Cnvenant inzake de samenwerking bij het tegengaan van ntelaatbaar gedrag van externe accuntants, accuntantsrganisaties en (mede)beleidsbepalers tussen de Belastingdienst en de Stichting Autriteit Financiële Markten De ndergetekenden: 1. De Belastingdienst, in deze rechtsgeldig vertegenwrdigd dr de heer drs. T.W.M. Plen; 2. De Stichting Financiële Markten (verder te nemen AFM), in deze rechtsgeldig vertegenwrdigd dr de heer mr. drs. G.J. Everts RA; beide afznderlijk respectievelijk gezamenlijk te nemen: Partij, dan wel Partijen ; Nemen het vlgende in aanmerking: De tezichtstaken van de Partijen De Belastingdienst is vlgens artikel 2, eerste lid van de Uitveringsregeling Belastingdienst 2003 belast met de heffing en invrdering van rijksbelastingen en met andere bij f krachtens de wet pgedragen taken. In zijn tezichtstaken steunt de Belastingdienst nder meer p de werkzaamheden van accuntants. Daarbij wrdt de Belastingdienst sms gecnfrnteerd met externe accuntants, accuntantsrganisaties en/f (mede)beleidsbepalers die zich (vermedelijk) niet huden aan de bij en krachtens de Wet tezicht accuntantsrganisatie gestelde regels (inclusief de gedrags- en berepsregels van accuntants). De AFM is p grnd van de Wet tezicht accuntantsrganisaties belast met het nafhankelijke en publieke tezicht p externe accuntants, accuntantsrganisaties en (mede)beleidsbepalers. Op grnd van de Wet tezicht accuntantsrganisaties kan de AFM handhavingsmaatregelen treffen tegen externe accuntants, accuntantsrganisaties en (mede)beleidsbepalers. Tevens kan de AFM p grnd van de Wet tuchtrechtspraak accuntants een klacht indienen bij de Accuntantskamer tegen een accuntant indien sprake is van een vertreding van het bepaalde bij f krachtens de Wet tezicht accuntantsrganisaties. Het del van dit cnvenant Partijen hebben er belang bij m ntelaatbaar gedrag van externe accuntants, accuntantsrganisaties en (mede)beleidsbepalers tegen te gaan. Partijen hebben daarm gezamenlijk de behefte m hiertegen p te treden en werken hun samenwerking nader in dit cnvenant uit. Deze samenwerking hudt in het delen van kennis en het uitwisselen van infrmatie ver (vermedelijk) ntelaatbaar gedrag van externe accuntants, accuntantsrganisaties en (mede)beleidsbepalers.
De afspraken in en uitgangspunten van dit cnvenant hebben tt del een bijdrage te leveren aan het tezicht dr de AFM p de naleving van hetgeen is bepaald bij en krachtens de Wet tezicht accuntantsrganisaties. De wettelijke randvrwaarden De samenwerking tussen Partijen p basis van dit cnvenant dient aan te sluiten bij de geldende wet- en regelgeving, zdat de daarbij hrende eigen bevegdheden en verantwrdelijkheden van elke Partij gewaarbrgd blijven. Op (de medewerkers van) Partijen rust een wettelijke geheimhudingsplicht. De samenwerking tussen Partijen p grnd van dit cnvenant zal derhalve uitsluitend plaatsvinden indien en vr zver de wettelijke geheimhudingsbepalingen dit telaten. De wettelijke geheimhudingsplicht en de uitznderingen daarp zijn vr de medewerkers van de Belastingdienst geregeld in artikel 67 van de Algemene wet inzake rijksbelastingen, artikel 67 van de Invrderingswet 1990, artikel 10 van de Registratiewet 1970, artikel 15 van het Cmmunautair Duanewetbek en artikel 2:5 van de Algemene wet bestuursrecht. De wettelijke geheimhudingsplicht en de uitznderingen daarp zijn vr de medewerkers van de AFM geregeld in de hfdstukken 5a, 5b en 5c van de Wet tezicht accuntantsrganisaties. Daarnaast zijn