Toelichting bij de jaarrekening 2014

Transcriptie

1 Toelichting bij de jaarrekening 2014 OCMW Gingelom Secretaris: Marc Bovy Steenweg 111 Financieel beheerder: Frank Forier 3890 Gingelom Nis-code: Laatste budgettaire journaalnummer:

2 INHOUDSTAFEL 1 Inleiding Toelichting bij de financiële nota Toelichting bij de exploitatierekening Verklaring materiële verschillen tussen budget en rekening Schema TJ1 Overzicht exploitatierekening per beleidsdomein Schema TJ2 Evolutie exploitatierekening Toelichting bij de investeringsrekening Verklaring materiële verschillen tussen budget en rekening Schema TJ3 Overzicht investeringsverrichtingen per beleidsdomein Schema TJ4 Evolutie investeringsverrichtingen Schema TJ5 Stand van de kredieten per investeringsenveloppe Schema TJ6 evolutie van de liquiditeitenrekening Overzicht van te verstrekken werkings- en investeringssubsidies Werkingssubsidies Investeringssubsidies Samenvatting van de algemene rekeningen Schema TJ7 Toelichting bij de balans Overzicht van de waarderingsregels Algemene principes Afwijkingen en specifieke waarderingsregels Bijzondere bepalingen bij de overgang naar BBC (Beginbalans) Afschrijvingstermijnen Niet in balans opgenomen rechten en verplichtingen (klasse 0) Lijst van hypothecaire inschrijvingen Raad 24 juni 2015 OCMW Gingelom (71017) Pagina 1

3 1 INLEIDING De toelichting bij de jaarrekening bevat alle begeleidende en aanvullende informatie die niet in de jaarrekening zelf is opgenomen, maar die wel relevant is om de beslissing erover te onderbouwen. De toelichting bestaat uit een toelichting bij de financiële nota en een toelichting bij de samenvatting van de algemene rekeningen. De toelichting bij de financiële nota omvat de volgende elementen : de toelichting bij de exploitatierekening, bestaande uit: a) een verklaring van belangrijke verschillen tussen de gerealiseerde en de gebudgetteerde ontvangsten en uitgaven; b) de exploitatierekening per beleidsdomein, overeenkomstig schema TJ1; c) de evolutie van de exploitatierekening, overeenkomstig schema TJ2; de toelichting bij de investeringsrekening, die minstens bestaat uit: a) een verklaring van de belangrijke verschillen tussen de gerealiseerde en de geraamde ontvangsten en uitgaven; b) het overzicht per beleidsdomein van alle ontvangsten en uitgaven voor de investeringsverrichtingen van het boekjaar, overeenkomstig schema TJ3; c) de evolutie van de ontvangsten en uitgaven voor investeringsverrichtingen, overeenkomstig schema TJ4; d) de stand van de kredieten per investeringsenveloppe, overeenkomstig schema TJ5; de evolutie van de liquiditeitenrekening: overeenkomstig schema TJ6; een overzicht, per beleidsveld, van de toegestane werkings- en investeringssubsidies. De toelichting bij de samenvatting van de algemene rekeningen bestaat minstens uit de volgende elementen: de toelichting bij de balans; de waarderingsregels; de niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen. Door de invoeren van de nieuwe beleids- en beheerscyclus (BBC) in 2014 kunnen er in de jaarrekening 2014 geen evoluties worden gerapporteerd. Pas vanaf de jaarrekening 2015 zal het mogelijk zijn om evoluties weer te geven. De toelichting wordt samen met het ontwerp van de jaarrekening aan de raadsleden bezorgd en ze wordt mee ingestuurd naar de toezichthoudende overheid. De raad neemt echter geen formele beslissing over de toelichting. Raad 24 juni 2015 OCMW Gingelom (71017) Pagina 2

4 2 TOELICHTING BIJ DE FINANCIËLE NOTA 2.1 TOELICHTING BIJ DE EXPLOITATIEREKENING Verklaring materiële verschillen tussen budget en rekening In onderstaande tabel is de realisatiegraad per beleidsdomein weergegeven voor de exploitatierekening. Naast de realisatiegraad in percentage is ook het absolute verschil weergegeven tussen de rekening en het eindbudget. Uitgaven Ontvangsten Algemene financiering 52,59% ,53% Algemeen Bestuur 97,43% ,80% Vrije Tijd 95,41% ,30% Welzijn 93,29% ,08% Totalen 93,86% ,11% Uitgaven In onderstaand overzicht is een lijst terug te vinden van de ramingen in exploitatie-uitgaven waarbij er een verschil is van meer dan tussen het budget en de totale kost. Per raming wordt een verklaring gegeven van dit verschil. Nummer Raming Toelichting Uitgave Budget Jaarrekening Saldo Verklaring Werkgeversbijdragen wep+ poetshulp De wepplus-vacature werd niet gedurende het ganse jaar ingevuld Wedde jobcreatie poetshulp Dit is het gevolg van een ziekte-periode van het enige personeelslid dat in deze dienst werkt Werkgeversbijdragen contractuelen dienstencheques Er werden minder personeelsleden in gezet dan gebudgetteerd Wedde contractuelen kinderopvang Het aantal VTE lag 0,11 lager dan gebudgetteerd Wedde gesco's kinderopvang Idem wedde contractuelen kinderopvang Minderwaarden op de realisatie van Er werden in 2014 geen oninbaren geboekt. werkingsvorderingen Gas OCMW-gebouw Zachte winter en lagere gastarieven door nieuwe leverancier Elektriciteit Minimax Betere elektriciteitstarieven Raad 24 juni 2015 OCMW Gingelom (71017) Pagina 3

