~,,~ Raadsvoorstel Agendapuntnummer: Registratienr: [ 40523] Onderwerp Instemmen met het doonoeren van een stelselwijziging voor de verantwoording- en dekkingswijze van investeringen met maatschappelijk nut met een bovenwijks karakter en over de inzet van de 10 * 5 miljoen ten behoeve van het Grondbedrijf. Voorgesteld besluit Instemmen met; 1. Het doonoeren van een stelselwijziging voor de verantwoording- en dekkingswijze van investeringen met maatschappelijk nut met een bovenwijks karakter en de gevolgen daanan nog in 2012 te verwerken; 2. Het in het kader van het beheer van de begrotingsrechtmatigheid "verschonen" van de uit het besluit voortvloeiende afwijkingen tussen de begrotingsposten 2012 en de baten en lasten 2012. Inleiding Bij de concernbegroting 2013 is besloten om met ingang van 2013 voor een periode van 10 jaar 5 miljoen te reseneren binnen de reguliere exploitatie van de gemeente. Dit om de weerstandscapaciteit van het grondbedrijf te verhogen en zo de gekwantificeerde risico's van het GB te kunnen afdekken. Met dit weerstandsvermogen kunnen financiële tekorten worden opgevangen die zich in de toekomst nog kunnen voordoen. Tot op heden worden de investeringen met maatschappelijk nut en met een bovenwijks karakter binnen de grondexploitaties (grexen) verantwoord. Deze investeringen maken als gevolg daanan geen onderdeel uit van de gemeentelijke meerjaren- investeringplanning. In de nieuw te kiezen systematiek worden deze investeringen niet langer meegenomen binnen de grexen en moeten ze dientengevolge wel onderdeel uitmaken van de investeringsplanning. Aan deze planning worden inmiddels steeds hogere kwaliteitseisen gesteld waaronder realistische ramingen. Eisen die hun oorsprong vinden in bijvoorbeeld de ontwikkelingen rondom de Wet HOF (Houdbare Overheidsfinanciën/EMU - saldo) en de ontwikkelingen rondom het BTW - compensatiefonds, maar ook door het teruglopen van de beschikbare financiële middelen en de inzet ten behoeve van de gemeentelijke investeringen. Derhalve wordt sturing aan de voorkant van dit keuze- en realisatieproces van de investeringen steeds belangrijker. Om deze sturing op een integrale manier mogelijk te maken en te kunnen voldoen aan het besluit uit de lopende exploitatie middelen vrij te maken ter ophoging van het weerstandsvermogen van het grondbedrijf wordt voorgesteld om nog in de jaarstukken van 2012 een stelselwijziging in onze financiële huishouding door te voeren. Dit impliceert, dat de betreffende onderhanden zijnde investeringen per eind 2012 uit de kosten van de lopende grexen worden gehaald en deze investeringen in het venolg als gemeentebrede investeringen worden geactiveerd. Het doonoeren van een stelselwijziging is complexe materie. Vandaar dat de aanpak en de "technische" gevolgen hierna gedetailleerd zijn beschreven. Volledigheidshalve vermelden wij nog dat over de inhoud, de aanpak en over het totstandkomingproces overleg is gevoerd met de accountants van Ernst en Young en daarover overeenstemming bestaat. BEOOGD EFFECT VAN HET BESLUIT A. Het doonoeren van een stelselwijziging voor de verantwoording- en dekkingswijze van investeringen met maatschappelijk nut met een bovenwijks karakter; B. Investeringen tot een bedrag van 40 miljoen uit de grondexploitaties te halen en deze en toekomstige investeringen in het venolg als gemeentebrede investeringen te beschouwen; C. Het versneld afschrijven van het uitgenomen investeringsbedrag op basis van de daanoor beschikbare 10 * 5 miljoen; Aantal bijlagen: -1- -1-
