Toelichting jaarrekening 2016

Transcriptie

1 Toelichting jaarrekening 2016 OCMW Gingelom Sint-Pieterstraat 1, 3890 Gingelom Nis-code: OCMW-raad: 31 mei 2017 Secretaris: Marc Bovy Financieel beheerder: Frank Forier

2 INHOUDSTAFEL 1 Inleiding Toelichting bij de financiële nota Toelichting bij de exploitatierekening Realisatiegraad van de exploitatierekening Verklaring materiële verschillen tussen budget en rekening Schema TJ1 Overzicht exploitatierekening per beleidsdomein Schema TJ2 Evolutie exploitatierekening Toelichting bij de investeringsrekening Verklaring materiële verschillen tussen budget en rekening Schema TJ3 Overzicht investeringsverrichtingen per beleidsdomein Schema TJ4 Evolutie investeringsverrichtingen Schema TJ5 Stand van de kredieten per investeringsenveloppe Schema TJ6 evolutie van de liquiditeitenrekening Overzicht van te verstrekken werkings- en investeringssubsidies Werkingssubsidies Investeringssubsidies Samenvatting van de algemene rekeningen Schema TJ7 Toelichting bij de balans Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen (klasse 0) Lijst van hypothecaire inschrijvingen Overzicht van de waarderingsregels Algemene principes Afwijkingen en specifieke waarderingsregels Bijzondere bepalingen bij de overgang naar BBC (Beginbalans) Afschrijvingstermijnen Raad 31 mei 2017 OCMW Gingelom (71017) Pagina 1

3 1 INLEIDING De toelichting bij de jaarrekening bevat alle begeleidende en aanvullende informatie die niet in de jaarrekening zelf is opgenomen, maar die wel relevant is om de beslissing erover te onderbouwen. De toelichting bestaat uit een toelichting bij de financiële nota en een toelichting bij de samenvatting van de algemene rekeningen. De toelichting bij de financiële nota omvat de volgende elementen : de toelichting bij de exploitatierekening, bestaande uit: a) een verklaring van belangrijke verschillen tussen de gerealiseerde en de gebudgetteerde ontvangsten en uitgaven; b) de exploitatierekening per beleidsdomein, overeenkomstig schema TJ1; c) de evolutie van de exploitatierekening, overeenkomstig schema TJ2; de toelichting bij de investeringsrekening, die minstens bestaat uit: a) een verklaring van de belangrijke verschillen tussen de gerealiseerde en de geraamde ontvangsten en uitgaven; b) het overzicht per beleidsdomein van alle ontvangsten en uitgaven voor de investeringsverrichtingen van het boekjaar, overeenkomstig schema TJ3; c) de evolutie van de ontvangsten en uitgaven voor investeringsverrichtingen, overeenkomstig schema TJ4; d) de stand van de kredieten per investeringsenveloppe, overeenkomstig schema TJ5; de evolutie van de liquiditeitenrekening: overeenkomstig schema TJ6; een overzicht, per beleidsveld, van de toegestane werkings- en investeringssubsidies. De toelichting bij de samenvatting van de algemene rekeningen bestaat minstens uit de volgende elementen: de toelichting bij de balans; de waarderingsregels; de niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen. De toelichting wordt samen met het ontwerp van de jaarrekening aan de raadsleden bezorgd en ze wordt mee ingestuurd naar de toezichthoudende overheid. De raad neemt echter geen formele beslissing over de toelichting. Raad 31 mei 2017 OCMW Gingelom (71017) Pagina 2

4 2 TOELICHTING BIJ DE FINANCIËLE NOTA 2.1 TOELICHTING BIJ DE EXPLOITATIEREKENING Realisatiegraad van de exploitatierekening In onderstaande tabellen is de realisatiegraad per beleidsdomein over de verschillende jaren weergegeven voor de exploitatierekening. Naast de realisatiegraad uitgedrukt in percentage is ook het absolute verschil tussen de jaarrekening en het eindbudget weergegeven. Evolutie uitgaven Realisatiegraad (%) Saldo Realisatiegraad (%) Saldo Realisatiegraad (%) Saldo Algemene financiering 88,21% ,91% ,59% Algemeen Bestuur 97,11% ,73% ,43% Vrije Tijd 99,07% ,96% ,41% Welzijn 92,93% ,20% ,29% Totalen 94,23% ,83% ,86% De realisatiegraad voor de uitgaven in 2016 bedraagt 94,23% t.o.v. het eindbudget. Dit betekent dat voor elke 100 euro voorzien er effectief 94,23 euro werd uitgegeven. Ten opzichte van het initieel budget is de realisatiegraad voor de uitgaven 90,95%. Evolutie ontvangsten Realisatiegraad (%) Saldo Realisatiegraad (%) Saldo Realisatiegraad (%) Saldo Algemene financiering 97,58% ,01% ,53% Algemeen Bestuur 131,07% ,07% ,80% Vrije Tijd 108,92% ,97% ,30% Welzijn 94,67% ,02% ,08% Totalen 97,72% ,96% ,11% De realisatiegraad voor de ontvangnsten in 2016 bedraagt 97.72% t.o.v. het eindbudget. Dit betekent dat voor elke 100 euro voorzien er effectief 97,72 euro werd ontvangen. Ten opzichte van het initieel budget is de realisatiegraad voor de ontvangsten 95,94%. Raad 31 mei 2017 OCMW Gingelom (71017) Pagina 3

5 2.1.2 Verklaring materiële verschillen tussen budget en rekening Uitgaven In onderstaand overzicht is een lijst terug te vinden van de ramingen in exploitatie-uitgaven waarbij er een verschil is van meer dan tussen het eindbudget en de totale kost. Per raming wordt een verklaring gegeven van dit verschil. Nummer Raming Toelichting Uitgave Eindbudget Jaarrekening Saldo Verklaring Steun en voorschotten in speciën In totaal 252 steunen uitgereikt voor gemiddeld bedrag van 208 euro. Het aantal steunen ligt lager dan in 2015 i.e. 269 steunen. Het budget na wijziging volstond ruimschoots Steun groepsbestelling mazout Het aanbod van de groepsbestellingen werd verminderd. Hierdoor was er een overschot op het budget Steun stookoliefonds Stookoliefonds te ruim gebudgetteerd zowel in uitgaven als in ontvangsten ruim overschot Toekenning leefloon In 2016 werden aan gemiddeld 6,92 personen leefloon toegekend. Budget werd opgemaakt op 9 personen Wedde contractuelen gezinszorg Gemiddeld 12,86 VTE in dienst initieel budget werd opgemaakt voor 14 VTE Wedde art Wedde berekend op gemiddeld 6 personen. Gemiddeld in personen in artikel 60 tewerkgesteld Wedde vastbenoemd personeel sociale dienst De laatste maanden van 2016 werd de loonkost van sociaal medewerker verschoven naar budget van LOI. Hierdoor ontstond er een overschot op het budget van het personeel van de sociale dienst Raad 31 mei 2017 OCMW Gingelom (71017) Pagina 4

