Wijzigingen artikelsgewijs financiële verordening 212 nieuw versus huidig Bijlage 2

Transcriptie

1 Wijzigingen artikelsgewijs financiële 212 nieuw versus huidig Bijlage 2 Algemeen Bij de opstelling van de financiële, zoals deze ter besluitvorming voorligt in de raad van 14 februari 2017, is het uitgangspunt geweest om de op 25 november 2014 vastgestelde financiële gemeente Houten te volgen, en deze aan te passen aan gewijzigde wetgeving en beleidsmatige ontwikkelingen. Daarnaast zijn enkele technische wijzigingen aangebracht. In onderstaande tabel zijn de aangepaste artikelen weergegeven. Hierbij is de tekst van de naast de tekst van de oude geplaatst zodat een vergelijking mogelijk is. De wijzigingen worden kort toegelicht. Artikel Tekst Tekst oude Hoofdstuk 1 Algemene bepalingen Hoofdstuk 1 Inleidende bepalingen In aansluiting op model VNG 1 lid c overhead: alle kosten en opbrengsten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Concreet betekent dit: - - Conform wijziging BBV met - Financiën, Toezicht en Controle gericht op de eigen organisatie; - Personeel en organisatie; - Inkoop (inclusief aanbesteding en contractmanagement); - Interne en externe communicatie met uitzondering van klantcommunicatie; - Juridische zaken; - Bestuurszaken en bestuursondersteuning (exclusief de griffie, deze maakt geen onderdeel uit van de ambtelijke organisatie); - Informatievoorziening en automatisering van PIOFACHsystemen; - Facilitaire zaken en Huisvesting (inclusief beveiliging); - Documentaire informatievoorziening (DIV); - Managementondersteuning primair proces. 2 lid 1 De raad stelt bij aanvang van een raadsperiode op voorstel van het college een 2 lid 1 De raad stelt bij aanvang van een raadsperiode een programma-indeling voor de In aansluiting op model VNG 1

2 Artikel Tekst programma-indeling voor de komende raadsperiode vast. 2 lid 3 De beleidsindicatoren bevatten ten minste de verplichte beleidsindicatoren, bedoeld in artikel 25 tweede lid, onder a, van het besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten. 3 lid 3 In de jaarrekening en begroting wordt inzicht gegeven in de ontwikkeling van de schuldpositie. 5 lid 1 De raad autoriseert met het vaststellen van de begroting de lasten en de baten per programma. 5 lid 5 Buiten de reguliere P&C-producten worden, door middel van een maandelijkse begrotingswijziging, financiële mutaties doorgevoerd in de begroting. Deze betreffen wijzigingen die beleidsarm, technisch van aard of budgetneutraal zijn dan wel mutaties die gedelegeerd zijn aan het college (exploitatie structureel < of incidenteel < en investeringskredieten < ). Deze maandelijkse begrotingswijzigingen worden door de raad in de besluitvormende raadsvergadering vastgesteld. 6 lid 2 sub d) de (beoogde) toevoegingen en onttrekkingen aan reserves per programma; 6 lid 4 In de tweede bestuursrapportage wordt gerapporteerd over de stand van zaken van de prestatie-indicatoren. 8 lid 3 Materiële vaste activa worden lineair afgeschreven. Uitzondering hierop zijn de activa ten behoeve van de producten riolering en afvalinzameling, en activa die terugverdiend worden middels huurinkomsten. Op deze activa wordt annuïtair afgeschreven. Tekst oude komende raadsperiode vast. - - Conform wijziging BBV met van verplichte beleidsindicatoren. 3 lid 3 In de jaarrekening wordt inzicht gegeven in de ontwikkeling van de schuldpositie. 5 lid 1 De raad autoriseert met het vaststellen van de begroting de lasten en de baten per programma en het overzicht van algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien. 5 lid 5 Buiten de reguliere P&C-producten worden, door middel van een maandelijkse begrotingswijziging, financiële mutaties doorgevoerd in de begroting. Deze betreffen wijzigingen die beleidsarm, technisch van aard of budgetneutraal zijn dan wel mutaties die gedelegeerd zijn aan het college (exploitatie structureel < of incidenteel < ). Deze maandelijkse begrotingswijzigingen worden door de raad in de besluitvormende raadsvergadering vastgesteld. 6 lid 2 sub d) de (beoogde) toevoegingen en onttrekkingen aan reserves. Conform wijziging BBV met van verplichte financiële kengetallen. Overzicht van algemene dekkingsmiddelen is ook een programma geworden (programma 6). Conform Algemeen delegatiebesluit Houten. Per programma toegevoegd conform model VNG. - - Conform werkwijze gemeente Houten. 8 lid 3 Materiële vaste activa met economisch nut worden lineair afgeschreven. Uitzondering hierop zijn de activa ten behoeve van de producten riolering en afvalinzameling. Op deze activa wordt annuïtair afgeschreven. 2