D. De resultaten van het besluit B neer te laten slaan in het weerstandsvermogen van de gemeente; E. De effecten van de besluiten alsnog in de administratie en de jaarstukken 2012 te verwerken en in het kader van het rechtmatigheidbeheer 2012 op voorhand "verschoning" aan de raad te vragen voor de uit het besluit voortvloeiende afwijkingen tussen de begrotingsposten 2012 en de baten en lasten. Uitvoering van het besluit Ad A. Toelichting op de stelselwijziging Omtrent een stelselwijziging zijn in het Besluit begroting en verantwoording (BBV) regels opgenomen. Een belangrijke voorwaarde daarbij is, dat een bestendige gedragslijn dient te worden gevolgd en dat dit dus ook geldt voor alle toekomstige soortgelijke investeringen. Met andere woorden, wanneer eenmaal een keuze wordt gemaakt om bepaalde investeringen te activeren, dient dit voor alle lopende en toekomstige investeringen zo te gebeuren. De gemeenteraad dient de stelselwijziging te accorderen. Deze investeringen maken na de stelselwijziging onderdeel uit van de gemeentelijke meerjareninvesteringplanning en wordt sturing aan de voorkant van dit keuze- en realisatieproces mogelijk. Effectueren van de stelselwiiziging Het effect van het overbrengen van de investeringen met maatschappelijk nut zoals hierboven beschreven naar "de algemene dienst" is dat noodzakelijke soortgelijke investeringen vanaf dat moment worden meegenomen bij het maken van keuzes. De wijziging heeft ook effect op de geprognosticeerde planresultaten van diverse grondexploitaties. Bestaande voorzieningen (negatieve grexen) met een bedrag van circa 16 miljoen kunnen worden verlaagd en bij toegenomen verdiencapaciteit (positieve grexen) kan winst worden genomen ( 4 miljoen direct en 20 miljoen in de komende perioden). Deze systematiek is niet nieuw, Breda hanteert het systeem al jaren en betreft het vastgestelde/vigerende beleid. De uitgenomen bovenwijkse investeringen uit de grondexploitaties worden vervolgens verantwoord binnen de "algemene dienst" en komen de kapitaalslasten in het vervolg ten laste van de algemene middelen. Het is de bedoeling om de over te nemen investeringen (voor totaal 40 miljoen) annuïtair (afschrijving en rentelasten) in 10 jaar versneld af te schrijven. Omdat via het afdekken van kapitaallasten niet alleen de geactiveerde kostenpost moet worden afgedekt maar ook de daarmee samenhangende rentelasten (kapitaallasten = rente + afschrijving) kan niet voor de volledige 50 miljoen (10 jaar * 5 miljoen) aan kosten worden geactiveerd. Maximaal kan via deze methode voor ca. 40 mln. aan kosten worden gedekt. We maken de met ingang van 2013 beschikbare middelen naar nu "contant" (de contante waarde =de waarde van toekomstige middelen naar de waarde van vandaag). Vanaf 2013 is immers binnen de begroting een bedrag van 5 miljoen beschikbaar om weerstandscapaciteit voor het GB te creêren en de gekwantificeerde risico's te kunnen afdekken. Op deze manier is de impact op het huidige kapitaallastenbudget in principe neutraal (de kapitaalslasten worden gedekt door het jaarlijks beschikbare bedrag ad 5 miljoen). Voorwaarde voor de versnelde afschrijving is dat de raad hiertoe besluit. De methodiek wijkt immers af van de gebruikelijke verantwoordingswijze en van de vigerende afschrijvingsverordening. Een voorstel daartoe is bijgesloten. Alle (soortgelijke) investeringen met maatschappelijk nut en met een bovenwijks karakter die nu in de grexen zijn opgenomen, zijn in deze correctieronde meegenomen. De keuze en uitname van deze investeringen kan en mag niet het karakter hebben van een eenmalige actie. Er is sprake van een nieuwe bestendige gedragslijn (nu en in de toekomst). De uitkomsten van deze stelselwijziging. Het concretiseren van de investeringen met maatschappelijk nut en een bovenwijks karakter binnen de lopende grexen is door de afdeling Vastgoedontwikkeling uitgevoerd en nader toegelicht en gedocumenteerd in de Memo activeren kosten uit grondexploitaties Breda.
