Periodiek OndernemersLeidraad Systeem (POLS) voor. VOF Nootenboom-Beentjens Eeklo

Transcriptie

1 Periodiek OndernemersLeidraad Systeem (POLS) voor VOF Nootenboom-Beentjens Eeklo Datum: Valutaeenheid: EUR

2 Inhoudsopgave Pag. Grafische overzichten exploitatiebegroting Grafische overzichten exploitatiebegroting Exploitatiebegroting Toelichting exploitatiebegroting Grafische overzichten balansbegroting Balansbegroting Grafische overzichten liquiditeitsbegroting Verloop Rekening courant bank Liquiditeitbegroting Prestatie-indicatoren Grafische weergave prestatie-indicatoren

3 Stramproy, 15 oktober 21 Geachte vennoten, Bij dezen doen wij u het POLS verslag over het derde kwartaal 21 toekomen. Naast de actuele cijfers treft u de prognose tot en met juni 211 aan. In nauw overleg met u, en mede op basis van door u verstrekte gegevens hebben wij de prognose voor het vierde kwartaal 21 en het eerste halfjaar 211 geactualiseerd. Het scenario is gebaseerd op een financiële analyse van de voorgaande perioden. Bij de toekomstige ontwikkeling zijn wij er vanuit gegaan dat de belangrijkste financiële aspecten, te weten omzet, inkoopwaarde en onkosten zich zullen ontwikkelen zoals in het tijdvak waarop de financiële analyse betrekking had. In casu de eerste 9 maanden van 21. In verband met de voorgenomen vervanging van de magazijninventaris begin 211 is uw bedrijf vermoedelijk vier weken gesloten. De gevolgen hiervan zijn in de begroting verwerkt. INVESTERINGEN 211 U hebt aangegeven het voornemen te hebben in het eerste halfjaar van 211 een aantal belangrijke investeringen te willen realiseren. Het investeringscenario voor het eerste halfjaar 211 is hieronder weergegeven. Datum Investering Bedrag (excl. Btw) Betaling 1. Jan-febr 211 Vervanging inventaris 2., = Jan-febr Mei 211 Vervanging bestelauto 17.5, = Mei 211 Het hier boven vermelde scenario hebben wij verwerkt in de prognose. LIQUIDITEITSONTWIKKELING Uit de liquiditeitsbegroting blijkt dat als gevolg van de voorgenomen investeringen medio januari 211 extra kredietbehoefte ontstaat waarbij uw huidige kredietfaciliteit niet toereikend is. Zie hiervoor bladzijde 12 van het rapport. In overleg met uw bankier zal bekeken moet worden welke aanpassingen uw kredietfaciliteit nodig heeft om de voorgenomen investeringen te kunnen realiseren. Hierbij moet alvast rekening gehouden met de vervangende investering in een bestelauto medio mei 211. FISCALE POSITIE Hieronder treft u een overzicht van de stand van de fiscale positie per 3 september van beide vennoten. Weergegeven worden zowel de actuele fiscale positie evenals de te verwachte positie per ultimo 21 dit in relatie tot de reeds opgelegde voorlopige aanslagen. Geen accountantscontrole toegepast Pagina 1

4 FISCALE POSITIE -vervolg- Uit bovenstaande overzichten blijkt dat de voorlopige aanslagen over 21 tot een te laag bedrag zijn opgelegd. Het verdient aanbeveling deze in overeenstemming te brengen met het te verwachte belastbare inkomen over 21. Zie hiervoor de kolom begroot. BELASTINGEN OVER JAREN VOOR 21 Alle persoonlijke belastingen (inkomstenbelasting en zorgverzekeringswet) van de vennoten over de jaren 29 en daarvoor zijn inmiddels defintief vastgesteld en betaald. De suppletie omzetbelasting 29 is in oktober 21 ingediend. De naheffingsaanslag wordt verwacht in december 21. Het te betalen bedrag van de suppletie, te weten 1.975,= is verwerkt in de prognose cijfers. ACTIEPUNTEN 4 e KWARTAAL 21 Wat Wie Wanneer 1. Overleg bankier inzake uitbreiding krediet faciliteit Vennoten November Opstellen en indienen financieringsaanvraag VDA December Beoordelen offerte bank Vennoten/VDA December Verhogen voorlopige aanslagen IB en ZVW 21 vennoten VDA Oktober 21 Bij dezen nodigen wij u uit om de rapportage over het derde kwartaal 21 met ons te bespreken. Als datum stellen wij vrijdagochtend 29 oktober 21 om 1. uur voor. Mocht deze datum u niet uitkomen, neemt u dan even contact met ons op voor het maken van een andere afspraak. Inmiddels verblijft met vriendelijke groeten. Van Dongen Financial Accounting & Advies Paul P.J.C. van Dongen AB Geen accountantscontrole toegepast Pagina 2