3 Artikel Tekst 8 lid 4 De volgende materiële vaste activa worden afgeschreven in: Tekst oude 8 lid 4 De volgende materiële vaste activa met economisch nut worden afgeschreven in: 8 lid 4 sub a) gronden en terreinen: niet en 7-40 jaar; 8 lid 4 sub a) gronden en terreinen: niet en jaar; Termijn aangepast in verband met verplicht afschrijven maatschappelijk nut. Speelvoorzieningen (maatschappelijk nut) hebben een afschrijvingstermijn van 7 jaar. 8 lid 5 Activa met een verkrijgingprijs van minder dan worden niet geactiveerd, uitgezonderd gronden en terreinen. Deze laatst genoemden worden altijd geactiveerd. 8 lid 5 Activa met economisch nut en een verkrijgingprijs van minder dan worden niet geactiveerd, uitgezonderd gronden en terreinen. Deze laatst genoemden worden altijd geactiveerd lid 6 Aankoop en vervaardiging van activa met een maatschappelijk nut worden onder aftrek van bijdragen van derden ten laste van de exploitatie gebracht. Financieel-technische gronden kunnen de oorzaak zijn om bij raadsbesluit hiervan af te wijken. Dan wordt het actief lineair afgeschreven over de verwachte levensduur van het actief of een kortere door de raad aan te geven tijdsduur. 10 lid 1 Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van goederen, werken en diensten wordt een extracomptabel systeem van kostentoerekening gehanteerd. Bij de kostentoerekening worden naast de directe kosten alleen die indirecte kosten betrokken, die rechtstreeks samenhangen met de door de gemeente verleende diensten. 10 lid 2 Bij de indirecte kosten worden betrokken de bijdragen aan en onttrekkingen van voorzieningen en reserves voor de 10 lid 1 Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van goederen, werken en diensten wordt een systeem van kostentoerekening gehanteerd. Bij de kostentoerekening worden naast de directe kosten ook de indirecte kosten betrokken, die al dan niet rechtstreeks samenhangen met de door de gemeente verleende diensten. 10 lid 2 Bij de indirecte kosten worden de bijdragen aan en onttrekkingen van voorzieningen voor de noodzakelijke vervanging van de betreffende BBV schrijft voor, dat de kostprijsberekeningen extracomptabel worden onderbouwd. Conform verplichting BBV. 3

4 Artikel Tekst noodzakelijke vervanging van de betrokken activa, de kapitaallasten van de in gebruik zijnde activa, de overheadkosten, de rente van de inzet van vreemd vermogen, gederfde inkomsten van het kwijtscheldingsbeleid, en voor rioolrechten en afvalstoffenheffing de compensabele BTW. 10 lid 3 Voor de rentetoerekening aan de activa wordt het vastgestelde rekenrentepercentage gebruikt dat bij de begroting wordt berekend. 10 lid 4 Overheadkosten die kunnen worden toegerekend aan activiteiten welke geheel of deels worden bekostigd met een specifieke uitkering of subsidie (zoals bij grondexploitaties) worden apart geadministreerd en in de desbetreffende verantwoordingen over de besteding toegerekend aan die activiteiten. 10 lid 5 Overheadkosten die kunnen worden betrokken in de aangifte vennootschapsbelasting, worden binnen het taakveld overhead apart geadministreerd en voor de belastingaangifte aan de kostprijs van de vennootschapsbelastingplichtige activiteiten toegerekend. 10 lid 6 Voor de toerekening van de overheadkosten aan de kostprijs van rechten en heffingen, en van goederen, werken, diensten die worden geleverd aan overheidsbedrijven en derden, voor zover dat niet activiteiten als bedoeld in het vierde en vijfde lid betreffen, wordt uitgegaan van een percentage van de totale apparaatskosten. Dit percentage wordt jaarlijks tijdens het begrotingsproces berekend. 11 Artikel 11. Vaststelling hoogte belastingen, rechten, heffingen en prijzen 11 lid 2 Tevens worden middels de belasting de gemeentelijke tarieven voor rioolrechten, afvalstoffenheffing, leges en het wijzigen van prijzen van de Tekst oude activa betrokken evenals de kapitaallasten van de in gebruik zijnde activa en voor rioolrechten en afvalstoffenheffing de compensabele BTW. 10 lid 3 Voor de rentetoerekening aan de activa wordt het vastgestelde rekenrentepercentage gebruikt. Conform werkwijze gemeenten. - - Conform wijziging BBV en model VNG met - - Conform wijziging BBV en model VNG met - - Conform wijziging BBV en model VNG met 11 Artikel 11. Vaststelling hoogte belastingen en prijzen 11 lid 3 De besluiten voor het vaststellen van de gemeentelijke tarieven voor rioolrechten, afvalstoffenheffing, leges en prijzen en het wijzigen van prijzen anders dan genoemd In aansluiting op model VNG Conform werkwijze gemeente Houten. 4

