Nota Reserves, Voorzieningen en Investeringen,

Transcriptie

1 e i n d p wethouj^" ar^_sj] wethouder 1 ^ MH d.d. Nota Reserves, Voorzieningen en Investeringen, 2010

2 Inhoudsopgave. INHOUDSOPGAVE 2 1. INLEIDING 3 2. SPELREGELS RESERVES, VOORZIENINGEN EN INVESTERINGEN 4 4. WEERSTANDSVERMOGEN EN HET RISICOPROFIEL VAN DELFT 8 5. VOORSTELLEN 13 Vakteam S&C /Financiën oktober 2010

3 1. Inleiding De financiële verordening van de gemeente Delft schrijft voor dat het college van B&W éénmaal in de vier jaar een geactualiseerde nota Investeringen, reserves en voorzieningen aanbiedt aan de gemeenteraad. Deze nota behandelt de spelregels rondom investeringen, reserves en voorzieningen en bevat enkele voorstellen. De vorige nota "Nota Investeringen, Reserves en Voorzieningen" is in juni 2006 door de raad vastgesteld. Reserves en voorzieningen maken integraal onderdeel uit van de financiële positie van de gemeente. Het beoogde inzicht van de raad vraagt om heldere informatie over wat tot de reserves en voorzieningen wordt gerekend. En om duidelijke spelregels omtrent de wijze waarop deze worden gevormd of aangesproken. We zullen met deze nota ingaan op de (vernieuwde) spelregels van de investeringen, reserves en voorzieningen. We stellen verbeteringen voor op het gebied van de beheersbaarheid van de reserves en investeringen. De beoogde effecten van de bijstelling van de spelregels bij de reserves zijn: Meer focus op de uitvoering van projecten dan de wijze waarop projecten worden gefinancierd; Een prikkel voor reëel plannen en ramen; Betere integrale afweging van de beschikbaarstelling van budgetten; Het onderscheid tussen beleidsterreinen met en zonder 'eigen' reserves wordt voorkomen / beperkt; Aanscherpen criteria voor het instellen van de bestemmingsreserves. Het inzicht in en beheersing van het aantal en de omvang van de reserves is een belangrijk uitgangspunt voor de spelregels. Het voorstel is om het aantal bestemmingsreserves aanzienlijk te beperken. Hiertoe zal een aantal reserves worden samengevoegd en meerdere reserves worden opgeheven. Een belangrijke doelstelling is dat de gemeenteraad periodiek inzicht krijgt in de hoogte van de (bestemmings)reserves, de doelen die daarmee worden beoogd en de bedragen die er jaarlijks aan worden onttrokken. In het volgende hoofdstuk gaan we nader in op het onderscheid tussen de reserves en de daarmee samenhangende spelregels. Voor de investeringen wordt een aantal maatregelen voorgesteld die bijdragen tot een betere planning en raming van de totale investeringsomvang. Vervolgens besteden wij aandacht aan de weerstandscapaciteit en het risicoprofiel van Delft. In opeenvolgende begrotingen en jaarrekeningen wordt aan beide afzonderlijk aandacht besteed in de paragraaf Weerstandsvermogen en Risicomanagement. Belangrijk is dat de relatie tussen weerstandscapaciteit en de risico's in deze paragraaf zichtbaar wordt gemaakt. We sluiten de nota met voorstellen aan de raad. Vakteam S&C /Financiën oktober2010

