Erven, Schenken levenstestament. Lezing Maurice Dassen 2017

Transcriptie

1 Erven, Schenken levenstestament Lezing Maurice Dassen 2017

2 2 Erfrecht (wettelijke regeling) Indien geen testament -> wet Wettelijke erfopvolging: - echtgenoot en (klein)kinderen - ouders, broers/zussen en hun afstammelingen Géén uitsluitingsclausule, géén executeur Testament gaat vóór wet

3 3 Erfrecht (wettelijke regeling) Wettelijke regeling bij gehuwden met kinderen wettelijke verdeling (alles naar langstlevende echtgenoot) kindsdelen als niet opeisbare vordering LL stel: echtgenoot + twee kinderen LL kind 1 kind 2

4 4 Erfbelasting Heffing over waarde erfenis / legaten Vrijstellingen erfbelasting (bedragen 2017) - echtgenoot/samenwoner met notarieel contract: kinderen en kleinkinderen: ouders (samen): niet-familieleden: 2.129

5 5 Tarieven successiewet 2017 Belaste verkrijging kinderen kleinkinderen overig % 18% 30% hoger 20% 36% 40%

6 6 Soorten langstlevende-testamenten: wettelijke verdeling Tweetrapsmaking vruchtgebruik

7 7 Tweetrapsmaking langstlevende enig erfgenaam (gevolg: volledig benutten vrijstelling erfbelasting langstlevende, bij gemiddeld vermogen geen heffing) onder voorwaarde dat het recht op restant erfenis na overlijden langstlevende naar verwachter (kinderen) overgaat administratieverplichting

8 8 Keuze-testament uitstellen keuze verdeling erfenis tot moment van overlijden eerste ouder mogelijkheid uitstellen erfbelasting tot na overlijden langstlevende (kindsdelen verkleinen) flexibele rente-clausule en opvullegaat vrijheid schuiven vermogen bij overlijden eerste ouder andere testamentvormen als extra keuze

9 9 Bijzondere regelingen benoemen executeur, voogd, bewindvoerder uitsluitingsclausule 30 dagen clausule tweetrapsmaking ivm echtscheiding legaten

10 10 Mogelijkheden voor belastingbesparing Maken testament: flexibel (keuze)testament wijzigen erfdelen/ wijzigen rentepercentage legaten aan (klein)kinderen Schenken/overdracht vermogen: gebruik maken van schijventarief en vrijstellingen Wijzigen huwelijkse voorwaarden

11 11 Schenkbelasting Heffing over alle vormen van schenking (bevoordeling) (geld, maar ook goederen zoals inboedel of auto) Belastingheffing afhankelijk van: - (familie)relatie - hoogte verkrijging (schijventarief) Vrijstellingen schenkbelasting 2016: - kind: jaarlijks : kind: eenmalig vóór 40e jaar : i.g.v. studie of eigen woning te verhogen tot: : overig: per jaar : 2.122

12 12 Bijzondere vrijstellingen Goede doelen met ANBI status 0 %

13 13 Vormen van Schenking Schenking in contanten: - Bij voorkeur overboeken via bank, met vermelding uitsluitingsclausule, aparte bankrekening - Schenking vrijstelling eigen woning onder opschortende voorwaarde, of aflossing hypotheek. Schenking op papier (notariële akte): - Schuldigerkenning, opeisbaar na overlijden - Verplicht zakelijke rente betalen door schenker (6%) - Box 3, aftrek schenker en bijtelling begiftigde, let op bijstand, huursubsidie, studiefinanciering ed. - Mogelijkheid van herroepen door schenker Schenking/overdracht woning (meestal niet gunstig)

14 14 Lenen in plaats van schenken Groter bedrag: Lenen i.p.v. schenken Met eigen geld of eventueel met geleend geld Rente aftrekbaar bij kind indien eigen woning Combineren met schenking op papier Aflossen en oversluiten bij bank altijd mogelijk let op eenmalige schenkingsvrijstelling

15 15 Notariële volmacht / Levenstestament bij ziekte (geestesziekte) volmacht geven aan iemand anders om (financiële) zaken te regelen, geen kantonrechter nodig medische beslissingen, verkoop woning, bankzaken of persoonlijke wensen Vooral van belang om te kunnen doorschenken na wilsonbekwaamheid Met doctorsverklaring of meteen laten ingaan

16 16 Verzorging/verpleging en eigen bijdrage doorschenken na wilsonbekwaamheid middels volmacht ter voorkoming van eigen bijdrage; Combinatie volmachten en keuzetestamenten of onterving wilsonbekwame In toekomst nieuwe regelgeving, niet te snel schenken, rekening houden met toekomstige kosten zoals privé-verzorging Onvoorspelbaarheid toekomstige regelgeving, vrijstellingen