Gemeentebestuur Spui boulevard 300

Transcriptie

1 DORDRECHT 0> A an de gemeenteraad Gemeentebestuur Spui boulevard GR DORDRECHT Datum 13 april 2010 Begrotingsprogramma Werk en Scholing en -thema opgroeien en onderwijs Betreft Jaarrekening 2008 Stichting Johan de Witt-gymnasium Samenvatting Op basis van onze toets, concluderen wij dat de jaarrekening 2008 en de begroting 2010 van de stichting Johan de Witt-gymnasium voldoende zicht bieden op de financiële continuïteit van de stichting. De stichting heeft het jaar 2008 afgesloten met een positief resultaat van ,. Een groot deel hiervan, namelijk , is toegevoegd aan de algemene reserve. Hierdoor is het weerstandsvermogen verder toegenomen. Het weerstandsvermogen overstijgt nu ruim de door het ministerie vastgestelde norm. Ook in de begroting 2010 geeft de stichting aan een positief resultaat van , te verwachten. Het te verwachten resultaat is aanzienlijk lager dan voorgaande jaren. Deze daling wordt onder andere veroorzaakt door het salaris van de bouwdirecteur, kosten van de verhuizing en de extra salariskosten die voortvloeien uit het "plan leerkracht". De kosten voor de renovatie/nieuwbouw blijven echter een aandachtspunt, zoals wij ook in het raadsvoorstel begroting 2009 hebben vermeld. Wij stellen u voor in te stemmen met de jaarrekening 2008 en de begroting van de stichting Johan de Witt-gymnasium te Dordrecht. 1. Aanleiding Op 28 februari 2006 heeft u in het kader van het toezicht op het openbaar onderwijs, besloten jaarrekeningen en begrotingen van de stichtingen voor openbaar onderwijs in Dordrecht te laten beoordelen door het college. De gemeente is grondwettelijk verantwoordelijk voor voldoende openbaar onderwijs in een genoegzaam aantal scholen. Het college kijkt bij het beoordelen van de jaarrekeningen en begrotingen dan ook naar de financiële continuïteit van de stichtingen. Het college voorziet u vervolgens hierover van advies ten behoeve van instemming respectievelijk goedkeuring. Statutair is bepaald dat de stichtingen de jaarrekeningen jaarlijks vóór 1 juni en de begrotingen vóór 1 oktober aanbieden aan de raad. In dit raadsvoorstel treft u aan ons advies naar aanleiding van de jaarrekening 2008 en de begroting 2010 van de stichting Johan de Witt-gymnasium. 2. Inleiding Overeenkomstig artikel 42b van de Wet op het voortgezet onderwijs heeft het bestuur van de stichting Johan de Witt-gymnasium de jaarrekening 2008 en de begroting 2010 aangeboden aan de gemeenteraad ter instemming. Statutair is bepaald dat de jaarrekeningen jaarlijks worden aangeboden vóór Pagina 1/5 Gedrukt op FSC Mixed Sources papier cert. no. CU-COC

