Actualiteiten Prinsjesdag & Besparingen werkgeverslasten. WerkKostenRegeling. Prinsjesdag Hans Pekel, sr. payrollconsultant rpp

Transcriptie

1 Actualiteiten Prinsjesdag & Besparingen werkgeverslasten Hans Pekel, sr. payrollconsultant rpp 17,9 Werkkostenregeling (1) Wat biedt het Belastingplan 2014: WerkKostenRegeling De overgangsregeling met betrekking tot de werkkostenregeling van de loonbelasting wordt gecontinueerd tot en met Per 1 januari 2015 wordt toepassing van de werkkostenregeling voor alle inhoudingsplichtigen verplicht gesteld. 1

2 Werkkostenregeling (2) Invoering Werkkostenregeling Verplichte invoering (voorzien/herzien) Verplichte invoering (voorzien) Percentage vrije ruimte: 1,4 1,6 1,5 (1,4?) Evaluatie oktober 2012 aangeboden aan 2 e Kamer April/mei landelijke internetconsultatie WKR Resultaten bekend op/rondom Werkkostenregeling (3) Belangrijkste constateringen: Onduidelijkheid toewijzing vergoedingen verstrekkingen in vrije ruimte Aansluiting tussen salarisadministratie en financiële administratie niet soepel Bepaling overschrijding vrije ruimte slecht toepasbaar Mogelijke oplossingen: Introductie van het noodzakelijkheidscriterium Toewerken naar een nieuwe afrekenmethodiek Overzicht van maatregelen in 2014 op terrein van Sociale Zaken en Werkgelegenheid (1) 600 miljoen beschikbaar voor medefinanciering van plannen van werkg. en werkn. die bijdragen aan behoud van werk. Speciale aandacht aan de arbeidsmarktpositie van ouderen en jongeren. Uit het Europees Sociaal Fonds (ESF) wordt 30 miljoen extra geïnvesteerd in de aanpak van jeugdwerkloosheid. Dit komt bovenop de 50 miljoen die reeds voor dit doel was uitgetrokken. 2

3 Overzicht van de maatregelen in 2014 op het terrein van Sociale Zaken en Werkgelegenheid (2) In 2014 bereiden het Rijk, gemeenten, sociale partners en andere organisaties de beoogde invoering van de Participatiewet per 1 januari 2015 voor. Beoogd doel: banen waarvan door werkgevers- en door overheid ingevuld. In 2014 eerste 5000 banen beschikbaar voor mensen met een arbeidsbeperking (niet voldoende banen gerealiseerd: kabinet voert alsnog een extra wettelijke regeling in). Pensioen Herziening Pensioenstelsel: Staatssecretaris Klijnsma stuurt nog dit jaar de nieuwe pensioenregels in het zogenoemde Financieel Toetsingskader naar de Tweede Kamer Voornemen: invoering Jaarlijkse opbouw van 2,25% naar 1,75% (1,85%) Nominale en reële stelsel (Tros/Radar biedt zeer informatieve uitleg) Rekenpremie werkhervattingskas: Premiepercentages Whk Jaar 2014 Gemiddelde premie WGA-flex 0.17% Gemiddelde premie ZW-flex 0.34% Gemiddelde premie WGA-vast 0.5% Onder voorbehoud 3

4 Wet BeZaVa Wet beperking ziekteverzuim en arbeidsongeschiktheid vangnetters Per 1 januari 2014 in werking Werkgevers gaan ook een gedifferentieerde premie gaan betalen voor zieke of arbeidsongeschikte werknemers met een tijdelijk contract Premiedifferentiatie hangt af van grootte werkgever: Kleine werkgevers: sectorpremie Middelgrote werkgevers: mix van sector-indiv. premie Grote werkgevers: individuele gediff. premie. Wet BeZaVa Wet beperking ziekteverzuim en arbeidsongeschiktheid vangnetters Realisatie door o.a financiële betrokkenheid van werkgevers De premiedifferentiatie leidt tot een aantal verschuivingen in de financiering van uitkeringen uit fondsen in 2014 Premies worden betaald uit de Werkhervattingskas Eigenrisicodrager: WGA-vast en ZW-flex mogelijk Per mogelijk voorwga-flex Aanvraag ERD vóór 2 oktober 2013 Uitstel door vóór 1 december 2013 brief aan Belastingdienst Fiscale maatregelen voor werkenden (1) De maximale arbeidskorting wordt verhoogd met 374 (van euro in 2013 naar in 2014). Tegelijkertijd wordt de arbeidskorting voor inkomens vanaf verlaagd van 550 naar 367 (Bruto 5955,= per maand). 4

5 Fiscale maatregelen voor werkenden (2) Algemene heffingskorting 1 e schijf : verhoging met 196,00 naar 2100, Tegelijkertijd afbouw algemene heffingskorting voor inkomens in 2e en 3 e tariefschijf in de loon- en inkomstenbelasting: 2014 loopt deze afbouw tot aan het einde van de 3e tariefschijf M.i.v.1 januari 2015 tot nihil afgebouwd voor inkomens vanaf en in Heffingskorting Fiscale maatregelen Inkomsten- en loonbelasting: Aanpassing tarief eerste schijf in 2014 ongewijzigd, 1 januari 2015 verlaagd met 0,29%, 1 januari 2016 verhoogd met 0,06% In 2017 ongewijzigd op niveau

