Veranderen van denken en doen in de praktijk 20 november 2014 seminar gemeente Barneveld Hilko de Boer strategisch financieel adviseur
Inhoud workshop A Hoe kom je tot een eenvoudige administratieve structuur, zonder diverse interne (rente) doorbelastingen? Een andere manier van denken kan je brengen tot een andere werkwijze, die leidt tot besparing van werkzaamheden. plezier in je werk 2
3
Werkwinkel denken 1. Planning & control is vooral iets van de afdeling financiën 2. IV3 is leidend voor je administratieve structuur 3. Overhead moet administratief worden doorbelast (integrale kostprijs) 4. Een gemeentelijke administratie verschilt enorm met het bedrijfsleven 5. We sturen vooral op programma s/producten 4
Anders denken 1. Planning & control is voor management (directie, bestuur) 2. Management informatie is leidend voor je administratieve structuur 3. Overhead wordt niet doorbelast (meerwaarde, eenvoud) 4. Een gemeente is net een bedrijf (inkomsten, uitgaven, begroting, rapportering, jaarrekening) 5. We sturen ook op kostensoorten 5
In het nieuws Wie is er trots op zijn rekeningstelsel 6
In het nieuws Wie is er trots op zijn rekeningstelsel? 7
Veranderingen in Barneveld - geen doorbelastingen meer van overhead - geen rente doorbelasting meer - intracomptabel tijdschrijven gestopt - vermindering aantal producten en kostensoorten Wat hadden we En nu Producten 427 206 Kostenplaatsen 163 0 Kostensoorten 630 155 Mogelijke combinaties 269.000 32.000 8
Aanpak Barneveld 9
Aanpak Barneveld 1. Fysieke structuur van de administratie volledig opnieuw opgezet van scratch af aan 2. Herimplementatie financieel pakket 10
Hoe ziet e.e.a. er concreet uit 1. Product groen 2. Product uit de overhead 3. Product financiering (rente) 4. Een grondexploitatie/investering overzicht 5. Resultatenrekening op hoofdkostensoort 2013 11
Product Groen Algemeen 6074 - Groen algemeen Kostensoort Uitgaven 401 - Personeel 40101 - Salarissen en vaste (reiskosten)vergoedingen 405 - Uitbesteed werk 40505 - Onderhoud openbare ruimte 40508 - Advieskosten 40509 - Leveringen derden 409 - Afschrijvingen 40901 - Afschrijvingen 413 - Dotatie voorzieningen 41302 - Storting voorziening algemeen Inkomsten Totaal 805 - Bijdragen van derden 80505 - Overige diverse opbrengsten 12
Product Financiële economische dienstverlening 6033 - financieel economische dienstverlening 2014 Kostensoort Begroting Werkelijk Verschil in % Uitgaven 1.350 1.058 292 23% 401 - Personeel 1.167 903 264 23% 40101 - Salarissen en vaste (reiskosten)vergoedingen 1.133 786 347 31% 40109 - Opleidingen/Seminars 30 32-2 -7% 40110 - Afdelings budget personeel 3 2 2 67% 40113 - Inhuur personeel 83-83 404 - Bedrijfskosten 118 100 18 15% 40409 - Abonnementen 4 4 0 0% 40411 - Druk en publicatie kosten 14 3 10 71% 40412 - Verzekeringen 75 74 2 3% 40415 - Bankkosten 25 19 6 24% 405 - Uitbesteed werk 65 54 11 17% 40508 - Advieskosten 65 54 11 17% Totaal 1.350 1.058 292 22% 13