5 Grafische overzichten exploitatiebegroting Omzet en marge x 1. euro x 1. euro x 1. euro Omzet Kwa 1 21 Kwa 3 21 Kwa Kosten Kw a 1 21 Kw a 3 21 Kw a Brutomarge Kwa 1 21 Kwa 3 21 Kwa Jaren Omzet Som der Kosten Brutomarge 5 Winst voor belasting Winst voor belasting x 1. euro Kwa 1 21 Kwa 3 21 Kwa Geen accountantscontrole toegepast Pagina 3

6 Grafische overzichten exploitatiebegroting Omzet en marge Omzet Omzetmutaties in procenten x 1. euro Jaren % Jaren Hierboven staan de grafieken van het absolute omzetverloop en de procentuele mutaties die de wijziging t.o.v. het vorig jaar weergeven, waarbij ook het meest recente historische jaar (21) is opgenomen. Hieronder volgt dezelfde informatie, maar dan voor de brutomarge en de winst voor belasting. x 1. euro x 1. euro Brutomarge Jaren Winst voor belasting % Brutomargemutaties in procenten Jaren % Jaren Winstmutaties in procenten Jaren Geen accountantscontrole toegepast Pagina 4

7 Procentuele kostenverdeling % verdeling kosten 21 % verdeling kosten 211 Personeelskosten (37,27) Huisvestingskosten (15,8) Vervoerskosten (1,7) Verzekeringen (2,14) Verkoopkosten (9,3) Afschrijvingen (14,73) Algemene kosten (19,78) Personeelskosten (22,71) Huisvestingskosten (23,15) Vervoerskosten (2,2) Verzekeringen (2,77) Verkoopkosten (9,6) Afschrijvingen (28,48) Algemene kosten (11,1) De procentuele kostenverdeling over 21 en 211 geven inzicht in de besteding van middelen welke nodig zijn (geweest) om de omzet te realiseren. Het is zaak om de kostenstructuur kritisch te bekijken en bij een verschillende procentuele verdelingen van de kosten te onderzoeken waar de oorzaak in ligt gelegen. Mogelijk vinden er verspillingen plaats waardoor de uiteindelijke resultaten lager kunnen zijn Kosten als percentage van de omzet Hj 1 21 Hj 2 21 Hj Personeelskosten Huisvestingskosten Vervoerskosten Verzekeringen Algemene kosten Verkoopkosten Afschrijvingen Bovenstaand het kostenverloop in de loop der tijd, waarbij alle kostengroepen worden uitgedrukt als % van de omzet. Geen accountantscontrole toegepast Pagina 5

8 Exploitatiebegroting per kwartaal enkelvoudig (x 1 Euro) Kwa 1 21 Actueel Kwa 2 21 Actueel Kwa 3 21 Actueel Kwa 3 21 Kwa Cumulatief Kwa Kwa Totaal omzet Totaal inkoopwaarde omzet Brutomarge Personeelskosten Huisvestingskosten Vervoerskosten Verzekeringen Algemene kosten Verkoopkosten Afschrijvingen Som der kosten Bedrijfsresultaat Financiële baten en lasten Resultaat voor belasting Resultaat na belasting Geen accountantscontrole toegepast Pagina 6

9 Toelichting exploitatiebegroting per kwartaal enkelvoudig (x 1 Euro) Kwa 1 21 Actueel Kwa 2 21 Actueel Kwa 3 21 Actueel Kwa Cumulatief Kwa Kwa Totaal omzet Omzet laag Inkoopwaarde omzet Omzet laag Personeelskosten Bruto lonen personeel Sociale werkgeverslasten personeel Reservering vakantiegeld Pensioenpremies personeel Ziekteverzekering Af: Uitkering ziekteverzekering Bedrijfskleding Huisvestingskosten Huurkosten huisvesting Energieverbruik Zakelijke lasten huisvesting Schoonmaakkosten Vervoerskosten Brandstofkosten Onderhoudskosten auto's Motorrijtuigenbelasting Verzekering vervoermiddelen Overige vervoerskosten Verzekeringen Overige verzekeringen Algemene kosten Vervolg op volgende pagina. Geen accountantscontrole toegepast Pagina 7

