LEZING RABOBANK KRIMPENERWAARD 14 & 17 OKTOBER 2013 AWBZ, SCHENKEN, LEVENSTESTAMENT EN ERFRECHT

Transcriptie

1 LEZING RABOBANK KRIMPENERWAARD 14 & 17 OKTOBER 2013 AWBZ, SCHENKEN, LEVENSTESTAMENT EN ERFRECHT 1

2 DE HOOGTE VAN DE EIGEN BIJDRAGE AWBZ HANGT ONDERMEER AF VAN HET (GEZAMENLIJKE) INKOMEN EN (DE HOOGTE VAN) HET BOX 3 VERMOGEN. BOX 3 VERMOGEN: SPAARGELD, BELEGGINGEN EN BIJV. TWEEDE HUIS HOGE EIGEN BIJDRAGE: 2189,20; LAGE EIGEN BIJDRAGE: 797,80 HOGE EIGEN BIJDRAGE INGEVAL VAN: - ALLEENSTAANDEN - ALS BEIDE ECHTGENOTEN (PARTNERS) ZIJN OPGENOMEN (HIEROP ZIJN UITZONDERDERINGEN: VOOR EERSTE ZES MAANDEN VAN VERBLIJF, TIJDELIJK VERBLIJF, WANNEER MEN DE ZORG HEEFT VOOR KINDEREN JONGER DAN 27 JAAR) 2

3 ER IS VEEL COMMOTIE OVER BIJTELLING % BOX 3 VERMOGEN 3 RELATIVERINGEN: - BIJ EEN HOOG INKOMEN DOET BOX 3 VERMOGEN ER MINDER TOE (BOVEN BRUTO ,--DAN IS BOX 3 NIET RELEVANT MEER); - DE VRAAG: HOE GROOT IS DE KANS DAT JE IN EEN AWBZ INSTELLING WORDT OPGENOMEN; KORTE LEVENSVERWACHTING IN AWBZ INSTELLING; - BEREKENINGEN WIJZEN UIT DAT DE NETTO VERMOGENSSCHADE MEEVALT. MAATREGELEN OM AWBZ-SCHADE TEGEN TE GAAN: 1. ZOVEEL ALS NODIG IS WEGSCHENKEN; 2. SCHENKEN OP PAPIER D.M.V. SCHULDIGERKENNING AAN KINDEREN; 3. AANPASSEN TESTAMENT (OPEISBAARHEID VORDERING KINDEREN); 4. OVERHEVELING VERMOGEN VAN BOX 3 NAAR BOX 2 (OPRICHTING B.V.) EN VAN BOX 3 NAAR BOX 1 (AANSCHAF EIGEN WONING OF DUURDERE EIGEN WONING); 5. BELEGGEN IN GROENE FONDSEN. 3

4 ALLEEN BIJ GROOT EIGEN VERMOGEN MOGELIJK OM GROTE SCHENKINGEN IN CONTANTEN TE DOEN (IN DEZE GEVALLEN ZAL HET NIET GAAN OM BEPERKING EIGEN BIJDRAGE AWBZ, MAAR OM BESPARING ERFBELASTING). HOGE VRIJSTELLING (TIJDELIJK) ,--ONGEACHT LEEFTIJD EN FAMILIEBETREKKING. VOORWAARDE: MOET GEBRUIKT WORDEN VOOR EIGEN WONING OF AFLOSSING HYPOTHEEK. WORDT NIET AAN DE VOORWAARDE VOLDAAN: DAN SCHENKBELASTING. SCHENKEN OP PAPIER T.B.V. : - BESPARING ERFBELASTING; - BEPERKING EIGEN BIJDRAGE AWBZ. HOE? - SCHULDIGERKENNING BIJ NOTARIËLE AKTE; - SCHULD OPEISBAAR BIJ OVERLIJDEN; EN - (?) OPNAME AWBZ INSTELLING. JAARLIJKS SCHENKEN OP PAPIER; BIJ BENUTTING VRIJSTELLINGEN KUNNEN GROTE BESPARINGEN ERFBELASTING WORDEN BEREIKT. 4

