Versie 1.0 5 december 2007 KERN gezamenlijk boekhouden Real time inzicht in uw boekhouding 2007 KERN recreatie & management Groene Specht 20 4356 DB OOSTKAPELLE www.kernrecreatie.nl Voor vergelijkingen moet in eerste instantie worden gedacht aan de boekhouding. KERN heeft daarom gekozen voor het gezamenlijk boekhouden op één server met een vooraf vastgesteld grootboekschema.
Inhoud 1. KERN gezamenlijk boekhouden... 3 2. Het grootboekschema... 4 KERN gezamenlijk boekhouden 2
1. KERN gezamenlijk boekhouden Het meest vergaande systeem van financiële bedrijfsvergelijking bestaat uit vergelijking aan de basis. Hierbij moet in eerste instantie worden gedacht aan de boekhouding. KERN heeft daarom gekozen voor het gezamenlijk boekhouden op één server met een vooraf vastgesteld grootboekschema. De rekeningen in het KERN rekeningschema bestaan uit 6 cijfers. Indien het schema correct wordt gebruikt zijn de eerste 4 cijfers van de grootboekrekening verplicht. De laatste twee cijfers mogen zelf worden gekozen. Hiermee wordt het mogelijk om binnen een door KERN voorgedefinieerde post een verfijning voor het eigen bedrijf te maken. Voorbeeld In het rekeningschema (zie bijlage) is te zien dat telefoonkosten worden geboekt op rekening 444000. Indien iemand het van belang vindt om deze kosten verder te splitsen naar de kosten van de camping, de horeca en de telefooncellen, dan wordt bijvoorbeeld aangemaakt: 444000 telefoonkosten camping 444010 telefoonkosten horeca 444020 telefoonkosten cellen In de bedrijfsvergelijking worden alle grootboekrekeningen 444000 t/m 444099 bij elkaar geteld. Zo kunnen we komen tot een goede bedrijfsvergelijking, terwijl het schema toch op een eigen situatie afgestemd kan worden. Het enige dat van belang is, is dat de grootboekrekeningen die te maken hebben met telefoonkosten, altijd beginnen met 4440. Het is ook niet de bedoeling dat zelf grootboekrekeningen aangemaakt worden waarvan de eerste 4 cijfers niet overeenkomen met een grootboekrekening in het KERN grootboekschema. Elke kosten en opbrengstensoort moet binnen het schema worden ondergebracht. Op het moment dat de recreatieondernemer via Terminal Server inlogt krijgt hij zijn eigen bureaublad. KERN zorgt er voor dat in Exact een administratie is aangemaakt met het standaard rekeningschema. Tevens is een directory voor het bedrijf beschikbaar, zodat desgewenst documenten kunnen worden opgeslagen en binnen het bedrijf met verschillende mensen gedeeld kunnen worden. Als de ondernemer via Terminal Server inlogt op de Windows server, en Exact opent, dan komen administraties van alle deelnemers in beeld. Uiteraard kan de desbetreffende camping met zijn login alleen de eigen administratie openen. KERN gezamenlijk boekhouden 3
2. KERN grootboekschema Hieronder is het grootboekrekening schema weergegeven, met daarbij de aanduiding of het een balans of een verlies en winstrekening betreft. Matertiële vaste activa 000000 Onroerend goed B 000100 Terreinen en beplanting B 000200 Wegen en parkeerplaatsen B 000300 Nutsvoorzieningen B 000400 Gebouwen B 000500 Terreininrichting B 010000 Afschrijving Vaste Activa B 020000 Inventaris B 030000 Afschrijving inventaris B 040000 Transportmiddelen/werktuigen B 050000 Afschrijving transportmiddelen/werktuigen B Financiële vaste activa 060000 aandelen in andere BV's B 061000 Langlopende leningen aan anderen B Liquide middelen 100000 Kas B 100100 overige kassen B 110000 Rekening Courant bank B 111000 Rekening Courant binnen Ond. structuur B Debiteuren Voorraad Privé 130000 Debiteuren B 300000 Voorraden B 701500 Emballage horeca B 709900 Emballage diversen B 150000 Priveopnames B Eigen vermogen 070000 Geplaatst aandelen kapitaal B 071000 algemene reserve B 072000 Onverdeelde winst B Vreemd vermogen 090000 Vreemd vermogen lange termijn B 080000 Voorzieningen B 160000 Crediteuren B KERN gezamenlijk boekhouden 4