6 Ontvangsten In onderstaand overzicht is een lijst terug te vinden van de ramingen in exploitatie-ontvangsten waarbij er een verschil is van meer dan tussen het budget en de totale ontvangst. Per raming wordt een verklaring gegeven van dit verschil. Verschil kan een meerontvangst (-) of een minderontvangst (+) zijn. Nummer Raming Toelichting Ontvangst Eindbudget Jaarrekening Saldo Verklaring Recuperatie stookoliefonds via overheid , ,04 Zie ook overeenkomstige uitgaven. Zowel opbrengsten als uitgaven te ruim gebudgetteerd Recuperatie steun groepsbestelling mazout , ,69 Zie ook overeenkomstige uitgaven. Door verminderd aanbod ook minder terugvorderingen. Voorziene ontvangsten werden niet gerealiseerd Tewerkstellingssubsidies VOP voor poetsdienst , ,26 Minder subsidies ontvangen dan voorzien door langdurige ziekte (vanaf 01/04/2016) Tewerkstellingssubsidies sociale maribel , , Opbrengsten facturen klusjesdienst , ,14 Meer-ontvangst door meer gefactureerde prestaties bij klanten dan opgenomen in budget Werkingssubsidies dienst gezinszorg en omkadering , ,83 Minder ontvangst door o.a. niet behalen van vooropgestelde aantal gezinnen Toelage kinderopvang , ,43 Gemiddeld een bezetting van meer dan 32 kinderen vooropgesteld aantal in budget hield rekening met een bezetting van 30 kinderen. Hierdoor een meer-opbrengst Bijdrage ouders kinderopvang (incl.luiers) , ,90 Zie hierboven Vergoeding schadegevallen, , ,21 Meer arbeidsongevallen dan voorzien. arbeidsongevallen, diefstal, Recuperatie loon art.60 via werkgever , ,52 Na laatste budgetwijziging werden ontvangsten sterk verminderd. Eind 2016 een aantal nieuwe art. 60 tewerkgesteld bij werkgevers. Hierdoor een meer-ontvangst t.o.v. laatste budgetwijziging Toelage Fedasil voor opvang van asielzoekers (LOI) berekend op 80% bezetting , ,68 Minderontvangst door een iet lagere bezetting op jaarbasis (16,10 personen) dan voorzien in budget. Raad 31 mei 2017 OCMW Gingelom (71017) Pagina 5

7 2.1.3 Schema TJ1 Overzicht exploitatierekening per beleidsdomein Code Totaal Algemene Financiering Algemeen Bestuur Vrije Tijd Welzijn I. Uitgaven , , , , ,69 A. Operationele uitgaven , , , , ,69 1. Goederen en diensten 60/ ,81 4, , , ,95 2. Bezoldigingen, sociale lasten en pensioenen ,96 0, , , ,27 3. Specifieke kosten sociale dienst OCMW ,87 0,00 0,00 0, ,87 4. Toegestane werkingssubsidies ,69 50,09 0,00 0, ,60 5. Andere operationele uitgaven 640/ , ,86 0,00 0,00 0,00 B. Financiële uitgaven 65 2,61 2,61 0,00 0,00 0,00 C. Rechthebbenden uit het overschot van boekjaar 694 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 II. Ontvangsten , , , , ,26 A. Operationele ontvangsten , , , , ,74 1. Ontvangsten uit de werking , , , , ,42 2. Fiscale ontvangsten en boetes 73 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3. Werkingssubsidies , , , , ,14 4. Recuperatie specifieke kosten OCMW ,12 0,00 0,00 0, ,12 5. Andere operationele ontvangsten 742/ ,30 0, , , ,06 B. Financiële ontvangsten 75 50,28 37,76 0,00 0,00 12,52 C. Tussenkomst door derden in tekort van boekjaar 794 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 III. Saldo , , , , ,43 Raad 31 mei 2017 OCMW Gingelom (71017) Pagina 6

8 2.1.4 Schema TJ2 Evolutie exploitatierekening Code Jaarrekening Jaarrekening Jaarrekening I. Uitgaven , , ,65 A. Operationele uitgaven , , ,34 1. Goederen en diensten 60/ , , ,26 2. Bezoldigingen, sociale lasten en , , ,63 pensioenen 3. Specifieke kosten sociale dienst OCMW , , ,93 4. Toegestane werkingssubsidies , , ,11 5. Andere operationele uitgaven 640/ , , ,41 B. Financiële uitgaven 65 2,61 49,32 968,31 C. Rechthebbenden uit het overzicht van boekjaar 694 0,00 0,00 0,00 II. Ontvangsten , , ,10 A. Operationele ontvangsten , , ,99 1. Ontvangsten uit de werking , , ,67 2. Fiscale ontvangsten en boetes 0,00 0,00 0,00 a. Aanvullende belastingen 0,00 0,00 0,00 - Opcentiemen op de onroerende ,00 0,00 0,00 voorheffing - Aanvullende belasting op de ,00 0,00 0,00 personenbelasting - Andere aanvullende belastingen 7302/9 0,00 0,00 0,00 b. Andere belastingen 731/9 0,00 0,00 0,00 3. Werkingssubsidies , , ,24 a. Algemene werkingssubsidies , , ,54 - Gemeente- of provinciefonds , , ,52 - Gemeentelijke of provinciale bijdrage , , ,00 - Overige algemene werkingssubsidies 7402/ , , ,02 b. Specifieke werkingssubsidies 7405/ , , ,70 4. Recuperatie specifieke kosten soc.dienst , , ,75 OCMW 5. Andere operationele ontvangsten 742/ , , ,33 B. Financiële ontvangsten 75 50,28 68,79 79,11 C Tussenkomst door derden in tekort van 794 0,00 0,00 0,00 boekjaar III. Saldo , , ,45 Raad 31 mei 2017 OCMW Gingelom (71017) Pagina 7

