Overuren en toeslaguren Fiscaal verschil

Transcriptie

1 Overuren en toeslaguren Fiscaal verschil Fiscaal verschil tussen Overuren en toeslaguren. Overuren mogen via de tabel of het bijzonder tarief belast worden. Hier is dus de zogenaamde voordeelregel op van toepassing. Toeslaguren moeten via de tabel belast worden. Overuren. De looncomponenten voor overuren (21 t/m 25) staan standaard ingesteld zoals van toepassing voor overuren. In de rubriek 'Tellen voor heffingsloon' is gekozen voor Voordeelregel. Toeslaguren. De looncomponenten voor toeslaguren (26 t/m 30) staan standaard ingesteld, zoals van toepassing voor toeslaguren. In de rubriek Tellen voor heffingsloon is gekozen voor Wel, tabel.

2 Overuren In tal van administraties worden overuren verloond. Dit zijn uren waarop gewerkt is en die bovenop de vast overeengekomen werktijd komen. De overuren kennen meestal verschillende percentages. Zo zullen overuren wegens werken op zondag tegen een ander percentage verloond worden dan overuren welke in de avonduren zijn gewerkt. Per werkgever of sector zijn hier tussen werkgever en werknemer of via de betreffende CAO afspraken over gemaakt. Onder overuren worden hier ook extra uren verstaan, die tegen 100% worden verloond. Berekenwijze overuren = Uurloon x Percentage x Aantal uren Stappenplan Bij Looncomponenten: Aanpassen Looncomponenten Zoeken nummer 21 Bewerken Wijzigen. We gaan hieruit van een percentage van 125%. Op de tabbladen Berekenwijze en Resultaat hoeft niets gewijzigd worden. Deze kunnen in hun standaard instelling blijven staan. Bij Werknemers kiest u de gewenste werknemer en selecteer tabblad Beloning. In de periodedetails: Hier dient u periodiek het aantal overuren in te voeren. Bij periodedetails kiest u de gewenste werknemer selecteer Dagen/Uren/Aantallen. Let op: Indien u met de standaardinstelling van looncomponent 2 werkt, dient u in het periodebestand bij 'Uren gewerkt' geen waarde in te voeren, omdat er anders ook een berekening zal plaatsvinden op basis van 'Uren gewerkt x uurloon'.

3 Voorbeeld Gegevens. Uurloon van de werknemer is 15,--. Dit bedrag is bij de werknemer als vast gegeven ingevoerd met looncomponent 2 (basisloon per uur) op het tabblad Beloning. Het percentage waartegen de overuren worden verloond bedraagt 125%. Het aantal te betalen overuren bedraagt 4 uur. Gegevens looncomponenten. Hiervoor wordt looncomponentnummer 21 ingericht, voor het verlonen van overuren à 125%. De volgende gegevens moeten daarvoor bij looncomponent 21 worden gewijzigd: Op de tabbladen Berekenwijze en Resultaat hoeft niets te worden gewijzigd, deze kunnen gewoon in de standaard instelling blijven staan. Periodedetails. Hier moet bij de betreffende werknemer worden ingevoerd bij het tabblad: Dagen/Uren/Aantallen Aantal regel 1 (Overuren 125%); 4 Het programma zal dan de volgende berekening maken en op de salarisspecificatie afdrukken: Overuren 125% 4 uur à 125 % = 75, -- Achtergrond Via de tabel of het bijzonder tarief belast. Overuren mogen via de tabel of het bijzonder tarief belast worden. De looncomponenten 21 tot en met 25 overuren staan standaard ingesteld, zoals van toepassing is voor overuren. Dit vindt u terug bij de betreffende looncomponent op het tabblad Resultaat bij de rubriek 'Tellen voor heffingsloon': hier staat standaard: voordeelregel. Verlonen van Overuren is mogelijk op drie niveau s. 1. Werkgeversniveau. Zoals omschreven in het stappenplan voor overuren. 2. Afdelingsniveau. Afdelingen - tabblad Gbreknrs Standaardwaarde; bij de looncomponent nrs 21 t/m 25 een percentage invoeren. De werknemers in deze afdeling zullen voor hun overuren de hier ingevoerde percentages uitbetaald krijgen. 3. Werknemersniveau. Werknemers kiest u een werknemer op tabblad Beloning bij Nummer-Looncomponent-Waarde; het looncomponentnummer en de waarde (het percentage) invoeren. De overuren die u dan in de periode invoert, zullen vervolgens tegen dat percentage worden berekend.

