Jaarrekening Gemeente Bunnik. Bunnik, 5 juni 2014 Open Huis gemeenteraad

Transcriptie

1 Jaarrekening 2013 Gemeente Bunnik Bunnik, 5 juni 2014 Open Huis gemeenteraad

2 Agenda Controle van de jaarrekening De voorschriften voor de jaarrekening Jaarrekeningcontrole 2013

3 Controle van de jaarrekening

4 Controle van de jaarrekening De raad is opdrachtgever van de accountant, op basis van art. 213 Gemeentewet (uw controleverordening), alsmede het Besluit accountantscontrole decentrale overheden De accountant controleert jaarrekening: Controleverklaring Accountantsverslag (verslag van bevindingen) De controleverklaring spreekt zich uit over: het getrouwe beeld in de jaarrekening van de baten en lasten, alsmede de grootte en samenstelling van het vermogen (BBV) de rechtmatigheid van de baten, lasten en balansmutaties in de jaarrekening.

5 Controle van de jaarrekening Accountantscontrole Keuze van de raad Wat Specifieke posten, processen, onderdelen Wanneer Uitvoering planning, interim- en jaarrekeningcontrole Hoe Tolerantie 1% = Kaders rechtmatigheid Communicatie Rapporteringstolerantie = / Besprekingen tussen accountant en uw raad

6 Controle van de jaarrekening Tolerantie 1% van de lasten inclusief toevoegingen aan reserves = Tolerantie 3% van de lasten inclusief toevoegingen aan reserves =

7 Controle van de jaarrekening Proces OZB Proces inkopen/investeringen Proces grondexploitaties Proces subsidieverlening Jaarrekening Proces personeelslasten Proces.. Interimcontrole Managementletter Jaarrekeningcontrole Accountantsverslag Controleverklaring College van B&W / MT Raad

8 De voorschriften voor de jaarrekening

9 De eigenheid voorschriften van gemeenten: voor de jaarrekening Openbare begroting Autorisatie machtigt college op programmaniveau Allocatie vindt de raad het belangrijkste Controlerende functie (jaarrekening versus begroting): - Vergelijkende cijfers begroting voor en na wijziging - Toelichting werkelijkheid met begroting na wijziging Raad Wat Exploitatie is het doel, niet het middel (vermogensvorming is niet primair) Activa met maatschappelijk nut Middelen van derden met specifieke bestedingsplicht

10 De voorschriften voor de jaarrekening Kader vormt het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV): Art. 1-6 Art Art Art Art Art Art Art. 75 Art Algemene bepalingen De begroting De meerjarenraming De jaarstukken Waarderingsaspecten Uitvoeringsinformatie: productenraming en realisatie overzicht kapitaallasten lijst verbonden partijen toelichting grondexploitatie Info t.b.v. derden (Iv3) De Commissie BBV Overgangsbepalingen

11 De voorschriften voor de jaarrekening De jaarstukken ( Programmarekening ) bestaan uit: Jaarverslag 2013 Programmaverantwoording Verplichte paragrafen Jaarrekening 2013 Balans Programmarekening SiSa-verantwoording onderwerp van accountantscontrole

12 De voorschriften voor de jaarrekening Verhouding tussen begroting en jaarstukken: Begrotingsoverzicht baten en lasten (art. 17) baten en lasten per programma algemene dekkingsmiddelen resultaat vóór reservemutaties (bestemmingen) stortingen en onttrekkingen aan reserves resultaat na bestemming Programmarekening (art. 27 ) realisatiecijfers met toelichting op afwijkingen t.o.v. begroting (art. 28a) art 27-2: in de jaarrekening altijd raming vóór en na begrotingswijzigingen vermelden Financiële positie en toelichting Balans en toelichting

13 De voorschriften voor de jaarrekening De paragrafen vormen een dwarsdoorsnede van de begroting en het jaarverslag; ze vormen een instrument voor de raad om beleidskaders vast te stellen. Verplicht op grond van BBV: Weerstandsvermogen en risicobeheersing Financiering Bedrijfsvoering Onderhoud kapitaalgoederen Verbonden partijen Grondbeleid Lokale heffingen

14 De voorschriften voor de jaarrekening De paragraaf weerstandsvermogen geeft inzicht in het vermogen om risico s op te vangen. Relatie tussen: weerstandscapaciteit (beschikbare middelen) en geïdentificeerde en gekwantificeerde risico s Gewenste (minimale) verhouding tussen beide is keuze van de raad, zie Nota Financieel Beleid 2013 Is de paragraaf weerstandsvermogen in jaarverslag voor u als raad voldoende informatief?