4 2. Spelregels reserves, voorzieningen en investeringen In dit hoofdstuk formuleren wij de spelregels die moeten gelden ten aanzien van het beleid en beheer van reserves, voorzieningen en investeringen. Het gaat dan met name om de instelling en opheffing van bestemmingsreserves en voorzieningen, alsmede toevoeging en onttrekking van middelen daaraan. Reserves De reserves vormen het eigen vermogen van de gemeente en worden gevormd door resultaatbestemming. Kenmerk is dat reserves vrij besteedbaar zijn. De raad besluit over de instelling van reserves en de hieruit voortvloeiende mutaties. De reserves zijn te onderscheiden in: Algemene reserves: voornamelijk gebruikt voor weerstandsvermogen. Bestemmingsreserves: hiervoor heeft de gemeenteraad een concrete bestemming aangegeven. Algemene reserves De algemene reserves hebben met name de functie van weerstandscapaciteit die is bedoeld om onvoorziene financiële tegenvallers op te vangen. Het resultaat van de gemeentelijke jaarrekening wordt na bestemming toegevoegd of onttrokken aan de algemene reserve. De omvang van de weerstandscapaciteit wordt na bepaling van het rekeningresultaat opnieuw getoetst aan het risicoprofiel. Bestemmingsreserves Een bestemmingsreserve is een reserve waaraan de raad een bepaald bestedingsdoel heeft meegegeven. Voor de beheersing van de bestemmingsreserves wordt een nadere verdeling voorgesteld. Die indeling is als volgt: 1. Egalisatiereserve ten behoeve van 'gesloten circuits'; Een gesloten circuit 1 is een deelexploitatie met eigen baten en lasten (en gekoppeld aan tarieven), waarvan het financiële resultaat wordt afgerekend met een bestemmingsreserve. Een voorbeeld daarvan is het parkeren. 2. Bestemmingsreserves ten behoeve van egalisatie van exploitatieresultaten; Soms zijn er sterke fluctuaties van uitgaven over verschillende jaren. Om te voorkomen dat begroting en jaarrekening sterke pieken en dalen vertonen worden deze geëgaliseerd over de jaren. In een jaar met lage uitgaven wordt er geld in de reserve gestort dat in jaren met grote uitgaven weer wordt onttrokken. 3. Bestemmingsreserve ten behoeve van financiering; Deze reserves zijn het gevolg van financiële techniek of er is sprake van langdurig vastgelegde financieringsmiddelen. Een voorbeeld is de reserve om het investeringsplan te dekken. 4. Bestemmingsreserves voor de beleidsuitvoering. Deze reserves zijn bedoeld om incidentele beleidsuitgaven te financieren. 1 De afrekening van het gesloten circuit Reiniging vindt plaats via een voorziening. Vakteam S&C /Financiën oktober2010

5 Voor de reserves gelden de volgende spelregels: 1. Bestemmingsreserves worden ingesteld en opgeheven bij raadsbesluit. 1.1 Het instellen van bestemmingsreserves ten behoeve van egalisatie van exploitatieresultaten kan uitsluitend indien: a. Er sprake is van sterke fluctuaties van uitgaven over verschillende jaren; b. Gemotiveerd is aangeven welke begrotingsposten geëgaliseerd zouden moeten worden; c. Er wordt aangeven hoe omgegaan dient te worden met een eventueel negatief saldo in deze bestemmingsreserve; 1.2 Het instellen van overige bestemmingsreserves kan uitsluitend worden voorgesteld aan de raad mits wordt voldaan aan de volgende criteria: a. Het bestedingsdoel is concreet geformuleerd; b. Een einddatum is voor de reserve bepaald; c. Het bestedingsdoel heeft betrekking op incidentele taken of werkzaamheden; d. De onttrekkingen ten laste van de bestemmingsreserve zijn over de gehele levensduur concreet geraamd en het saldo op de einddatum is nihil. 2. Stortingen in en onttrekkingen aan bestemmingsreserves voor de beleidsuitvoering worden als volgt verwerkt: a. Stortingen en onttrekkingen vinden slechts plaats indien daarvoor een begrotingspost bestaat; b. Onttrekkingen vinden plaats op basis van het geraamde begrotingsbedrag ongeacht de hoogte van de werkelijke besteding in het betreffende begrotingshoofdstuk. 3. Onttrekkingen ten laste van bestemmingreserve voor beleidsuitvoering worden beoordeeld via een proces van integrale afweging en worden geraamd, nadat ze door de raad zijn geaccordeerd. Voorzieningen Waar bestemmingsreserves een hoge mate van beleidsvrijheid kennen voor de gemeenteraad, is dat bij voorzieningen niet of nauwelijks het geval. Kenmerkend voor voorzieningen is immers dat het college ze moet vormen voor verplichtingen of risico's, waarbij de regelgeving in het BBV leidend is. Dit brengt mee dat de raad geen besluit neemt over de instelling of hoogte van een voorziening met uitzondering van de voorzieningen bedoeld in BBV artikel 44 lid lc 2. De hoogte van de voorzieningen wordt toegelicht in de jaarrekening. De 'spelregels' voor instelling en gebruik van voorzieningen, en de hoogte waarvoor zij moeten worden gevormd zijn in het BBV vastgelegd. 2 Voorzieningen gevormd wegens kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren. Vakteam S&C /Financiën oktober2010 R

