fun house fun house fun house Pink

Transcriptie

1 fun house fun house fun house Pink

2 financieringsbegroting bezit en vermogen vaste activa - vlottende activa eigen vermogen - vreemd vermogen voorbeelden Joop Lengkeek Kamer H Lengkeek.J@NHTV.nl 2

3 De Financieringsbegroting Waarom een financieringsbegroting? Als je niet genoeg vermogen hebt of kunt krijgen, kan je niet starten of kom je in financiële moeilijkheden. In een financieringsbegroting wordt vermeld hoe in de behoefte aan vermogen wordt voorzien. Met andere woorden de vermogensvoorziening. Vormen van financiering: Eigen vermogen (spaargeld, giften, subsidies) Vreemd vermogen voor een lange tijd ( hypotheek, lening) Vreemd vermogen voor korte tijd ( leverancierskrediet, rekening courantkrediet van de bank)

4 Het totaal van de investeringsbegroting is de vermogensbehoefte Financieringsbegroting: Vermogensbehoefte Eigen vermogen.... Behoefte aan vreemdvermogen.. Lang vreemd vermogen Hypotheek Lening investeerders Lening bank... Kort vreemd vermogen Leverancierskrediet Benodigd rekening courant krediet. Er moet sprake zijn van een gezonde evenwichtige vermogensopbouw.

5 De investeringsbegroting en financiering naast elkaar Bezit Reisbureau Vaste materiële activa Inventaris Auto Computer Vlottende activa Kantoormiddelen Banksaldo ======= Totale investering vermogen Reisbureau Eigen vermogen Lang vreemd vermogen Lening investeerders Lening bank Kort vreemd vermogen Leverancierskrediet Rekening courant krediet ======= Totaal vermogen

6 De investeringsbegroting: Wat heb je nodig aan middelen De balans Bezit De financieringsbegroting: Wat heb je nodig aan vermogen De balans vermogen

7 De balans: een overzicht van het bezit en het vermogen van een onderneming Bezit Vaste materiële activa Inventaris Auto Computer Vlottende activa Debiteuren Kantoormiddelen Totale investering vermogen Eigen vermogen Lang vreemd vermogen Lening investeerders Lening bank Kort vreemd vermogen Leverancierskrediet Benodigd rekening courant krediet Totaal vermogen Vaste activa: Vlottende activa: Lang vermogen: Kort vermogen:

8 De balans: een overzicht van alle bezittingen aan de ene kant van de balans en het eigen vermogen en de schulden aan de andere kant. Eigen vermogen = bezittingen - schuld Bezittingen (activa) (debet) Vaste activa (duurzame activa) - grond - gebouwen - machines Vlottende activa (< 1 jaar) - voorraden - debiteuren - liquide middelen Totaal Vermogen (passiva)(credit) Eigen vermogen - aandelenkapitaal - reserves Vreemd vermogen lang lopende leningen - langlopende lening - hypotheek - voorzieningen kort lopende leningen - crediteuren - bankkrediet Totaal De waarderingsgrondslagen moeten gelijk blijven!

9 Balans Efteling per 31/12 (x ) 93% 7% verhouding vaste activa - vlottende activa verhouding eigen vermogen - vreemd vermogen 53% 47%

10 Balans Euro Disney per 30 / 9 (x ) 88% 12% verhouding vaste activa - vlottende activa verhouding eigen vermogen - vreemd vermogen -9% 109%

11 Balans van een touroperator per 30 / 12 (x ) verhouding vaste activa - vlottende activa verhouding eigen vermogen - vreemd vermogen

12 Vragen over de balans Stel je hebt een positief saldo op je bankrekening, waar staat het op de balans? Kas/banksaldo bij vlottende activa aan de debetzijde (linkerkant balans) Stel je hebt een negatief saldo op je bankrekening, waar staat het op de balans? Rekening courant bank (korte termijn lening) aan de creditzijde (rechterkant) Stel je verkoopt een voorraad artikelen contant tegen de inkoopprijs, wat verandert er op de balans aan de vermogenskant? De voorraad neemt af, de kas neemt toe, aan de vermogenskant verandert er niets. Stel je verkoopt een voorraad artikelen met winst, wat verandert er op de balans? De voorraad neemt af, de kas neemt toe, de winst komt bij het eigen vermogen ( of bij de winstreserve in geval van een BV)