10 Vervolg van vorige pagina. Kwa 1 21 Actueel Kwa 2 21 Actueel Kwa 3 21 Actueel Kwa Cumulatief Kwa Kwa Representatiekosten Accountantskosten Automatiseringskosten Kantoorbenodigdheden Telefoonkosten Porti, verzendkosten etc Contributies en abonnementen Overige advieskosten Onderhoud en klein aanschaf Overige algemene kosten Verkoopkosten Reclame- en advertentiekosten Representatiekosten Promotiekosten Verpakkingskosten Overige verkoopkosten Afschrijvingen Afschrijving Gebouwen Afschrijving Inventaris Afschrijving Vervoermiddelen Financiële baten en lasten Bankkosten Rentelasten lang vreemd vermogen Rentelasten rekening courant bank Geen accountantscontrole toegepast Pagina 8

11 Grafische overzichten balansbegroting Activa Het verloop van de vaste activa en de vlottende activa worden in de onderstaande grafiek weergegeven: Kwa 3 21 Kwa 4 21 Kwa Kwa basis Vlottende activa Passiva Vaste activa Het verloop van het eigen vermogen en het vreemd vermogen worden in de onderstaande grafiek weergegeven: Kwa 3 21 Kwa 4 21 Kwa Kwa Eigen Vermogen Vreemd vermogen Geen accountantscontrole toegepast Pagina 9

12 Balansbegroting (x 1 Euro) ACTIVA Materiële vaste activa Gebouwen Inventaris Vervoermiddelen Voorraden Voorraad grondstoffen Voorraad emballage Kortlopende vorderingen Debiteuren Waarborgsommen Kruisposten Liquide middelen Kas Rekening courant bank Totaal Geen accountantscontrole toegepast Pagina 1

13 Balansbegroting (x 1 Euro) PASSIVA Eigen vermogen Kapitaal Vreemd vermogen lang Hypotheken Vreemd vermogen kort Crediteuren Te betalen omzetbelasting Te betalen loonheffing / soc. verz Te betalen pensioenpremies Te betalen vakantiegeld Totaal Geen accountantscontrole toegepast Pagina 11

14 Grafische overzichten liquiditeitsbegroting Rekening-courant Het verloop van de rekening-courant en de kredietlimiet worden in de onderstaande grafiek weergegeven: jun 21 aug 21 okt 21 dec 21 feb 211 apr 211 jun 211 Rekening-courant Liquiditeiten Kredietlimiet Het verloop van de liquiditeiten ( Rekening-courant bank en overige liquidemiddelen) wordt in de onderstaande grafiek weergegeven: jul 21 sept 21 nov 21 jan 211 mrt 211 mei 211 Liquiditeiten Geen accountantscontrole toegepast Pagina 12

15 Verloop rekening courant bank In euro's ( ) Kwa 1 21 Kwa 2 21 Kwa 3 21 Kwa 4 21 Kwa Kwa Kwa Kwa Kwa Kwa Kwa Kwa Kwa Rekening-courant (in ) - Actueel Rekening-courant (in ) - Kredietlimieten Kwa Kwa Kwa Kwa Kwa Kwa Kwa Geen accountantscontrole toegepast Pagina 13

16 Liquiditeitsbegroting 211 per kwartaal (x 1 Euro) jul 21 aug 21 sept 21 okt 21 nov 21 dec 21 jan 211 feb 211 mrt 211 apr 211 mei 211 jun 211 Stand rekening courant begin Ontvangsten Ontvangst uit verkopen Overige ontvangsten Uitgaven Crediteurenbetaling Betaling investeringen Omzetbelasting Loonheffing / soc. verz Bedrijfsvereniging Lonen personeel Vakantiegeld/bonnen personeel Pensioenpremies Verzekeringen/HSB Aflossingen leningen o/g Rente betalingen Rente rekening courant Privé uitgaven Netto ontvangsten Stand rekening courant eind Geen accountantscontrole toegepast Pagina 14

