Gemeentefinanciën Presentatie voor raadsleden 10 april 2018

Transcriptie

1 Gemeentefinanciën Presentatie voor raadsleden 10 april 2018

2 Agenda Rol van de raad en het college Regelgeving Planning en control cyclus Accountant Provinciaal toezicht Vragen?

3 Rol van de raad en het college Raad heeft kaderstellende en controlerende rol. Kaderstelling middels beleidsnota s, verordeningen, (bestemmings)plannen en begroting etc. Controle door middel van tussenrapportages, jaarrekening, auditcommissie, externe accountant, rekenkamercommissie en actieve informatieplicht door college. Planning en control (P&C) cyclus staat ten dienste van de raad om kaderstellende en controlerende taak in te kunnen vullen. College voert uit binnen de kaders en legt verantwoording af aan de raad.

4 Regelgeving Gemeentewet: algemene bepalingen over procedures en inhoud, verplichting voor het vaststellen van 3 gemeentelijke verordeningen. Besluit Begroting en Verantwoording (BBV): wettelijke regels voor de inrichting van begroting en jaarrekening. Verordeningen van de gemeente: financiële verordening (art. 212), artikel 213 (controle) en artikel 213a (onderzoek).

5 Planning en control cyclus Vooroverleg met Raad kaderstelling tbv de kadernota februari 2 e tussenrapportage lopende jaar (9 maanden) november/december Jaarstukken voorgaande jaar juni Begroting nieuwe jaar november Kadernota en algemene beschouwingen nieuwe jaar juni 1 e tussenrapportage lopende jaar (6 maanden) september

6 P&C cyclus: kadernota De kadernota is het startpunt van de P&C cyclus. In de kadernota komen de volgende onderwerpen aan de orde: - Wat zijn de actuele financiële ontwikkelingen? - Hoeveel budgettaire ruimte is er beschikbaar voor nieuw beleid? Of moet er juist bezuinigd worden? - Eventuele voorstellen voor nieuw beleid en/of bezuinigingen. - De uitgangspunten voor de tarief ontwikkeling voor belastingen en leges. - Overige financiële uitgangspunten voor het opmaken van de begroting, zoals CAO ontwikkeling en rente en inflatie ontwikkeling.

7 P&C cyclus: begroting De begroting bestaat uit 8 programma s (beleid), algemene dekkingsmiddelen, hoofdstukken overhead/ vpb/onvoorzien, het financieel resultaat en de paragrafen. Per programma, de 3 W s: Wat willen we bereiken (maatschappelijke effecten)? Wat gaan we daar voor doen (inspanningen, investeringen, activiteiten)? Wat mag het kosten?

8 P&C cyclus: tussenrapportages Twee maal per jaar (stand 30-6 en 30-9) legt het college een tussenrapportage aan de raad voor: Turap is een rapportage met financiële afwijkingen. Wijkt de ontwikkeling van de geraamde baten en/of lasten af van de begroting? Wat zijn hiervoor de achterliggende redenen? Welke bijsturing is nodig? Welke risico s ziet het college voor de rest van het jaar?

9 P&C cyclus: jaarrekening Middels de jaarrekening legt het college verantwoording af aan de raad. De jaarrekening kent dezelfde indeling als de begroting, dus per programma, de 3 W s: Wat hebben we bereikt (maatschappelijke effecten)? Wat hebben we daarvoor gedaan (inspanningen, investeringen, activiteiten)? Wat heeft het gekost?

10 P&C cyclus: verkiezingsjaar Vanwege verkiezingen nu geen kadernota, maar wel een financieel meerjarenperspectief: wel onvermijdelijke en autonome ontwikkelingen, maar geen nieuw beleid. Nieuw beleid is aan de nieuwe raad coalitie akkoord. Nieuw beleid in coalitie akkoord wordt meegenomen in begroting

11 Accountant Raad benoemt de accountant. Raad is opdrachtgever van de accountant. Controle jaarrekening: verslag hierover aan de raad en een controleverklaring. Adviseur van de gemeenteraad. Auditcommissie: schakel tussen de raad en de accountant.

12 Provinciaal toezicht Provincie houdt (repressief of preventief) toezicht op de financiën van de gemeente. Het is de provincie vooral te doen om een structureel en materieel sluitende begroting: Structureel: een sluitende begroting voor alle jaarschijven (geen opschuivend perspectief). Materieel: de begroting wordt beoordeeld zonder incidentele baten en lasten.

13 Vragen?