5 Nummer Raming Toelichting Uitgave Budget Jaarrekening Saldo Verklaring Aankoop voeding, kleine benodigdheden,linnen, beddegoed,hygiënische en farmaceutische Er is heel prijsbewust omgesprongen met het budget om aankopen te doen. produkten,onderhoudsprodukten Het toekennen van medicatietoelagen Het aantal mensen dat recht had op een medicatietoelage lag lager dan voorzien Tussenkomst in de begrafeniskostsen Het OCMW is maar 2 keer moeten tussenkomen in de kosten voor een begrafenis Verblijfkosten rusthuizen Budget werd bij budgetwijziging drastisch verhoogd, uiteindelijk waren er toch minder te betalen facturen dan voorzien Medische kosten asielzoekers Het aantal asielzoekers dat een beroep doet op het OCMW blijft dalen Financiële steun aan asielzoekers Zie medische kosten asielzoekers Huren van OCMW-woningen Het aantal huurwoningen werd teruggeschroefd tot Kosten OCMW-gebouwen Er waren weinig kosten aan het OCMW-gebouw Betaling huur en huurwaarborg Er werden minder steunen toegekend voor het betalen van huur en huurwaarborgen Het toekennen van een tussenkomst uit het Greg-fonds Er werden minder steunen toegekend in het kader van het Gregfonds Steun stookoliefonds Dit is het gevolg van de zachte winter en de daling van de stookolieprijzen Steun groepsbestelling mazout Idem stookoliefonds Het toekennen van verwarmingstoelagen (wintersteun) Er waren minder aanvragen voor wintersteun Steun en voorschotten in speciën Er werden minder financiële steunen toegekend op voorstel van de sociale dienst Leefloon installatiekosten Er werden geen installatiepremies toegekend Toekenning leefloon art Er werd iets minder leefloon uitbetaald aan mensen die tewerkgesteld werden via artikel Toekenning leefloon Het aantal leefloongenieters lag lager dan gebudgetteerd. Raad 24 juni 2015 OCMW Gingelom (71017) Pagina 4

6 Ontvangsten In onderstaand overzicht is een lijst terug te vinden van de ramingen in exploitative-ontvangsten waarbij er een verschil is van meer dan tussen het budget en de totale ontvangst. Per raming wordt een verklaring gegeven van dit verschil. Verschil kan een meerontvangst (-) of een minderontvangst (+) zijn. Nummer Raming Toelichting Ontvangst Budget Jaarrekening Saldo Verklaring Terugvordering kosten aanwerving juriste Terugvordering van de aanwervingkost juriste werd 2 x maal in budget voorzien. Opbrengst is geboekt onder actie van personeelskosten juriste Toelage wep+ poetshulp - Conventie De wep+ -vacature is niet het ganse jaar ingevuld geweest Toelage Activaplan (werkuitkering) Niet voorzien in budget LDE poetshulp(conventie 30219) (incl.omkadering) De subsidies voor aanvullende thuishulp in het kader van LDE zijn hoger uitgevallen dan voorzien Toelage jobcreatie poetshulp Ook de subsidies voor aanvullende thuishulp in het kader van jobcreatie zijn hoger uitgevallen dan voorzien Tewerkstellingssubsidies VOP voor poetsdienst Opbrengst te hoog geraamd Tewerkstellingssubsidies sociale maribel Opbrengst te hoog geraamd Toelage Gesco secretariaat Niet voorzien in budget Gemeentefonds Minderontvangst omwille van automatische inhouding voor de financiering van de externe audit Pachten van landbouwgronden Deze meeropbrengst is te wijten aan een nieuwe pachtcoëfficiënt en het afsluiten van enkele loopbaanpachten Vergoeding schadegevallen, arbeidsongevallen, diefstal, Omwille van arbeidsongevallen en tijdelijke werkonbekwaamheid werden meer vergoedingen uitgekeerd dan opgenomen in budget Toelage kinderopvang De meeropbrengst is te wijten aan een hogere bezettingsgraad van het kinderdagverblijf Bijdrage ouders kinderopvang Zie toelage kinderopvang Tussenkomst voor zorgcoördinator (bijdrage Listel) Deze tussenkomsten waren initieel niet voorzien in het budget Opbrengsten warme maaltijden De meeropbrengst is het gevolg van een indexering van de tarieven voor warme maaltijden die begin 2014 is doorgevoerd Opbrengsten facturen MMC Dit is vooral een gevolg van de verhoging van de prijs per kilometer. Raad 24 juni 2015 OCMW Gingelom (71017) Pagina 5

7 Nummer Raming Toelichting Ontvangst Budget Jaarrekening Saldo Verklaring Opbrengsten facturen klusjesdienst (=3000u x 9,3 ) De meeropbrengst is een gevolg van het beter inzetten van de klusjesmannen bij de gebruikers en een verhoging van de prijs per uur Opbrengsten prestaties dienstencheques Er is minder personeel ingezet waardoor ook de opbrengsten lager uitvielen dan geraamd Werkingssubsidies dienst gezinszorg Er werden 750 uren meer gepresteerd dan gebudgetteerd Werkingssubsidies gezinszorg omkadering Ook het aantal gezinnen dat werd geholpen, lag hoger dan geraamd Opbrengsten prestaties gezinszorg Ook dit is een gevolg van het presteren van meer uren dan verwacht Terugbetaling verblijfkosten in een rusthuis Meer verblijfskosten moeten betalen omwille van borgstellingen - bijgevolg ook meer terugvorderingen opgenomen Recuperatie overheid van medische kosten Er werden geen medische kosten teruggevorderd. asielzoekers Recuperatie van de overheid van financiële steun aan vreemdelingen Er werden veel minder financiële steunen equivalent leefloon uitbetaald aan vreemdelingen. Bijgevolg kunnen we ook minder terugvorderen van de federale overheid Recuperatie huur en huurwaarborg Er werden minder financiële steunen toegekend voor huur en huurwaarborgen Hulpfonds gas en electriciteit We ontvingen meer toelagen uit het hulpfonds voor gas en elektriciteit Het beheer van een oplaadterminal voor budgetmeterkaarten voor gas en electriciteit De minderopbrengst is een gevolg van de zachte winter en de ingebruikname van het systeem waarbij mensen met een budgetmeter hun kaart kunnen opladen zonder tussenkomst van het OCMW Terugvordering tussenkomst uit het Greg-fonds Er werd niets ontvangen in Afrekening volgt waarschijnlijk in Recuperatie stookoliefonds via overheid Door de zachte winter en de lagere stookolieprijzen hebben we minder toelage uitgekeerd en kunnen we dus ook minder terugvorderen van de federale overheid Recuperatie steun groepsbestelling mazout Ook dit is te wijten aan de zachte winter en de lagere prijzen voor stookolie recuperatie werkingskosten stookoliefonds Dit werd geboekt onder ontvangst van recuperatie stookoliefonds Raad 24 juni 2015 OCMW Gingelom (71017) Pagina 6