6 Investeringen Spelregels met betrekking tot de planning en het 'beheer' van investeringen hebben vooral betrekking op het tempo van uitvoering, de risico's en de voortgangsbewaking van de investeringen binnen het begrotingshoofdstuk. Een belangrijke doelstelling hiervan is dat de raad tijdig inzicht krijgt in eventuele vertragingen en aldus ook bij opeenvolgende begrotingen een keuze kan maken of middelen voor een bepaald investeringsdoel gereserveerd blijven, dan wel vrijvallen voor een alternatieve aanwending. 1. Bij het samenstellen van de Programmabegroting worden voor de investeringen de planning en de ramingen geactualiseerd. 2. Het college van B&W legt 3 maal per jaar 3 een rapportage over de voortgang van de investeringen aan de raad voor. De rapportage betreft de investeringen die zijn benoemd in de Programmabegroting van het betreffende jaar. De rapportage verschaft per investering ten minste inzicht in: afwijkingen ten opzichte van de tijdsplanning; afwijkingen van inhoudelijke doelen of activiteiten die door de raad zijn vastgesteld; over- of onderschrijdingen van de begroting; eventuele risico's die zich voordoen op elk van bovengenoemde aspecten. De rapportage geeft inzicht in oorzaken van de genoemde afwijkingen en tevens welke maatregelen worden genomen of voorgesteld om deze afwijkingen bij te sturen of ongedaan te maken. Onder de verantwoordelijkheid van het college neemt de organisatie de volgende maatregelen om de planning en de beheersing te borgen: a. Bij elk investeringsvoornemen wordt een startdocument opgesteld; b. Voor aanvang van de uitvoering wordt een uitvoeringsplan opgesteld met een gedetailleerde raming; c. Met het vaststellen van het uitvoeringsplan wordt het budget vrijgegeven en kan de uitvoering worden gestart. Voorjaarsrapportage, Najaarsrapportage, Jaarrekening Vakteam S&C / Financiën oktober 2010