5 OOK MOGELIJK: SCHENKINGEN MEERDERE JAREN (OP PAPIER) IN ÉÉN AKTE; LAGE KOSTEN, HOGE BESPARINGEN. OVER SCHULDIG ERKENDE BEDRAGEN MOET 6% RENTE WORDEN BETAALD. WORDT GEEN RENTE BETAALD, DAN: - VOOR ERFBELASTING BESTAAT GEEN SCHULD; - VOOR BEREKENING EIGEN BIJDRAGE AWBZ BESTAAT WEL SCHULD. RENTE KAN WEL (MET VRIJSTELLING) WEER WORDEN TERUG GESCHONKEN. NB: INDIEN GEEN BOX 3 VERMOGEN BIJ DE OUDERS DAN VOOR KIND NADEEL IN BOX 3, WANNEER VRIJSTELLING IN BOX 3 AL WORDT BENUT. CLAUSULES BIJ SCHENKEN (OP PAPIER): - UITSLUITINGSCLAUSULE - HERROEPELIJKHEID 5

6 GEWOON TESTAMENT: BESCHIKKING VOOR NA OVERLIJDEN. LEVENSTESTAMENT: BESCHIKKING VOOR HANDELINGEN BIJ LEVEN; UITGEBREIDE VOLMACHT INGEVAL DE OPSTELLER VAN HET LEVENSTESTAMENT WILSONBEKWAAM WORDT. WANNEER MEN REEDS WILSONBEKWAAM IS KAN EEN LEVENSTESTAMENT NIET MEER WORDEN OPGESTELD. IN DAT GEVAL NOG SLECHTS MOGELIJK: HET MEERDERJARIGENBEWIND VIA RECHTBANK. MOGELIJKHEDEN VAN SCHENKINGEN BIJ MEERDERJARIGENBEWIND ZIJN BEPERKT, DUS LEVENSTESTAMENT TIJDIG AANKAARTEN. BIJ LEVENSTESTAMENT: BEVOEGHEDEN VERRUIMEN OF BEPERKEN M.B.T. HET DOEN VAN SCHENKINGEN. EVENTUEEL: MOGELIJKHEID CREËREN VOOR HET DOEN VAN SCHENKINGEN BIJ OPNAME IN AWBZ INSTELLING, MET DE NODIGE VOORBEHOUDEN. BIJ WETTELIJKE VERDELING IS BIJ OVERLIJDEN VAN ÉÉN VAN DE ECHTGENOTEN DE ANDERE ECHTGENOOT BESCHERMD EN VERKRIJGEN KINDEREN EEN ERFDEEL (IN DE VORM VAN EEN VORDERING) DIE OPEISBAAR IS BIJ OVERLIJDEN VAN DE LANGSTLEVENDE OUDER. EEN AANTAL VEEL VOORKOMENDE CLAUSULES: - UITSLUITINGSCLAUSULE: UITSLUITING VAN DE AANGETROUWDE KANT; - BENOEMING VAN VOOGD EN/OF BEWINDVOERDER: TOT 18 JAAR VOOGDIJ, DAARNA GAAT VOOGD DOOR ALS BEWINDVOERDER TOT BIJV. 21 JAAR; - UITSLUITING WILSRECHTEN: BIJ HERTROUWEN KUNNEN DE KINDEREN NIET HUN ERFDELEN OPEISEN; WEL BIJ HERTROUWEN HET OPMAKEN VAN HUWELIJKSE VOORWAARDEN VERPLICHT STELLEN; - BELASTINGBESPARING; - AWBZ-CLAUSULE, VORDERING VAN KINDEREN OPEISBAAR BIJ OPNAME. 6

7 VOOGDIJ EN/OF BEWIND: BIJ OVERLIJDEN BEIDE OUDERS KAN VOOR KINDEREN JONGER DAN 18 JAAR BIJ TESTAMENT IN HET GEZAG WORDEN VOORZIEN; BIJ GEEN TESTAMENT: JEUGDZORG, KINDERBESCHERMING EN KANTONRECHTER (MAANDEN ONZEKERHEID). IN TESTAMENT AANVULLENDE REGELINGEN: KINDEREN BIJ ELKAAR IN ĒĒN GEZIN; OMGANG GROOTOUDERS ETC. BEWIND: BIJ BEREIKEN VAN 18-JARIGE LEEFTIJD GAAT VOOGD DOOR ALS BEWINDVOERDER, TOEZICHT OP FINANCIËN TOT 21 OF 23 JAAR. UITSLUITINGSCLAUSULE: DE AANGETROUWDE KANT WORDT UITGESLOTEN (STANDAARDCLAUSULE); BIJ ECHTSCHEIDING KAN DE AANGETROUWDE KANT NIET DE HELFT VAN HET ERFDEEL VORDEREN. UITSLUITING WILSRECHTEN: BIJ WETTELIJKE VERDELING HEBBEN KINDEREN EEN VORDERING OP DE LANGSTLEVENDE OUDER. BIJ HERTROUWEN VAN DE LANGSTLEVENDE OUDER KUNNEN KINDEREN WILSRECHTEN INROEPEN. WILSRECHTEN HOUDEN IN DAT KINDEREN (DE BLOOT-EIGENDOM VAN) GOEDEREN UIT DE NALATENSCHAP KUNNEN VERKRIJGEN; VRUCHTGEBRUIK BLIJFT BIJ DE LANGSTLEVENDE OUDER. BIJ TESTAMENT KUNNEN WILSRECHTEN ONGEDAAN WORDEN GEMAAKT. ER WORDT DAN MEESTAL BEPAALD DAT BIJ HERTROUWEN HUWELIJKSE VOORWAARDEN MOETEN WORDEN OPGEMAAKT, ZODAT HET VERMOGEN UIT DE NALATENSCHAP NIET KRACHTENS HUWELIJKSGOEDERENGEMEENSCHAP AAN DE TWEEDE ECHTGENOOT TOEKOMT. 7