15 Uw jaarrekening nader bekeken

16 Uw jaarrekening nader bekeken Goedkeurende controleverklaring Afgegeven op 14 mei 2014 Bevestigt getrouw beeld van de jaarrekening Rechtmatig handelen door het college Expliciete vermelding naleving WNT

17 Uw jaarrekening nader bekeken Balans per 31 december 2013 (x 1.000) Vaste activa Vaste passiva Immateriële vaste activa 79 Eigen vermogen Materiële vaste activa Algemene reserve Financiële vast activa Bestemmingsreserves Jaarresultaat Vlottende activa Voorzieningen Voorraden Langlopende schulden Vorderingen Liquide Middelen Vlottende passiva Overlopende activa 792 Kortlopende schulden Overlopende passiva

18 Uw jaarrekening nader bekeken Vlottende activa Voorraden Bezitting van tijdelijke aard Gronden veelal belangrijkste post Gronden Niet in exploitatie genomen gronden In exploitatie genomen gronden Relatie met paragraaf grondbeleid

19 Uw jaarrekening nader bekeken Notitie grondexploitatie (BBV) stellige uitspraken NIEGG: reëel en stellig voornemen dat in de nabije toekomst zal worden gebouwd Waardecorrectie verwerken als verliesvoorziening De lasten en baten worden geparkeerd op de balans (onderhanden werk) Het treffen van een afboeking of een voorziening gebeurt bij een geprognosticeerd verlies direct ter grootte van dit volledige verlies

20 Uw jaarrekening nader bekeken Voorraden Niet in exploitatie Odijk-West -/- verliesvoorziening ,4 miljoen voorzien in Bouwgrond in exploitatie Scholeneiland Odijk -/- verliesvoorziening Overige voorraden Nog te maken kosten 4,8 miljoen Nog te realiseren opbrengsten 13,0 miljoen (tot en met 2018)

21 Uw jaarrekening nader bekeken Balans per 31 december 2013 (x 1.000) Vaste activa Vaste passiva Immateriële vaste activa 79 Eigen vermogen Materiële vaste activa Algemene reserve Financiële vast activa Bestemmingsreserves Jaarresultaat Vlottende activa Voorzieningen Voorraden Langlopende schulden Vorderingen Liquide Middelen Vlottende passiva Overlopende activa 792 Kortlopende schulden Overlopende passiva

22 Uw jaarrekening nader bekeken Vaste passiva Eigen vermogen: beleidsvrijheid raad Algemene reserve Tariefsegalisatiereserves Bestemmingsreserves Relatie met paragraaf weerstandsvermogen & risicobeheersing en paragraaf lokale heffingen

23 Uw jaarrekening nader bekeken Exploitatierekening 2013 (x 1.000) Balans per (x 1.000) Lasten Baten 32,489 Reserves 1/ Saldo van baten en lasten ( voor bestemming ) Dotatie aan reserves Functie Bijdrage uit reserves Dotaties + Onttrekkingen Saldo reservemutaties Functie 990 Resultaat na bestemming (exploitatieresultaat) Reserves 31/ Per saldo -/ Totaal Eigen vermogen 31/

24 Uw jaarrekening nader bekeken Exploitatieresultaat 2013 De exploitatie over 2013 laat een nadelig saldo voor resultaatbestemming van 1,0 miljoen zien, ten opzichte van een begroot voordelig saldo van 0,3 miljoen. Dit is een nadeel van afgerond 1,3 miljoen. Oorzaak is de afwaardering op de grondexploitaties ter grootte van 2,4 miljoen.

25 Bedankt voor uw aandacht Vragen?