Aurington. Administratie en Advies

Transcriptie

1 Aurington Administratie en Advies

2 Let op de houdbaarheidsdatum!

3 Mei 5 Pincode Boetes Dit jaar Deze maand

4 De balans Tandorine B.V. Debet Activa Bezittingen Wat heb ik? Credit Passiva Vermogen Hoe betaal ik er voor?

5 Verlies en winst Tandorine B.V. Verlies Kosten Uitgaven Winst Opbrengsten Inkomsten

6 Debet Balans Tandorine B.V. Credit Kort vreemd vermogen Reserves Machines en inventaris Vlottende Activa Kas, bank, giro Debiteuren Rekening-courant Obligaties Eigen vermogen Overig vorderingen Aandelenkapitaal Liquide middelen Leningen Crediteuren Vaste Activa Voorraden Grond en gebouwen Lang vreemd vermogen Overige schulden

7 Balans Tandorine B.V. Vaste Activa Grond en gebouwen Machines en inventaris Vlottende Activa Voorraden Debiteuren Overige vorderingen Liquide middelen Kas, bank, giro Eigen vermogen Aandelenkapitaal Reserves Lang vreemd vermogen Leningen Obligaties Kort vreemd vermogen Rekening-courant Crediteuren Overige schulden Kort vreemd vermogen Reserves Machines en inventaris Vlottende Activa Kas, bank, giro Debiteuren Rekening-courant Obligaties Eigen vermogen Overige vorderingen Aandelenkapitaal Liquide middelen Leningen Crediteuren Vaste Activa Voorraden Grond en gebouwen Lang vreemd vermogen Overige schulden

8 Balans Tandorine B.V. Vaste Activa 200,000 Eigen vermogen 100,000 - Grond en gebouwen - Machines en inventaris Vlottende Activa - Voorraden - Debiteuren - Overige vorderingen 150,000 50,000 75,000 25,000 30,000 20,000 - Aandelenkapitaal 18,000 - Reserves 82,000 Lang vreemd vermogen - Leningen 115,000 - Obligaties Kort vreemd vermogen 115,000 85,000 Liquide middelen 25,000 - Rekening-courant 30,000 - Kas, bank, giro 25,000 - Crediteuren 40,000 - Overige schulden 15, , ,000

9 Werkkapitaal Tandorine B.V. Vaste activa Werkkapitaal Lang vermogen Eigen vermogen Vreemd vermogen lang Vlottende activa Vreemd vermogen kort * Werkkapitaal is dat gedeelte van het lange vermogen dat wordt gebruikt voor vlottende activa.

10 Wat is het werkkapitaal van Tandorine B.V.? Vaste Activa 200,000 Eigen vermogen 100,000 - Grond en gebouwen - Machines en inventaris Vlottende Activa - Voorraden - Debiteuren - Overige vorderingen 150,000 50,000 75,000 25,000 30,000 20,000 - Aandelenkapitaal 18,000 - Reserves 82,000 Lang vreemd vermogen - Leningen 115,000 - Obligaties Kort vreemd vermogen 115,000 85,000 Liquide middelen - Rekening-courant 30,000 - Kas, bank, giro 25,000 - Crediteuren - Overige schulden 40,000 15, , ,000

11 Kengetallen Liquiditeit Quick ratio Current ratio ( geeft inzicht in de mate waarin uw liquiditeiten voldoende zijn om de kort lopende Verplichtingen te voldoen.) Solvabiliteit ( geeft inzicht in de verhouding tussen eigen vermogen en vreemd vermogen)

12 Wat is de winst of het verlies van Tandorine B.V. Tandorine verkoopt in ons voorbeeld jaar 1,000 stuks á per stuk. Deze zijn ingekocht in twee batches van 500 stuks. De eerste batch koste 50.- per stuk, de tweede batch was de prijs per stuk Verder heeft Tandorine in dat jaar personeel in dient die gezamenlijk per maand 6,000.- kosten, inclusief belastingen en sociale lasten. De huur, verwarming en elektriciteit van het pand bedragen 20,000.- per jaar. Tevens besteedde Tandorine 5,500.- aan een beurs, adverteerde ze in bladen wat 7,000.- kostte en liep er een AdWords campagne voor totaal 3,000.- Op de balans van Tandorine staat een lening van 100,000.- waarover 5% rente betaald moet worden. De winstbelasting is 20%.

