Inzicht verkrijgen kost tijd, geen inzicht hebben kost kapitalen

Transcriptie

1 Inzicht verkrijgen kost tijd, geen inzicht hebben kost kapitalen 1

2 1. Korte introductie 2. Inkomsten van de gemeente 3. Uitgaven van de gemeente 4. instrument begroting 5. Begrotingscyclus 6. Controle begroting/jaarrekening 7. Vragen 2

3 Inkomsten voor het realiseren van maatschappelijke opgaven 3 bronnen: Gemeentefonds Algemene uitkering Decentralisatie-uitkering Integratie-uitkering Specifieke uitkeringen Geld voor de uitvoering van wetten (bij. WWB) Eigen inkomsten Belastingen (OZB, hondenbelasting e.d.) Overige eigen middelen (inkomsten bezitting bijv. grondexploitatie) 3

4 4

5 Inkomstenbron Algemene uitkering gemeentefonds Specifieke uitkeringen Tarieven Hoogte beïnvloedbaar Nee, wijzigt in het jaar Vrij besteedbaar Toelichting Ja Rijk hanteert samen Trap-optrap af systematiek Nee Nee Niet besteed geld moet in beperkt aantal gevallen retour Max. 100% van de kosten Nee Egalisatiereserve bij overschot Belastingen Ja Ja OZB opbrengstgroei gemaximeerd 5

6 Algemene uitkering 6

7 In de begroting zijn de uitgaven opgenomen Categoriale en functionele uitgaven: Categoriale uitgaven: Personeelskosten, subsidies, rentekosten en afschrijvingskosten. Functionele uitgaven, de programma s: Algemeen bestuur Openbare orde en veiligheid Verkeer, vervoer en waterstaat Sociaal domein Ruimtelijke ordening Enz. 7

8 8

9 Begroting is gericht op het realiseren van maatschappelijke doelen. Met de begroting machtigt de raad het college om geld uit te geven om doelen te realiseren. Kaderstellend - autorisatiefunctie Met het vaststellen van de begroting bepaalt de raad de wijze van besteding. Allocatiefunctie welke middelen waarvoor Controlerende functie zijn de middelen aangewend waarvoor bedoeld. De raad heeft veel invloed bij de bespreking van de kadernota: op welke terreinen meer geld of juist minder. 9

10 Ondersteunende Regelgeving 1. BBV = Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (landelijk) 2. Financiële Verordening (gemeente Rijswijk). 10

11 Wat wordt geregeld in het BBV? Indeling begroting en jaarrekening; Stelsel van baten en lasten; Toerekeningsprincipe baten en lasten in boekjaar; Activeren, waarderen en afschrijven; Onderscheid reserves en voorzieningen; SISA (Single Information Single Audit); Informatie Voor Derden (IV-3) t.b.v. CBS; 11

12 Wat wordt o.a. geregeld in de financiële verordening? Programma-indeling Tussentijdse rapportages: bv. Kaderbrief, halfjaarsrapportage; Informatieplicht; Waarderen en afschrijven van activa Reserves en voorzieningen; Financiering; Financiële organisatie en administratie. 12

13 13

14 Beleidscyclus: basiselementen De drie W-vragen in de Programmabegroting en -rekening Plannen en budgetteren: 1. Wat willen we bereiken? 2. Wat gaan we ervoor doen? 3. Wat gaat het kosten? Verantwoorden: 1. Wat hebben we bereikt? 2. Wat hebben we daarvoor gedaan? 3. Wat heeft het gekost? 14

15 De begroting is kaderstellend= maximen Kleine post onvoorzien Opvangen hogere kosten binnen budgetten Budgetdiscipline en risicobeheersing organisatie Risicomanagement Veel inzet op het beheersen van risico s Risico s worden geïnventariseerd en beoordeeld Beheersmaatregelen per risico Weerstandsvermogen Om risico s te kunnen opvangen dient er voldoende weerstandsvermogen te zijn. Via algemene reserve 15

16 Start in juni/juli met de kadernota Vaststelling begroting in november Tijdens begrotingsjaar over realisatie: 1 e halfjaarrapportage juni 2 e halfjaarrapportage november Slotwijziging: wijziging investeringskredieten voor rechtmatigheid. Na afloop begrotingsjaar: opstellen jaarrekening/controle accountant/bespreking auditcommissie/ Juli vaststelling Jaarrekening 16

17 Reserves Reserves worden ingesteld en opgeheven via raadsbesluit In het besluit wordt aangegeven: het doel, bestedingsplan en de einddatum van de reserve Mutaties (stortingen en onttrekkingen) via raadsbesluit Boeking stortingen en onttrekkingen tot maximaal het begrotingsbedrag (extra storting / onttrekking via raadsvoorstel jaarrekening) 17

18 Accountant aangesteld door de raad Controleert de jaarrekening en het jaarverslag op verschillende aspecten: reservepositie/weerstandsvermogen, vorderingen, grondexploitatie e.d. Geeft of onthoudt een goedkeurende controleverklaring voor het aspect getrouwheid als ook voor het aspect rechtmatigheid Adviseert de auditcommissie van de raad. 18

19 Provincie is toezichthouder Ziet toe op sluitende meerjarenbegroting en (positieve) jaarrekening. Kijkt zaken als reservepositie en weerstandsvermogen. Bij sluitende begroting repressief toezicht (achteraf Bij tekort op de meerjarenbegroting preventief toezicht. De begroting of wijzigingen daarvan behoeven vooraf goedkeuring van de toezichthouder 19

20 20