Tussenrekeningen lonen 201000 Netto loon B 201100 Levensloopregeling werknemers B 201200 Spaarloon B 202000 Afgedragen loonheffingen B 203000 Betaald aan bedrijfsvereniging B 204000 Betaald aan sociaal fonds B 205000 Overige betaalde soc. zekerh./pensioenpremie B Tussenrekeningen BTW 211000 Te vorderen BTW hoog B 212000 Te vorderen BTW laag B 212001 Te vorderen BTW nul B 213000 Af te dragen BTW hoog B 214000 Af te dragen BTW laag B 214001 Af te dragen BTW nul B 215000 Betaalde/ontvangen BTW B Kruisposten 220000 Kruisposten algemeen B 220100 Kruispost bank kas B 220200 Kruispost Nederlandse pin/chip B 220210 Kruispost Duitse pin B 220300 Kruispost creditcards B 220400 Kruispost Nederlandse Buitenlandse bank B Tussenrekeningen kamperen 231000 Overschotrekening reserveringspakket B 232000 Waarborgen B 233000 Ontvangen en betaalde toeristenbelasting B 234000 Overige verschillen B Overlopende activa en passiva 241000 Vooruit ontvangen inkomsten B 242000 Nog te ontvangen inkomsten B 243000 Vooruitbetaalde kosten/inkopen B 244000 Nog te betalen kosten/inkopen B Personeelskosten 400000 Bruto salarissen V&W 401000 Uitkeringen ziektegeld V&W 402000 Overhevelingstoeslag V&W 403000 Werkgeversdeel bedrijfsvereniging V&W 403100 werkgeversdeel soc. fonds verblijfrecreatie V&W 403200 Werkgeversdeel ov. soc. verz. en pensioenen V&W 403300 Verzuimverzekering V&W 405000 Uitzendkrachten V&W 406000 Overige personeelskosten V&W 406200 Studiekosten V&W 406600 Personeelskleding V&W 406800 Reiskosten V&W 407000 Management fee V&W KERN gezamenlijk boekhouden 5
Onderhoud en schoonmaak 410000 Onderhoud onroerende zaken V&W 410100 Onderhoud terreinen en beplanting V&W 410200 Onderhoud wegen en parkeerplaatsen V&W 410300 Onderhoud gebouwen V&W 410400 Onderhoud nutsvoorzieningen V&W 410500 Onderhoud recreatievoorzieningen (tennis e.d.) V&W 410600 Onderhoud sanitairgebouw V&W 410700 Onderhoud bungalows V&W 410800 Onderhoud overige onroerende goederen V&W 411000 Onderhoud roerende zaken en inventarissen V&W 411100 Onderhoud inventaris recr.voorz. (tennis,midget) V&W 411200 Onderhoud inventaris huuraccomodatie V&W 411300 Onderhoud speeltoestellen V&W 411400 Onderhoud overige inventarissen V&W 411500 Onderhoud huurobjecten V&W 412000 Onderhoud auto, werktuigen, gereedschap V&W 412100 Onderhoud tractoren V&W 412200 Onderhoud grasmaaier V&W 412300 kosten overige transportmiddelen V&W 413000 Exploitatiekosten horeca V&W 414000 Exploitatiekosten winkel V&W 415000 Schoonmaakbedrijf V&W 416000 Schoonmaakartikelen V&W 416100 Toiletpapier e.d. V&W 416200 Wasmiddelen wasserette V&W 416300 Lakenpakket/wasserijkosten V&W 416400 Servicepakketten V&W 417000 Vuilafvoer V&W Nutskosten Assurantie 421000 Aardgas V&W 422000 Propaan V&W 423000 Water V&W 424000 Electra V&W 430100 Assurantie algemeen V&W 430200 Verzekering Caravans V&W 430300 Verzekering bedrijfsschade V&W 430400 Verzekering Gebouwen V&W 430500 WA Verzekering V&W 430600 Verzekering Inventaris V&W 430700 Verzekering Transportmiddelen V&W KERN gezamenlijk boekhouden 6
Kantoor en administratie 440000 Kantoorbenodigdheden V&W 441000 Drukwerk V&W 442000 Vergaderkosten V&W 443000 Portokosten V&W 444000 Telefoonkosten V&W 445000 Automatiseringskosten V&W 446000 Adm. en acc. kosten/overige adviseurs V&W 447000 Contributies/abonnementen V&W 448000 Boetes V&W 449000 Diverse kantoor en administratiekosten V&W Overheidsheffingen (geen tb) 452000 Gemeentelijke belastingen en heffingen V&W 453000 Waterschapslasten V&W 454000 Overige overheidsheffingen V&W 454100 Buma, Sena, Videma V&W 454200 Kamer van Koophandel V&W 454300 Overige overheidsheffingen V&W recreatiekosten 461000 Recreatiekosten algemeen V&W 461100 Recreatieteam V&W 