8 Nummer Raming Toelichting Ontvangst Budget Jaarrekening Saldo Verklaring Recuperatie steun in speciën Er zijn minder financiële steunen toegekend. In totaal werd 97 procent teruggevorderd. Dit is 3% meer dan in het budget opgenomen werd Staatsaandeel installatiepremie Er werden geen installatiepremies toegekend en dus ook niet teruggevorderd Staatsaandeel leefloon art % Er werden meer mensen tewerkgesteld via artikel 60 waardoor we een groter bedrag hebben teruggevorderd van de federale overheid Recuperatie loon art.60 via werkgever Idem hierboven: we hebben meer loon kunnen terugvorderen van de privéwerkgevers omdat er meer mensen tewerkgesteld werden Recuperatie leefloon van een gerechtigde Er werd minder teruggevorderd van cliênten Staatsaandeel leefloon 50% Het aantal leefloontrekkers lag lager dan voorzien Toelage leefloon personeelskosten Idem staatsaandeel 50%. Raad 24 juni 2015 OCMW Gingelom (71017) Pagina 7

9 2.1.2 Schema TJ1 Overzicht exploitatierekening per beleidsdomein Code Totaal Algemene financiering Algemeen Bestuur Vrije Tijd Welzijn I. Uitgaven , , , , ,48 A. Operationele uitgaven , , , , ,48 1. Goederen en diensten 60/ ,26 59, , , ,79 2. Bezoldigingen, sociale lasten en pensioenen ,63 0, , , ,65 3. Specifieke kosten sociale dienst OCMW ,93 0,00 0,00 0, ,93 4. Toegestane werkingssubsidies ,11 0,00 0,00 0, ,11 5. Andere operationele uitgaven 640/ , ,41 0,00 0,00 0,00 B. Financiële uitgaven ,31 968,31 0,00 0,00 0,00 C. Rechthebbenden uit het overschot van het boekjaar 694 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 II. Ontvangsten , , , , ,35 A. Operationele ontvangsten , , , , ,83 1. Ontvangsten uit de werking , ,33 0, , ,20 2. Fiscale ontvangsten en boetes 73 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3. Werkingssubsidies , , , , ,08 4. Recuperatie specifieke kosten OCMW ,75 0,00 0,00 0, ,75 5. Andere operationele ontvangsten 742/ ,33 25, , , ,80 B. Financiële ontvangsten 75 79,11 66,59 0,00 0,00 12,52 C. Tussenkomst door derden in het tekort van het boekjaar 794 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 III. Saldo , , , , ,13 Raad 24 juni 2015 OCMW Gingelom (71017) Pagina 8

10 2.1.3 Schema TJ2 Evolutie exploitatierekening Het schema TJ2 bevat de evolutie van de exploitatierekening van de laatste jaren was het eerste jaar in BBC en bijgevolg is het nog niet mogelijk om een evolutie van de exploitatierekening over meerdere jaren te geven. 2.2 TOELICHTING BIJ DE INVESTERINGSREKENING Verklaring materiële verschillen tussen budget en rekening In onderstaande tabel is de realisatiegraad per beleidsdomein weergegeven voor de investeringsrekening. Naast de realisatiegraad in percentage is ook het absolute verschil weergegeven tussen de rekening en het eindbudget. Uitgaven Ontvangsten Algemene financiering 114,84% Algemeen Bestuur 37,58% Welzijn 52,56% Totalen 48,84% ,84% Onder het beleidsdomein Algemeen Bestuur werd in 2014 geen nieuw meubilair aangekocht (voorzien transactiekrediet ). Onder het beleidsdomein Welzijn werd het voorziene transactiekrediet van voor het Park van de Vriendschap slechts gedeeltelijk gebruik voor o.a. het plaatsen van nieuwe gordijnen. Het overig krediet werd overgedragen naar 2015 voor de aanpassingswerken aan de keuken. Door de verkoop van landbouwgronden werd meer ontvangen dan verwacht. In tegenstelling tot de transactiekredieten van het exploitatie- en het liquiditeitenbudget welke op het einde van het boekjaar komen te vervallen, wordt het gedeelte van de transactiekredieten voor de investeringsuitgaven van niet-afgesloten investeringsenveloppen automatisch gevoegd bij de transactiekredieten voor het volgende financiële boekjaar. Voor deze overdracht van transactiekredieten van niet afgesloten investeringsenveloppen, waarvoor op het einde van het boekjaar geen aanrekeningen zijn geboekt, naar een volgend financieel boekjaar op zich alleen is geen budgetwijziging nodig. Deze overdracht wordt automatisch uitgevoerd in het begin van het volgend boekjaar. Concreet betekent dit als bv. een transactiekrediet van voor bv. de aankoop van meubilair niet werd aangewend in 2014, dat deze dan in de loop van februari 2015 automatisch wordt overgedragen naar het budget 2015 en toegevoegd aan het beschikbare transactiekrediet van Raad 24 juni 2015 OCMW Gingelom (71017) Pagina 9

11 2.2.2 Schema TJ3 Overzicht investeringsverrichtingen per beleidsdomein DEEL 1 : UITGAVEN Code Totaal Algemene financiering Algemeen Bestuur Vrije Tijd I. Investeringen in financiële vaste activa 0,00 0,00 0,00 0,00 Welzijn A. Extern verzelfstandigde agentschappen 280 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 B. Intergemeentelijke samenwerkings-verbanden en soortgelijke entiteiten 281 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 C. Publiek-Private Samenwerkingsverbanden 282 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 D. OCMW-verenigingen 283 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 E. Andere financiële vaste activa 284/8 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 II. Investeringen in materiële vaste activa 3 248,22 0,00 620,35 0, ,87 A. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa 3 248,22 0,00 620,35 0, ,87 1. Terreinen en gebouwen 220/3-0,00 0,00 0,00 0,00 0, Wegen en overige infrastructuur 224/8 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3. Roerende goederen 23/ ,22 0,00 620,35 0, ,87 4. Leasing en soortgelijke rechten 25 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5. Erfgoed 27 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 B. Overige materiële vaste activa 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1. Onroerende goederen 260/4 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2. Roerende goederen 265/9 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 C. Vooruitbetalingen op investeringen in materiële vaste activa ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 III. Investeringen in immateriële vaste activa 21 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 IV. Toegestane investeringssubsidies 664 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTAAL UITGAVEN 3 248,22 0,00 620,35 0, ,87 Raad 24 juni 2015 OCMW Gingelom (71017) Pagina 10

