MAAK IK EEN TESTAMENT? Erven en onterven. Prof. Walter Pintens

Transcriptie

1 MAAK IK EEN TESTAMENT? Erven en onterven Prof. Walter Pintens 1

2 Wettelijk stelsel 3 vermogens Eigen vermogen Man - Goederen verkregen vóór het huwelijk; - Goederen verkregen tijdens het huwelijk om niet: schenking erfenis testament Gemeenschappelijk vermogen Inkomsten uit arbeid; Inkomsten uit eigen goederen Eigen vermogen Vrouw - Goederen verkregen vóór het huwelijk; - Goederen verkregen tijdens het huwelijk om niet: schenking erfenis testament 2

3 Scheiding van goederen 2 vermogens Eigen vermogen Man Eigen vermogen Vrouw -alle goederen verkregen vóór en tijdens het huwelijk; - alle inkomsten - alle goederen verkregen vóór en tijdens het huwelijk; - alle inkomsten 3

4 Erfrecht langstlevende echtgenoot 1) LLE + afstammelingen Tom+ X Mia Mia: vruchtgebruik van de nalatenschap Jan en Els: blote eigendom van de nalatenschap, ieder de helft Jan Els! Alle kinderen zijn gelijk! Alle LLE zijn gelijk: geen onderscheid tussen eerste en tweede huwelijk 4

5 Erfrecht langstlevende echtgenoot 2) LLE + andere erfgenamen dan afstammelingen Karel + Sofie Jeroen+ X Alice Audrey Vincent a) Gehuwd onder gemeenschapsstelsel Eigen vermogen Jeroen Gemeenschappelijk vermogen Eigen vermogen Alice Alice: ½ gemeenschappelijk vermogen in volle eigendom (andere helft verkrijgt ze via huwelijksvermogensrecht) eigen vermogen Jeroen in vruchtgebruik Andere erfgenamen: blote eigendom eigen vermogen Jeroen Sofie: ½ in blote eigendom Audrey en Vincent: ieder ¼ in blote eigendom 5

6 Erfrecht langstlevende echtgenoot b) gehuwd onder scheiding van goederen Eigen vermogen Jeroen Eigen vermogen Alice Alice: nalatenschap in vruchtgebruik Andere erfgenamen: nalatenschap in blote eigendom Sofie: ½ in blote eigendom Audrey en Vincent: ieder ¼ in blote eigendom 6

7 Erfrecht langstlevende echtgenoot 3) LLE (geen andere erfgenamen) LLE erft alles in volle eigendom 7

8 Omzetting van het vruchtgebruik Vruchtgebruik heeft nadelen Omzetting mogelijk in: - volle eigendom - kapitaal - rente Geen omzetting m.b.t. VG op gezinswoning zonder toestemming LLE 8

9 Omzetting bij tweede huwelijk An+ X Eric 63 jaar X Lien 22 jaar Jens Elise 40 jaar 38 jaar Bij omzetting wordt Lien vermoed 20 jaar ouder te zijn dan oudste kind uit vorige relatie: Lien wordt 60 jaar 9

10 Verbetering positie LLE/andere erfgenamen Toebedeling in huwelijkscontract (alleen voor echtgenoten) duur optie Schenking - notariële schenking -handgift Lage schenkingsrechten - 3% voor LLE en afstammelingen - 7% voor anderen Alleen voor roerende goederen Geen progressievoorbehoud 10

11 Verbetering positie LLE/andere erfgenamen Testament geschreven Eigenhandig gedagtekend Notarieel gehandtekend Internationaal 11

12 Langstlevende partner Wettelijke samenwoning Erfrecht sedert mei vruchtgebruik op gezinswoning - huurrecht op gezinswoning Feitelijke samenwoning Geen erfrecht testament nodig 12

13 Onterving Huwelijkscontract: Wet Valkeniers Door schenking of testament Rekening houden met reserve Kinderen: 1 kind: 1/2 2 kinderen: 2/3 3 kinderen of meer: 3/4 Ascendenten: 1/4 in elke lijn LLE: 1/2 nalatenschap in vruchtgebruik vruchtgebruik op gezinswoning en huisraad 13

14 Successierechten in rechte lijn, tussen echtgenoten en tussen samenwonenden Schijf 0,01 EUR EUR 3% EUR EUR 9% boven de EUR 27 %! Gezinswoning vrijgesteld sinds januari 2007 (enkel voor langstlevende)! Roerende en onroerende goederen in afzonderlijke massa s belast (per erfgenaam en niet globaal) 14

15 Samenwonende? de persoon die met de erflater wettelijk samenwoont de persoon die ten minste één jaar ononderbroken met de erflater samenwoont en er een gemeenschappelijke huishouding mee voert tot op de dag van overlijden Uittreksel uit het bevolkingsregister = een weerlegbaar vermoeden.! Uitzondering bij overmacht! Drie jaar voor vrijstelling gezinswoning! Gezinswoning niet vrijgesteld indien samenwonende partner bloedverwant in rechte lijn is 15

16 Tarief tussen broers, zusters en andere personen Broers en zusters (per erfgenaam, geen splitsing roerende en onroerende goederen) 0,01 EUR EUR: 30 % EUR EUR: 55% boven de EUR: 65 % Anderen (globaal, geen splitsing roerende en onroerende goederen) 0,01 EUR EUR: 45 % EUR EUR: 55% boven de EUR: 65 % 16

17 Duo-legaat Prof. em. Weijs heeft een vermogen van EUR. Hij wenst zijn neef Thomas als erfgenaam in te stellen en een legaat aan de K.U.Leuven te vermaken Twee hypotheses: - hypothese 1: geen duo-legaat, dus enkel neef Thomas erft - hypothese 2: wel duo-legaat, dus zowel neef Thomas ( EUR) als de K.U.Leuven ( EUR) erven 17

18 Hypothese 1: geen duo-legaat Vlaams Gewest Thomas K.U.Leuven Successierechten (S.R. hierna) Brutolegaat EUR Nihil Berekening S.R.: EUR aan 45% EUR Nihil EUR EUR aan 55% EUR EUR aan 65% EUR Nettolegaat Totaal S.R EUR Nihil EUR 18

19 Hypothese 2: wel duo-legaat Vlaams Gewest Thomas K.U.Leuven S.R. Brutolegaat EUR EUR Berekening S.R.: 1. Op legaat Thomas: ten laste van EUR aan 45% K.U.Leuven EUR EUR EUR aan 55% EUR 2. Op legaat K.U.Leuven: EUR aan 8,8% EUR EUR Nettolegaat Totaal S.R EUR EUR EUR 19

20 Kinderen en duo-legaat Twee kinderen Per hypothese evenveel roerende als onroerende goederen Duo-legaat niet voordelig zolang slechts 3 en 9% successierechten verschuldigd Duo-legaat voordelig vanaf 27% successierechten 4 x =

21 21