7 3. Veranderingen Algemene reserves In het accountantsrapport behorende bij de Jaarrekening 2009 heeft de accountant gevraagd de transparantie rondom de weerstandscapaciteit te verbeteren. Sinds 2003 is het grondbedrijf van de gemeente Delft niet meer winstgevend. Het grondbedrijf beschikt ook niet over een eigen "algemene" reserve om negatieve resultaten op te kunnen vangen. Er is sprake van een voorziening "negatieve grondexploitaties" die in de jaarrekening 2009 een omvang heeft bereikt van ruim 43 miljoen. De omstandigheden maken de gemeente kwetsbaar voor verliezen die zich in het grondbedrijf voordoen. Dit is in afgelopen jaren gebleken omdat de gemeentelijke jaarrekening - vooral over 2008 en overwegend werd beïnvloed door negatieve resultaten in het grondbedrijf. Om deze redenen is bij de programmabegroting voorgesteld om de algemene reserves te splitsen in 3 reserves: - weerstandscapaciteit gemeente (m.u.v. grondexploitatie); - weerstandscapaciteit ten behoeve gebeidsontwikkeling - algemene reserve financiering (voor o.a. budgetoverhevelingen en jaaroverschrijdende mutaties die via reserves verlopen). Het college zal jaarlijks bij de Programmabegroting een voorstel doen voor de omvang van zowel de algemene weerstandscapaciteit als de weerstandscapaciteit van het grondbedrijf. Vanzelfsprekend worden die gerelateerd aan het gemeentelijk risicoprofiel in het algemeen en dat van het grondbedrijf in het bijzonder. Sestemm/ngsrese/ves Delft heeft 66 bestemmingsreserves 4 met een totaalvolume van 88 mio (vgl Zoetermeer heefl er 38 met een volume van 250 mio). De tendens bestaat dat deze reserves in omvang toenemen doordat in bestemmingsreserves wordt gestort ten laste van het rekeningresultaat. Als output niet is gerealiseerd blijven de bijbehorende middelen in de reserve achter. Dit kan soms jaren duren, waardoor er tussentijds geen integrale afweging plaatsvindt om aan deze middelen een alternatieve bestemming te geven. Deze ontwikkeling is concreet zichtbaar geworden in de afgelopen jaarrekening. Het rekeningresultaat van 2009 had een negatief saldo waardoor de uiteindelijk de Algemene reserve afnam; de bestemmingsreserves namen echter toe. Anders gezegd: de negatieve rekeningresultaten zijn meer dan evenredig afgewenteld op de algemene reserve. Voor de budgetdiscipline is het niet relevant of taken gefinancierd worden uit de 'reguliere' begroting (t.l.v. algemene middelen) of uit een bestemmingsreserve. In de praktijk blijkt dit onderscheid met de bovengeschetste ontwikkeling toch te bestaan. Een bijkomend nadeel is de administratieve belasting en de complexe bestuurlijke informatievoorziening die deze hoeveelheid reserves meebrengt. Wij stellen daarom voor om het aantal bestemmingsreserves aanzienlijk te beperken. Dit versterkt de integrale afweging van beleidsvoorstellen in de programmabegroting en dus het budgetrecht van de raad. Immers, budgetten dienen zoveel mogelijk vooraf (dus bij het opstellen van de programmabegroting) in de exploitatie te worden geraamd. Het uit te voeren beleid is hiermee bepalend voor de integrale afweging en niet de wijze van financiering. 4 Bron Jaarrekening 2009 Vakteam S&C /Financiën oktober2010

