Cursus Financiën voor raadsleden René de Bonte Teamleider Financiën Maandag 22 juni 2015 19:00 21:00 uur
Programma Inleiding Planning en control cyclus Evaluatie p&c Kaders gemeentefinanciën Algemene begrippen Reserves en voorzieningen Beïnvloedbaarheid
Inleiding Kort voorstelrondje Doel en verwachtingen van de avond
P&C cyclus (gemeente) Kadernota Jaar rekening Begroting 2 e Burap 1 e Burap
P&C cyclus: rol raad Kaderstellend/budgetrecht Controlerend
P&C cyclus (gemeente) Raad eind juni/ begin juli Jaarrekening 1e Bestuursrapportage Kadernota Raad begin november Programmabegroting Raad november/december 2e Bestuursrapportage
P&C cyclus (gemeente) Verantwoording afleggen over vorige jaar (door college aan raad) Interne controle/rechtmatigheid (oordeel accountant) SiSa Budgetten overhevelen
Jaarrekening: Budgetten overhevelen Welke budgetten kun je overhevelen? Hoe gaat dat? Ten laste van jaarrekeningresultaat:alleen bij batig saldo (in principe), besluitvorming bij vaststelling jaarrekening Wie beslist?
Jaarrekening: SiSa Wat is het doel van SiSa (Single information Single audit) Belang
P&C cyclus: Burap Bestuursrapportage 2 x per jaar Bijstelling van het lopende jaar Geen nieuw beleid in Burap
P&C cyclus: Kadernota Kaderstelling volgend jaar Financiële uitgangspunten (bijv. indexering) Voorstellen nieuw beleid Input voor begroting volgend jaar
P&C cyclus: Programmabegroting Doorvertaling Kadernota Beleidsuitgangspunten coalitie
P&C cyclus: Programmabegroting Indeling en aantal programma s is vrij Programmabegroting bestaat uit: Programmadeel Paragrafen Weerstandsvermogen Onderhoud kapitaalgoederen Bedrijfsvoering Verbonden partijen Grondbeleid Treasury Lokale heffingen geldt ook voor de jaar rekening
P&C cyclus: CGM Eigen cyclus, aparte regels Begroting, jaarrekening, 4 kwartaalrapportages Gericht op bedrijfsvoering Uren
Lopend traject: Evaluatie p&c Projectresultaat: Een opzet van de P&C cyclus die aansluit bij de behoefte van de raad zowel op programma niveau alsook op de financiële cijfers in de begroting De interne werkwijze is aangepast waarbij er strakker gepland wordt waardoor doorlooptijden P&C producten korter zijn geworden
Lopend traject: Evaluatie p&c Een nieuwe kijk op onze P&C producten waarbij de inzet van (digitale) presentatie en ontsluiting van onze P&C moet leiden tot een meer dynamische stuurinstrumentarium wat beantwoord aan de behoefte van haar klanten Een vereenvoudigde opzet van de administratie enerzijds om het vaker rapporteren mogelijk te maken en anderzijds om het gebruikersgemak en inzichtelijkheid voor raad, college en management groter te maken
Lopend traject: Evaluatie p&c VOORBEELD
Kaders gemeentefinanciën Gemeentewet Verplichtingen t.a.v. Opstelling begroting Opstellen meerjarenraming Jaarrekening Jaarverslag
Kaders gemeentefinanciën (vervolg) Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) Inrichtingseisen (meerjaren-) begroting en jaarrekening Raad: programmabegroting (kaderstellende en controlerende taak) College: productenbegroting (besturen en verantwoording afleggen)
Algemene begrippen Budget Budgetruimte / onderuitputting / overschrijding Dekken / financieren Kredieten/investeringen Kapitaallasten Boekwaarde
Voorbeeld raadsvoorstel
Algemene begrippen (vervolg) Incidenteel / structureel Onvoorzien BTW/BTW Compensatiefonds Algemene uitkering/gemeentelijke inkomsten Belastingen/heffingen Grondexploitatie (op hoofdlijnen)
Reserves Reserves = onderdeel eigen vermogen Algemene reserve Egalisatiereserve Overige bestemmingsreserves Bijzondere positie: Stille reserves Reserves = Bevoegdheid raad
Reserves: verloop algemene reserves Rekening Begroting Begroting Begroting Begroting Boekwaarde begin 2015 Boekwaarde begin 2015 Boekwaarde begin 2016 Boekwaarde begin 2017 Boekwaarde begin 2018 Algemene reserve 15.492.000 8.970.610 8.970.610 8.970.610 8.970.610 Bestemmingsreserves 22.810.000 22.561.304 21.731.494 20.798.858 19.943.149 Totale reserves 38.302.000 31.531.914 30.702.104 29.769.468 28.913.759
Voorzieningen Voorzieningen = onderdeel vreemd vermogen Verplichtingen en verliezen (omvang onzeker) Bestaande risico s (omvang in te schatten) Kostenegalisatie Onderbouwing dmv beheerplan Bevoegdheid college
Beïnvloedbaarheid: lasten Personeelslasten Beperkt Kapitaallasten Wel (voor nog niet uitgevoerde of opgestarte investeringen) Materiële lasten Wel Uitkeringen en wmo Beperkt Bijdrage gemeenschappelijke regelingen/samenwerkingsver banden Subsidies Beperkt Wel
Beïnvloedbaarheid: baten Algemene uitkering Geen Belastingen Beperkt Opbrengst leges/huren en pachten Wel Specifieke uitkeringen Rijk Geen
Rondvraag
Sluiting Bedankt voor uw bijdrage!