9 2.2 TOELICHTING BIJ DE INVESTERINGSREKENING Verklaring materiële verschillen tussen budget en rekening Alle voorziene investeringen werden uitgevoerd zoals voorzien in het budget. In 2015 werden 2 nieuwe voertuigen voor het transport van de warme maaltijden aangekocht voor een bedrag van euro. Het resterend transactiekrediet van euro werd in 2016 niet verder aangewend en zal worden overgedragen naar Het overschot in exploitatie van het LOI in 2016 voor een bedrag van euro diende als bestemd geld voor investeringen aan het LOI te worden gereserveerd. In tegenstelling tot de transactiekredieten van het exploitatie- en het liquiditeitenbudget welke op het einde van het boekjaar komen te vervallen, wordt het gedeelte van de transactiekredieten voor de investeringsuitgaven van niet-afgesloten investeringsenveloppen automatisch gevoegd bij de transactiekredieten voor het volgende financiële boekjaar. Voor deze overdracht van transactiekredieten van niet afgesloten investeringsenveloppen, waarvoor op het einde van het boekjaar geen aanrekeningen zijn geboekt, naar een volgend financieel boekjaar op zich alleen is geen budgetwijziging nodig. Deze overdracht wordt automatisch uitgevoerd in het begin van het volgend boekjaar. Concreet betekent dit als bv. een transactiekrediet van voor bv. de aankoop van meubilair niet werd aangewend in 2016, dat deze dan in de loop van februari 2017 automatisch wordt overgedragen naar het budget 2017 en toegevoegd aan het beschikbare transactiekrediet van Raad 31 mei 2017 OCMW Gingelom (71017) Pagina 8

10 2.2.2 Schema TJ3 Overzicht investeringsverrichtingen per beleidsdomein UITGAVEN Code Totaal Algemene Algemeen Financiering Bestuur Vrije Tijd Welzijn I. Investeringen in financiële vaste activa 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 A. Extern verzelfstandigde agentschappen 280 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 B. Intergemeentelijke samenwerkings-verbanden en soortgelijke entiteiten 281 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 C. Publiek-Private Samenwerkingsverbanden 282 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 D. OCMW-verenigingen 283 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 E. Andere financiële vaste activa 284/8 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 II. Investeringen in materiële vaste activa ,95 0, , ,43 0,00 Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige A. materiële vaste activa ,95 0, , ,43 0,00 1. Terreinen en gebouwen 220/ ,42 0, , ,42 0,00 2. Wegen en overige infrastructuur 224/8 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3. Roerende goederen 23/ ,53 0, , ,01 0,00 4. Leasing en soortgelijke rechten 25 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5. Erfgoed 27 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 B. Overige materiële vaste activa 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1. Onroerende goederen 260/4 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2. Roerende goederen 265/9 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Vooruitbetalingen op investeringen in C. materiële vaste activa ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 III. Investeringen in immateriële vaste activa 21 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 IV. Toegestane investeringssubsidies ,00 0, ,00 0,00 0,00 TOTAAL UITGAVEN ,95 0, , ,43 0,00 Raad 31 mei 2017 OCMW Gingelom (71017) Pagina 9

11 ONTVANGSTEN Code Totaal Algemene Algemeen Financiering Bestuur Vrije Tijd Welzijn I. Verkoop van financiële vaste activa 28 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 A. Extern verzelfstandigde agentschappen 280 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 B. Intergemeentelijke samenwerkings-verbanden en soortgelijke entiteiten 281 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 C. Publiek-Private Samenwerkingsverbanden 282 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 D. OCMW-verenigingen 283 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 E. Andere financiële vaste activa 284/8 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 II. Verkoop van materiële vaste activa 22/7 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige A. materiële vaste activa 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1. Terreinen en gebouwen 220/ ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2. Wegen en overige infrastructuur 224/8 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3. Roerende goederen 23/4 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4. Leasing en soortgelijke rechten 25 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5. Erfgoed 27 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 B. Overige materiële vaste activa 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1. Onroerende goederen 260/4 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2. Roerende goederen 265/9 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Ontvangen vooruitbetalingen op de verkoop C. van materiële vaste activa 176 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 III. Verkoop van immateriële vaste activa 21 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 IV. Investeringssubsidies en -schenkingen / ,51 0,00 0,00 0, ,51 TOTAAL ONTVANGSTEN ,51 0,00 0,00 0, ,51 Raad 31 mei 2017 OCMW Gingelom (71017) Pagina 10

12 2.2.3 Schema TJ4 Evolutie investeringsverrichtingen Het schema TJ4 bevat de evolutie van de investeringsverrichtingen van de laatste jaren. UITGAVEN Code Jaarrekening 2016 Jaarrekening 2015 Jaarrekening 2014 I. Investeringen in financiële vaste activa A. Extern verzelfstandigde agentschappen B. Intergemeentelijke samenwerkings-verbanden en soortgelijke entiteiten C. Publiek-Private Samenwerkingsverbanden D. OCMW-verenigingen E. Andere financiële vaste activa 284/ II. Investeringen in materiële vaste activa A. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa Terreinen en gebouwen 220/ Wegen en overige infrastructuur 224/ Roerende goederen 23/ Leasing en soortgelijke rechten Erfgoed B. Overige materiële vaste activa Onroerende goederen 260/ Roerende goederen 265/ C. Vooruitbetalingen op investeringen in materiële vaste activa III. Investeringen in immateriële vaste activa IV. Toegestane investeringssubsidies TOTAAL UITGAVEN Raad 31 mei 2017 OCMW Gingelom (71017) Pagina 11

13 ONTVANGSTEN Code Jaarrekening 2016 Jaarrekening 2015 Jaarrekening 2014 I. Verkoop van financiële vaste activa A. Extern verzelfstandigde agentschappen B. Intergemeentelijke samenwerkings-verbanden en soortgelijke entiteiten C. Publiek-Private Samenwerkingsverbanden D. OCMW-verenigingen E. Andere financiële vaste activa 284/ II. Verkoop van materiële vaste activa A. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa Terreinen en gebouwen 220/ Wegen en overige infrastructuur 224/ Roerende goederen 23/ Leasing en soortgelijke rechten Erfgoed B. Overige materiële vaste activa Onroerende goederen 260/ Roerende goederen 265/ C. Ontvangen vooruitbetalingen op de verkoop van materiële vaste activa III. Verkoop van immateriële vaste activa IV. Investeringssubsidies en -schenkingen /2 TOTAAL ONTVANGSTEN Raad 31 mei 2017 OCMW Gingelom (71017) Pagina 12