12 DEEL 2 : ONTVANGSTEN Code Totaal Algemene financiering Algemeen Bestuur Vrije Tijd I. Verkoop van financiële vaste activa 28 0,00 0,00 0,00 0,00 Welzijn A. Extern verzelfstandigde agentschappen 280 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 B. Intergemeentelijke samenwerkings-verbanden en soortgelijke entiteiten 281 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 C. Publiek-Private Samenwerkingsverbanden 282 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 D. OCMW-verenigingen 283 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 E. Andere financiële vaste activa 284/8 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 II. Verkoop van materiële vaste activa 22/ , ,00 0,00 0,00 0,00 A. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1. Terreinen en gebouwen 220/3-0,00 0,00 0,00 0,00 0, Wegen en overige infrastructuur 224/8 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3. Roerende goederen 23/4 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4. Leasing en soortgelijke rechten 25 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5. Erfgoed 27 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 B. Overige materiële vaste activa , ,00 0,00 0,00 0,00 1. Onroerende goederen 260/ , ,00 0,00 0,00 0,00 2. Roerende goederen 265/9 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 C. Ontvangen vooruitbetalingen op de verkoop van materiële vaste activa 176 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 III. Verkoop van immateriële vaste activa 21 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 IV. Investeringssubsidies en -schenkingen /2 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTAAL ONTVANGSTEN , ,00 0,00 0,00 0,00 Raad 24 juni 2015 OCMW Gingelom (71017) Pagina 11

13 2.2.3 Schema TJ4 Evolutie investeringsverrichtingen Het schema TJ4 bevat de evolutie van de investeringsverrichtingen van de laatste jaren was het eerste jaar in BBC en bijgevolg is het nog niet mogelijk om een evolutie van de investeringsverrichtingen over meerdere jaren te geven Schema TJ5 Stand van de kredieten per investeringsenveloppe Uitgaven Ontvangsten Investeringsenveloppen Verbinteniskrediet Vastleggingen Verbinteniskrediet min vastleggingen Aanrekeningen Verbinteniskrediet min aanrekeningen Verbinteniskrediet Aanrekeningen Verbinteniskrediet min aanrekeningen OIE001:Aankoop meubilair, machines en installaties ( ) 6.232,00 0, ,00 0, ,00 0,00 0,00 0,00 OIE002:Aankoop informatica ( ) 7.600,00 620, ,65 620, ,65 0,00 0,00 0,00 OIE003:Aankoop voertuigen warme maaltijden ( ) ,00 0, ,00 0, ,00 0,00 0,00 0,00 OIE006:Verkopen van gronden ( ) 0,00 0,00 0,00 0, , , ,00 OIE005:Park van de Vriendschap ( ) 2.627, ,87 0, ,87 0,00 0,00 0,00 0, SCHEMA TJ6 EVOLUTIE VAN DE LIQUIDITEITENREKENING Het schema TJ6 bevat de evolutie van de liquiditeitenrekening, 2014 was het eerste jaar in BBC en bijgevolg is het nog niet mogelijk om een evolutie over meerdere jaren te geven. Raad 24 juni 2015 OCMW Gingelom (71017) Pagina 12

14 2.4 OVERZICHT VAN TE VERSTREKKEN WERKINGS- EN INVESTERINGSSUBSIDIES Werkingssubsidies Begunstigde Omschrijving Initieel bedrag Eindbedrag Jaarrekening BV Toelage Cluster Haspengouw (trajectbegeleiding 2.000, , , leefloontrekkers en moeilijk plaatsbare werklozen) Totaal : 2.000, , ,16 Tussenkomst wedde juriste - intergemeentelijke , , , samenwerkingsovereenkomst Totaal : , , ,40 Toelage Land van Loon 2.100, , , Totaal : 2.100, , ,00 Tegemoetkoming van genieters van dienstencheques 1.500, ,00 623, Totaal : 1.500, ,00 623,55 Werkingstoelage aan de vzw Het Nieuwe Park van de , , , Vriendschap Totaal : , , , Investeringssubsidies Er werden in 2014 geen investeringssubsidies verstrekt. Raad 24 juni 2015 OCMW Gingelom (71017) Pagina 13

15 3 SAMENVATTING VAN DE ALGEMENE REKENINGEN 3.1 SCHEMA TJ7 TOELICHTING BIJ DE BALANS 1: Mutatiestaat van de financiële vaste activa Boekwaarde op 1/1 Investeringen Desinvesteringen Herwaarderingen Waardeverminderingen Boekwaarde op 31/12 A. Extern verzelfstandigde agentschappen 0,00 0,00 0, ,00 B. Intergemeentelijk samenwerkingsverbanden en soortgelijke entiteiten 1.859,20 0,00 0, ,20 C. Publiek-Private Samenwerkingsverbanden 0,00 0,00 0, ,00 D. OCMW-verenigingen 0,00 0,00 0, ,00 E. Andere financiële vaste activa 313,00 0,00 0, ,00 Totaal financiële vaste activa 2.172,20 0,00 0, ,20 2: Mutatiestaat van de materiële vaste activa Boekwaarde op 1/1 Investeringen Desinvesteringen Herwaarderingen Afschrijvingen Waardeverminderingen Boekwaarde op 31/12 I. Gemeenschapsgoederen , ,22 0, , ,70 A. Terreinen en gebouwen ,74 0,00 0, , ,05 B. Wegen en overige infrastructuur 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 C. Installaties, machines en uitrusting 4.506, ,87 0, , ,31 D. Meubilair, kantooruitrusting en rollend materieel ,41 620,35 0, , ,34 E. Leasing en soortgelijke rechten 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 F. Erfgoed 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 II. Bedrijfsmatige materiële vaste activa ,71 0,00 0, , ,14 A. Terreinen en gebouwen ,92 0,00 0, , ,29 B. Installaties, machines en uitrusting 2.529,53 0,00 0, , ,86 C. Meubilair, kantooruitrusting en rollend materieel 1.217,26 0,00 0,00-345, ,99 D. Leasing en soortgelijke rechten 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 III. Overige materiële vaste activa ,88 0, ,00 0 0, ,48 A. Terreinen en gebouwen ,88 0, ,00 0 0, ,48 B. Roerende goederen 0,00 0,00 0,00 0 0,00 0 0,00 Totaal materiële vaste activa , , , , ,32 Raad 24 juni 2015 OCMW Gingelom (71017) Pagina 14