8 Met uitzondering van een aantal reserves dat verband houdt met de financiering en egalisatie van baten en lasten over boekjaren, wordt voorgesteld om de overige bestemmingsreserves samen te voegen tot 1 gemeentebrede bestemmingsreserve voor de beleidsuitvoering. Voor de reserves die worden samengevoegd, geldt dat de reeds bestemde bedragen alsmede doorde raad besloten onttrekkingen en stortingen, niet wijzigen. Deze middelen worden verantwoord bij de nieuw te vormen gemeentebrede bestemmingsreserve voor de beleidsuitvoering. Vervolgens vindt jaarlijks bij de begrotingsvoorbereiding een integrale afweging plaats van bestedingsvoorstellen ten laste van de reserve. Het resultaat van de afweging wordt venwerkt in de programmabegroting waardoor een transparant overzicht ontstaat van alle bestedingsvoorstellen ten laste van de reserve. De integrale afweging van bestedingsvoorstellen vindt tijdens de begrotingsvoorbereiding plaats in het college. De wethouder Financiën coördineert dit proces, verzamelt de voorstellen en stelt een advies op ten behoeve van de collegebehandeling. Het collegebesluit wordt door middel van een raadsvoorstel ter vaststelling voorgelegd aan de raad. Daarnaast stellen wij voor om de administratieve verrekening van reserves te vereenvoudigen door de stortingen in en onttrekkingen ten laste van de bestemmingsreserves, met uitzondering van de egalisatiereserves gesloten circuits, via het begrotingsonderdeel Algemene dekkingsmiddelen 5 en niet via het betreffende begrotingshoofdstuk te verantwoorden. De stortingen en de onttrekkingen in de bestemmingsreserve voor de beleidsuitvoering worden volledig verwerkt conform de ramingen. Hierdoor is de uitvoering van beleid niet afhankelijk van de wijze waarop dit wordt gefinancierd, bestaat er een integrale afweging van de beschikbaarstelling van budgetten en kunnen eventueel niet bestede budgetten terugvloeien naar de algemene middelen (in plaats van achter te blijven in een bestemmingsreserve). 4. Weerstandsvermogen en het risicoprofiel van Delft Het weerstandsvermogen is de mate waarin de gemeente in staat is om financiële tegenvallers op te vangen ten einde haar taken te kunnen voortzetten en waarin de gemeente niet op andere wijze (voorziening/verzekering) heeft voorzien. Het gaat daarbij om een beoordeling van de relatie tussen de beschikbare weerstandscapaciteit en de benodigde weerstandscapaciteit (aanwezige financiële risico's in het licht van de ruimte in de begroting). Beschikbare weerstandscapaciteit De beschikbare weerstandscapaciteit bestaat uit de middelen en de mogelijkheden waarover de gemeente beschikt om niet begrote kosten, die onverwacht en substantieel zijn, te dekken. De statische weerstandscapaciteit betreft vooral de vermogensbestanddelen die beschikbaar zijn om onverwachte incidentele tegenvallers op te vangen. Als risico's zich daadwerkelijk voordoen, kunnen deze middelen in het uiterste geval worden aangewend. In de Delftse situatie betreft dit dan de Algemene reserve: weerstandscapaciteit (gemeente en grondexploitatie). In de Programmabegroting en de jaarstukken wordt jaarlijks inzicht geboden in de omvang van de weerstandscapaciteit. 5 De algemene dekkingsmiddelen zijn in BBV benoemd als onderdeel van de begroting maar maken formeel geen onderdeel uit van de begrotingshoofdstukken Vakteam S&C /Financiën oktober2010

9 De dynamische weerstandscapaciteit bestaat uit de ruimte in de begroting om tegenvallers op te vangen. Deze omvat onder andere de post onvoorzien van jaarlijks Deze post wordt ingezet voor incidentele tegenvallers die onontkoombaar, onvermijdelijk en onuitstelbaar zijn. Als sprake is van een structurele doorwerking moet deze in het volgende begrotingsjaar op een andere wijze worden gedekt. Daarnaast is in het bezuinigingsprogramma een apart budgettair kader gecreëerd voor tegenvallers en risico's. Dit kader vormt een buffer in de begroting en is daarmee ook als weerstandscapaciteit te beschouwen. Als zich onvermijdelijke tegenvallers voordoen, worden die in het betreffende jaar eerst met de buffer gesaldeerd. Als de buffer niet hoeft te worden aangesproken dan kan deze in de jaarrekening alsnog aan de Algemene reserve (weerstandscapaciteit) worden toegevoegd. Benodigde weerstandscapaciteit De benodigde weerstandscapaciteit is afhankelijk van het risicoprofiel en de verschuivingen die zich hierin voordoen. Dit risicoprofiel wordt bepaald door de aard en omvang van risico's waar de gemeente mee wordt geconfronteerd. De risico's betreffen zowel lijnactiviteiten als (ruimtelijke) projecten. Voor deze risico's geldt dat geen voorzieningen zijn getroffen of verzekeringen zijn afgesloten omdat de risico's zich niet regelmatig voordoen en ook de omvang ervan in hoge mate onzeker is. Voorbeelden van risico's die relevant zijn voor het weerstandsvermogen zijn ondernemers- of bedrijfsrisico's of risico's die samenhangen met de grondexploitatie, gebiedsuitbreiding, publiek - private samenwerking (PPS), de sociale structuur (vooral bij neergaande conjunctuur) en open-einde regelingen. Artikel 11 van het BBV 2004 schrijft voor dat de paragraaf Weerstandsvermogen in de Programmabegroting een aanduiding geeft van de omvanq van de weerstandscapaciteit en de risico's, alsmede het beleid omtrent beide. Het risicomanagement is verbonden met de cyclusdocumenten en beleidsnota's. In het kader van de beleidscyclus vinden risico-inventarisaties en -analyses plaats. Het cyclische karakter dwingt vervolgens ook af dat er op een gestructureerde wijze over de voortgang en afwikkeling van de risico's gerapporteerd kan worden. Daarnaast worden beleidsnota's voorzien van een risicoparagraaf. Een risico is alles dat een bedreiging is of kan zijn voor het bereiken van doelstellingen. Het beleid ten aanzien van de samenhang tussen het weerstandsvermogen en de risico's wordt beschreven aan de hand van het onderstaande model voor risicomanagement. Het risicomanagementmodel is een instrument waarmee op rationele en transparante wijze de beheersing van de risico's kan worden verbeterd. Daarnaast wordt met dit instrument bijgedragen aan bewustwording en verbetering van de sturing omdat informatie wordt gegenereerd waarmee actief kan worden gestuurd op het verkleinen of wegnemen van risico's zodat doelstellingen (beter) bereikt worden. Tevens wordt hiermee de benodigde weerstandscapaciteit onderbouwd. Vakteam S&C /Financiën oktober2010