14 2.2.4 Schema TJ5 Stand van de kredieten per investeringsenveloppe Uitgaven Ontvangsten Investeringsenveloppen Verbinteniskrediet Vastleggingen Verbinteniskrediet min vastleggingen Aanrekeningen Verbinteniskrediet min aanrekeningen Verbinteniskrediet Aanrekeningen Verbinteniskrediet min aanrekeningen OIE001:Aankoop meubilair, machines,installaties ( ) , , , , ,00 0,00 0,00 0,00 OIE002:Aankoop informatica ( ) 9 150, , , , ,92 0,00 0,00 0,00 OIE003:Aankoop voertuigen warme maaltijden ( ) , , , , ,82 0, , ,00 OIE006:Verkopen van gronden ( ) 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , , ,01 OIE005:Park van de Vriendschap ( ) 5 000, ,02 0, ,02 0,98 0,00 0,00 0,00 OIE007:Investeringen kinderopvang Minimax ( ) , ,43 276, ,43 276,57 0,00 0,00 0,00 OIE008:Investeringen LOI ( ) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , ,66 Raad 31 mei 2017 OCMW Gingelom (71017) Pagina 13

15 2.3 SCHEMA TJ6 EVOLUTIE VAN DE LIQUIDITEITENREKENING RESULTAAT OP KASBASIS Code Jaarrekening 2016 Jaarrekening 2015 Jaarrekening 2014 I. Exploitatiebudget (B-A) A. Uitgaven 60/ B. Ontvangsten 70/ a. Belastingen en boetes b. Algemene werkingsbijdrage van andere lokale overheden 1. c. Tussenkomst door derden in tekort van boekjaar Overige /9-742/ II. Investeringsbudget (B-A) A. Uitgaven 21/ B. Ontvangsten / / III. Andere (B-A) A. Uitgaven Aflossing financiele schulden a. Periodieke aflossingen 421/ b. Niet-periodieke aflossingen 171/ Toegestane leningen 2903/ Overige transacties a. Terugbetaling van borgtochten ontvangen in contanten b. Vorderingen op lange termijn die binnen het jaar vervallen c. Andere overige uitgaven B. Ontvangsten Op te nemen leningen en leasings 171/ Terugvordering van aflossing van financiële schulden a. Periodieke terugvorderingen 4943/ b. Niet-periodieke terugvorderingen 2903/ Overige transacties a. Borgtochten ontvangen in contanten b. Vorderingen op lange termijn die binnen het jaar vervallen 4959 c. Schenkingen, andere dan opgenomen onder deel I en II d. Niet opgevraagd kapitaal (-) IV. Budgettaire resultaat boekjaar (I + II + III) V. Gecumuleerd budgettaire resultaat vorig boekjaar VI. Gecumuleerd budgettaire resultaat (IV+V) VII. Bestemde gelden (toestand 31 december) A. Bestemde gelden voor de exploitatie B. Bestemde gelden voor investeringen C. Bestemde gelden voor andere verrichtingen VIII Resultaat op kasbasis (VI - VII) Raad 31 mei 2017 OCMW Gingelom (71017) Pagina 14

16 Bestemde gelden Jaarrekening 2016 Jaarrekening 2015 Jaarrekening 2014 II. Investeringen LOI Overschot LOI (lokaal opvanginitiatief) Totaal bestemde gelden Raad 31 mei 2017 OCMW Gingelom (71017) Pagina 15

17 2.4 OVERZICHT VAN TE VERSTREKKEN WERKINGS- EN INVESTERINGSSUBSIDIES Werkingssubsidies Begunstigde Omschrijving Initieel bedrag Eindbedrag Jaarrekening BV Raming Watering Sint-Truiden Werkingsbelastingen watering Sint-Truiden 0,00 60,00 50, Vriendenkring Totaal : 0,00 60,00 50,09 Toelage aan de Vriendenkring OCMW- en 4 000,00 0,00 0, gemeentepersoneel voor het organiseren van een teambuilding-dag Totaal : 4 000,00 0,00 0,00 Land van Loon Toelage Land van Loon 2 150, , , Totaal : 2 150, , ,50 Burgers Tegemoetkoming van genieters van dienstencheques 300,00 300,00 199, Park van de Vriendschap Werkingstoelage aan de vzw Het Nieuwe Park van de Vriendschap Totaal : 300,00 300,00 199, , , , Totaal : , , , Investeringssubsidies Begunstigde Omschrijving Initieel bedrag Eindbedrag Jaarrekening BV Raming Gemeente Gingelom Gemeente Gingelom Investeringstoelage voor het deels financiëren van de uitbreidingswerken aan het gemeentehuis met het oog op de integratie van de OCMW-diensten in de gemeentelijke administratie ,00 0,00 0, Totaal : ,00 0,00 0,00 Investeringstoelage voor het deels financiëren van de 0, , , uitbreidingswerken aan het gemeentehuis met het oog op de integratie van de OCMW-diensten in de gemeentelijke administratie. Totaal : 0, , ,00 Raad 31 mei 2017 OCMW Gingelom (71017) Pagina 16