16 3: Mutatiestaat van de financiële schulden Boekwaarde op 1/1 Nieuwe leningen / leasings Aflossingen Overboekingen LT naar KT Boekwaarde op 31/12 I. Financiële schulden op lange termijn 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 A. Financiële schulden ten laste van het bestuur 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1. Leningen ten laste van het bestuur 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2. Leasings ten laste van het bestuur 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 B. Financiële schulden ten laste van derden 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1. Leningen ten laste van derden 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2. Leasings ten laste van derden 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 II. Schulden op korte termijn 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 A. Financiële schulden ten laste van het bestuur 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1. Leningen ten laste van het bestuur 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2. Leasings ten laste van het bestuur 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 B. Financiële schulden ten laste van derden 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1. Leningen ten laste van derden 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2. Leasings ten laste van derden 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Totaal financiële schulden 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4: De mutatiestaat van het nettoactief Overig nettoactief Herwaarderingsreserve Gecumuleerd resultaat Investeringssubsidies en schenkingen I. Balans op einde boekjaar ,00 II. Boekhoudkundige wijzigingen ,00 III. Herwerkte balans 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 IV. Mutaties in het nettoactief boekjaar , ,00 0,00 A. Netto mutatie direct opgenomen in het nettoactief 0,00 0,00 0,00 1. Toevoeging aan herwaarderingen Terugneming van herwaarderingen (-) Toevoeging aan investeringssubsidies en schenkingen Afschrijving van investeringssubsidies en schenkingen (-) 0.00 B. Overschot / tekort van het boekjaar V. Balans op einde boekjaar ,00 VI. Mutaties in het nettoactief boekjaar , ,85 0, ,85 A. Netto mutatie direct opgenomen in het nettoactief 0,00 0,00 0,00 1. Toevoeging aan herwaarderingen 0,00 0,00 2. Terugneming van herwaarderingen (-) Toevoeging aan investeringssubsidies en schenkingen Afschrijving van investeringssubsidies en schenkingen (-) 0.00 B. Overschot / tekort van het boekjaar , ,85 VII. Balans op einde boekjaar , , ,85 TOTAAL Raad 24 juni 2015 OCMW Gingelom (71017) Pagina 15

17 3.2 OVERZICHT VAN DE WAARDERINGSREGELS Waarderingsregels helpen om de financiële rapportering beter te begrijpen. Ze geven een beeld van de belangrijkste waarderingsprincipes toegepast in de boekhouding van de organisatie. Ze gaan ervan uit dat het bestuur zijn activiteiten zal voortzetten, en zijn van het ene boekjaar op het andere identiek tenzij ze niet langer aanleiding geven tot een waar en getrouw beeld. In dat geval zal het bestuur de waarderingsregels aanpassen. Elk jaar opnieuw worden de waarderingsregels consequent en volledig onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar toegepast Algemene principes Investering of exploitatie Alle vermogensbestanddelen worden uitgedrukt en gewaardeerd aan hun gebruikswaarde. De gebruikswaarde van een activum stemt overeen met de toekomstige economische voordelen of het dienstverleningspotentieel dat het activum voor het bestuur zal opleveren. Alle vermogensbestanddelen worden afzonderlijk gewaardeerd en voor dat bedrag in de balans opgenomen, na aftrek van de desbetreffende afschrijvingen en waardeverminderingen. In afwijking op deze regel opteert het bestuur ervoor om het meubilair, de kantooruitrusting, het klein materieel, alsook de grond- en hulpstoffen die bestendig worden hernieuwd en waarvan de aanschaffingswaarde te verwaarlozen is in verhouding tot het balanstotaal, in de boekhouding op te nemen voor een vast bedrag. De prijs voor de hernieuwing van deze bestanddelen komt ten laste van het exploitatieresultaat. In aansluiting op voorgaande opteert het bestuur ervoor om individuele roerende verrichtingen van minder dan die geen deel uitmaken van een ruimer project, niet als investering te beschouwen, maar op te nemen in het exploitatieresultaat. Voor verrichtingen met betrekking tot onroerende goederen wordt dit bedrag verhoogd naar Aanschaffingswaarde Het bestuur hanteert als algemene regel dat elk actiefbestanddeel gewaardeerd wordt tegen aanschaffingswaarde en neemt voor dat bedrag de bestanddelen op in de balans, onder aftrek van de gecumuleerde afschrijvingen en waardeverminderingen. In sommige gevallen kan het actief ook worden geherwaardeerd. Op deze algemene regel zijn hieronder afwijkingen bepaald. Met de aanschaffingswaarde wordt bedoeld de aanschaffingsprijs (aankoopprijs + bijkomende kosten), de ruilwaarde, de vervaardigingsprijs (aanschaffingsprijs grondstoffen, + rechtstreekse productiekosten), de schenkingswaarde (marktwaarde van de goederen op het moment van de schenking of datum van het openvallen van de nalatenschap + belastingen en kosten) of de inbrengwaarde Afschrijvingen en waardeverminderingen Afschrijvingen drukken de slijtage uit van het actief met een beperkte gebruiksduur. Het afschrijvingsbedrag wordt per financieel boekjaar bepaald door het verschil tussen de boekhoudkundige waarde en de restwaarde te delen door de resterende gebruiksduur, uitgedrukt in jaren. Ten minste aan het einde van elk financieel boekjaar wordt de restwaarde en de gebruiksduur van de activa opnieuw geëvalueerd. Het bestuur opteert ervoor de initiële afschrijvingsduur voor de diverse categorieën van activa te bepalen zoals opgenomen in bijgevoegde tabel. Het bestuur boekt waardeverminderingen op de aanschaffingswaarde van actiefbestanddelen om rekening te houden met (al dan niet als definitief aan te merken) ontwaardingen van activa bij de afsluiting van het boekjaar. Waardeverminderingen zijn correcties op de aanschaffingswaarde die niet voortvloeien uit hun waarschijnlijke nuttigheids- of gebruiksduur (bv. naar aanleiding van een schadegeval). Dit houdt in dat waardeverminderingen zowel mogelijk zijn voor activa met een beperkte (gebouwen) als een onbeperkte levensduur (gronden). Waardeverminderingen blijven niet behouden als de boekhoudkundige waarde van het activum daardoor op het einde van het boekjaar lager is dan de gebruikswaarde. In dat geval worden de waardeverminderingen teruggenomen. Raad 24 juni 2015 OCMW Gingelom (71017) Pagina 16

