Uw vermogen in 2011, voorbereid op de toekomst

Transcriptie

1 Uw vermogen in 2011, voorbereid op de toekomst mr. Ö. (Övünç) Özata en mw. mr. S.M.I. (Suzanne) van Zwam Kandidaat2notarissen bij notariskantoor Drunen Het beheren van uw vermogen Belastingen Eigen bijdrages Het beheren van uw vermogen Wie mag uw vermogen beheren wanneer u dat zelf niet meer kunt? Geef uw naasten de bevoegdheid om uw belangen te behartigen (zowel zakelijk als persoonlijk), onder de voorwaarden die u wenst. Het beheren van uw vermogen Als er niets is geregeld, moeten uw naasten naar de rechter. Nadelen van bewind/curatele: Formaliteiten en starre rechters Met een algemene volmacht houdt u alles zelf in de hand. 1

2 Het beheren van uw vermogen Het levenstestament: Een volmacht met wensen. Wat kunt u zelf vastleggen om uw wensen duidelijk te maken? Inkomstenbelasting (belastingen in drie boxen) WLZ (Tot 2015 AWBZ) /WMO (eigen bijdrage voor zorg) Toeslagen (huur2 en zorgtoeslag) De inkomstenbelasting kent drie zogeheten boxen: Box I (inkomen en eigen woning) Box II (aandelen) Box III (overig vermogen) Als uw woning wel uw eigendom is, maar niet (meer) uw feitelijke woonplaats, verhuist uw woning van Box I naar Box III. Coulanceregeling van maximaal 3 jaar. 2

3 Heffing in Box III: vermogensrendementsheffing. De vermogensrendementsheffing is per 2011 veranderd (3 lagen): afhankelijk van de omvang van je vermogen en geen fictief rendement meer 2019 Vrijstelling / (FP) 2> 0% Tot en met > 0,51% Tot en met > 1,34% Boven > 1,61% De eigen zorgbijdrage wordt vastgesteld aan de hand van uw inkomen (10%) en uw verzamelvermogen. Op de website van het CAK is dit zeer overzichtelijk na te lezen. Let elk jaar op de toepasselijke spelregels. Er zijn veranderingen op komst. Deze eigen bijdrage kan oplopen tot circa per maand. Voor de bepaling van uw eigen bijdrage in 2011 wordt uw inkomen en vermogen beoordeeld naar de stand van 1 januari, twee hele kalenderjaren terug (nu 1 januari 2016). Dit kan zowel gunstig als ongunstig voor u zijn. 3

4 Indien het twee jaar terug kijken voor u ongunstig uitpakt, kunt u verzoeken om een peiljaarverlegging. Dit gebeurt bij het CAK ( Aanpassing van de eigen bijdrage aanvragens), Ook uw recht op toeslagen (huur2 en zorgtoeslag) en de hoogte daarvan worden vastgesteld aan de hand van uw inkomen en Box III2vermogen. Dit is een afweging die zorgvuldig moet worden gemaakt. Om uw belastingheffing en eigen zorgbijdrage te verlagen (en uw recht op toeslagen te verhogen) dient u daarom uw Box III2vermogen te verlagen. Hoe doet u dit? Voorbeelden van vermogen dat is vrijgesteld van Box III2heffing: Bepaalde lijfrenterekeningen Groene beleggingen Kunst (geen belegging) Oldtimers 4

5 Schulden en kosten verlagen ook uw Box III2vermogen. 2Het aflossen van uw hypotheek 2Bepaalde erfrechtelijke schulden 2 Schenking op papier (zoals later zal worden besproken) Bij feitelijke uitgaven dient u goed uw financiële situatie te waarborgen. Dhr. Özata gaat nu in op Estate Planning/ vermogensplanning. Let bij het aflossen van erfrechtelijke schulden goed op: 2 De eventuele rente 2 De (in het testament bepaalde) opeisingsgronden Met een goed testament kunnen de erfrechtelijke schulden zo groot mogelijk worden gemaakt, zodat uw profijt (bij het aflossen van de erfrechtelijke schulden) zo groot mogelijk is. 5