8 BELASTINGBESPARING: BIJ OVERLIJDEN VAN ÉÉN VAN DE OUDERS KAN VIA TESTAMENT WORDEN GEREGELD DAT ER GEEN ERFBELASTING WORDT BETAALD (BIJ 2 KINDEREN TOT VERMOGEN ,--/ ,--; BIJ MEER KINDEREN TOT HOGERE BEDRAGEN); ERFBELASTING WORDT VERSCHOVEN NAAR MOMENT DAT LANGSTLEVENDE KOMT TE OVERLIJDEN. ONDERNEMERSTESTAMENT: SPECIALE VOORZIENINGEN ZIJN IN DE SUCCESSIEWET OPGENOMEN VOOR BEDRIJFSOPVOLGING; TOT ZEER HOGE BEDRAGEN BESTAAN ER VRIJSTELLINGEN. ZONDER TESTAMENT MOETEN KINDEREN WEL OVER HUN AANDEEL IN HET ONDERNEMINGSVERMOGEN ERFBELASTING BETALEN; VIA BEPALINGEN IN HET TESTAMENT POOGT MEN DIT TE VOORKOMEN. VOOR VERMOGENDEN BESTAAN COMBINATIETESTAMENTEN, WAARBIJ WORDT GEREGELD DAT OVER DE TWEE NALATENSCHAPPEN VAN DE OUDERS ZODANIG BELASTING WORDT BETAALD DAT EEN OPTIMUM WORDT BEREIKT. KLEINKINDEREN: BIJ TESTAMENT KAN VRIJSTELLING KLEINKINDEREN WORDEN BENUT D.M.V. LEGATEN; HOGE BESPARINGEN KUNNEN WORDEN BEREIKT; OUDERS BENOEMEN TOT BEWINDVOERDER. HUWELIJKSE VOORWAARDEN: TIJDIG NAZIEN; ZIJN VAAK FISCAAL EN CIVIEL ACHTERHAALD. 8

9 AWBZ CLAUSULE: IN VROEGERE TESTAMENTEN WAS CLAUSULE OPGENOMEN I.V.M. DE WET BEJAARDENOORDEN. NA AFSCHAFFING VAN DEZE WET WERDEN DE CLAUSULES NIET MEER OPGENOMEN. WAAR BEDOELDE CLAUSULES ONTBREKEN, DIENT IN HET TESTAMENT TE WORDEN OPGENOMEN DAT DE VORDERING VAN DE KINDEREN OP DE LANGSTLEVENDE OPEISBAAR IS BIJ OPNAME IN EEN AWBZ INSTELLING. WANNEER DEZE CLAUSULE IS OPGENOMEN IN HET TESTAMENT TELT HET ERFDEEL VAN DE KINDEREN ALS AFTREKPOST MEE VOOR DE BEREKENING VAN DE EIGEN BIJDRAGE AWBZ. DE SCHULD AAN DE KINDEREN (ERFDELEN) WORDT BIJ DE LANGSTLEVENDE DAN IN MINDERING GEBRACHT IN BOX 3. NEDERLAND: JE MOET JE NIET TE VROEG UITKLEDEN VÓÓR DAT JE NAAR BED GAAT. DUITSLAND: WER ALLES VERJUBELT VOR SEINEM END, DER HAT AM END DAS BESTE TESTAMENT. 9

10 10