2 Datum 13 apri! juni en de begrotingen vóór 1 oktober. Wij hebben de financiële documenten op de onderstaande data ontvangen: jaarrekening 2008: 8 juni 2009 (statutaire datum: 1 juni 2009); begroting 2010: 1 oktober 2009 (statutaire datum: 1 oktober 2009). De overschrijding van de statutair bepaalde data voor de jaarrekening (slechts 8 dagen) heeft geen materiële gevolgen voor de gemeente. Wij stellen u dan ook voor om aan deze (slechts 8 dagen) te late indiening geen gevolgen te verbinden. Bij het beoordelen van de jaarrekening en de begroting hebben wij, gezien de grondwettelijke verantwoordelijkheid van de gemeente voor voldoende openbaar onderwijs in een genoegzaam aantal scholen, gekeken naar de financiële continuïteit van de stichting. Wij hebben aangeboden documenten op de volgende aspecten getoetst. Jaarrekening: 1. is er sprake van een materieel evenwicht, met andere woorden: worden structurele lasten gedekt door structurele baten? 2. is een goedkeurende accountantsverklaring bijgevoegd? 3. is er sprake van inzicht in relevante risico's voor het weerstandsvermogen; dit zijn risico's van materieel belang die niet zijn ondervangen door bijvoorbeeld voorzieningen? 4. zijn de voorzieningen deugdelijk onderbouwd? Begroting: 1. is er sprake van een materieel evenwicht, met andere woorden: worden structurele lasten gedekt door structurele baten? Wanneer er geen sprake is van een materieel evenwicht, is dan door middel van een meerjarenraming aannemelijk gemaakt dat dit evenwicht in de eerstvolgende jaren tot stand zal worden gebracht? 2. is er sprake van inzicht in relevante risico's voor het weerstandsvermogen; dit zijn risico's van materieel belang die niet zijn ondervangen door bijvoorbeeld voorzieningen? 3. zijn eventuele stelposten/taakstellingen in de begroting deugdelijk onderbouwd en op programmaniveau ingevuld? Voor de beantwoording van deze vragen hebben wij ons gebaseerd op de aangeboden jaarrekening en begroting. Daarnaast hebben wij enkele vragen ter verduidelijking voorgelegd aan de ambtelijk secretaris van het bestuur van de stichting. 3. Oordeel In het kader van onze toets hebben wij de bovenstaande vragen als volgt beantwoord. Jaarrekening Materieel evenwicht: De stichting heeft het jaar 2008 afgesloten met een positief resultaat van ,. Het bedrag van , is toegevoegd aan de algemene reserve, waardoor de algemene reserve op ,- bedroeg. Het resterende bedrag van , is Pagina 2/5

3 Datum 13 april 2010 toegevoegd aan bestemmingsreserve unilocatie. Het weerstandsvermogen is als gevolg van de toevoeging aan de algemene reserve gestegen naar 58%. Dit is meer dan de door het ministerie van OCW zogenoemde signaleringsgrenzen van 10 en 40%. In 2008 heeft de stichting nog een bedrag van , ontvangen op grond van de Bruidsschatregeling. Deze regeling is gestopt met ingang van het schooljaar 2009/2010. Dit zal in de toekomst negatief drukken op het exploitatieresultaat. 2. Accountantsverklaring: Bij de jaarrekening 2008 is een goedkeurende accountantsverklaring bijgevoegd. 3. Inzicht in risico's: De stichting voorziet een aantal risico's, die worden ondervangen door een aantal voorzieningen en bestemmingsreserves. Daarnaast voorziet de stichting een aantal risico's waarvoor de stichting geen voorzieningen of reserves heeft gevormd (zie pagina 51). Volgens het bestuur van de stichting is de algemene reserve toereikend om deze risico's op te vangen. 4. Onderbouwing voorzieningen: De stichting heeft een BAPO-voorziening getroffen. Op bladzijde 27 en 53 van de jaarrekening is een toelichting opgenomen. In 2008 heeft de stichting een Jubilea-voorziening getroffen. Beide voorzieningen zijn toereikend. Zoals ook vermeld in het raadsvoorstel begroting 2009 blijven de kosten voor de renovatie/nieuwbouw een aandachtspunt. De stichting geeft aan dat de herinrichtingskosten vooralsnog zijn begroot op , en dat deze kosten volledig voor rekening van het bestuur zijn. Voor de aanschaf voor nieuw meubilair en ICT-voorzieningen is nog eens een bedrag van , begroot. In totaal zijn de kosten die gemoeid zijn met de renovatie/nieuwbouw ,. De stichting "spaart" hiervoor door zoveel mogelijk te bezuinigen op het onderhoud van de huidige gebouwen. Zij voeren alleen het noodzakelijk onderhoud uit. Dit wordt gelegitimeerd doordat het hoofdgebouw gerenoveerd en de dislocatie aan de Oranjelaan verlaten wordt. Indien het eigen vermogen niet toereikend is voor bovenstaande kosten, zal de stichting een lening afsluiten om het gat tussen beschikbaar en benodigd budget voor renovatie/nieuwbouw te overbruggen (31 december 2008; 3,2 miljoen minus 1,1 miljoen is 2,1 miljoen). De hieruit voortvloeiende kosten zullen een negatief effect hebben op het exploitatieresultaat in de komende jaren. De stichting geeft aan dat zij het exacte effect nog niet kunnen berekenen. Inzicht in een meerjarenbegroting op het moment dat het effect wel is te berekenen, is gewenst. Begroting Resultaat: Er is sprake van materieel evenwicht. De stichting heeft in de begroting voor 2010 een positief exploitatieresultaat van , opgenomen. De ambtelijk secretaris heeft aangegeven dat de daling van het resultaat ten opzichte van voorgaande jaren onder andere wordt veroorzaakt door het salaris van de bouwdirecteur, kosten van de verhuizing en de extra salariskosten die voortvloeien uit het "plan leerkracht". Ook geeft de stichting aan dat zij ongeveer , meer personeelsbaten verwachten als gevolg Pagina 3/5