10 doelstellingen van de gemeente risico identificatie risico analyse check risicobeheersing elimineren verminderen risicofinanciering zelf dragen overdragen monitoring Een uitgebreide beschrijving van het risicomanagementmodel is opgenomen in de brochure Risicomanagement in de gemeente Delft (februari 2010). In de documenten van de beleidscyclus (inclusief de voortgangsrapportages van het grondbedrijf) wordt inzicht geboden in de belangrijkste risico's. Naast een beschrijving van de afzonderlijke risico's (oorzaken, structureel/incidenteel) en de reeds beschikbare en te treffen beheersmaatregelen, worden de risico's gepresenteerd in termen van kansen en effecten. Dit gebeurt door een kwantificering op basis van een inschatting van: het verwachte gevolg (impact) in tijd, geld en kwaliteit, uitgedrukt door middel van een financiële onder- en bovengrens, de kans van optreden (hoog/midden/laag). Uiteraard geldt hierbij de kanttekening dat de inschatting van kansen van optreden en geldgevolgen naar hun aard subjectief is. Evenmin kan worden gegarandeerd dat alle risico's volledig zijn beschreven. Wel wordt bijgedragen aan risicobewustzijn van bestuur en management. Hiermee ontstaat een basis voor een adequate beheersing van risico's. Regelmatige inventarisatie van risico's en het opstellen van een risicoprofiel zijn daarbij hulpmiddelen. De verschillende risico's worden verwerkt in een risicokaart waarmee het totale risicoprofiel zichtbaar wordt Dit risicoprofiel vormt de basis voor de beoordeling van de benodigde weerstandscapaciteit. Vakteam S&C / Financiën oktober