6 Schenking op papier Geld beloven aan de volgende generatie(s), onder de voorwaarde dat de opeisbaarheid van het bedrag wordt uitgesteld tot (uiterlijk) het overlijden van de schenker(s). Twee belangrijke spelregels: 2 Verplicht bij notariële akte (bestrijding van belastingfraude) 2 Betaling van rente aan de begiftigden De rente moet worden voldaan over het openstaande bedrag, tegen een rente van zes procent. Deze rente moet feitelijk worden betaald, en mag niet worden bijgeschreven bij de schuld. Het is raadzaam om de rentebetaling via de bank te laten plaatsvinden, omdat dit (later) door de begiftigden moet kunnen worden aangetoond (bewijs). Bewaar de bankafschriften dus goed (bij voorkeur een kopie bij de akte). 6

7 Bijkomend voordeel van de verlaging van uw vermogen is dat ook uw nalatenschap kleiner zal zijn (en er daarom minder erfbelasting verschuldigd zal zijn). De meeste mensen hebben de wens om in eerste instantie hun partner en later hun kinderen financieel goed verzorgd achter te laten. Een goed testament zorgt hiervoor, en bespaart uw nabestaanden de betaling van onnodig veel erfbelasting. Een flexibel testament (met veel keuzemogelijkheden), dat zich aan kan passen aan de toekomstige situatie, kan uw nabestaanden (vele) duizenden euro s belasting én/of eigen bijdrage besparen (uitgangspunt) 0 Partner Kind 1 Kind 2 Vrijstelling Erfdeel 7

8 (advies/optimale benutting) Partner Kind 1 Kind 2 Vrijstelling Erfdeel Ook het betrekken van uw kleinkinderen in uw nalatenschap kan u veel erfbelasting besparen, en zorgt ervoor dat uw kinderen niet met onnodig veel vermogen opgezadeld worden (terwijl uw kleinkinderen het wellicht beter kunnen gebruiken). U U

9 Wie is er verantwoordelijk voor de afwikkeling van uw nalatenschap? Wie houdt er (financieel) toezicht op de erfdelen van jonge (klein)kinderen? Erf2 en schenkbelasting: De vrijstelling is afhankelijk van uw relatie met de erflater / schenker. Het tarief is afhankelijk van uw relatie met de erflater / schenker én de hoogte van uw verkrijging. De vrijstellingen voor de erfbelasting zijn eenmalig. De vrijstellingen voor de schenkbelasting zijn in beginsel ieder kalenderjaar opnieuw beschikbaar, tenzij anders is bepaald. De vrijstelling voor studie/opleiding: Deze is alleen bedoeld voor een dure studie of opleiding (kosten zijn ten minste per jaar). 2019: jong kind 9

10 Terugkeer van de vrijstelling van , is er sinds enkele jaren weer. Geldt voor iedereen (dus niet alleen kinderen) tussen de 11 en 40 jaar. Schenking moet worden geïnvesteerd in de woning. Helaas accepteert de Belastingdienst niet dat u in één akte van schenking op papier voor meerdere jaren uw schenkingen vastlegt. Onlangs is bevestigd dat dit beleid voorlopig niet zal veranderen. Het huis op naam van Het huis op naam van Ouders dragen het huis over (verkoop of schenking), en behouden een vruchtgebruik of een recht van gebruik en bewoning. Waardestijging Inkomstenbelasting Ouders dragen het huis volledig over, maar blijven er toch wonen. De ouders moeten een vergoeding betalen van 6% van de WOZ2waarde. Foutje? Over de gehele waarde van de woning erfbelasting betalen! 10

11 Dank voor uw aandacht. Heeft u nog vragen? 11