18 3 SAMENVATTING VAN DE ALGEMENE REKENINGEN 3.1 SCHEMA TJ7 TOELICHTING BIJ DE BALANS 1: Mutatiestaat van de financiële vaste activa Boekwaarde Investeringen Des- Herwaar- Waarde- Boekwaarde op 1/1 investeringen deringen verminderingen op 31/12 A. Extern verzelfstandigde agentschappen 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 B. Intergemeentelijk samenwerkingsverbanden en soortgelijke entiteiten 1 859,20 0,00 0,00 0,00 0, ,20 C. Publiek-Private Samenwerkingsverbanden 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 D. OCMW-verenigingen 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 E. Andere financiële vaste activa 313,00 0,00 0,00 0,00 0,00 313,00 Totaal financiële vaste activa 2 172,20 0,00 0,00 0,00 0, ,20 2: Mutatiestaat van de materiële vaste activa Boekwaarde op 1/1 Investeringen Desinvesteringen Herwaarderingen Afschrijvingen Waardeverminderingen Boekwaarde op 31/12 I. Gemeenschapsgoederen , ,52 0, ,84 0, ,04 A. Terreinen en gebouwen , ,00 0, ,00 0, ,37 B. Wegen en overige infrastructuur 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 C. Installaties, machines en uitrusting 5 265,17 0,00 0, ,69 0, ,48 D. Meubilair, kantooruitrusting en rollend materieel , ,52 0, ,15 0, ,19 E. Leasing en soortgelijke rechten 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 F. Erfgoed 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 II. Bedrijfsmatige materiële vaste activa , ,43 0, ,43 0, ,41 A. Terreinen en gebouwen , ,42 0, ,57 0, ,53 B. Installaties, machines en uitrusting 0, ,01 0,00-799,60 0, ,41 C. Meubilair, kantooruitrusting en rollend materieel 526,73 0,00 0,00-345,26 0,00 181,47 D. Leasing en soortgelijke rechten 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 III. Overige materiële vaste activa ,28 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,28 A. Terreinen en gebouwen ,28 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,28 B. Roerende goederen 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Totaal materiële vaste activa , ,95 0,00 0, ,27 0, ,73 Raad 31 mei 2017 OCMW Gingelom (71017) Pagina 17

19 3: Mutatiestaat van de financiële schulden Boekwaarde op 1/1 Nieuwe leningen / leasings Aflossingen Overboekingen Boekwaarde op 31/12 LT naar KT I. Financiële schulden op lange termijn 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 A. Financiële schulden ten laste van het bestuur 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1. Leningen ten laste van het bestuur 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2. Leasings ten laste van het bestuur 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 B. Financiële schulden ten laste van derden 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1. Leningen ten laste van derden 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2. Leasings ten laste van derden 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 II. Schulden op korte termijn 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 A. Financiële schulden ten laste van het bestuur 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1. Leningen ten laste van het bestuur 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2. Leasings ten laste van het bestuur 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 B. Financiële schulden ten laste van derden 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1. Leningen ten laste van derden 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2. Leasings ten laste van derden 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Totaal financiële schulden 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4. De mutatiestaat van het netto-actief Overig netto- Herwaar- Gecumuleerd Investeringssubsidies en TOTAAL actief deringsreserve resultaat schenkingen I. Balans op einde boekjaar ,00 0, ,85 0, ,85 II. Boekhoudkundige wijzigingen 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 III. Herwerkte balans ,00 0, ,85 0, ,85 IV. Mutaties in het nettoactief boekjaar , ,36 0, ,36 A. Netto mutatie direct opgenomen in het nettoactief 0,00 0,00 0,00 1. Toevoeging aan herwaarderingen 0,00 0,00 2. Terugneming van herwaarderingen (-) 0,00 0,00 3. Toevoeging aan investeringssubsidies en schenkingen 0,00 0,00 4. Afschrijving van investeringssubsidies en schenkingen (-) 0,00 0,00 B. Overschot / tekort van het boekjaar , ,36 V. Balans op einde boekjaar ,00 0, ,21 0, ,21 VI. Mutaties in het nettoactief boekjaar , ,74 0, ,74 A. Netto mutatie direct opgenomen in het nettoactief 0,00 0,00 0,00 1. Toevoeging aan herwaarderingen 0,00 0,00 2. Terugneming van herwaarderingen (-) 0,00 0,00 3. Toevoeging aan investeringssubsidies en schenkingen 0,00 0,00 4. Afschrijving van investeringssubsidies en schenkingen (-) 0,00 0,00 B. Overschot / tekort van het boekjaar , ,74 VII. Balans op einde boekjaar ,00 0, ,47 0, ,47 Raad 31 mei 2017 OCMW Gingelom (71017) Pagina 18

20 3.2 NIET IN DE BALANS OPGENOMEN RECHTEN EN VERPLICHTINGEN (KLASSE 0) 00 Zekerheden door derden gesteld voor rekening van het bestuur 000 Crediteuren van de boekhoudkundige entiteit, houders van door derden gestelde zekerheden 001 Derden, stellers van zekerheden voor rekening van de boekhoudkundige entiteit 01 Persoonlijke zekerheden gesteld voor rekening van derden 010 Debiteuren wegens verplichtingen uit wissels in omloop 011 Crediteuren wegens verplichtingen uit wissels in omloop 0110 Door de boekhoudkundige entiteit geëndosseerde, overgedragen wissels 0111 Andere verplichtingen uit wissels in omloop 012 Debiteuren wegens persoonlijke zekerheden 013 Crediteuren wegens persoonlijke zekerheden Crediteuren wegens borgstelling voor financiële schulden aangegaan door OCMW's Crediteuren wegens borgstelling voor financiële schulden aangegaan door autonome provinciebedrijven Crediteuren wegens borgstelling voor financiële schulden aangegaan door autonome gemeentebedrijven Crediteuren wegens borgstelling voor financiële schulden aangegaan door provinciale extern verzelfstandigde agentschappen naar privaat recht Crediteuren wegens borgstelling voor financiële schulden aangegaan door gemeentelijke extern verzelfstandigde agentschappen naar privaat recht Crediteuren wegens borgstelling voor financiële schulden aangegaan door OCMW-verenigingen naar publiek recht Crediteuren wegens borgstelling voor financiële schulden aangegaan door OCMW-verenigingen naar privaat recht Crediteuren wegens borgstelling voor financiële schulden aangegaan door intergemeentelijke samenwerkingsverbanden Crediteuren wegens borgstelling voor financiële schulden aangegaan door politiezones Crediteuren wegens borgstelling voor financiële schulden aangegaan door besturen van de eredienst Crediteuren wegens borgstelling voor financiële schulden aangegaan door andere entiteiten 02 Zakelijke zekerheden gesteld op eigen activa 020 Crediteuren van de boekhoudkundige entiteit, houders van zakelijke zekerheden 021 Zakelijke zekerheden, gesteld voor eigen rekening 022 Crediteuren van derden, houders van zakelijke zekerheden 023 Zakelijke zekerheden, gesteld voor rekening van derden 03 Ontvangen zekerheden 030 Statutaire bewaargevingen 031 Statutaire bewaargevers Debet Credit Saldo 032 Ontvangen zekerheden ,00 0, , Openingspost ,00 0, , Inschrijving hypotheek Mivis Jeannine - referentie:71-i- 17/03/ ,00 0, , Zekerheidstellers 0, , , Openingspost 0, , , Inschrijving hypotheek Mivis Jeannine - referentie:71-i- 17/03/ Goederen en waarden van derden gehouden door derden in hun naam, maar ten bate en voor risico van de boekhoudkundige entiteit 040 Derden, houders in hun naam, maar ten bate en voor risico van de boekhoudkundige entiteit van goederen en waarden 041 Goederen en waarden van derden gehouden door derden in hun naam, maar ten bate en voor risico van de boekhoudkundige entiteit 05 Verplichtingen tot aan- en verkoop van vaste activa 050 Verplichtingen tot aankoop 051 Crediteuren wegens verplichtingen tot aankoop 052 Debiteuren wegens verplichtingen tot verkoop 053 Verplichtingen tot verkoop 06 Termijnovereenkomsten 060 Op termijn gekochte goederen - te ontvangen 061 Crediteuren wegens op termijn gekochte goederen 0, , ,00 Raad 31 mei 2017 OCMW Gingelom (71017) Pagina 19

