Planning en Control cyclus

Transcriptie

1 Planning en Control cyclus Planning Perspectiefnota Begroting Control Jaarrekening Najaarsnota

2 Jaarrekening Afsluiting van een jaar Inzicht in realisatie van begroting Antwoord op de vragen: Hebben we bereikt wat we hebben beoogd? Hebben we gedaan wat we daarvoor zouden doen? Heeft het gekost wat we dachten dat het zou kosten? Behaalde effecten en geleverde prestaties

3 Onderdelen Jaarverslag Productenboek Bijlagenboek

4 Vernieuwing Vormgeving en opzet Visie en bestuursakkoord Koppeling beleid aan doelstellingen Bedrijfsvoering uitgebreid Financiële jaarrekening niet centraal

5 Resultaat Jaarrekening Resultaatbepaling Baten en lasten Accountant Resultaatbestemming Voorstel van het College Relatie met Onderhandelingsakkoord

6 Provincie Overijssel Verrassend veelzijdig Henk Boshove RA Presentatie Provinciale Staten 7 mei 2003

7 Inhoud Planning en control cyclus Jaarverslag Provincie Overijssel Accountantscontrole Ontwikkeling risicobeheersing Accountantsrapport

8 Planning en control cyclus Hoofdlijnen planning en control cyclus: Perspectiefnota Begroting Najaarsnota Jaarrekening (volgorde/timing, positief) Kaderstellende en controlerende rol PS

9 Jaarverslag Provincie Overijssel Jaarverslaggeving, inclusief jaarrekening: Verantwoordelijkheid van het College van GS Beleidsmatig verantwoording Beheersmatige verantwoording Financiële verantwoording In relatie tot de geactualiseerde begroting

10 Accountantscontrole Verantwoordelijkheid PwC: Accountant van en voor Provinciale Staten Controle van de jaarrekening Getrouw beeld, rechtmatigheid, doelmatigheid Comptabiliteitsvoorschriften 95 Afgeven accountantsverklaring Accountantsverslag en managementletter Natuurlijke adviesfunctie/bestuurlijke ondersteuning

11 Ontwikkeling risicomanagement Verantwoordelijkheid: College van GS Directie en Management Eenheden Controle PwC: Controle gebaseerd op risico-analyse Beoordeling interne beheersing Natuurlijke adviesfunctie Streven naar gezamenlijk risicomanagement

12 Overijssel zoekt in de samenwerking Gezamenlijke risicobeheersing wc biedt Inzicht in risico s Dialoog over risico s Rechtmatigheid Doelmatigheid Reserve / voorziening (Europese) subsidies Planning en control Management informatie Afspraken - plan van aanpak - follow-up - evaluatie Verbeterde interne beheersing, dus geen verrassingen

13 Ontwikkeling risicomanagement (2) Algemeen: Besturingsmodel Directie en management Unit control Instellen ICG Juridische control Risicomanagement Administratieve organisatie (AO/IC) AO/IC is verankerd binnen de eenheden

14 Ontwikkeling risicomanagement (3) Directierapportages Kwaliteit inhoudelijke toelichtingen Kwaliteit voorspellend vermogen Doelmatigheid Inzicht conform voorgaand jaar Formuleren concreet doelmatigheidsbeleid gewenst Treasury Treasuryfunctie heeft zich in 2002 goed ontwikkeld

15 Ontwikkeling risicomanagement (4) Enkele specifieke aandachtspunten Toezicht op subsidies en gesubsidieerde instellingen Toezicht op uitvoerende organisaties Europese subsidies Ontwikkeling aangegane verplichtingen Nieuw financieel systeem Omvang en aanwending bestemmingsreserves Inzet IJsselmijgelden Weerstandsvermogen

16 Accountantsverslag 2002 Indeling: Algemeen Accountantscontrole Verslaggeving AO/IC Aandachtspunten jaarverslaggeving Overige aandachtspunten

17 Verslaggeving (algemeen) Inzicht Tijdig en voor perspectiefnota Speerpunten Kwaliteit analyses Treasuryparagraaf Doelmatigheidsverslag Resultaatontwikkeling Koppeling begroting/jaarrekening

18 Verslaggeving (specifiek) Vorderingen Europese programma s Ruimte voor ruimte Stimuland Kortlopende schulden Aangegane verplichtingen Reserves en voorzieningen Nota reserves en voorzieningen Weerstandsvermogen Omvang reserves