18 Herwaarderingen Toelichting bij de jaarrekening 2014 Sommige activa kunnen worden geherwaardeerd om hun boekwaarde in overeenstemming te brengen met een marktwaarde. Herwaardering is enkel toegestaan voor de financiële vaste activa en overige materiële vaste activa. Bij de herwaardering van een actief, wordt de volledige categorie waartoe dat actief behoort, geherwaardeerd. De overige materiële vaste activa met beperkte gebruiksduur worden op basis van deze geherwaardeerde waarde afgeschreven Afwijkingen en specifieke waarderingsregels Geldbeleggingen en liquide middelen Het bestuur waardeert de liquide middelen en de geldbeleggingen, tegen de nominale waarde. De aandelen en vastrentende effecten worden bij verwerving geboekt en gewaardeerd tegen de aanschaffingswaarde. Het bestuur past op de liquide middelen en geldbeleggingen waardeverminderingen toe als blijkt dat de realisatiewaarde op de datum van de jaarafsluiting lager is dan de aanschaffingswaarde. Er zullen bovendien aanvullende waardeverminderingen geboekt worden om rekening te houden met de evolutie van hun realisatie- of marktwaarde of met de risico s die inherent zijn aan de aard van de producten in kwestie of van de uitgevoerde activiteit Vorderingen op korte termijn Vorderingen worden in de balans weergegeven tegen de nominale waarde. In geval er onzekerheid bestaat over de invorderbaarheid van bepaalde vorderingen, worden deze overgeboekt naar dubieuze debiteuren. Als de insolvabiliteit van de schuldenaar is bewezen zal de vordering oninvorderbaar worden geboekt. Er zal tevens een minderwaarde worden geboekt voor het saldo van de vordering Voorraden De voorraden die het bestuur heeft verworven naar aanleiding van een ruiltransacties, waardeert ze tegen de aanschaffingswaarde of de marktwaarde op de balansdatum als die lager is. De waardering tegen een lagere marktwaarde, zal niet worden behouden als de marktwaarde achteraf hoger is dan de lagere waarde waartegen de voorraad werd gewaardeerd. De voorraden die verworven zijn door niet-ruiltransacties, worden gewaardeerd tegen de marktwaarde op de datum van de verwerving. Deze zullen echter niet worden gewaardeerd indien ze gratis of tegen een symbolische prijs worden verdeeld of verbruikt worden in het productieproces van goederen die gratis of tegen een symbolische prijs worden verdeeld. Het bestuur opteert ervoor om initieel geen voorraden uit te drukken. In afwijking zal geopteerd worden voor de FIFO-waardering (waardering voorraden aan de recentste aankoopprijzen) Financieel vaste activa Belangen of aandelen in rechtspersonen worden in de boekhouding opgenomen tegen hun aanschaffingswaarde. De aanschaffingswaarde van belangen of aandelen, ontvangen als vergoeding voor inbrengen die niet bestaan in contanten of die voortkomen uit de omzetting van vorderingen, stemt overeen met de conventionele waarde van de ingebrachte goederen en waarden of van de omgezette vorderingen. Als de conventionele waarde echter lager is dan de marktwaarde van de ingebrachte goederen en waarden of van de omgezette vorderingen, wordt de aanschaffingswaarde geherwaardeerd tot de hogere marktwaarde. Er worden waardeverminderingen toegepast op de belangen en de aandelen die onder de financiële vaste activa zijn opgenomen in geval van duurzame minderwaarde of ontwaarding, verantwoord door de toestand, de rentabiliteit of de vooruitzichten van de entiteit waarin de belangen of de aandelen worden aangehouden. Het bestuur zal ook op de vorderingen, inclusief de vastrentende effecten, die in de financiële vaste activa zijn opgenomen waardeverminderingen toepassen als er voor het geheel of een gedeelte van de vordering onzekerheid bestaat over de betaling ervan op de vervaldag. Raad 24 juni 2015 OCMW Gingelom (71017) Pagina 17

19 Materiële vaste activa Toelichting bij de jaarrekening 2014 De materiële vaste activa worden onderverdeeld in 3 categorieën. De gemeenschapsgoederen zijn de roerende en onroerende activa die worden aangewend binnen het maatschappelijk doel van de organisatie, los van enige bedrijfseconomische activiteit. De bedrijfsmatige activa worden aangewend binnen een bedrijfsmatige context, dat betekent waar een bepaald rendement of zekere productiviteit kan worden gekoppeld aan de aangewende activa. De diensten verbonden aan deze activa worden aangeboden aan concurrentiële tarieven, die beogen zoveel als mogelijk de kosten verbonden aan deze diensten te dekken. De overige activa worden voor geen van vorige doeleinden aangewend, maar worden aangehouden als (on)roerende reserve. Deze activa zijn niet nuttig bij het functioneren van het bestuur, en kunnen mogelijks in de toekomst worden gerealiseerd ter financiering van andere investeringen. Tot het erfgoed behoren de activa met historische, artistieke, wetenschappelijke, waarde. Erfgoed zal in veel gevallen weinig economische voordelen opleveren of weinig dienstenpotentieel inhouden. Deze hebben dus in principe geen gebruikswaarde. Daarom zal op de aanschafwaarde van deze activa een waardevermindering worden toegepast om de boekhoudkundige waarde terug te brengen tot 1. Indien het actief dat behoort tot erfgoed wordt ingezet voor de uitvoering van het maatschappelijk doel (bv. dienst toerisme in belfort), kan dat actief tóch een gebruikswaarde hebben. Dat actief wordt dan niet afgeschreven maar de waarde kan worden aangepast door het uitdrukken van waardeverminderingen. Overige zakelijke rechten op onroerende goederen betreft de andere zakelijke rechten die het bestuur bezit op een onroerend goed als de vergoedingen bij aanvang van het contract werden vooruitbetaald (geactiveerde eenmalige vergoeding). Deze activa worden afgeschreven over de looptijd van de overeenkomst, tenzij de economische gebruiksduur van het actief waarop het zakelijk recht betrekking heeft, korter is. De gebruiksrechten voor materiële vaste activa waarover het bestuur beschikt op grond van leasing of gelijkaardige overeenkomsten (bv. erfpacht) worden onder de activa opgenomen voor het gedeelte van de volgens de overeenkomst te storten termijnen, dat strekt tot de wedersamenstelling van de kapitaalwaarde van het goed waarop de overeenkomst betrekking heeft. De overeenkomstige schuld aan de passiefzijde waardeert het bestuur ieder jaar ten bedrage van het gedeelte van de in de volgende boekjaren te storten termijnen, dat strekt tot de wedersamenstelling van de kapitaalwaarde van het goed waarop de overeenkomst betrekking heeft. De duur van de afschrijvingsperiode wordt geregeld door IAS17 en IPSAS13: indien het redelijk zeker is dat het geleasede actief overgenomen wordt bij het verstrijken van de leaseperiode (lichten van de aankoopoptie), zal het actief worden afgeschreven over de normale gebruiksduur van soortgelijke activa (die in volle eigendom zijn). Indien het niet redelijk zeker is dat het actief wordt overgenomen bij het verstrijken van de leaseperiode (aankoopoptie wordt niet gelicht), wordt het actief afgeschreven over de leaseperiode, tenzij de (economische) gebruiksduur korter is Immateriële vaste activa De immateriële vaste activa worden gewaardeerd aan aanschafwaarde, tenzij deze niet verworven zijn van derden. In dat geval worden ze gewaardeerd tegen de vervaardigingsprijs, als die niet hoger is dan een voorzichtige raming van de gebruikswaarde of van het toekomstige rendement of nut voor het bestuur van die vaste activa Vorderingen op lange termijn Vorderingen worden in de balans weergegeven tegen de nominale waarde. Indien de inning van deze vorderingen twijfelachtig is, worden deze overgeboekt naar de post dubieuze debiteuren Schulden De schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde Netto-actief De ontvangen investeringssubsidies en schenkingen worden geleidelijk in resultaat genomen (verrekend) volgens hetzelfde ritme als de afschrijvingen of de waardeverminderingen op de vaste activa waarvoor Raad 24 juni 2015 OCMW Gingelom (71017) Pagina 18