21 062 Debiteuren wegens op termijn verkochte goederen 063 Op termijn verkochte goederen - te leveren 064 Op termijn gekochte deviezen - te ontvangen 065 Crediteuren wegens op termijn gekochte deviezen 066 Debiteuren wegens op termijn verkochte deviezen 067 Op termijn verkochte deviezen - te leveren 07 Goederen en waarden van derden gehouden door het bestuur 070 Gebruiksrechten op lange termijn 0700 Terreinen en gebouwen 0701 Installaties, machines en uitrusting 0702 Meubilair en rollend materieel 071 Crediteuren wegens huurgelden en vergoedingen 072 Goederen en waarden van derden in bewaring, in consignatie of in bewerking gegeven 073 Commitenten en deponenten van goederen en waarden 074 Goederen en waarden van derden gehouden voor rekening of ten bate en voor risico van derden 075 Crediteuren wegens goederen en waarden van derden gehouden voor rekening of ten bate en voor risico van derden 08 Aangegane, maar niet opgenomen kredieten 09 Diverse rechten en verplichtingen 090 Bestemde gelden ,66 0, , Bestemde gelden voor exploitatie-uitgaven 0903 Bestemde gelden voor andere uitgaven 091 Bestemde gelden 0, , , Openingspost 0, , , overschot LOI , , ,51 092/9 Overige diverse rechten en verplichtingen Raad 31 mei 2017 OCMW Gingelom (71017) Pagina 20

22 3.3 LIJST VAN HYPOTHECAIRE INSCHRIJVINGEN Lijst van hypothecaire inschrijvingen op 31/12/2016: Referentie Naam Adres Bedrag Onroerend goed Datum inschrijving 71-M-07/09/ Thewys Zulma ( ) Kusterstraat de afd. sectie A nr.288b opp. 44a29 landbouwgrond Klein Gravelo 8e afd. sectie D nr.179a opp. 42a27 landbouwgrond Steenberg 17/09/ I-22/11/ Dendooven Joseph Nieuwstraat de afdeling Borlo, sectie A nr. 153h2 woning Nieuwstraat 29 -Opp. 7a70 22/11/2011 ( ) 71-I-17/03/ Mivis Jeannine Thewitstraat de afdeling Borlo, sectie A nr. 301T3 - woning Thewitstraat 34 17/03/2016 ( ) Totaal inschrijvingen: Doorhalingen van hypothecaire inschrijving in 2016: Er werden geen doorhalingen uitgevoerd in de loop van Raad 31 mei 2017 OCMW Gingelom (71017) Pagina 21

23 3.4 OVERZICHT VAN DE WAARDERINGSREGELS Waarderingsregels helpen om de financiële rapportering beter te begrijpen. Ze geven een beeld van de belangrijkste waarderingsprincipes toegepast in de boekhouding van de organisatie. Ze gaan ervan uit dat het bestuur zijn activiteiten zal voortzetten, en zijn van het ene boekjaar op het andere identiek tenzij ze niet langer aanleiding geven tot een waar en getrouw beeld. In dat geval zal het bestuur de waarderingsregels aanpassen. Elk jaar opnieuw worden de waarderingsregels consequent en volledig onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar toegepast Algemene principes Investering of exploitatie Alle vermogensbestanddelen worden uitgedrukt en gewaardeerd aan hun gebruikswaarde. De gebruikswaarde van een activum stemt overeen met de toekomstige economische voordelen of het dienstverleningspotentieel dat het activum voor het bestuur zal opleveren. Alle vermogensbestanddelen worden afzonderlijk gewaardeerd en voor dat bedrag in de balans opgenomen, na aftrek van de desbetreffende afschrijvingen en waardeverminderingen. In afwijking op deze regel opteert het bestuur ervoor om het meubilair, de kantooruitrusting, het klein materieel, alsook de grond- en hulpstoffen die bestendig worden hernieuwd en waarvan de aanschaffingswaarde te verwaarlozen is in verhouding tot het balanstotaal, in de boekhouding op te nemen voor een vast bedrag. De prijs voor de hernieuwing van deze bestanddelen komt ten laste van het exploitatieresultaat. In aansluiting op voorgaande opteert het bestuur ervoor om individuele roerende verrichtingen van minder dan die geen deel uitmaken van een ruimer project, niet als investering te beschouwen, maar op te nemen in het exploitatieresultaat. Voor verrichtingen met betrekking tot onroerende goederen wordt dit bedrag verhoogd naar Aanschaffingswaarde Het bestuur hanteert als algemene regel dat elk actiefbestanddeel gewaardeerd wordt tegen aanschaffingswaarde en neemt voor dat bedrag de bestanddelen op in de balans, onder aftrek van de gecumuleerde afschrijvingen en waardeverminderingen. In sommige gevallen kan het actief ook worden geherwaardeerd. Op deze algemene regel zijn hieronder afwijkingen bepaald. Met de aanschaffingswaarde wordt bedoeld de aanschaffingsprijs (aankoopprijs + bijkomende kosten), de ruilwaarde, de vervaardigingsprijs (aanschaffingsprijs grondstoffen, + rechtstreekse productiekosten), de schenkingswaarde (marktwaarde van de goederen op het moment van de schenking of datum van het openvallen van de nalatenschap + belastingen en kosten) of de inbrengwaarde Afschrijvingen en waardeverminderingen Afschrijvingen drukken de slijtage uit van het actief met een beperkte gebruiksduur. Het afschrijvingsbedrag wordt per financieel boekjaar bepaald door het verschil tussen de boekhoudkundige waarde en de restwaarde te delen door de resterende gebruiksduur, uitgedrukt in jaren. Ten minste aan het einde van elk financieel boekjaar wordt de restwaarde en de gebruiksduur van de activa opnieuw geëvalueerd. Het bestuur opteert ervoor de initiële afschrijvingsduur voor de diverse categorieën van activa te bepalen zoals opgenomen in bijgevoegde tabel. Het bestuur boekt waardeverminderingen op de aanschaffingswaarde van actiefbestanddelen om rekening te houden met (al dan niet als definitief aan te merken) ontwaardingen van activa bij de afsluiting van het boekjaar. Waardeverminderingen zijn correcties op de aanschaffingswaarde die niet voortvloeien uit hun waarschijnlijke nuttigheids- of gebruiksduur (bv. naar aanleiding van een schadegeval). Dit houdt in dat waardeverminderingen zowel mogelijk zijn voor activa met een beperkte (gebouwen) als een onbeperkte levensduur (gronden). Waardeverminderingen blijven niet behouden als de boekhoudkundige waarde van het activum daardoor op het einde van het boekjaar lager is dan de gebruikswaarde. In dat geval worden de waardeverminderingen teruggenomen Herwaarderingen Sommige activa kunnen worden geherwaardeerd om hun boekwaarde in overeenstemming te brengen met een marktwaarde. Herwaardering is enkel toegestaan voor de financiële vaste activa en overige materiële vaste activa. Bij de herwaardering van een actief, wordt de volledige categorie waartoe dat actief behoort, Raad 31 mei 2017 OCMW Gingelom (71017) Pagina 22

