Adviesnota aan gemeenteraad

Transcriptie

1 Onderwerp Wijziging regels begroting en verantwoording en algemene kosten grondbedrijf Datum 17 oktober 2016 Naam steller Margo van der Meer Kenmerk Teammanager Mariska Versleijen Team Ruimtelijke Ontwikkeling Voorstel 1. Kennis nemen van de wijziging in de regels omtrent begroting en verantwoording binnen het grondbedrijf. 2. Voor de exploitaties Castenray, Heide en Oirlo instemmen met een langere looptijd dan 10 jaar. 3. Algemene kosten Grondbedrijf rechtstreeks ten laste brengen van de risicoreserve grondbedrijf. Aanleiding Eind maart 2016 heeft de commissie Begroting en Verantwoording een notitie Grondexploitaties uitgebracht. Deze notitie houdt een aantal wijzigingen in de regelgeving omtrent begroting en verantwoording van grondexploitaties in, per 1 januari De wijzigingen gelden aldus met terugwerkende kracht. Het voert te ver om al deze wijzigingen in het raadsvoorstel op te nemen. In bijlage 1 staan de wijzigingen opgesomd. Daarbij staat ook vermeld welke gevolgen deze hebben voor de grondexploitaties in Venray. De belangrijkste wijzigingen noemen wij hieronder wel. De wijzigingen in regelgeving wordt in de notitie Grondexploitaties stellige uitspraken genoemd. De notitie van de commissie is in 2015 aangekondigd; daarin waren de voorgenomen wijzigingen reeds opgenomen. Omdat deze wijzigingen toen nog niet golden, konden we daar binnen onze grondexploitaties niet op vooruitlopen. Stellige uitspraak B. De looptijd van een grondexploitatie mag maximaal 10 jaar bedragen. Van deze termijn mag gemotiveerd worden afgeweken. Een gemotiveerde afwijking houdt in dat deze motivatie is geautoriseerd door de raad en verantwoord in de begroting en jaarstukken. De motivatie moet tevens zijn voorzien van risico-beperkende beheersmaatregelen die zijn genomen om de onzekerheden en risico s die gepaard gaan met de langere looptijd te mitigeren. De volgende grondexploitaties hebben een langere looptijd dan 10 jaar: Castenray Veulen Vredepeel Heide Oirlo In de nota grondbeleid 2016 is afgesproken dat in 2016 een besluit genomen wordt over de exploitaties Veulen en Vredepeel. De voorstellen daartoe worden afzonderlijk aan de gemeenteraad ter besluitvorming voorgelegd. In de notitie van de commissie BBV wordt een aantal beheersmaatregelen genoemd waarvan er maar 1 in Venray van toepassing is: voor de berekening van het eindsaldo (en het bepalen van de mogelijke verliesvoorziening) niet rekenen met een indexering op de opbrengsten die verder liggen dan 10 jaar. Pagina 1 van 5

2 Deze beheersmaatregel is toegepast in de grondexploitaties Heide, Oirlo en Castenray. Stellige uitspraak E2 Het is vanaf 2016 niet meer toegestaan om toevoegingen te doen aan een voorziening voor bovenwijkse voorzieningen. Sparen voor bovenwijkse voorzieningen die na het afsluiten van een grondexploitatie zullen worden aangelegd, is nog wel mogelijk via een door de raad in te stellen bestemmingsreserve. Toevoegingen aan deze bestemmingsreserve kunnen alleen plaatsvinden via resultaatsbestemming. Dit betekent dat er vanuit de grondexploitaties geen toevoegingen meer mogen worden gedaan aan de bestemmingsreserve bovenwijkse voorziening. Het zelfde geldt voor de bestemmingsreserve ruimtelijke ontwikkeling. Dit mag pas bij het afsluiten van de grondexploitatie indien er een positief resultaat is. Dit betekent dat bovengenoemde reserves minder en later worden gevoed vanuit de grondexploitaties. Minder omdat er geen afdracht aan de reserves mag plaatsvinden indien het verlieslatende grondexploitaties zijn. Tot 1 januari 2016 deden we dit wel. Stellige uitspraak G De toegestane toe te rekenen rente aan BIE moet worden gebaseerd op de daadwerkelijk te betalen rente over het vreemd vermogen. Het is niet toegestaan om rente over het eigen vermogen toe te rekenen aan BIE (Bouwgrond in exploitatie). Het over vreemd vermogen te hanteren rentepercentage moet volgens een vaste methode worden bepaald. De rente aan BIE wordt toegerekend over de boekwaarde van de BIE per 1 januari van het betreffende boekjaar. Dit betekent dat het rentepercentage waar we in grondexploitaties mee rekenen naar beneden wordt bijgesteld. De rente wordt voortaan jaarlijks over de boekwaarde per 1-1 toegerekend en niet meer maandelijks zoals dat nu gebeurd. Alle wijzigingen, stellige uitspraken zijn opgenomen in de bijlage. Tevens heeft de commissie BBV een aantal aanbevelingen gedaan. Deze zijn eveneens opgenomen in de bijlage. Een aantal stellige uitspraken heeft tot discussie en verwarring geleid, met name stellige uitspraak D. Voor de kosten die aan de BIE kunnen worden gerekend tot de vervaardigingskosten als bedoeld in art 63 3 e lid BBV, wordt aangesloten op de kostensoortenlijst zoals opgenomen in artikel van het Bro. De algemene kosten grondbedrijf betreffen kosten die niet direct toegerekend kunnen worden aan een grondexploitatie. Bijvoorbeeld uren ten behoeve van grondprijzen, nota grondbeleid, de onderhavige nota, invoering vennootschapsbelasting en de omgevingswet zijn algemene kosten grondbedrijf. Tot nu toe hebben we het beleid om deze algemene kosten om te slaan over de lopende grondexploitaties. Het was de bedoeling om in de nota grondbeleid 2016 een ander beleid omtrent de algemene kosten grondbedrijf voor te stellen. Omdat in 2015 de aankondiging van de commissie kwam waarin stellige uitspraak D ook al was opgenomen, hebben wij een wijziging van de omslag van de algemene kosten Pagina 2 van 5

