1. Waarom kan werken met een vennootschap voordelig zijn?

Transcriptie

1 Inhoudstafel 1. Waarom kan werken met een vennootschap voordelig zijn? 1.1. Tariefverschil Werken met minimaal twee belasting plichtigen Inkomensspreiding Reserveren van bezoldigingen Toekennen van bezoldigingen Meewerkende echtgeno(o)t(e) - huwelijksquotiënt Verkoop van het cliënteel Verkoop van het materieel vast actief Het inkomen uit arbeid omzetten naar roerende inkomsten Verhuring van de praktijkruimte Groepsverzekering (sparen binnen de vennootschap) Investeren Nieuwe filosofie in verband met de aftrekbare kosten Grote schommelingen in het inkomen Gebruik van de boekhouding als beleids instrument Houding van de administratie Nadelen 2.1. Bijkomende kosten Complexere administratie Oprichtingskosten Nadelen vennootschapsbelasting Eindbelasting? Beleggen met geldmiddelen Voorafbetalingen Belastbaar tijdstip Voordelen in de personenbelasting niet verliezen Vrijgestelde schijven Decumul en huwelijksquotiënt Vanaf wanneer is het voordelig? 3.1. Geen magisch bedrag Elementen van het fiscale dossier Nieuwe regeringsmaatregelen De tariefkloof bestaat nog steeds Studie in twee fasen Grondige studie van alle aspecten Hoe groot kan het voordeel zijn? Besparing versus kosten III

2 4. Wat zegt de fiscus? 4.1. De minst belaste weg kiezen Wapens van de fiscus Nietigheid van de vennootschap Rechtspersoonlijkheid doorbreken zonder nietig verklaring Rechtspersoonlijkheid omzeilen Voor wie voorzichtig wil zijn Niet te maken fouten Bij de oprichting Tijdens het bestaan van de vennootschap Ziekenhuisgeneesheren De wetgever herlegt soms de minst belaste wegen Vanaf aanslagjaar Aankondiging Geen zekerheid dus? Besluit Wat zegt de Orde? 5.1. Het kan, maar er zijn voorwaarden en formaliteiten De Code Deontologische voorwaarden van een dokters vennootschap Bijzondere vragen Ik doe het 6.1. Te nemen beslissingen Voor welke vennootschapsvorm moet ik kiezen? Hoe moet ik mijn vennootschap noemen? Wat is de duur van de vennootschap? Waar moet ik de vennootschap officieel vestigen? Welk kapitaal moet ik inbrengen? Hoe moet ik het kapitaal samenstellen? Moet ik mijn medische praktijk inbrengen of verkopen aan de vennootschap? Tegen welke prijs moet ik de bestanddelen van mijn medische praktijk verkopen? Welke betalingsmodaliteiten moet ik voorzien bij de verkoop van mijn medische praktijk? Moet ik mijn schulden ook overdragen? Hoelang loopt het eerste boekjaar? Wat met de nog uitstaande honoraria? Moet ik de reeds gedane voorafbetalingen herzien? Wat met de voorafbetalingen van de vennootschap? Hoe ziet de globale uitkeringspolitiek eruit? IV

3 6.2. Op te nemen in de statuten Voor de fiscus Voor de Orde Overzicht van de kosten van een vennoot schap Oprichting van een vennootschap Werking van de vennootschap Checklist Fiscale planning van de uitkeringspolitiek 7.1. Wat is een fiscale planning? Welke laden bieden zich aan? Reserveren Met het oog op investeringen Arts met weinig investeringen Spaarpot leegmaken Beleggen van de reserves Uitkeren van een bezoldiging Vrijgestelde schijf Verhoging van de vrijgestelde schijf Huwelijksquotiënt Toekenning aan de meewerkende echtgenoot Forfaitaire aftrek Andere aftrekken Sociale bijdragen Bezoldigen op lange termijn Bedrijfsleidersverzekering Pensioenovereenkomst Groepsverzekering Voordelen van alle aard Verkoop van (medisch) materiaal aan de vennootschap Verkoop cliënteel? Gevolgen voor de verkoper Gevolgen voor de vennootschap Wie kan de 16,5% nog genieten? Soms gesuggereerde alternatieven voor de 33% Successierechten? Sociale bijdragen? Verkoop van cliënteel nog voordelig? Welke betalingsmodaliteiten kunt u voorzien? Heeft elke arts een verkoopbaar cliënteel? Hoe wordt het cliënteel gewaardeerd? Kosten eigen aan de vennootschap Verhuren van de praktijkruimte aan de vennootschap Principes Alternatieven Vergoeding voor het belegde kapitaal Een lening toestaan aan uw vennoot schap V

4 8. Fiscale aspecten van de vennootschap 8.1. Belastbare grondslag Verworpen uitgaven Notionele interestaftrek Beleggingen Tarief in de vennootschapsbelasting Voorafbetalingen Belastbaar tijdstip Btw-plichtig? Aangiftes Rekening-courant Uitgaven via de vennootschap Niet-fiscale aspecten 9.1. Vennootschapsrecht: enkele aspecten Vennootschap in oprichting Burgerlijke vennootschap Financieel plan Jaarlijkse gewone algemene vergadering Wettelijke reserve Tegenstrijdig belang Is er een notaris nodig? Is er een bedrijfsrevisor nodig? Vennootschapsvorm vermelden Boekhouding Dubbele boekhouding Waarderingsregels Rekeningenstelsel Te houden boeken Jaarrekening Sociaal statuut Gevolgen van de oprichting van een vennootschap Grondslag berekening Voorlopige bijdragen Meedelen aan de sociale kas De RIZIV-toelage Ik stop er (gedeeltelijk) mee U stopt volledig met uw praktijk Ontbinding en vereffening van de vennootschap Verkoop van aandelen U werkt gedeeltelijk verder Eenmanszaak Vennootschap Vergelijkende cijfervoorbeelden U overlijdt VI

5 11. Actuele topics in verband met de artsenvennootschap Beleggen in onroerend goed met uw vennootschap Enkel het vruchtgebruik in de vennootschap Twee eenhoofdige vennootschappen of één meerhoofdige vennootschap? Quid met de btw bij de verhuur van roerende goederen aan uw bvba? Dividenduitkering versus bezoldigingen Meest voorkomende voordelen van alle aard Kosteloze beschikking over onroerende goederen Kosteloze beschikking over een poetsvrouw Terbeschikkingstelling van verwarming en elektriciteit Terbeschikkingstelling van een bedrijfswagen Terbeschikkingstelling van een pc en internet Renteloze lening of een lening tegen een verminderde interestvoet Terbeschikkingstelling van telefonie Aankoop van niet-specifieke beroepskledij Betaling van de hospitalisatieverzekering Gespreide goodwill en afschrijvingen Het statuut van uw partner Eenmanszaak Vennootschap Impulseosteun voor huisartsen Notionele interestaftrek VII