24 geherwaardeerd. De overige materiële vaste activa met beperkte gebruiksduur worden op basis van deze geherwaardeerde waarde afgeschreven Afwijkingen en specifieke waarderingsregels Geldbeleggingen en liquide middelen Het bestuur waardeert de liquide middelen en de geldbeleggingen, tegen de nominale waarde. De aandelen en vastrentende effecten worden bij verwerving geboekt en gewaardeerd tegen de aanschaffingswaarde. Het bestuur past op de liquide middelen en geldbeleggingen waardeverminderingen toe als blijkt dat de realisatiewaarde op de datum van de jaarafsluiting lager is dan de aanschaffingswaarde. Er zullen bovendien aanvullende waardeverminderingen geboekt worden om rekening te houden met de evolutie van hun realisatieof marktwaarde of met de risico s die inherent zijn aan de aard van de producten in kwestie of van de uitgevoerde activiteit Vorderingen op korte termijn Vorderingen worden in de balans weergegeven tegen de nominale waarde. In geval er onzekerheid bestaat over de invorderbaarheid van bepaalde vorderingen, worden deze overgeboekt naar dubieuze debiteuren. Als de insolvabiliteit van de schuldenaar is bewezen zal de vordering oninvorderbaar worden geboekt. Er zal tevens een minderwaarde worden geboekt voor het saldo van de vordering Voorraden De voorraden die het bestuur heeft verworven naar aanleiding van een ruiltransacties, waardeert ze tegen de aanschaffingswaarde of de marktwaarde op de balansdatum als die lager is. De waardering tegen een lagere marktwaarde, zal niet worden behouden als de marktwaarde achteraf hoger is dan de lagere waarde waartegen de voorraad werd gewaardeerd. De voorraden die verworven zijn door niet-ruiltransacties, worden gewaardeerd tegen de marktwaarde op de datum van de verwerving. Deze zullen echter niet worden gewaardeerd indien ze gratis of tegen een symbolische prijs worden verdeeld of verbruikt worden in het productieproces van goederen die gratis of tegen een symbolische prijs worden verdeeld. Het bestuur opteert ervoor om initieel geen voorraden uit te drukken. In afwijking zal geopteerd worden voor de FIFOwaardering (waardering voorraden aan de recentste aankoopprijzen) Financieel vaste activa Belangen of aandelen in rechtspersonen worden in de boekhouding opgenomen tegen hun aanschaffingswaarde. De aanschaffingswaarde van belangen of aandelen, ontvangen als vergoeding voor inbrengen die niet bestaan in contanten of die voortkomen uit de omzetting van vorderingen, stemt overeen met de conventionele waarde van de ingebrachte goederen en waarden of van de omgezette vorderingen. Als de conventionele waarde echter lager is dan de marktwaarde van de ingebrachte goederen en waarden of van de omgezette vorderingen, wordt de aanschaffingswaarde geherwaardeerd tot de hogere marktwaarde. Er worden waardeverminderingen toegepast op de belangen en de aandelen die onder de financiële vaste activa zijn opgenomen in geval van duurzame minderwaarde of ontwaarding, verantwoord door de toestand, de rentabiliteit of de vooruitzichten van de entiteit waarin de belangen of de aandelen worden aangehouden. Het bestuur zal ook op de vorderingen, inclusief de vastrentende effecten, die in de financiële vaste activa zijn opgenomen waardeverminderingen toepassen als er voor het geheel of een gedeelte van de vordering onzekerheid bestaat over de betaling ervan op de vervaldag Materiële vaste activa De materiële vaste activa worden onderverdeeld in 3 categorieën. De gemeenschapsgoederen zijn de roerende en onroerende activa die worden aangewend binnen het maatschappelijk doel van de organisatie, los van enige bedrijfseconomische activiteit. De bedrijfsmatige activa worden aangewend binnen een bedrijfsmatige context, dat betekent waar een bepaald rendement of zekere productiviteit kan worden gekoppeld aan de aangewende activa. De diensten verbonden aan deze activa worden aangeboden aan concurrentiële tarieven, die beogen zoveel als mogelijk de kosten verbonden aan deze diensten te dekken. De overige activa worden voor geen van vorige doeleinden aangewend, maar worden aangehouden als Raad 31 mei 2017 OCMW Gingelom (71017) Pagina 23