4 Uitzondering als vast bedrag per uur: U kunt hiervoor bijvoorbeeld Looncomponent 21 t/m 25 gebruiken: Looncomponenten: Kies nummer: 22 Tab Berekenwijze

5 Overuren als netto bedrag: U kunt hiervoor bijvoorbeeld: Looncomponent 21 t/m 25 gebruiken: Looncomponenten nr 23 oproepen. Tab Berekenwijze: In beide situaties geldt: In de periodedetails van de werknemer moet het aantal overuren worden ingevoerd via het menu: Periodedetails op tabblad Aantallen - Aantal regel; geef bij het betreffende regelnummer het aantal overuren in

6 Toeslag uren Begrip toeslaguren. Dit zijn uren, die binnen de diensttijd van de werknemer vallen, maar op een zodanig tijdstip, bijvoorbeeld s avonds, s nachts of in het weekend, waardoor de werknemer over deze gewerkte een extra toeslag uitbetaald krijgt voor een zogenaamde onregelmatige dienst. Verschillende percentages. Toeslag uren kennen meestal verschillende percentages. Zo zullen toeslag uren wegens werken op zondag tegen een ander percentage verloond worden dan toeslag uren welke in de avonduren zijn gewerkt. Per werkgever of sector zijn hier tussen werkgever en werknemer of via de betreffende CAO afspraken over gemaakt. In de Gezondheidszorg komen deze toeslag of onregelmatigheidsuren vaak voor. In andere sectoren bestaan er toeslagen zoals ploegentoeslag of toeslag voor vuil of zwaar werk. Per onregelmatig uur wordt dan bijvoorbeeld 30% toeslag op het normale uurloon uitbetaald. Berekeningswijze toeslaguren. De berekeningswijze van de toeslaguren is: Uurloon x Percentage x Aantal uren. Stappenplan Bij Looncomponenten Zoeken nummer 26. Omschrijving/Waarde - Omschrijving: kies een door u gewenste omschrijving - Korte omschrijving: kies een door u gewenste omschrijving Berekenwijze - Reken met welke aantal-regel: 1. - Percentage over looncomponent bij Nummer 1: 2 Bij Werknemers Kies de gewenste werknemer. Beloning - Nummer: 26, waarde: kies een door u gewenste waarde (percentage). - Nummer: 2, waarde: het uurloon In periodedetails Kies de gewenste werknemer. Aantallen - Aantal regel 1: Voer het aantal toeslag uren in op de betreffende regel. Voorbeeld Gegevens: Uurloon van de werknemer is 15,00.Dit bedrag is bij de werknemer als vast gegeven ingevoerd. Het percentage waartegen de toeslag uren worden verloond bedraagt 10%. Het aantal te betalen toeslag uren bedraagt 4 uur. Stamgegevens looncomponenten. Hier wordt looncomponentnummer 26 ingericht voor het verlonen van toeslag uren a 10%. Looncomponenten Zoeken nummer 26:

7 Achtergrond Toeslag uren moeten via de tabel belast worden. De looncomponenten (26 t/m 30 toeslag uren) staan standaard ingesteld, zoals van toepassing is voor toeslag uren. Dit vindt u terug bij de betreffende looncomponent op het tabblad Resultaat in de rubriek 'Tellen voor heffingsloon': Hier staat standaard: Wel tabel. Het verlonen van toeslag uren is mogelijk op drie niveau s: 1. Werkgeversniveau. Zoals omschreven in het stappenplan voor toeslag uren. 2. Afdelingsniveau. Afdelingen op Gbreknrs. Standaardwaarde; bij de looncomponent nrs 26 t/m 30 voer hier een percentage in. De werknemers in deze afdeling zullen voor deze toeslag uren het hier ingevoerde percentage uitbetaald krijgen. 3. Werknemersniveau. Werknemers; kies een werknemer op tabblad Beloning. Nummer-Looncomponent- Waarde; Voer hier het looncomponentnummer en de waarde (het percentage) in. De toeslag uren die u dan in de periode invoert, zullen vervolgens tegen dat percentage worden berekend. Uitzondering Verlonen van Toeslag uren als vast bedrag: U kunt hiervoor bijvoorbeeld Looncomponent 26 gebruiken: Looncomponenten Kies nummer: 26 Omschrijvingen/Waarde - Omschrijving; aanpassen/wijzigen - Korte omschrijving; aanpassen/wijzigen - Standaardwaarde; het vaste bedrag invoeren Berekeningswijze - Soort component: Bedrag per ingevoerd aantal - Percentage over looncomponenten: looncomponent 2

8 verwijderen Verlonen van Toeslag uren als netto bedrag: U kunt hiervoor bijvoorbeeld: Looncomponent 26 gebruiken Looncomponenten nr.26 oproepen. Omschrijvingen/Waarde Berekeningswijze - Omschrijving; aanpassen/wijzigen - Korte omschrijving; aanpassen/wijzigen - Standaardwaarde: voer hier een netto bedrag in - Bruto/Netto: Netto invoer bereken bruto - Soort component: Bedrag per ingevoerd aantal. - Percentage over looncomponenten: Looncomponent 2 verwijderen In beide situaties geldt: In de periodedetails Kies de gewenste werknemer. Aantallen - Aantal regel 1; geef bij het betreffende regelnummer het aantal overuren in Periodedetails Werknemer. Hier moet bij de betreffende werknemer worden ingevoerd: Aantallen - Aantal regel 1 (Toeslag uren 10%); 4 Het programma zal dan de volgende berekening maken en op de salarisspecificatie afdrukken: Toeslag uren 10% 4 uur à 10% = 6,00