17 Prestatie-indicatoren 211 per kwartaal Kwa 1 21 Kwa 2 21 Kwa 3 21 Kwa 4 21 Kwa Kwa Liquiditeiten Liquiditeiten Rekening-courant Netto werkkapitaal Current ratio Quick ratio Solvabiliteit (in %) Solvabiliteit (in %) Debt ratio (in %) Rentedekkingsfactor Verhouding eigen vermogen / vreemd vermogen Verhouding eigen vermogen / totaal vermogen 1 Brutowinstmarge (in %) Resultaat voor belastingen (in %) Rentabiliteit eigen vermogen (in %) Rentabiliteit totaal vermogen (in %) Resultaat na belastingen / gemiddeld eigen vermogen 1 Gem. betaaltermijn debiteuren Gem. betaaltermijn crediteuren Omzet per arbeidsjaar Brutowinst per arbeidsjaar Personeelskosten per arbeidsjaar Personeelskosten in % omzet Omzet per euro personeelskosten Personeelskosten in % kosten Geen accountantscontrole toegepast Pagina 15

18 Grafische weergave prestatie-indicatoren Liquiditeit Kw a 4 21 Kw a Kw a Current ratio Quick ratio De current ratio is geeft de verhouding weer tussen de vlottende activa + liquide middelen en het kortlopend vreemd vermogen. De quick ratio geeft de verhouding tussen de vlottende activa (exclusief voorraden) en het kortlopend vreemd vermogen Solvabiliteit Kw a 4 21 Kw a Kw a Solvabiliteit Debt ratio De solvabiliteit toont de verhouding tussen het garantievermogen (incl. voorzieningen) en het vreemd vermogen. De debt ratio geeft geeft de verhouding tussen het vreemd vermogen en het totaal vermogen weer. Geen accountantscontrole toegepast Pagina 16

19 Rentabiliteit Hj 2 21 Hj Bruto-w instmarge in % Netto-w instmarge in % Hj 2 21 Hj Rentabiliteit eigen vermogen Rentabiliteit totaal vermogen In de linker grafiek worden de Bruto- en Netto-winstmarge uitgedrukt als % van de omzet. In de rechter grafiek is de ontwikkeling van het behaalde rendement (=rentabiliteit) op het eigen vermogen voor belasting (REV) weergegeven. Een REV van minder dan bijvoorbeeld 2 % betekent dat het geïnvesteerde eigen vermogen in de onderneming minder opbrengt dan een spaarrekening. Indien het rendement op het totaal vermogen (RTV) lager is dan de kosten van het vreemd vermogen, betekent dat het vreemd vermogen meer kost dan het oplevert. Efficiency x 1. euro Omzet en resultaat per FTE Kwa 3 21 Kwa 4 21 Kwa Kwa Jaren Omzet per FTE Brutowinst per FTE Winst voor belasting per FTE Bovenstaande grafiek geeft het verloop van de productiviteit van de medewerkers weer. De productiviteit wordt uitgedrukt in omzet, brutomarge en winst voor belasting. Het aantal FTE's is: 21:6 211:6 212: 213: 214: 215: Geen accountantscontrole toegepast Pagina 17

20 Interne efficiency getallen (in dagen) Debiteurentermijn Crediteurentermijn Indien de debiteurentermijn in de loop der tijd toeneemt betekent dit concreet dat de klanten minder snel hun factuur betalen. Het is raadzaam om dit goed in de gaten te houden en indien mogelijk middels het versturen van herinneringen, danwel middels het bellen van de debiteuren, de betalingstermijn naar beneden te brengen. Een reden hiervoor is, dat indien een debiteur de factuur later gaat betalen er bij de debiteur wellicht een liquiditeitsprobleem is. De debiteur zou wellicht in de toekomst zijn facturen in het geheel niet meer kunnen betalen, met alle gevolgen van dien. Geen accountantscontrole toegepast Pagina 18

21 Grafische weergave kengetallen Kwa 4 21 Kwa Liquiditeit Kwa 4 21 Kwa Liquiditeiten Netto werkkapitaal Kwa 4 21 Kwa Solvabiliteit Debt ratio Rentedekkingsfactor Solvabiliteit Rentabiliteit Current ratio Eigen vermogen Quick ratio Kwa 4 21 Kwa Vreemd vermogen Kwa 4 21 Kwa Bruto-winstmarge in % Netto-winstmarge in % Rentabiliteit eigen vermogen Rentabiliteit totaal vermogen Geen accountantscontrole toegepast Pagina 19

22 Grafische weergave kengetallen 211 Break-even omzet Actueel 29 Actueel 21 mutatie in % 211 mutatie in % Omzet % ,5% Break-even omzet % ,8% In procenten (%) Winstmarge Kwa 3 21 Kwa 4 21 Kwa Kwa Kwa Kwa Omzet Break-even omzet Geen accountantscontrole toegepast Pagina 2