25 (on)roerende reserve. Deze activa zijn niet nuttig bij het functioneren van het bestuur, en kunnen mogelijks in de toekomst worden gerealiseerd ter financiering van andere investeringen. Tot het erfgoed behoren de activa met historische, artistieke, wetenschappelijke, waarde. Erfgoed zal in veel gevallen weinig economische voordelen opleveren of weinig dienstenpotentieel inhouden. Deze hebben dus in principe geen gebruikswaarde. Daarom zal op de aanschafwaarde van deze activa een waardevermindering worden toegepast om de boekhoudkundige waarde terug te brengen tot 1. Indien het actief dat behoort tot erfgoed wordt ingezet voor de uitvoering van het maatschappelijk doel (bv. dienst toerisme in belfort), kan dat actief tóch een gebruikswaarde hebben. Dat actief wordt dan niet afgeschreven maar de waarde kan worden aangepast door het uitdrukken van waardeverminderingen. Overige zakelijke rechten op onroerende goederen betreft de andere zakelijke rechten die het bestuur bezit op een onroerend goed als de vergoedingen bij aanvang van het contract werden vooruitbetaald (geactiveerde eenmalige vergoeding). Deze activa worden afgeschreven over de looptijd van de overeenkomst, tenzij de economische gebruiksduur van het actief waarop het zakelijk recht betrekking heeft, korter is. De gebruiksrechten voor materiële vaste activa waarover het bestuur beschikt op grond van leasing of gelijkaardige overeenkomsten (bv. erfpacht) worden onder de activa opgenomen voor het gedeelte van de volgens de overeenkomst te storten termijnen, dat strekt tot de wedersamenstelling van de kapitaalwaarde van het goed waarop de overeenkomst betrekking heeft. De overeenkomstige schuld aan de passiefzijde waardeert het bestuur ieder jaar ten bedrage van het gedeelte van de in de volgende boekjaren te storten termijnen, dat strekt tot de wedersamenstelling van de kapitaalwaarde van het goed waarop de overeenkomst betrekking heeft. De duur van de afschrijvingsperiode wordt geregeld door IAS17 en IPSAS13: indien het redelijk zeker is dat het geleasede actief overgenomen wordt bij het verstrijken van de leaseperiode (lichten van de aankoopoptie), zal het actief worden afgeschreven over de normale gebruiksduur van soortgelijke activa (die in volle eigendom zijn). Indien het niet redelijk zeker is dat het actief wordt overgenomen bij het verstrijken van de leaseperiode (aankoopoptie wordt niet gelicht), wordt het actief afgeschreven over de leaseperiode, tenzij de (economische) gebruiksduur korter is Immateriële vaste activa De immateriële vaste activa worden gewaardeerd aan aanschafwaarde, tenzij deze niet verworven zijn van derden. In dat geval worden ze gewaardeerd tegen de vervaardigingsprijs, als die niet hoger is dan een voorzichtige raming van de gebruikswaarde of van het toekomstige rendement of nut voor het bestuur van die vaste activa Vorderingen op lange termijn Vorderingen worden in de balans weergegeven tegen de nominale waarde. Indien de inning van deze vorderingen twijfelachtig is, worden deze overgeboekt naar de post dubieuze debiteuren Schulden De schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde Netto-actief De ontvangen investeringssubsidies en schenkingen worden geleidelijk in resultaat genomen (verrekend) volgens hetzelfde ritme als de afschrijvingen of de waardeverminderingen op de vaste activa waarvoor deze werden verkregen. Zolang een investering in uitvoering is en dus nog niet wordt afgeschreven, wordt de verkregen investeringssubsidie nog niet verrekend. De voorzieningen worden stelselmatig gevormd voor bestaande verplichtingen die zeker zijn op balansdatum en waarvan de omvang betrouwbaar kan worden bepaald. Ze worden niet gevormd voor waarschijnlijke verplichtingen en worden niet gehandhaafd als ze op het einde van het financieel boekjaar hoger zijn dan wat vereist is op basis van een actuele beoordeling van de risico s en kosten voor het bestuur Bijzondere bepalingen bij de overgang naar BBC (Beginbalans) De balansstructuur van BBC is volledig anders dan deze van de NGB (nieuwe gemeenteboekhouding) de NOB (nieuwe OCMW boekhouding) of de AGB-boekhouding (autonome gemeentebedrijven). De beginbalans van Raad 31 mei 2017 OCMW Gingelom (71017) Pagina 24

26 BBC stemt dus zeker niet overeen met de eindbalans van NGB of NOB, maar is daar uiteraard wel op gebaseerd. Bij de conversie naar BBC en de opmaak van de beginbalans heeft het bestuur geopteerd voor de toepassing van het continuïteitsprincipe. Dat houdt in dat de bestaande inventarisbestanddelen werden geconverteerd naar de respectievelijke rubrieken in BBC, op basis de bestaande (historische) aanschafwaarde. De afschrijvingstermijnen werden vervangen door de termijnen bepaald in bijlage, waardoor de resterende gebruiksduur, de netto-boekwaarde en het jaarlijkse afschrijvingsbedrag van de activa verandert. Hierbij werd uitgegaan van een restwaarde gelijk aan 0. Bestaande activa met een boekwaarde gelijk aan 0, of die niet konden geïndividualiseerd worden werden mogelijks niet opgenomen in de beginbalans. Dit geldt ook voor de corresponderende investeringssubsidies Materiële en immateriële vaste activa Volledig afgeschreven immateriële activa werden niet overgenomen naar de BBC-omgeving. Dit geldt ook voor afgeschreven niet individualiseerbare roerende materiële activa en roerende activa die onder het grensbedrag vallen opgenomen in de algemene bepalingen van deze waarderingsregels. Voor het bepalen van de historische aanschafwaarde wordt het herwaarderingsbedrag van de terreinen mee opgenomen in de aanschafwaarde. Voor de gebouwen wordt het herwaarderingsbedrag niet mee opgenomen in de aanschafwaarde. De activa die behoren tot het erfgoed worden pro memorie in de beginbalans opgenomen (aan 1) Netto-actief De ontvangen investeringssubsidies en schenkingen werden geconverteerd voor zover het corresponderende actief werd geconverteerd. De verrekeningstermijn werd aangepast aan de afschrijvingstermijn van het corresponderende actief. De voorzieningen voor risico's en kosten werden opnieuw geëvalueerd. Raad 31 mei 2017 OCMW Gingelom (71017) Pagina 25