Partijen gebnden aan hetgeen is bepaald in de Wet bescherming persnsgegevens en de verige vr Partijen relevante wet- en regelgeving met betrekking tt het verwerken van persnsgegevens. Dit cnvenant laat nverlet de mgelijkheden tt gegevensverstrekking van de Belastingdienst aan de AFM, al dan niet via en met andere partners in een samenwerkingsverband zals bedeld in artikel 43c, eerste lid, letters s, t en u van de Uitveringsregeling Algemene wet inzake rijksbelastingen 1994. Partijen streven een effectieve en efficiënte uitvering van dit cnvenant na. Indien Partijen gedurende de lptijd van dit cnvenant van mening zijn dat aanpassing en/f uitbreiding van wet- en/f regelgeving hieraan een verdere bijdrage kan leveren, ndernemen Partijen in gezamenlijk verleg de ndzakelijke activiteiten. Kmen het vlgende vereen: Artikel 1 Definities In dit cnvenant wrdt verstaan nder: a) Accuntantsrganisatie: een accuntantsrganisatie als bedeld in artikel 1, nderdeel h Wta; b) AFM: de Stichting Autriteit Financiële Markten; c) Belastingdienst: de rijksbelastingdienst zals bedeld in artikel 2 van de Uitveringsregeling Belastingdienst 2003; d) Betrkkene: de betrkken externe accuntant, accuntantsrganisatie en/f (mede)beleidsbepaler; e) Directeur van een belastingdienstnderdeel:
de directeur van een nderdeel van de rganisatie van de Belastingdienst, zals genemd in artikel 3 junct artikel 4, eerste en tweede lid van de Uitveringsregeling Belastingdienst 2003; f) DGBel: de directeur-generaal Belastingdienst en het managementteam Belastingdienst, zals genemd in artikel 4, eerste lid van de Uitveringsregeling Belastingdienst 2003; g) Externe accuntant: de natuurlijke persn die werkzaam is vr f verbnden is aan een accuntantsrganisatie en die verantwrdelijk is vr de uitvering van een wettelijke cntrle als bedeld in artikel 1, eerste lid, nderdeel p, Wta; h) (Mede)beleidsbepaler: de natuurlijke persn, zijnde een registeraccuntant f Accuntant- Administratiecnsulent, die het dagelijks beleid van een accuntantsrganisatie bepaalt f mede bepaalt; i) Ontelaatbaar gedrag: het handelen f nalaten te handelen dr een externe accuntant, accuntantsrganisatie en/f (mede)beleidsbepaler waardr niet wrdt vldaan aan het bepaalde bij f krachtens de Wta; j) Wta: Wet tezicht accuntantsrganisaties; k) Wtra: Wet tuchtrechtspraak accuntants Artikel 2 Samenwerking De Belastingdienst en de AFM delen in het kader van hun samenwerking kennis en infrmatie met het g p het tegengaan van ntelaatbaar gedrag dr een betrkkene, vrzver de geheimhudingsplicht die p hen rust en de verige wettelijke mgelijkheden dit telaten. Artikel 3 Infrmatieverstrekking dr de Belastingdienst a) De directeur van een belastingdienstnderdeel kan besluiten m het (vermedelijk) ntelaatbaar gedrag, dat dr een van zijn f haar medewerkers is gecnstateerd, geannimiseerd aan de AFM vr te leggen. b) In deze geannimiseerde beschrijving van dit ntelaatbaar gedrag zullen zveel mgelijk de vlgende nderwerpen wrden pgenmen: de aard, de mvang, de datum en de duur van dit gedrag; een functinele mschrijving van betrkkene(n); f dit gedrag betrekking heeft p een cntrlecliënt en z ja, f sprake is van een rganisatie van penbaar belang, zals bedeld in artikel 1, eerste lid, nderdeel l, Wta; het mment van cnstateren van dit gedrag dr een medewerker van de Belastingdienst; de maatregelen, die wegens vertreding van de belastingwetgeving, in verband met dit gedrag zijn f (mgelijk) zullen wrden pgelegd aan betrkkene(n).