461200 Recreatiemateriaal en prijzen V&W 462000 Kinderboerderij V&W Autokosten 470000 Autokosten V&W 470100 Brandstof V&W 470200 Reparaties autos V&W 470300 Wegenbelasting V&W Verkoop en representatie 472000 Algemene verkoopkosten V&W 472100 Advertenties V&W 472200 Folders en andere reclamedrukwerk V&W 472300 Internetsite V&W 472400 Beurzen V&W 472500 Commissie touroperators V&W 472600 Promotioneel samenwerkingsverband V&W 474000 Representatie V&W 474100 Relatiegeschenken/donaties/sponsoring V&W 474200 Verblijfskosten V&W 474300 Horecabesteding V&W 474400 Overige representatie (incl. welkomstpakketten) V&W KERN gezamenlijk boekhouden 7
Rente/pacht 480100 Rente en kosten lang vreemd vermogen V&W 480200 Rente en kosten rekening courant V&W 480900 Rente diversen V&W 481000 Pacht grond V&W 482000 Leasing V&W Afschrijvingskosten 490000 Afschrijvingskosten onroerende zaken V&W 490100 Afschrijvingskosten terreinen en beplanting V&W 490200 Afschrijvingskosten wegen en parkeerplaatsen V&W 490300 Afschrijvingskosten gebouwen algemeen V&W 490500 Afschrijvingskosten nutsvoorzieningen V&W 490600 Afschrijvingskosten sanitairgebouw V&W 490700 Afschrijvingskosten bungalows V&W 490800 Afschrijvingskosten huurcaravans V&W 490900 Afschrijvingskosten overige onroerende goederen V&W 495000 Afs. kosten roerende zaken en inventarissen V&W 495100 Afs. kosten inventaris recreatievoorzieningen V&W 495200 Afs. kosten inventaris caravans en tenten V&W 495300 Afs. kosten speeltoestellen V&W 495400 Afs. kosten overige inventarissen V&W 498000 Afs. kosten transportmiddelen/voertuigen V&W Inkopen winkel 702100 Inkoop winkel laag V&W 702200 Inkoop winkel laag V&W 702300 Inkoop winkel hoog V&W Inkopen horeca 700100 Inkoop snacks, ijs en snoep V&W 700300 Inkoop eten restaurant V&W 700500 Inkoop drank laag V&W 700600 Inkoop drank hoog V&W 700700 Inkoop tabak V&W Inkopen overig 705000 Inkoop caravans V&W 709100 Inkoop diversen geen BTW V&W 709200 Inkoop diversen laag BTW V&W 709300 Inkoop diversen hoog BTW V&W KERN gezamenlijk boekhouden 8
Omzet verblijfsrecreatie 800000 Opbrengst toeristische plaatsen V&W 800100 Kampeergeld V&W 800300 Annuleringsverzekering V&W 801000 Opbrengst seizoenplaatsen V&W 803000 Opbrengst jaarplaatsen V&W 803100 Overheidsheffingen vaste plaatsen (geen tb) V&W 803200 Omzet gas water eleketra V&W 804100 opbrengst verhuur bungalows V&W 804200 Opbrengst huurcaravans en tenten V&W 805000 omzet groepsaccommodatie V&W Omzet overige recreatie 806000 Omzet waterrecreatie V&W 807000 Opbrengst dagbezoek V&W 808000 Opbrengst buitenlandse werknemers/zakelijke markt V&W 810000 Dagrecreatie V&W Caravanverkoop 820000 Opbrengst caravanverkoop V&W 821000 Provisies V&W Horeca Winkel 860100 Verkoop horeca 0% V&W 860200 Verkoop horeca laag V&W 860300 Verkoop horeca hoog V&W 860400 Verkoop horeca gemiddeld V&W 861000 Pacht kantine V&W 870100 Verkoop winkel 0% V&W 870200 Verkoop winkel laag V&W 870300 Verkoop winkel hoog V&W 870400 Verkoop winkel gemiddeld V&W 871000 Pacht winkel V&W KERN gezamenlijk boekhouden 9
Overige omzet 881000 Opbrengst technische dienst V&W 882000 Opbrengst wasserette V&W 883000 Opbrengst fieten/bolderkarverhuur V&W 884000 Douches V&W 885000 Opbrengst speelautomaten V&W 886000 Opbrengst telefoon V&W 887000 Opbrengst recreatie V&W 887100 Opbrengst recreatiewerk V&W 887200 Opbrengst bingo V&W 887400 Opbrengst tennisbanen V&W 890000 Overige opbrengst V&W 890100 Overige opbrengst geen BTW V&W 890200 Overige opbrengst 6% V&W 890300 Overige opbrengst 19% V&W 892000 Rente opbrengst V&W Bijzondere resultaten 900100 Resultaat verkoop bedrijfsmiddelen V&W 900400 Resultaat deelnemingen V&W 950100 Bijzondere baten V&W 950200 Bijzondere lasten V&W 951500 Kasverschillen V&W 999000 Overige verschillen V&W KERN gezamenlijk boekhouden 10