Vlottende activa: Kas Totaal investering

Transcriptie

1 H1 Investering opgave 3 Investeringsbegroting Investeringsbegroting per 1 april Vaste activa: Kano s 20 x Kajaks 6 x Trailer Mountainbikes Klein materiaal Klimmaterialen Vlottende activa: Kas Totaal investering

2 H1 Investering opgave 4 Investeringsbegroting per 1 mei excl. BTW BTW Vaste activa: Pand Verbouwing Keukeninventaris Servies Inventaris Geluidsapparatuur Totaal vaste activa

3 H1 Investering opgave 4 Vlottende activa: excl. BTW BTW Voorraad ingrediënten Voorraad drank (alcohol) Banksaldo/kas Aanloopkosten Architect Promotie Totale vlottende activa Totale investering Investering incl. BTW:

4 H2 Financiering opgave 2 Financieringsbegroting Gegeven: investeringsbegroting per 31 maart Dus de totale vermogensbehoefte is: Eigen vermogen Spaargeld studenten Nodig aan vreemd vermogen Lang vreemd vermogen Lening ouders Lening bank Kort vreemd vermogen Leverancierskrediet Rekening-courant bank krediet Tekort 0 4

5 H2 Financiering opgave 2 balans per 1 april Activa/bezit Vaste activa: Kano s Kajaks Mountainbikes Klimmaterialen Klein materiaal Trailer Vlottende activa: Kas Passiva/vermogen Eigen vermogen Spaargeld studenten Lang vreemd vermogen Lening ouders Lening bank Kort vreemd vermogen Leverancierskrediet Rekening cour. krediet

6 H2 Financiering opgave 3 Investeringsbegroting: Vaste activa Gebouw Overig activa Vlottende activa Voorraad Banksaldo Aanloopkosten Te ontvangen BTW Financieringsbehoefte De BTW krijg je weliswaar terug van de belastingdienst, maar niet voor de datum van 1 mei. 6

7 H2 Financiering opgave 3 Financieringsbehoefte (eigen gebouw) Eigen vermogen Behoefte aan vreemd vermogen Lang vreemd vermogen Hypotheek Lening investeerder Lening bank Kort vreemd vermogen Leverancierskrediet BTW leverancierskrediet Benodigd rekening courant krediet van de bank Het rekening courant krediet is maximaal Ze krijgen de financiering dus niet voor elkaar. Er moet dus wat gebeuren. Misschien het pand niet kopen maar huren. 7

8 H2 Financiering opgave 3 De financieringsbehoefte was Het pand kost Financieringsbehoefte (huur pand) Eigen vermogen Behoefte aan vreemd vermogen Lang vreemd vermogen Lening investeerders Lening bank Kort vreemd vermogen Leverancierskrediet BTW leverancierskrediet Benodigd rekening courant krediet van de bank is = Het rekening courant is maximaal Ze krijgen de financiering dus niet voor elkaar. Er moet dus wat gebeuren. Bijvoorbeeld minder investeren of meer geld lenen van investeerders of van de bank. 8

9 H2 Financiering opgave 4 a) Is de lening van de bank is een lange termijn lening? De lening van de bank is 3 jaar. Dit is langer dan 1 jaar dus is het een lange termijn lening. b) Is het leverancierskrediet is vreemd vermogen? De leverancier moeten een keer betaald worden, in feite lenen we van de leverancier. Het is dus vreemd vermogen. 9

10 H2 Financiering opgave 4 c) Hoeveel is het eigen vermogen? Bekenden investeren (niet lenen) en krijgen een percentage van de winst. Ze lopen risico. Dit risico-kapitaal wordt gerekend tot het eigen vermogen. Het eigen vermogen is dus = d) Hoeveel is het benodigde rekening-courantkrediet? De financieringsbehoefte is Het eigen vermogen is De bank leent Het leverancierskrediet is 50% van , dus Er is dus nog nodig aan rekening-courant krediet. (we kunnen starten, want het kredietplafond is ) 10