Product Financiering 6032-Financiering 2014 Kostensoort Begroting Werkelijk Verschil in % Uitgaven 10.125 3.014 7.111 70% 40508 - Advieskosten 20 27-7 -35% 41001 - Rente 10.105 2.987 7.118 70% Inkomsten -7.523-6.735-788 10% 80602 - Renteopbrengsten -1.100-1.168 68-6% 80703 - Opbrengst doorbelaste rente grondexploitatie -6.423-5.567-856 13% Totaal 2.602-3.721 6.323 243% 14
Grondexploitatie Restant Begroting Werkelijk budget totaal t/m 2013 2014 totaal totaal 6032 - Financiering 800033 - Puurveen (20141 - G. Rekker) 0 2.558 24 2.582-2.582 Uitgaven 22.399 17.669 247 17.916 4.483 451 - Personeelskosten 1.158 929 39 968 190 452 - Plankosten 1.347 960 13 974 374 453 - Verwerving 9.003 8.928 0 8.928 75 454 - Bouw- en woonrijp maken 6.164 4.598 96 4.694 1.470 456 - Financieringskosten 1.919 2.013 86 2.099-179 457 - Algemeen 439 241 12 253 186 458 - Resultaat 2.369 0 0 0 2.369 Inkomsten -22.399-15.111-223 -15.334-7.065 851 - Verkoop grond woningen -9.236-6.538-15 -6.553-2.683 852 - Verkoop grond bedrijven -12.376-7.877-200 -8.077-4.299 855 - Bijdragen derden -777-686 0-686 -91 856 - Huren en pachten -10-10 -7-17 7 Totaal 0 2.558 24 2.582-2.582 15
Uitgaven 6032 - Financiering 2013 Begroting Werkelijk Begroting minus Werkelijk Personeel 30.908 31.129-221 -1% N Energie 1.783 1.683 100 6% V Huren en pachten 367 404-37 -10% N Bedrijfskosten 3.578 3.379 199 6% V Uitbesteed werk 12.449 12.513-64 -1% N Subsidies en overige bijdragen 12.207 12.353-146 -1% N Participatie verstrekkingen inkomensdeel 6.723 6.339 384 6% V Participatie verstrekkingen maatschappelijk deel 6.508 6.376 132 2% V Afschrijvingen 10.330 9.647 683 7% V Financiering 9.987 9.059 928 9% V Doorbetalingen aan derden 300 294 6 2% V Interne verrekeningen 642 642 0 0% Dotatie voorzieningen 2.780 3.195-415 -15% N Bijzondere lasten 947 236 711 75% V Reserveringen 1.611 1.927-316 -20% N Totale uitgaven 101.120 99.176 1.944 2% V in % V/N Inkomsten Bijdragen van overheden 54.834-54.904-70 0% V Opbrengsten belastingen 19.041-19.073-32 0% V Opbrengsten producten 2.304-2.037- -267-12% N Eigen bijdragen in participatiekosten 1.454-1.321- -133-9% N Bijdragen van derden 4.445-5.856-1.411 32% V Treasury opbrengsten 2.078-2.100-22 1% V Bijdrage vanuit eigen organisatie 8.896-9.326-430 5% V Voorzieningen 5.347-5.342- -5 0% N Reserveringen 2.721-2.225- -496-18% N Totale inkomsten 101.120-102.184-1.064 1% V Totaal resultaat - 3.008-3.008 V 16
Veranderen of niet veranderen: that s the question 1. Leiderschap Je moet een duidelijk doel hebben. Hou je doel voor ogen. Laat je niet afleiden van het doel. Doe de dingen die nodig zijn om het doel te bereiken, ook als die dingen niet leuk zijn. (Covey) 2. Het projectteam Een succesvol project is het resultaat van de manier waarop mensen samen werken (Ventener van Vlissingen). "Als je een ei van buiten breekt eindigt al het leven, wanneer het van binnen uit wordt gebroken start nieuw leven" (Veranderbrigade.nl) 17
verandertips - ga niet te snel - neem je organisatie mee - vorm een enthousiast projectteam - creëer draagvlak met o.a. een stuurgroep en een klankbordgroep - ken je organisatie is de tijd er rijp voor? 18
19
En nu? Waar sta jij? Wil je veranderen? Waarom, wat, met wie, hoe? 20