20 deze werden verkregen. Zolang een investering in uitvoering is en dus nog niet wordt afgeschreven, wordt de verkregen investeringssubsidie nog niet verrekend. De voorzieningen worden stelselmatig gevormd voor bestaande verplichtingen die zeker zijn op balansdatum en waarvan de omvang betrouwbaar kan worden bepaald. Ze worden niet gevormd voor waarschijnlijke verplichtingen en worden niet gehandhaafd als ze op het einde van het financieel boekjaar hoger zijn dan wat vereist is op basis van een actuele beoordeling van de risico s en kosten voor het bestuur Bijzondere bepalingen bij de overgang naar BBC (Beginbalans) De balansstructuur van BBC is volledig anders dan deze van de NGB (nieuwe gemeenteboekhouding) de NOB (nieuwe OCMW boekhouding) of de AGB-boekhouding (autonome gemeentebedrijven). De beginbalans van BBC stemt dus zeker niet overeen met de eindbalans van NGB of NOB, maar is daar uiteraard wel op gebaseerd. Bij de conversie naar BBC en de opmaak van de beginbalans heeft het bestuur geopteerd voor de toepassing van het continuïteitsprincipe. Dat houdt in dat de bestaande inventarisbestanddelen werden geconverteerd naar de respectievelijke rubrieken in BBC, op basis de bestaande (historische) aanschafwaarde. De afschrijvingstermijnen werden vervangen door de termijnen bepaald in bijlage, waardoor de resterende gebruiksduur, de netto-boekwaarde en het jaarlijkse afschrijvingsbedrag van de activa verandert. Hierbij werd uitgegaan van een restwaarde gelijk aan 0. Bestaande activa met een boekwaarde gelijk aan 0, of die niet konden geïndividualiseerd worden werden mogelijks niet opgenomen in de beginbalans. Dit geldt ook voor de corresponderende investeringssubsidies Materiële en immateriële vaste activa Volledig afgeschreven immateriële activa werden niet overgenomen naar de BBC-omgeving. Dit geldt ook voor afgeschreven niet individualiseerbare roerende materiële activa en roerende activa die onder het grensbedrag vallen opgenomen in de algemene bepalingen van deze waarderingsregels. Voor het bepalen van de historische aanschafwaarde wordt het herwaarderingsbedrag van de terreinen mee opgenomen in de aanschafwaarde. Voor de gebouwen wordt het herwaarderingsbedrag niet mee opgenomen in de aanschafwaarde. De activa die behoren tot het erfgoed worden pro memorie in de beginbalans opgenomen (aan 1) Netto-actief De ontvangen investeringssubsidies en schenkingen werden geconverteerd voor zover het corresponderende actief werd geconverteerd. De verrekeningstermijn werd aangepast aan de afschrijvingstermijn van het corresponderende actief. De voorzieningen voor risico's en kosten werden opnieuw geëvalueerd. Raad 24 juni 2015 OCMW Gingelom (71017) Pagina 19

21 3.2.4 Afschrijvingstermijnen Terreinen MATERIËLE VASTE ACTIVA Deze rubriek bevat naast de onbebouwde terreinen ook de gronden van wegen (wegzate), gebouwen, waterlopen en kunst(bouw)werken. De (afschrijfbare) aanleg en uitrusting op terreinen (bv. verharding, omheining, ) wordt opgenomen onder de rubriek bebouwde terreinen. Gebouwen Onderhoudswerken aan gebouwen die niet worden opgenomen in de exploitatie, worden over een kortere termijn afgeschreven. Deze termijn hangt af van de aard van het onderhoudswerk en de impact op de gebruikswaarde van het gebouw. Wegen Onder wegen worden alle elementen van het weggennet opgenomen (verharding, slijtlaag, voetpaden, fietspaden, ). Het aanbrengen of vervangen van de slijtlaag wordt afgeschreven over een kortere termijn. Onder de overige infrastructuur betreffende de wegen worden onder meer straatmeubilair, verkeerssignalisatie, wegbeplanting, opgenomen. Onderhoudswerken aan wegen die niet worden opgenomen in de exploitatie, worden over een kortere termijn afgeschreven. Deze termijn hangt af van de aard van het onderhoudswerk en de impact op de gebruikswaarde van de weg. Waterlopen en waterbekkens Onderhoudswerken aan waterlopen en waterbekkens die niet worden opgenomen in de exploitatie, worden over een kortere termijn afgeschreven. Deze termijn hangt af van de aard van het onderhoudswerk en de impact op de gebruikswaarde. Overige onroerende infrastructuur Onder overige onroerende infrastructuur worden onder meer het rioleringsnet, de openbare verlichting, nutsleidingen en kunst(bouw)werken opgenomen. Onderhoudswerken aan overige onroerende infrastructuur die niet worden opgenomen in de exploitatie, worden over een kortere termijn afgeschreven. Deze termijn hangt af van de aard van het onderhoudswerk en de impact op de gebruikswaarde van de infrastructuur. Installaties, machines en uitrusting Onder de installaties, machines en uitrusting wordt onder meer opgenomen werkmateriaal (boormachines, grasmachines, hakselaars, brandweer-helmen- en kledij, reanimatietoestellen, keukengerei, diepvriezers, koelkasten, uitrusting van RVT s, AFSCHRIJVINGS- TERMIJN jr 33 jr 5-15jr 33 jr 5 jr 10 jr 5-15 jr 33 jr 5-15 jr 33 jr 5-15 jr 5-10 jr Raad 24 juni 2015 OCMW Gingelom (71017) Pagina 20