11 opgave 1 Balans per 31 december 2012 Gebouw en terreinen Voorraden Liquide middelen Inventaris Overige vaste activa Debiteuren Bankkrediet Aandelenkapitaal Voorzieningen Leningen Reserves Crediteuren Totaal Totaal Vaste activa Vlottende activa Eigen vermogen Vreemd vermogen

12 opgave 1 Balans per 31 december 2012 Vaste Activa Gebouw en terreinen Overige vaste activa Inventaris Vlottende activa Voorraden Debiteuren Liquide middelen Totaal Eigen vermogen Aandelenkapitaal Reserves Vreemd vermogen Voorzieningen Leningen Bankkrediet Crediteuren Totaal

13 opgave 2 Hoeveel is de hypotheek aan het eind van de periode? = Hoeveel zijn de liquide middelen aan het eind van de periode? beginsaldo = Hoeveel is de waarde van de auto s aan het eind van de periode? = Hoeveel is het eigen vermogen aan het eind van de periode? ( ) = (hoe de aflossing van de hypotheek wordt gedaan is niet bekend) Class 13

14 opgave 3 Class Een negatief eigen vermogen is mogelijk. De schulden (vreemd vermogen) zijn groter dan het bezit. Zolang de bank een lening wil geven is er geen liquiditeitsprobleem. Als de bank geen lening meer wil geven ben je failliet. 14

15 opgave 3 Class Afschrijving inventaris: Inventaris 31/12/ Investering Inventaris 31/12/ Afschrijving (Des)investering computers: Computer apparatuur op 31/12/ Afschrijving Computer apparatuur per 31/12/ Investering

16 opgave 3 Class Nettowinst: Eigen vermogen 1 januari Privé-opnamen Eigen vermogen 31 december Nettowinst Aflossingen: Lening 1 januari Lening juli Lening 31 december Aflossing 2 e helft

17 opgave 4 Class Winst voor belasting Vennootschapsbelasting (25%) Winst na belasting Aandeelhouders (5% van ) Reservering Bezit Vermogen Vaste activa Aandelen Vlottende activa Reserves Liquide middelen Crediteuren Te bet. belasting Te bet. dividend Totaal Totaal

18 opgave 4 Class Bezit Vermogen Vaste activa Aandelen Vlottende activa Reserve Crediteuren Rek. C. krediet Totaal Totaal

19 opgave 6 Class Pand Inventaris Bedrijfsauto Vaste activa Debiteuren Liquide middelen Vlottende activa ======== ======== Totaal

20 opgave 6 Class Hypotheek Crediteuren RC-krediet Vreemd vermogen Vaste + vlottende activa : = (totaal vermogen) Eigen vermogen is dus: =

21 opgave 6 Class Bezit Vaste activa Pand Inventaris Bedrijfsauto Vlottende activa Debiteuren Liq. Middelen Totaal Vermogen Eigen vermogen Vreemd vermogen Hypotheek Crediteuren Rekening courant krediet Totaal Gouden balansregel: vaste activa zijn gefinancierd met eigenvermogen+lang vreemd vermogen > dus niet van toepassing 21

22 opgave 6 Class Eigen vermogen aan het begin is van het jaar + de netto winst opname privé = Eigen vermogen aan het eind. In dit geval is het eigen vermogen aan het eind Het eigen vermogen aan het begin was dus: =

23 opgave 7 Gebouw Grond Inventaris Gereedschap Goodwill Debiteuren Crediteuren Vooruitbetaald Fietsen Lev.krediet Inventaris Computers Kantoorart. 500 Liq.middelen Eigen vermogen rekening courant max Hypotheek 70% Lening? Class Bezit Vaste activa Gebouw Grond Inventaris stalling Gereedschap Fietsen Inventaris Computers Immateriële Vaste activa Goodwill Vlottende activa Debiteuren Kantoorartikelen 500 Liquide middelen Totaal Vermogen Eigen vermogen Vreemd vermogen lang Hypotheek Lening? Vreemd vermogen kort Crediteuren Leverancierskrediet (fietsen) Afnemerskrediet (vooruitbetaald) Rekening courant krediet 0 Totaal