4 Datum 13 apri! 2010 van toename leerlingenaantal en dat de post "verhuiskosten" het begrote bedrag zal overschrijden. 2. Inzicht in risico's: De stichting heeft bij het opstellen van de begroting rekening gehouden met verwachte risico's/grote uitgaven voor Verwachte risico's/grote uitgaven worden ondervangen door het weerstandsvermogen en/of voorzieningen. Een toelichting op de verwachte risico's/grote uitgaven is opgenomen op de pagina's 15 tot en met 19. Zoals ook hierboven bij de beoordeling van de jaarrekening 2008 is vermeld, blijven de kosten voor de renovatie/nieuwbouw een aandachtspunt. Indien het eigen vermogen niet toereikend is voor deze kosten, zal de stichting een lening afsluiten om het gat tussen beschikbaar en benodigd budget voor renovatie/nieuwbouw te overbruggen. De hieruit voortvloeiende kosten zullen een negatief effect hebben op het exploitatieresultaat in de komende jaren. De stichting geeft aan dat zij het exacte effect nog niet kan berekenen, en dit pas medio 2010 duidelijk zal zijn. Inzicht in een meerjarenbegroting op het moment dat het effect wel is te berekenen, is gewenst. 3. In de begroting 2010 zijn geen stelposten/taakstellingen opgenomen. De stichting Johan de Witt-gymnasium heeft op het moment 764 leerlingen. Dit aantal zal nog licht groeien en uiteindelijk uitkomen op 800 leerlingen. Bij de ver/nieuwbouw wordt hier rekening meegehouden. De (lichte) groei van de school zal zeer waarschijnlijk een positieve invloed hebben op de financiële positie van de school. a. Inspraak en communicatie Over de jaarrekening 2008 en de begroting 2010 van de stichting Johan de Wittgymnasium is schriftelijk informatie ingewonnen bij de secretaris van het bestuur. Deze stukken worden als bijlage bij het voorstel toegevoegd. b. Vervolgtraject besluitvorming Na de vaststelling van de jaarrekening 2008 en na instemming met de begroting 2010 zal het bestuur van de stichting Johan de Witt-gymnasium over het raadsbesluit worden geïnformeerd. 4. Kosten Overeenkomstig artikel 42b van de Wet op het voortgezet onderwijs dient het bestuur van de stichting Johan de Witt-gymnasium de jaarrekeningen en de begrotingen aan te bieden ter instemming aan de gemeenteraad. Hier zijn voor de gemeente geen kosten aan verbonden. 5. Bijlagen Bijgaand treft u de volgende bijlagen aan: - ontwerp besluit; - jaarrekening 2008; - begroting 2010; - vragen en antwoorden aan stichting Johan de Witt-gymnasium. Pagina 4/5

5 Datum 13 april Voorstel Wij stellen u voor: 1. in te stemmen met de jaarrekening 2008 van de stichting Johan de Witt- Gymnasium; 2. goedkeuring te verlenen aan de begroting 2010 van de stichting Johan de Witt-gymnasium te Dordrecht; 3. de stichting te verzoeken inzage te geven in de meerjarenbegroting, zodra het effect van de niet door de bestemmingsreserve gedekte kosten van de renovatie/nieuwbouw op het exploitatieresultaat bekend is. Het college van Burgemeester en Wethouders van de secretaris A de bu )ordrecht smeester - ontwerp besluit Pagina 5/5