13 De Balans Bezit Vaste activa Vermogen? Eigen vermogen Lang vreemd vermogen Vlottende activa Ben ik rijk? Kort vreemd vermogen ========= Totaal bezit ,- Totaal vermogen ======

14 De Balans Bezit Vaste activa Vermogen? Eigen vermogen Ja! Vlottende activa vreemd vermogen Ben ik rijk? ========= Totaal bezit ,- of Nee ====== Totaal vermogen

15 Van beginbalans naar eindbalans Vaste activa Waarde beginbalans + investeringen- desinvesteringen afschrijving = Waarde eindbalans Voorraad Begin voorraad + inkopen inkoopwaarde van de omzet = eindvoorraad Eigen vermogen Eigenvermogen begin periode + winst privé opname = Eigen vermogen eind periode Lening Lening begin periode + verhoging van de lening aflossing = Lening eind periode

16 Financiering opgave 1 Financieringsbegroting Totale vermogensbehoefte De huur van de palmbomen wordt later betaald aanmeldingen (en betalingen) Financieringstekort 220 Resultaat Omzet deelnemers 100 * 22, Sponsor 150 Kosten Drank Eten Overig 125 Resultaat 80 16

17 Financiering opgave 2 Financieringsbegroting Gegeven: investeringsbegroting per 31 maart Dus de totale vermogensbehoefte is: Eigen vermogen Spaargeld studenten Nodig aan vreemd vermogen Lang vreemd vermogen Lening ouders Lening bank Kort vreemd vermogen Leverancierskrediet Rekening-courant bank krediet Tekort 0 17

18 Financiering opgave 2 balans per 1 april Activa/bezit Vaste activa: Kano s Kajaks Mountainbikes Klimmaterialen Klein materiaal Trailer Vlottende activa: Kas Passiva/vermogen Eigen vermogen Spaargeld studenten Lang vreemd vermogen Lening ouders Lening bank Kort vreemd vermogen Leverancierskrediet Rekening cour. krediet

19 Financiering opgave 3 Investeringsbegroting: Vaste activa Gebouw Overig activa Vlottende activa Voorraad Banksaldo Aanloopkosten Te ontvangen BTW Financieringsbehoefte De BTW krijg je weliswaar terug van de belastingdienst, maar niet voor de datum van 1 mei. 19

20 Financiering opgave 3 Financieringsbehoefte (eigen gebouw) Eigen vermogen Behoefte aan vreemd vermogen Lang vreemd vermogen Hypotheek Lening investeerder Lening bank Kort vreemd vermogen Leverancierskrediet BTW leverancierskrediet Benodigd rekening courant krediet van de bank Het rekening courant krediet is maximaal Ze krijgen de financiering dus niet voor elkaar. Er moet dus wat gebeuren. Misschien het pand niet kopen maar huren. 20

21 Financiering opgave 3 De financieringsbehoefte was Het pand kost Financieringsbehoefte (huur pand) Eigen vermogen Behoefte aan vreemd vermogen Lang vreemd vermogen Lening investeerders Lening bank Kort vreemd vermogen Leverancierskrediet BTW leverancierskrediet Benodigd rekening courant krediet van de bank is = Het rekening courant is maximaal Ze krijgen de financiering dus niet voor elkaar. Er moet dus wat gebeuren. Bijvoorbeeld minder investeren of meer geld lenen van investeerders of van de bank. 21

22 Financiering opgave 4 a) Is de lening van de bank is een lange termijn lening? De lening van de bank is 3 jaar. Dit is langer dan 1 jaar dus is het een lange termijn lening. b) Is het leverancierskrediet is vreemd vermogen? De leverancier moeten een keer betaald worden, in feite lenen we van de leverancier. Het is dus vreemd vermogen. 22

23 Financiering opgave 4 c) Hoeveel is het eigen vermogen? Bekenden investeren (niet lenen) en krijgen een percentage van de winst. Ze lopen risico. Dit risico-kapitaal wordt gerekend tot het eigen vermogen. Het eigen vermogen is dus = d) Hoeveel is het benodigde rekening-courantkrediet? De financieringsbehoefte is Het eigen vermogen is De bank leent Het leverancierskrediet is 50% van , dus Er is dus nog nodig aan rekening-courant krediet. (we kunnen starten, want het kredietplafond is ) 23

24 en dat was het voor vandaag! tot bij het volgende college en nu zelf aan de slag! Santana 24