c) Indien de AFM p basis van deze geannimiseerde beschrijving het vrnemen heeft m nader nderzek in te stellen, verzekt de AFM schriftelijk aan de directeur van bvengenemd belastingdienstnderdeel m de identiteit van betrkkene(n) bekend te maken. Daarp vraagt de directeur van dat belastingdienstnderdeel via DGBel m ntheffing van de geheimhudingsplicht van artikel 67, derde lid van de Algemene wet inzake rijksbelastingen, artikel 67, derde lid van de Invrderingswet 1990, dan wel artikel 10, derde lid van de Registratiewet 1970 aan de Minister van Financiën teneinde deze gegevens aan de AFM te kunnen verstrekken. d) De directeur van bvengenemd belastingdienstnderdeel verstrekt de relevante gegevens ver het vermedelijk ntelaatbaar gedrag niet eerder aan de AFM, dan nadat bvengenemde ntheffing van de Minister van Financiën is verkregen. Artikel 4 Handhavend ptreden dr de AFM De AFM verricht p basis van de gegevens van de Belastingdienst nader nderzek en besluit zelfstandig m al dan niet handhavend tegen de betrkkene(n) p te treden vereenkmstig de Wta en de Wtra. Artikel 5 Infrmatieverstrekking dr de AFM De AFM mag geen vertruwelijke infrmatie als bedeld in artikel 63a, eerste lid, Wta aan de Belastingdienst verstrekken. Na aflp van elk jaar bericht de AFM geannimiseerd aan DGBel ver het verlp van de afhandeling van de nadere nderzeken en het eventuele besluit m handhavend p te treden, tenzij de annimiteit van de betrkkene(n) niet gewaarbrgd kan wrden. Artikel 6 Bescherming persnsgegevens De samenwerking heeft tt gevlg dat verwerking van persnsgegevens dr Partijen plaatsvindt. Deze gegevens wrden uitsluitend aangewend vr het del, waarvr ze zijn verstrekt en waarvr ze zijn verkregen. Het is de verantwrdelijkheid van elke Partij afznderlijk m daarbij te handelen in vereenstemming met de Wet bescherming persnsgegevens. Artikel 7 Bekstiging Tussen Partijen zal geen nderlinge verrekening plaatsvinden. Gemaakte ksten vr de samenwerking kmen vr ieders eigen rekening. Artikel 8 Overlegregeling Partijen treden in verleg bij geschillen die vrtvleien uit dit cnvenant f afspraken die hiermee samenhangen. Hetzelfde geldt vr vrlichtingsactiviteiten en verzeken in het kader van de Wet penbaarheid van bestuur. Artikel 9 Lptijd en wijziging van het cnvenant a) Dit cnvenant treedt met ingang van 8 juni 2012 in werking en eindigt p 31 december 2014. Behudens tijdige pzegging zal dit cnvenant na het einde van de lptijd telkens met twee jaar wrden verlengd. b) Dit cnvenant kan met een pzegtermijn van tenminste zes maanden eenzijdig dr Partijen schriftelijk wrden pgezegd. Een Partij gaat echter niet tt pzegging ver znder eerst te hebben verlegd met de andere Partij en met de Minister van Financiën.
c) Dit cnvenant kan alleen met instemming van beide Partijen wrden gewijzigd, dan wel wrden aangevuld. Artikel 10 Evaluatie De pzet, de inhud en de uitvering van dit cnvenant zal aan het einde van elk jaar wrden geëvalueerd. Indien daarte aanleiding is, zal dit cnvenant in gezamenlijk verleg wrden gewijzigd, dan wel beëindigd. Artikel 11 Sltbepalingen Dit cnvenant en eventuele wijzigingen daarin wrdt aan de Minister van Financiën geznden met het verzek dit te publiceren in de Staatscurant. Aldus vereengekmen en in tweevud ndertekend te s-gravenhage, 8 juni 2012 De Autriteit Financiële Markten, namens deze:g.j. Everts RA. De Belastingdienst, namens deze:t.w.m. Plen.