11 1? E > <x< E o 250 < x < < x < 250 r.^'l- < 60 Laag Midden Hoog Kans (waarschijnlijkheid) Figuur: risicokaart (bedragen x 1.000) De resultaten per risico, de risicokaart en de toelichting op het risicoprofiel en de weerstandscapaciteit worden gepresenteerd in de paragraaf Weerstandsvermogen en risico's van de Programmabegroting en het jaarverslag. Weerstandsvermogen Bij het weerstandsvermogen gaat het om een beoordeling van de relatie tussen de beschikbare weerstandscapaciteit en de benodigde weerstandscapaciteit. Een aantal gemeenten stelt een norm voor de omvang van de beschikbare weerstandscapaciteit in de vorm van een percentage van de begroting of door het aantal inwoners te vermenigvuldigen met een bedrag per inwoner. Hier kan tegen worden ingebracht dat een dergelijke norm weinig tot niets zegt over de omvang van de risico's. Gemeenten met een gelijk aantal inwoners en een gelijke begrotingsomvang kunnen immers toch sterk verschillen als het gaat om het risicoprofiel. Nog zwaarwegender is wellicht het bezwaar dat verschuivingen in het risicoprofiel niet in een dergelijke norm tot uiting komen. Wij achten een dergelijke aanpak om deze redenen niet erg zinvol. Wel wordt de benodigde weerstandscapaciteit in beeld gebracht op basis van een kwantificering (impact en kans) per risico. De meerwaarde hiervan schuilt vooral in de systematische aandacht van management en bestuur voor risicobeheersing en de relatie met de aan te houden weerstandscapaciteit. Risicobeheersing kan bestaan uit uiteenlopende maatregelen, zoals het treffen van een voorziening, het afsluiten van een verzekering, budgettaire maatregelen, inhoudelijke maatregelen (zoals het versoberen van een project) of een combinatie daarvan. Pas als deze specifieke maatregelen geen soelaas bieden is een meer generieke maatregel als versterking van de weerstandscapaciteit aan de orde. Zoals hierboven reeds aangegeven krijgen vooral deze risico's een plek in de paragraaf weerstandsvermogen, omdat daar een directe relatie ligt met de omvang van de weerstandscapaciteit. De voornaamste conclusie uit bovenstaande overwegingen is dat de risico's die in de paragraaf weerstandsvermogen zijn opgenomen vooral een inhoudelijke weging behoeven, waarbij een Vakteam S&C / Financiën oktober

12 relatie wordt gelegd met de aan te houden weerstandscapaciteit. Een weging op basis van kans van optreden en te verwachten gevolgen, is daarbij ondersteunend maar volstaat niet op zichzelf. In de weging speelt de beoordeling van de risico's, en het totale risicoprofiel van de gemeente, alsmede de verschuivingen die daarin zijn opgetreden, de hoofdrol. Deze beoordeling vindt plaats onder verantwoordelijkheid van het college van B&W en wordt expliciet zichtbaar gemaakt in de paragraaf Weerstandsvermogen en risicomanagement. Vakteam S&C /Financiën oktober

13 5. Voorstellen Samenvattend Voorgesteld is bij de Programmabegroting om in te stemmen met: 1. de vorming van een drietal algemene reserves: a. weerstandscapaciteit gemeente; b. weerstandscapaciteit gebiedsontwikkeling; c. algemene reserve financiering. 2. Het instellen van de volgende verschillende categorieën bestemmingsreserves: a. Egalisatiereserve ten behoeve van 'gesloten circuits'; b. Bestemmingsreserves ten behoeve van egalisatie van exploitatieresultaten; c. Bestemmingsreserves ten behoeve van financiering; d. Bestemmingsreserves voor de beleidsuitvoering. 3. Voorgesteld wordt de volgende reserves op te heffen en het eventuele saldo bij het samenstellen van de Jaarrekening 2010 toe te voegen aan de Reserve Beleid en uitvoering: 1) Accommodatie buurt en onderwijs en sport 2) Reserve Bedrijfsvoeringsrisico's 3) Reserve Evenementen 4) Reserve Milieu 5) Reserve EZH Monumenten 6) Reserve Calamiteiten tractie 7) Reserve Ecologie 8) Reserve Economische structuurfonds 9) Reserve Energiebesparende maatregelen 10) Reserve Frictiekosten Brandweer 11) Reserve Gebruikerszaken Welzijnsaccommodatie 12) Reserve Gegarandeerde Geldleningen 13) Reserve Groenonderhoud Agnetapark 14) Reserve Integratiebeleid 15) Reserve Investeringen In Midden Delfland 16) Reserve Jeugd En Onderwijs 17) Reserve Jgz 18) Reserve Kinderopvang 19) Reserve Milieutechnologie Projecten milieutechnologie fonds 20) Reserve Oudkomers/lnburgeraars 21) Reserve Renovatie Sportvelden 22) Reserve Verandertraject Wiz 23) Reserve Verkoopopbrengst Ezh 24) Reserve Vervanging Povo Systeem 25) Reserve Werk En Inkomen 26) Spaarreserve l/d-banen Melkert 1 27) Wijkreserve 28) Wmo Reserve 29) Reserve Jeugd en Onderwijs Achterstand Vakteam S&C /Financiën oktober