22 Meubilair Onder meubilair wordt onder meer opgenomen kasten, stoelen, banken, bureaus, in de mate dat ze niet onroerend door bestemming zijn Kantooruitrusting Onder kantooruitrusting wordt onder meer opgenomen faxtoestellen, kopieermachines, papiervernietigers, tv s, dvd-spelers, Gezien de snelle veroudering en technologische evolutie in het informaticamaterieel wordt deze rubriek over een kortere termijn afgeschreven. Informaticamateriaal bevat onder meer computers, computerschermen, beamers, laptops, Rollend materiaal Rollend materiaal bevat onder meer fietsen, vrachtwagens, brandweerwagens, tractoren en andere voertuigen en hun toebehoren. 10 jr 5 jr 3-5 jr 5-10 jr Kunstwerken (geen erfgoed) - Erfgoed - IMMATERIËLE VASTE ACTIVA Kosten van onderzoek en ontwikkeling Concessies, octrooien, licenties, knowhow, merken en soortgelijke rechten Goodwill Plannen en studies AFSCHRIJVINGS- TERMIJN 5 jr 5 jr 5 jr 5 jr Raad 24 juni 2015 OCMW Gingelom (71017) Pagina 21

23 3.3 NIET IN BALANS OPGENOMEN RECHTEN EN VERPLICHTINGEN (KLASSE 0) 00 Zekerheden door derden gesteld voor rekening van het bestuur Debet Credit Saldo 000 Crediteuren van de boekhoudkundige entiteit, houders van door derden gestelde zekerheden 001 Derden, stellers van zekerheden voor rekening van de boekhoudkundige entiteit 01 Persoonlijke zekerheden gesteld voor rekening van derden 010 Debiteuren wegens verplichtingen uit wissels in omloop 011 Crediteuren wegens verplichtingen uit wissels in omloop 012 Debiteuren wegens persoonlijke zekerheden 013 Crediteuren wegens persoonlijke zekerheden 02 Zakelijke zekerheden gesteld op eigen activa 020 Crediteuren van de boekhoudkundige entiteit, houders van zakelijke zekerheden 021 Zakelijke zekerheden, gesteld voor eigen rekening 022 Crediteuren van derden, houders van zakelijke zekerheden 023 Zakelijke zekerheden, gesteld voor rekening van derden 03 Ontvangen zekerheden 030 Statutaire bewaargevingen 031 Statutaire bewaargevers 032 Ontvangen zekerheden Hypotheken - Openingspost beginbalans ,00 0, , Doorhaling hypotheek Desmet André 0, , , Vestiging hypotheek Cologne Fernand ,00 0, , Zekerheidstellers Hypotheken - Openingspost beginbalans 0, , , Doorhaling hypotheek Desmet André ,00 0, , Vestiging hypotheek Cologne Fernand 0, , ,00 04 Goederen en waarden van derden gehouden door derden in hun naam, maar ten bate en voor risico van de boekhoudkundige entiteit 040 Derden, houders in hun naam, maar ten bate en voor risico van de boekhoudkundige entiteit van goederen en waarden 041 Goederen en waarden van derden gehouden door derden in hun naam, maar ten bate en voor risico van de boekhoudkundige entiteit Raad 24 juni 2015 OCMW Gingelom (71017) Pagina 22

24 05 Verplichtingen tot aan- en verkoop van vaste activa Debet Credit Saldo 050 Verplichtingen tot aankoop 051 Crediteuren wegens verplichtingen tot aankoop 052 Debiteuren wegens verplichtingen tot verkoop 053 Verplichtingen tot verkoop 06 Termijnovereenkomsten 060 Op termijn gekochte goederen - te ontvangen 061 Crediteuren wegens op termijn gekochte goederen 062 Debiteuren wegens op termijn verkochte goederen 063 Op termijn verkochte goederen - te leveren 064 Op termijn gekochte deviezen - te ontvangen 065 Crediteuren wegens op termijn gekochte deviezen 066 Debiteuren wegens op termijn verkochte deviezen 067 Op termijn verkochte deviezen - te leveren 07 Goederen en waarden van derden gehouden door het bestuur 070 Gebruiksrechten op lange termijn 071 Crediteuren wegens huurgelden en vergoedingen 072 Goederen en waarden van derden in bewaring, in consignatie of in bewerking gegeven 073 Commitenten en deponenten van goederen en waarden 074 Goederen en waarden van derden gehouden voor rekening of ten bate en voor risico van derden 075 Crediteuren wegens goederen en waarden van derden gehouden voor rekening of ten bate en voor risico van derden 08 Aangegane, maar niet opgenomen kredieten 09 Diverse rechten en verplichtingen 090 Bestemde gelden 091 Bestemde gelden 092/9 Overige diverse rechten en verplichtingen Raad 24 juni 2015 OCMW Gingelom (71017) Pagina 23

25 3.4 LIJST VAN HYPOTHECAIRE INSCHRIJVINGEN - Thewys Zulma Kusterstraat 3, 3891 Gingelom Gingelom : 5 e afd. sectie A nr.196v opp. 4a30 woonhuis Kusterstraat 3 4 de afd. sectie A nr.288b opp. 44a29 landbouwgrond Klein Gravelo 8 e afd. sectie D nr.179a opp. 42a27 landbouwgrond Steenberg Bedrag : euro 71-I-02/09/ DENDOOVEN Joseph, 3891 Gingelom Nieuwstraat 29 Gingelom, 5 e afdeling Borlo, sectie A nr. 153h2 woning Nieuwstraat 29 -Opp. 7a70 Bedrag : euro 071-I-22/11/ LINDEKENS Henri, 3890 Gingelom Abdijstraat 64 Gingelom, 10 e afdeling Kortijs, sectie A nr. 212h woning Abdijstraat 64 -Opp. 13a36 Bedrag : euro 071-I-17/12/ Cologne Fernand, 3890 Gingelom Hoogstraat 15 Gingelom, 11 e afdeling Vorsen, sectie A nr. 221 K woning Hoogstraat 15 Bedrag : euro 071-I-12/12/ TOTAAL : ,00 Doorhaling van hypothecaire inschrijving: - 30/10/2014 : DESMET André, 3891 Gingelom Kerkstraat 34 Gingelom, 6 e afdeling Mielen, sectie A nr. 729D woning Kerkstraat 34 Opp. 3a58 Bedrag : euro 071-I-06/07/ Raad 24 juni 2015 OCMW Gingelom (71017) Pagina 24