3 in de nota grondbeleid achterwege gelaten. Immers de algemene kosten staan niet opgenomen in de kostensoortlijst van artikel van het Bro. Ook onze accountant bevestigde dit. Voor de begroting 2017 zijn de grondexploitaties herzien ten gevolge van de gewijzigde regelgeving en zijn dus ook de algemene kosten uit de grondexploitaties gehaald. Onlangs hebben wij bericht ontvangen van de commissie BBV dat de algemene kosten grondbedrijf wel nog mogen worden toegerekend aan de grondexploitaties. Zoals hierboven aangegeven was het de bedoeling om in de nota grondbeleid 2016 een ander beleid omtrent de algemene kosten voor te stellen. In de nota Grondbeleid 2011 zijn wijzigingen doorgevoerd zodat de omslag in redelijkere omvang plaatsvindt. Er is toen een andere verdeelsleutel toegepast: de grotere grondexploitaties (per 2011: Gouden Leeuw, Brabander, Hulst 2 en de Blakt) krijgen gezamenlijk maximaal 40% van de totale kosten doorbelast. De Gouden Leeuw is inmiddels afgesloten en in een separaat voorstel wordt u gevraagd de grondexploitaties Vredepeel en Veulen ook af te sluiten. Het aantal grondexploitaties loopt dus af. De algemene kosten kunnen dus over steeds minder grondexploitaties worden omgeslagen waardoor de kosten voor die exploitaties stijgen. Grondexploitaties worden ook minder haalbaar, mede door de algemene kosten grondbedrijf. Voorgesteld wordt om de algemene kosten grondbedrijf in zijn geheel niet meer om te slaan over de lopende grondexploitaties maar deze rechtstreeks ten laste te brengen van de risicoreserve Grondbedrijf. Beoogd resultaat 1. Kennis nemen van de wijzigingen van het BBV en de gevolgen daarvan. 2. Nieuwe methode algemene kosten grondbedrijf. Argumenten 1. In de nota Grondbeleid 2016 zijn de voorgenomen wijzigingen in het BBV aangekondigd. Daarbij is aangegeven dat zodra de wijzigingen definitief zijn wij u daarover separaat informeren. 2. De verkopen van het laatste jaar gaan in Heide, Oirlo en Castenray sneller dan dat in de prognose van E,til was opgenomen. Mocht dat de komende tijd aan houden (en de aantallen reserveringen kunnen daarop duiden) dan heb je de kavels binnen de exploitatie alsnog voor een groot deel nodig (binnen 10 jaar) of in ieder geval meer dan nu voorzien. De opbrengstindexering na 10 jaar is uit de grondexploitaties Heide, Oirlo en Castenray gehaald. 3. De huidige wijze van omslaan van de algemene kosten grondbedrijf is niet meer redelijk gezien het teruglopen van het aantal grondexploitaties waarover deze omgeslagen kunnen worden. Pagina 3 van 5

4 Integraliteit/Relatie met andere beleidsvelden De commissie BBV heeft niet alleen een notitie uitgebracht over de grondexploitaties maar ook een notitie overhead en rente. De notitie rente geldt met ingang van De gevolgen van de notitie overhead zijn opgenomen in de voorjaarsnota en de begroting Kanttekeningen/risico's Communicatie Financiële gevolgen In zijn algemeenheid hebben de wijzigingen in de regels positieve gevolgen voor de grondexploitaties en de risicoreserve grondbedrijf. De resultaten van de grondexploitaties komen ten gunste of ten laste van de risicoreserve grondbedrijf. Bij het opnemen van de algemene kosten in de grondexploitaties lopen deze kosten ook mee in de renteberekening binnen die grondexploitaties. Indien de kosten rechtsreeks ten laste van de risicoreserve gebracht worden heeft dat uiteindelijk een positief effect op de risicoreserve. In bijlage 2 is in een tabel aangegeven wat de verschillende wijzigingen, BBV en algemene kosten, voor invloed hebben op de exploitaties. De algemene kosten Grondbedrijf bedragen jaarlijks ca ,--. Personele/organisatorische gevolgen Juridische gevolgen/rechtmatigheid De stellige uitspraken behelzen wijziging in regelgeving die je verplicht bent na te leven. Fatale termijnen Vervolgtraject besluitvorming Evaluatie Bijlagen 1. Wijzigingen BBV: stellige uitspraken en aanbevelingen. 2. Tabel doorgevoerde wijzigingen. Naslagwerk Notitie Grondexploitaties commissie BBV maart 2016 Pagina 4 van 5

5 Pagina 5 van 5