Wat betekent de taxshift voor u als zelfstandige of KMO?

Transcriptie

1 Wat betekent de taxshift vr u als zelfstandige f KMO? Brn : UNIZO en VBO De regering slt een akkrd ver de zgenaamde taxshift. Wat heeft die vr u als zelfstandige f KMO allemaal in pett en wat betekent dat cncreet vr u? Hier vindt u een verzicht van de belangrijkste fiscale en sciale maatregelen. De Taxshift samengevat in 10 maatregelen 1. Sciale bijdragen die u als zelfstandige met betalen, dalen geleidelijk van 22 tt 20,5% 2. die u betaalt p persneel, daalt geleidelijk van 32,4 naar 25% 3. Als u vr het eerst iemand aanwerft kmende 5 jaar, betaalt u 0 werkgeversbijdrage 4. Vr een 2 de tt 6 de aanwerving betaalt u minder sciale lasten 5. Rerende vrheffing stijgt van 25 naar 27% uitgeznderd vr de liquidatiereserve, uw pensienspaarptje als zelfstandige 6. U zal meer betalen vr diesel, maar minder vr benzine kmende 3 jaar 7. Btw elektriciteit is gestegen, maar als btw-plichtige zelfstandige kan u die recupereren 8. Investeringsaftrek verhgt van 4 naar 8% 9. Nieuw: speculatietaks, kaaimantaks en gezndheidstaks 10. Verhging accijnzen alchl en tabak Daling lnkst daalt Het tarief van de werkgeversbijdrage daalt van 32,4% naar 25%. Het tarief vr de lage lnen zal daar ng nder liggen. De werkgeversbijdrage zal als vlgt geleidelijk verminderen.

2 Vr een aantal cncrete lncategrieën geeft dit het vlgende resultaat: Brut maandln Brut jaarln 2015 (incl. 1% vrijstelling BV) Basis- In EUR tarief 2016 (vanaf tweede kwartaal) Basistarief In EUR 2018 Basistarief In EUR 2019 Basistarief In EUR 1.500, ,00 17,30% 3.373,94 12,97% 2.529,07 12,63% 2.461,98 10,89% 2.123, , ,00 23,69% 6.159,40 20,65% 5.369,20 18,92% 4.918,91 17,92% 4.658, , ,00 25,23% 8.200,40 24,16% 7.853,38 22,69% 7.375,83 22,13% 7.193, , ,00 26,26% ,40 25,14% 9.803,66 25,00% 9.749,56 24,94% 9.728, , ,00 26,99% ,40 25,83% ,94 25,00% ,49 25,00% , , ,00 27,55% ,40 26,35% ,21 25,00% ,42 25,00% , , ,00 27,93% ,68 26,72% ,77 25,00% ,34 25,00% , , ,00 27,68% ,68 26,44% ,04 25,00% ,27 25,00% ,27

3 Vermindering sciale bijdragen vr de eerste aanwerving(en) Vlledige vrijstelling van werkgeversbijdrage vr de eerste aanwerving tussen 01/01/2016 en 31/12/2020 Er zullen geen werkgeversbijdragen vr de sciale zekerheid verschuldigd zijn vr een eerste die tussen 1 januari 2016 en 31 december 2020 wrdt aangewrven. De vrijstelling geldt in principe vr nbepaalde duur. Extra verlaging vr de tweede en vijfde aanwerving en uitbreiding bij de zesde aanwerving De huidige vermindering van werkgeversbijdragen vr de eerste tt de vijfde zullen als vlgt van tepassing wrden p de tekmstige tweede tt zesde, aangewrven vanaf 2016 (vermindering per kwartaal): Kwartaal 1 t.e.m. 5 Kwartaal 6 t.e.m. 9 Kwartaal 10 t.e.m. 13 Tweede Derde Vierde Vijfde Zesde EUR EUR 450 EUR EUR 450 EUR 450 EUR EUR 450 EUR 0 EUR EUR 400 EUR 0 EUR EUR 400 EUR 0 EUR Deze verminderingen zullen later ng bijkmend versterkt wrden. Deze nieuwe verminderingen zullen eveneens tegepast wrden p de eerste tt vijfde die in 2015 is aangewrven. U kan dus nu al genieten van deze vrdelen als u een 2de tt 5de aanwerft. De reeds bestaande vrwaarden vr de bijdragevermindering vr eerste aanwervingen blijven naar alle waarschijnlijkheid bestaan. Minder sciale bijdragen De sciale bijdragen zullen geleidelijk dalen van 22 naar 20,5%. Het tarief van de sciale bijdragen p de eerste schijf van het inkmen (tt ,94 EUR) wrdt vr gevestigde zelfstandigen (in hfdberep en in bijberep) verlaagd als vlgt:

4 % 21,5% 21% 20,5% Deze percentages gelden k vr de zelfstandigen die de wettelijke pensienleeftijd hebben bereikt f die een vervregd pensien als zelfstandige f als verkrijgen. Het tarief van de sciale bijdragen p de eerste schijf van het inkmen vr starters wrdt verlaagd als vlgt: Eerste jaar 20,5% 20,5% 20,5% Tweede jaar 21% 21% 20,5% Derde jaar 21,5% 21% 20,5% Sciale bijdragen zijn aftrekbaar, dus minder aftrekbare sciale bijdragen betekent k meer belastingen (vr wat de persnenbelasting betreft). U zal een deel van de vermindering van de sciale bijdragen dus teruggeven in de vrm van belastingen. Maar, dankzij de schrapping van de tariefschijf van 30% wint elke belastingplichtige in de persnenbelasting swies 184,50 Stijging rerende vrheffing De rerende vrheffing gaat mhg van 25% naar 27%. Deze stijging geldt k vr de gewne liquidatiebnus, maar niet vr de liquidatiereserve, die blijft p 10% rerende vrheffing. De rerende vrheffing p de dividenden uitgekeerd binnen de 5 jaar uit de liquidatiereserve, stijgt van 15% naar 17%. Wat is de impact van de stijging van de rerende vrheffing? Verandert de tax shift iets aan de rerende vrheffing? Ja, het algemeen tarief van de rerende vrheffing stijgt p 1 januari 2016 van 25% naar 27%. U zal vanaf 1 januari 2016 dus 27% rerende vrheffing betalen p intresten en dividenden. Verandert dit iets aan de rerende vrheffing p de dividenden van uw venntschap? Het antwrd p deze vraag hangt af van de leeftijd van de aandelen waarver het dividend wrdt uitbetaald: Als de aandelen zijn uitgegeven vr 1 juli 2013, zijn de dividenden

5 nderwrpen aan de gewne rerende vrheffing. En vanaf 1 januari 2016 dus aan een rerende vrheffing van 27% Als de aandelen zijn uitgegeven vanaf 1 juli 2013, genieten de dividenden van de zgenaamde VVPRbis-regeling: de rerende vrheffing bedraagt dan slechts 15% in plaats van 27%. Het met in dat geval wel gaan m een KMO die vldet aan de vrwaarden van het Wetbek Venntschappen. Heeft dit gevlgen vr uw liquidatiebnus? Ja, de rerende vrheffing p de liquidatiebnus stijgt k van 25% naar 27%. Heeft dit gevlgen vr uw liquidatiereserve? Neen, vr de liquidatiereserve verandert er niets: de venntschap betaalt een bijzndere heffing van 10% bij de aanleg van de liquidatiereserve, maar wanneer u de venntschap later liquideert, betaalt u geen rerende vrheffing p de uitgekeerde liquidatiereserve. Het wrdt dus ng interessanter m een liquidatiereserve - uw spaarptje als zelfstandige - aan te leggen! Heeft dit gevlgen vr de rerende vrheffing p de dividenden die wrden uitgekeerd uit de liquidatiereserve (VVPRter-regeling) Ja. Een venntschap kan een deel van de liquidatiereserve die ze heeft pgebuwd, uitkeren als een gewn dividend. Afhankelijk van het feit f deze uitkering gebeurt binnen de 5 jaar f pas 5 jaar na de aanleg van (dat deel van) de liquidatiereserve, bedraagt de rerende vrheffing p dit dividend 15% f 5%. Vanaf 1 januari 2016 stijgt de rerende vrheffing p het dividend dat binnen de 5 jaar wrdt uitgekeerd, van 15% naar 17% (10% + 17% is samen 27%, het tarief van de rerende vrheffing vr gewne dividenden). Aan het tarief van 5% p de dividenden die na 5 jaar wrden uitgekeerd, verandert er niets. Hgere brandstfprijzen De prijs van een tank van 50 liter diesel zal in 3 stappen stijgen: + 2 eur in eur in eur in 2018

6 Wat is het gevlg vr uw brandstfksten (berekening van UNIZO)? Diesel Samen betekent dat dus 7 eur extra vr een tank van 50 liter diesel in Brandstfksten zijn wel aftrekbaar aan 75%, dus nett met die maar aan 25 % mee gerekend wrden: vr een zelfstandige natuurlijke persn is de nett-kst: 7 x 25%= 1,75 eur Te verrekenen aan 25% tt 50% (afhankelijk van belastbaar inkmen) = 1,75 eur x 25 à 50 % = 1,31 tt 0,875 eur. Aan pakweg 50 tankbeurten is dat dan 43,75 tt 65,5 eur extra aan brandstfksten (nett). vr een venntschap is de nett-kst 7 x 25% = 1,75 eur te verrekenen aan venntschapsbelasting 33,99%= 1,75 x 33,99% = 0,595 eur Aan pakweg 50 tankbeurten is dat 29,75 eur extra aan brandstfksten Benzine De benzineprijzen zullen in dezelfde tijdspanne geleidelijk dalen met in ttaal 3,9 eur per tank van 50 liter, zdat ze zakken tt het niveau van de prijs van diesel. Duurdere elektriciteit Op 1 september 2015 ging de BTW p elektriciteit al mhg van 6% naar 21%. De meeste zelfstandigen en KMO s kunnen genieten van een recht p aftrek van de BTW en velen deze stijging dus niet. Investeringsaftrek De investeringsaftrek vr prductieve investeringen bedraagt mmenteel 3,5% vr zelfstandigen natuurlijke persn en 4% vr KMO-venntschappen. Dat wrdt nu van 1 januari 2016 (dus aanslagjaar 2017) pgetrkken naar 8%. Deze maatregel wrdt daardr vr KMO's k verlengd.

7 En verder Speculatietaks vr beleggers die aangeschafte beursgenteerde aandelen binnen de zes maanden terug drverkpen Kaaimantaks f drkijkbelasting vr belastingplichtigen die hun vermgen in het buitenland parkeren m minder f geen belastingen te betalen Stijging van accijnzen p tabak en alchl Gezndheidstaks f suikertaks p (suikerhudende)frisdranken