13 Verlies en winst Tandorine B.V. Omzet (1,000 x 200.-) Kostprijs v.d. omzet (500 x x 75,-) Marge Kosten - Personeelskosten (12 x 6,000.-) - Huisvestingkosten - Reclame en verkoopkosten ( 5, , ,000.-) - etc Bedrijfsresultaat Rentekosten (5% van 100,000.-) Belastingen (20% van 25,000.-) Winst of verlies 72, , , , , , , , , , ,000.-

14 Kengetallen Winstgevendheid Winst ten opzichte van de omzet Rentabiliteit Return on Investement (ROI) Return on Equity (ROE) (geeft inzicht in de winstgevendheid van een onderneming)

15 Cashflow Kasstromen uit bedrijfsvoering = winst of verlies + of mutaties debiteuren, crediteuren en voorraden + afschrijvingen Investeringsactiviteiten - investeringen + verkoopopbrengsten oude investeringen Financieringsactiviteiten - aflossingen op leningen, dividend betalingen + nieuwe leningen, aandeel emissies, etc. = Netto cashflow (= gelijk aan de toe of afname van de liquide middelen) 20,000-5,000 15,000-15,000 2,500-12,500 30,000-12,500-12,500 5,000

16 Begin Balans Tandorine Verlies en winstrekening Tandorine Vaste Activa Eigen Vermogen Omzet Kostprijs v.d. omzet Marge Voorraad mutaties Vlottende Activa Liquide middelen Lang Vreemd Vermogen Kort Vreemd Vermogen Kosten Bedrijfsresultaat Rentekosten Afschrijvingen Winstreserve Rente, belastingen, overige schulden Eind Balans Tandorine Belastingen Winst of verlies Vaste Activa Vlottende Activa Eigen Vermogen Lang Vreemd Vermogen Liquide middelen Kort Vreemd Vermogen

17 Begin Balans Tandorine Cashflow Tandorine Vaste Activa Eigen Vermogen Winst of Verlies Mut. Deb. Cred. Voorr. Mut. winstreserve Vlottende Activa Liquide middelen Lang Vreemd Vermogen Kort Vreemd Vermogen Afschrijvingen Investeringen Retour oude invest. Aflossingen Eind Balans Tandorine Nieuwe leningen Netto Cashflow Vaste Activa Vlottende Activa Eigen Vermogen Lang Vreemd Vermogen Liquide middelen Kort Vreemd Vermogen

18 Verlies en winstrekening Tandorine Cashflow Tandorine Omzet Kostprijs v.d. omzet Marge Kosten Bedrijfsresultaat Rentekosten Belastingen Winst of verlies Winst of Verlies Mut. Deb. Cred. Voorr. Afschrijvingen Investeringen Retour oude invest. Aflossingen Nieuwe leningen Netto Cashflow

19 Overzicht financiële vergelijkingen Vroeger Omzet = Voor- of achteruitgang Nu Omzet = Prognose Streefnorm Toekomst Omzet = Beter of slechter Nu Omzet =

20 MAAR Let op de houdbaarheidsdatum!

21 Hartelijk dank voor uw aandacht! Vragen???

22 Break-even punt Break-even wordt bereikt als het bedrijf geen winst of verlies maakt. Dus moet de vraag beantwoord worden: hoeveel producten moet Tandorine verkopen om nul winst te draaien? Voor het gemak: Alleen de verkochte aantallen veranderen de rest blijft gelijk.