6 Beëindiging fiscale facilitering voor nieuwe stamrechtgevallen: Voor nieuwe stamrechten wordt per 1 januari 2014 de stamrechtvrijstelling afgeschaft. Afschaffing heeft tot gevolg dat vanaf 1 januari 2014 ontvangen vergoedingen ter vervanging van gederfd of te derven loon in het jaar van ontvangst volledig in box 1 in de heffing worden betrokken. Tip: Laat schadeloosstellingen die nog in 2013 worden toegekend niet direct uitkeren maar breng ze onder bij een bank, verzekeraar of stamrecht-bv en profiteer bij uitkering in 2014 van de 20% korting. Pseudo-eindheffing hoog loon (Crisisheffing): 16% over het loon van een werknemer > Verlenging Pseudo-eindheffing met één jaar verlengd. (Loon loonheffing 2013 is grondslag voor heffing 2014) 6

7 Wet wijziging percentages belasting- en invorderingsrente: Hoogte van het rentepercentage voor niethandelstransacties, nu 3%.T.a.v. o.a. de loonbelasting blijft de koppeling aan de wettelijke rente voor niethandelstransacties behouden, maar met een minimumpercentage van 4%. Overgangsrecht: belastingrente of invorderingsrente berekend over periodes vóór 1 april 2014 blijven de op 31 december 2013 geldende rentepercentages van toepassing Ouderschapsverlofkorting per 2015 ten einde (wetsvoorstel Hervorming kindregelingen). Werkgever hoeft geen verklaring Ouderschapsverlof meer af te geven) Prinsjesdag-afdrachtverminderingen Subsidies: Premiekorting: Lagere Loonkosten voor de werkgever: Prinsjesdag-afdrachtverminderingen Afdrachtsverminderingen onderwijs Belangrijkste doelgroepen in Zorgland : Beroepspraktijkvorming (BBL-er) max. - > 2700, p/j Stagiair in het kader van een beroepsopleiding in de beroepsopleidende leerweg MBO 1 of 2 -> 1297,00 per jaar. 7

8 Prinsjesdag-afdrachtverminderingen De afdrachtsvermindering loonbelasting onderwijs verdwijnt per 1 januari Aanleiding: Budgettair beslag van de regeling in 5 jaar tijd verdubbeld van 200, naar ruim 400 miljoen!! Sprake van onbedoeld gebruik of misbruik. Adviesbureaus claimen afdrachtsverminderingen voor onjuiste groep medewerkers. Prinsjesdag-afdrachtverminderingen Per 1 januari 2014: Subsidieregeling Praktijkleren Uitvoering door Ministerie OCW Voordeel: budgettair beter te beheersen doelgroep(en) eenduidiger vast te stellen Werkgevers te stimuleren tot het aanbieden van leerwerkplaatsen Praktijkleren draagt bij tot versterking arbeidsmarktpositie Nadeel: administratieve lastenverzwaring, werkgever moet aanvragen! Prinsjesdag-afdrachtverminderingen Doelgroepen: MBO opleidingen (BBL-ers) Studenten HBO techniek Tijdelijke Werknemers bij een universiteit, die zich bekwamen tot onderzoeker Niet meer voor: MBO- BOL / Leerwerktraject VMBO/ studenten die een niet technische HBO opleiding volgen, EVC s 8

9 Prinsjesdag-afdrachtverminderingen Geen overgangsregeling Streefdatum publicatie is 1 november 2013 Beschikbaar budget ongeveer 200 miljoen Let op uw huidige afdrachten, inventariseer! In 2014 subsidieregeling voor oudere werklozen 55+ (28 miljoen voor vergoeding scholingskosten) Mobiliteitsbonus werkgevers (bestaande wetgeving): 7000 per jaar, maximaal 3 jaar werknemers 50 jaar en ouder 7000 per jaar voor een arbeidsgehandicapte 3500 per jaar voor een werknemer met loon dispensatie Arbeidsgehandicapten 7000,00 per jaar volledig dienstverband 3500,00 per jaar indien uurloon minder is dan minimum (jeugd) uurloon No - risk polis: Ziektewet uitkering tot (max. dagloon 195,00) Subsidieregelingen, speciale voorzieningen: training, extra begeleiding (jobcoach) en aanpassing van de werkplek 9

10 Uitruil reiskosten De componenten: Fiscaal 0,19 cent onbelaste vergoeding Woon- werkvergoeding in veel CAO s lager Dienstreizen vergoeding hoger Samenloop woon-werk en dienstreizen Fiscale vrijstelling 0,19 Afstand w-w Dienstreiskm Reisdagen Vergoeding w-w Uitruil reiskosten Rekenvoorbeeld: Jan Finans heeft een brutosalaris van 3000 p/mnd Werknemer woont op 20 km afstand 5 dagen p/w Uitruil reiskosten 10

11 Uitruil reiskosten Uitruil reiskosten Samenvattend: Voordeel voor werkgever ZVW premie Werkgever WW Awf WAO WIA WGA Voordeel voor werknemer hoger netto loon Risico werknemer lager uitkeringsloon bij WW en Arbeidsongeschiktheid SEPA Wanneer gaat u over? Ben al over Tussen oktober en november December Januari of februari 2014 Na februari

12 en besparingen 12