5 Artikel Tekst Algemene Dienst anders dan genoemd in het eerste lid door de raad vastgesteld. Tekst oude in het tweede lid worden ter kennisneming aan de raad aangeboden lid 2 De besluiten voor het vaststellen van de actuele grondprijzen worden ter kennisgeving aan de raad aangeboden. 13 lid 1 Het college biedt tenminste eens in de vier jaar een Water- en Rioleringsplan aan. Dit plan geeft het kader weer voor het beoogde onderhoudsniveau, de planning van het onderhoud, de uitbreiding van de riolering en de kosten van het onderhoud en de eventuele uitbreidingen, alsmede de kwaliteit van het milieu en eveneens de normkostensystematiek en het meerjarig budgettair beslag. De raad stelt het rioleringsplan vast. 13 lid 2 Het college biedt tenminste eens in de vijf jaar een beeldkwaliteitskader openbare ruimte aan. Dit beheerplan geeft het kader weer voor het beoogde onderhoudsniveau, de planning van het onderhoud en de kosten van het onderhoud voor het openbaar groen, water, wegen, kunstwerken en straatmeubilair en eveneens de normkostensystematiek en het beheerplan vast. 13 lid 3 Het college biedt tenminste eens in de vijf jaar een Meerjarenonderhoudsplan en vervangingsinvesteringen gemeentelijke accommodaties aan. Het plan bevat voorstellen voor het te plegen onderhoud en de bijbehorende kosten aan de gemeentelijke gebouwen en buitensportaccommodaties, evenals de normkostensystematiek en het plan vast. 13 lid 1 Het college biedt tenminste eens in de vier jaar een rioleringsplan aan. Dit plan geeft het kader weer voor het beoogde onderhoudsniveau, de planning van het onderhoud, de uitbreiding van de riolering en de kosten van het onderhoud en de eventuele uitbreidingen, alsmede de kwaliteit van het milieu en eveneens de normkostensystematiek en het meerjarig budgettair beslag. De raad stelt het rioleringsplan vast. 13 lid 2 Het college biedt tenminste eens in de vijf jaar een beheerplan openbare ruimte aan. Dit beheerplan geeft het kader weer voor het beoogde onderhoudsniveau, de planning van het onderhoud en de kosten van het onderhoud voor het openbaar groen, water, wegen, kunstwerken en straatmeubilair en eveneens de normkostensystematiek en het beheerplan vast. 13 lid 3 Het college biedt eens in de vijf jaar een onderhoudsplan gebouwen aan. Het plan bevat voorstellen voor het te plegen onderhoud en de bijbehorende kosten aan de gemeentelijke gebouwen en buitensportaccommodaties, evenals de normkostensystematiek en het plan vast. In de nota Dynamisch grondbeleid die volgend jaar ingaat, staat aangegeven dat de grondprijzen worden bepaald bij het opstellen en herzien van de grondexploitaties. Terminologie aangepast aan begroting Terminologie aangepast aan begroting Terminologie aangepast aan begroting

6 Artikel Tekst Tekst oude 15 lid 1 sub e) een geprognotiseerde balans in de begroting. - - Verplichte onderdelen conform BBV. 15 lid 1 sub f) financiële kengetallen. - - Verplichte onderdelen conform BBV. 16 lid 3 Het college biedt tenminste eens in de vijf jaar een nota Dynamisch grondbeleid aan. De raad stelt de nota vast. Hoofdstuk 5 Hoofdstuk 5. Financiële organisatie en financieel beheer 17 sub b) het verstrekken van informatie over ontwikkelingen in de omvang van activa, voorraden, vorderingen, schulden, contracten en soortgelijke informatie; 19 sub f) de kostenverdeelsleutels voor het eenduidig toewijzen van baten en lasten aan (deel)programma s; 16 lid 3 Het college biedt tenminste eens in de vier jaar een nota grondbeleid aan. De raad stelt de nota vast. Hoofdstuk 5 Hoofdstuk 5. Financieel beheer en interne controle 17 sub b) het verstrekken van informatie over ontwikkelingen in de omvang van activa met economisch nut, activa met maatschappelijk nut, voorraden, vorderingen, schulden, contracten en soortgelijke informatie. 19 sub f) de kostenverdeelsleutels voor het eenduidig toewijzen van de lasten en baten aan de producten van de productraming en de productrealisatie. Op basis van het gewijzigde karakter van de nota Dynamisch grondbeleid. In aansluiting op model VNG Geen verschil meer tussen afschrijvingswijze economisch en maatschappelijk nut. Conform huidige werkwijze gemeente Houten. Hoofdstuk 6 Slotbepalingen. Hoofdstuk 7 Slotbepalingen. In aansluiting op model VNG 6