23 Kosten indelingen Kosten in categorieën - Personeelskosten - Machinekosten - Huisvestingskosten - Marketing en verkoopkosten Directe en indirecte kosten - Directe kosten - Indirecte kosten Vaste en variabele kosten - Vaste kosten variëren niet binnen één jaar - Variabele kosten kunnen variëren binnen één jaar Integrale en marginale kosten - Integrale kosten - Marginale kosten

24 Verlies en winst Tandorine B.V. Omzet (1,000 x 200.-) Kostprijs v.d. omzet (1,000 x 50,-) Marge (1,000 x 150,-) Kosten - Personeelskosten (12 x 6,000.-) - Huisvestingkosten - Reclame en verkoopkosten ( 7, , ,000.-) - etc Bedrijfsresultaat Rentekosten (5% van 100,000.-) Belastingen (20% van 25,000.-) Winst of verlies 72, , , , , , , , , , ,000.-

25 Verlies en winst Tandorine B.V. Omzet Kostprijs v.d. omzet Marge Kosten - Personeelskosten - Huisvestingkosten - Reclame en verkoopkosten - etc Bedrijfsresultaat Rentekosten Belastingen Winst of verlies (1,000 (800 x x 150,-) 150, , , , , , , ,

26 Break-even punt Break-even Tandorine B.V. Het punt waarbij opbrengsten en kosten aan elkaar gelijk zijn. Er wordt dus geen winst maar ook geen verlies gemaakt Vastekosten Variabel Totale kosten Omzet

27 Omzet Omzet -Bruto omzet zijn de factuurwaarden opgeteld zonder kortingen. -Netto omzet zijn de factuurwaarden inclusief de kortingen. -In Nederland wordt altijd (automatisch) de netto omzet bedoeld. Kostprijs van de omzet - Kan tot verwarring leiden omdat alleen de inkoopkosten van de goederen wordt bedoeld. Wordt daarom ook wel inkoopwaarde (van de omzet) genoemd. - Het verschil tussen omzet en kostprijs van de omzet is de marge of toegevoegde waarde genoemd. - De marge dient voldoende groot te zijn om alle overige bedrijfskosten te kunnen dekken.

28 Kosten en uitgaven Kosten zijn niet altijd uitgaven en uitgaven zijn niet altijd kosten. - Kosten: opgeofferde middelen om het product/dienst tot stand te brengen. grondstoffen uren werk toerekening van afdelingen afschrijvingen - Uitgaven: geldstromen die niet altijd direct dienen om het product/dienst tot stand te brengen. Investeringen in productiemiddelen, gebouwen, etc. Boetes Vooruitbetalingen

29 Vaste Activa Als een machine stuks kan produceren en de aanschafwaarde is dan zijn de kosten voor één product dus 0,50. Met een levensduur 5 jaar wordt er per jaar stuks geproduceerd. Er komt dus via de kostprijs van het product x 0.50 = terug. De afschrijving is / 5 = per jaar.

30 Vlottende Activa Voorraden, vaak grondstoffen en gereed product, liggen normaal gesproken korter dan één jaar en vinden dan hun weg in het product of naar de klant. We hoeven niet af te schrijven omdat ze binnen één jaar verbruikt worden. Debiteuren, overige vorderingen zouden allen binnen één jaar verbruikt of ontvangen moeten zijn. We hoeven dus niet af te schrijven omdat alle ontvangsten hiervoor gemaakt binnen het jaar in de kosten worden opgenomen

31 Voorzieningen Voorzieningen zijn de spaarpotjes van een bedrijf. Je weet dat de kosten komen maar je weet nog niet precies hoeveel en wanneer, dus je gaat er voor sparen. Bijvoorbeeld: -Voorziening groot onderhoud -Voorziening dubieuze debiteuren -Reorganisatie voorziening -Etc. Opmerking: In de nieuwe regels, IFRS, mogen het grootste gedeelte van alle voorzieningen niet meer opgenomen worden.

32 Eigen vermogen Aandelenkapitaal -Nominale waarde is de waarde die op het aandeel staat -Agio is de waarde die méér is betaald dan op het aandeel staat aangegeven bij uitgifte ervan -Aandelen in portefeuille zijn alle aandelen die nog uitgegeven kunnen worden -Gestort kapitaal zijn dus die aandelen die uitgegeven zijn door het bedrijf tegen nominale waarde Reserves -Wettelijke reserve is een door de wet voorgeschreven potje wat moet worden opgebouwd om verplichtingen in de toekomst te kunnen voldoen. -Winst reserve of algemene reserve is het totaal van alle ingehouden winsten van de afgelopen jaren. ( Het zg. terug in het bedrijf steken van de winst)