t:q~ In genoemde memo is ook aanvullende informatie opgenomen over: a. De gevolgde aanpak, b. Het theoretisch kader, c. De toegepaste criteria voor het activeren van investeringen met maatschappelijk nut, d. De hoofdindeling naar soorten kosten (Tabel 1) en e. De (gedetailleerde) opstelling van de betrokken grondexploitaties, de omschrijving en informatie over de kosten, de vrijval van de voorziening en de winstnemingen (tussentijds of bij afsluiting). Ad B t/m D. Toelichting op de inzet van het jaarlijks beschikbare bedrag van 5 miljoen en het overbrengen van investeringen van het GB naar de algemene dienst tot een bedrag van 40 miljoen Het hier boven genoemde bedrag van 5 miljoen per jaar voor de komende 10 jaar biedt mogelijkheden om verwachte financiële tekorten te kunnen opvangen en heeft op langere termijn materiële impact. Het (technisch) proces zal worden ingevuld door de uitvoering van twee stappen: 1. Bepaalde kosten worden uit de grondexploitaties gehaald (zie bijgevoegd Memo activeren kosten uit grondexploitaties Breda) en worden geactiveerd ten laste van de meerjarenbegroting van de Algemene Dienst. De kapitaallasten die ontstaan door deze activering van kosten worden afgedekt met het in de meerjarenbegroting beschikbare jaarlijkse bedrag van 5 miljoen. Binnen de beschikbare middelen kunnen voor ca. 40 mln. aan kosten worden gedekt. 2. Doordat bepaalde kosten uit de grondexploitaties worden gehaald, verbetert het saldo van die grondexploitaties. Dit heeft voor negatieve of positieve grondexploitaties een verschillend effect. Wanneer de grondexploitatie een negatief saldo had, was dit negatieve saldo afgedekt door een voorziening. Doordat via stap 1 het saldo verbetert, kan een deel van deze voorziening direct vrijvallen. Deze vrijgevallen voorziening is direct beschikbaar als weerstandsvermogen. Wanneer een grondexploitatie een positief saldo had, zal dit positieve saldo door stap 1 verbeteren. Wanneer vervolgens de grondexploitatie wordt afgesloten, valt dit positieve saldo vrij en is beschikbaar als weerstandsvermogen. Wanneer de grondexploitatie nog niet wordt afgesloten kan tussentijds, soms op middellange of langere termijn, winst worden genomen. Het hanteren van deze systematiek is niet nieuw, Breda hanteert dit systeem al jaren en betreft het vigerende beleid. Zoals hiervoor onder stap 1 is toegelicht, kan voor maximaal ca. 40 mln. aan kosten worden geactiveerd. Door uitvoering van de hiervoor beschreven stap 2, kan hiermee een gedeelte aan direct beschikbaar weerstandsvermogen worden vrijgespeeld en kan op termijn, via tussentijdse winstnemingen, het resterende deel van de 40 miljoen worden vrijgespeeld. Juridisch De raad is bevoegd te besluiten over een stelselwijziging. Vandaar het voorliggende voorstel. Financieel Ter zake wordt verwezen naar de tekst onder Uitvoering van het besluit. Verder wordt volledigheidshalve vermeld dat de hieruit voortvloeiende correcties (mutaties uit grexen en de activering investeringen binnen de" algemene dienst" nog in het boekjaar/de jaarrekening over 2012 worden verwerkt. De investeringen met maatschappelijk nut en met een bovenwijks karakter worden in het vervolg opgenomen in de meerjaren investeringsplanningen. Het voorstel noodzaakt nog een begrotingswijziging voor het jaar 2012. Gezien het moment waarop dit besluit wordt genomen is het echter niet meer mogelijk om de begroting 2012 nog te wijzigen waardoor er bij de jaarstukken een begrotingsonrechtmatigheid ontstaat (de werkelijke baten en lasten wijken af van de begrote bedragen). Derhalve dient hiervoor aan de raad op voorhand "verschoning" te worden gevraagd.
Communicatie Geen aanleiding voor communicatie want, dit voorstel (het proces en de inhoud) past in het totstandkomingsproces van de jaarstukken 2012. Het voorliggende besluit en de effecten komen daarin uitgebreid aan de orde. Burgemeester en wethouders van Breda,, burgemeester., secretaris. agen -Memo activeren kosten uit grondexploitaties Breda.
Raadsbesluit Registratienr: [ 40523] Aantal bijlagen: -1- De raad van de gemeente Breda; gezien het voorstel van burgemeester en wethouders en met overname van de daarin vermelde overwegingen; gelet op artikel 147 van de Gemeentewet; besluit in te stemmen met: 1. Het doorvoeren van een stelselwijziging voor de verantwoording- en dekkingswijze van investeringen met maatschappelijk nut met een bovenwijks karakter en de gevolgen daarvan nog in 2012 te verwerken; 2. Het in het kader van het beheer van de begrotingsrechtmatigheid "verschonen" van de uit het besluit voortvloeiende afwijkingen tussen de begrotingsposten 2012 en de baten en lasten 2012. Aldus besloten in zijn openbare vergadering van 7 februari 2013., voorzitter., griffier. -1