14 b. Voorgesteld wordt de volgende reserves op te heffen en het eventuele saldo bij het samenstellen van de jaarrekening van 2010 toe te voegen aan de Reserve Automatiseringsmiddelen: 1) Reserve Basispakket let 2) Reserve Middoffice c. Voorgesteld wordt de volgende reserves op te heffen en het eventuele saldo bij het samenstellen van de jaarrekening van 2010 toe te voegen aan de Reserve Openbare ruimte: 1) Reserve. Openbare Ruimte/Wegen,Straten,Pleinen 2) Reserve openbare ruimte groen 3) Reserve openbare ruimte waterwegen 4) Reserve Openbare Ruimte / Kunstwerken d. Voorgesteld wordt de volgende reserves op te heffen en het eventuele saldo bij het samenstellen van de jaarrekening van 2010 toe te voegen aan de Reserve Centrale vervanging meubilair 1) Reserve Vervanging Meubilair Gemeente Bestuur e. Voorgesteld wordt de volgende reserves op te heffen en het eventuele saldo bij het samenstellen van de jaarrekening van 2010 toe te voegen aan de Reserve Personeelszaken: 1) Reserve Personeelsmaatregelen 2) Reserve Reïntegratie Gemeentelijk Personeel f. Voorgesteld wordt de volgende reserves op te heffen en het eventuele saldo bij het samenstellen van de jaarrekening van 2010 toe te voegen aan de Reserve cultureel erfgoed Delft: 1) Reserve aankopen cultureel erfgoed Delft 2) Reserve Delfts aardewerkcentrum 3) Reserve Delfts erfgoed digitaal 4) Reserve egalisatie tentoonstellingen musea 5) Reserve bedrijfsvoering cultureel erfgoed Delft g. Voorgesteld wordt de volgende reserves op te heffen en het eventuele saldo bij het samenstellen van de jaarrekening van 2010 toe te voegen aan de Reserve VAK 1) Reserve vervanging instrumenten VAK Vakteam S&C /Financiën oktober

15 4. Voorgesteld wordt om de reserves in te delen volgens onderstaand overzicht voor het eerst bij de Jaarrekening a. Egalisatiereserve ten behoeve van 'gesloten circuits' Reserve Vastgoed Reserve Parkeren Reserve Riolering b. Bestemmingsreserves ten behoeve van egalisatie van exploitatieresultaten; Reserve Automatiseringsmiddelen Reserve Dienstverlening Reserve Riskmanagement Reserve Centrale vervanging meubilair Reserve VAK Reserve Cultureel Erfgoed Delft Reserve Egalisatie Leges Bouwvergunningen Vervangingsreserve Publieksbalie Reserve onderwijshuisvesting Reserve Personeelszaken Reserve Spoorzone Reserve Openbare ruimte Reserve Parkeercontrole Bestemmingsreserve ten behoeve van financiering Reserve dekking kapitaallasten Reserve investeringsplan Reserve gemeentelijke huisvesting Reserve stimuleringsfonds volkshuisvesting Nederland Reserve Decentrale Arbeidsvoorwaarden Reserve enquêterecht raad Bestemmingsreserve voor de beleidsuitvoering. Reserve Beleid en uitvoering Fonds 'transities voor duurzame en economische innovaties' 7. De administratieve verwerking van de samenvoeging van reserves te laten plaatsvinden bij het opstellen van de Jaarrekening 2010; 8. De administratieve vereenvoudiging van de mutaties op de reserves te laten verwerken in een algemene tussentijdse wijziging in het eerste kwartaal van Vakteam S&C / Financiën oktober