Toelichting bij de jaarrekening 2015

Transcriptie

1 Toelichting bij de jaarrekening 2015 OCMW Gingelom Sint-Pieterstraat 1 Secretaris: Marc Bovy 3890 Gingelom Financieel beheerder: Frank Forier Nis-code: OCMW Raad: 25 mei 2016 Laatste budgettaire journaalnummer:

2 INHOUDSTAFEL 1 Inleiding Toelichting bij de financiële nota Toelichting bij de exploitatierekening Verklaring materiële verschillen tussen budget en rekening Schema TJ1 Overzicht exploitatierekening per beleidsdomein Schema TJ2 Evolutie exploitatierekening Toelichting bij de investeringsrekening Verklaring materiële verschillen tussen budget en rekening Schema TJ3 Overzicht investeringsverrichtingen per beleidsdomein Schema TJ4 Evolutie investeringsverrichtingen Schema TJ5 Stand van de kredieten per investeringsenveloppe Schema TJ6 evolutie van de liquiditeitenrekening Overzicht van te verstrekken werkings- en investeringssubsidies Werkingssubsidies Investeringssubsidies Samenvatting van de algemene rekeningen Schema TJ7 Toelichting bij de balans Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen (klasse 0) Lijst van hypothecaire inschrijvingen Overzicht van de waarderingsregels Algemene principes Afwijkingen en specifieke waarderingsregels Bijzondere bepalingen bij de overgang naar BBC (Beginbalans) Afschrijvingstermijnen Raad 25 mei 2016 OCMW Gingelom (71017) Pagina 1

3 1 INLEIDING De toelichting bij de jaarrekening bevat alle begeleidende en aanvullende informatie die niet in de jaarrekening zelf is opgenomen, maar die wel relevant is om de beslissing erover te onderbouwen. De toelichting bestaat uit een toelichting bij de financiële nota en een toelichting bij de samenvatting van de algemene rekeningen. De toelichting bij de financiële nota omvat de volgende elementen : de toelichting bij de exploitatierekening, bestaande uit: a) een verklaring van belangrijke verschillen tussen de gerealiseerde en de gebudgetteerde ontvangsten en uitgaven; b) de exploitatierekening per beleidsdomein, overeenkomstig schema TJ1; c) de evolutie van de exploitatierekening, overeenkomstig schema TJ2; de toelichting bij de investeringsrekening, die minstens bestaat uit: a) een verklaring van de belangrijke verschillen tussen de gerealiseerde en de geraamde ontvangsten en uitgaven; b) het overzicht per beleidsdomein van alle ontvangsten en uitgaven voor de investeringsverrichtingen van het boekjaar, overeenkomstig schema TJ3; c) de evolutie van de ontvangsten en uitgaven voor investeringsverrichtingen, overeenkomstig schema TJ4; d) de stand van de kredieten per investeringsenveloppe, overeenkomstig schema TJ5; de evolutie van de liquiditeitenrekening: overeenkomstig schema TJ6; een overzicht, per beleidsveld, van de toegestane werkings- en investeringssubsidies. De toelichting bij de samenvatting van de algemene rekeningen bestaat minstens uit de volgende elementen: de toelichting bij de balans; de waarderingsregels; de niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen. De toelichting wordt samen met het ontwerp van de jaarrekening aan de raadsleden bezorgd en ze wordt mee ingestuurd naar de toezichthoudende overheid. De raad neemt echter geen formele beslissing over de toelichting. Raad 25 mei 2016 OCMW Gingelom (71017) Pagina 2

4 2 TOELICHTING BIJ DE FINANCIËLE NOTA 2.1 TOELICHTING BIJ DE EXPLOITATIEREKENING Verklaring materiële verschillen tussen budget en rekening In onderstaande tabel is de realisatiegraad per beleidsdomein weergegeven voor de exploitatierekening. Naast de realisatiegraad in percentage is ook het absolute verschil weergegeven tussen de rekening en het eindbudget. Uitgaven 2015 Ontvangsten 2015 Uitgaven 2014 Ontvangsten 2014 Algemene financiering 71,91% ,01% ,59% ,53% Algemeen Bestuur 93,73% ,07% ,43% ,80% Vrije Tijd 94,96% ,97% ,41% ,30% Welzijn 95,20% ,02% ,29% ,08% Totalen 94,83% ,96% ,86% ,11% Uitgaven In onderstaand overzicht is een lijst terug te vinden van de ramingen in exploitatie-uitgaven waarbij er een verschil is van meer dan tussen het eindbudget en de totale kost. Per raming wordt een verklaring gegeven van dit verschil. Nummer Raming Toelichting Uitgave Eindbudget Jaarrekening Saldo Verklaring Diesel voertuig MMC Door de lage dieselprijzen waren de budgetten ruimschoots voldoende Toekenning leefloon Budget opgemaakt voor gemiddeld 9 leefloners op jaarbasis. In 2015 waren er gemiddeld 7,2 leefloners Steun en voorschotten in speciën % van het beschikbare budget werd besteed aan dringende steunen - sociale dienst Steun groepsbestelling mazout De procedure voor de groepsbestellingen werd gewijzigd in Enkel personen in budgetbeheer kunnen via groepsbestellingen stookolie bestellen. Hierdoor werd het volume van bestellingen sterk teruggedrongen. Raad 25 mei 2016 OCMW Gingelom (71017) Pagina 3

5 Steun stookoliefonds Door de zachte winters en de lage energieprijzen waren de voorziene budgetten ruimschoots voldoende Het toekennen van verwarmingstoelagen Aantal wintersteunen lager dan verwacht. (wintersteun) Betaling huur en huurwaarborg Minder personen waarvoor OCMW huur of huurwaarborg voor diende te betalen Stookolie Park van de Vriendschap Zachte winter en lage energieprijzen Minderwaarden op de realisatie van werkingsvorderingen Het aantal oninvorderbare opbrengsten was beperkt in Verblijfkosten rusthuizen Slechts 4 personen waarvoor het OCMW borg voor stond had onvoldoende middelen om de maandelijkse rusthuisfactuur te betalen. Het aantal maandelijkse tussenkomsten bleef beperkt tot Aankoop voeding, kleine benodigdheden,linnen, Er werd prijsbewust omgesprongen met het budget om aankopen te doen. beddegoed,hygiënische en farmaceutische produkten,onderhoudsprodukten Verzekering arbeidsongevallen personeel Verzekering arbeidsongevallen bleek lager uit te vallen dan geraamd Wedde contractuelen kinderopvang Overschot te verklaren door niet vervanging van enkele zieke medewerkers van de opvang Ontvangsten In onderstaand overzicht is een lijst terug te vinden van de ramingen in exploitative-ontvangsten waarbij er een verschil is van meer dan tussen het budget en de totale ontvangst. Per raming wordt een verklaring gegeven van dit verschil. Verschil kan een meerontvangst (+) of een minderontvangst (-) zijn. Toelichting Ontvangst Budget Rekening Saldo Verklaring Recuperatie leefloon van een gerechtigde Door een correctere opvolging van de leeflonen kon er een meer teruggevorderd van de cliënten dan initieel voorzien in het budget. Staatsaandeel leefloon 55% + personeelskosten Door een minder aantal leefloners (mindere uitgaven) is ook het overeenkomstige aandeel van tussenkomst door de hogere overheden evenredig minder. Staatsaandeel leefloon art % Budgetten werden opgesteld met gemiddeld 6 leefloners welke tewerkgesteld worden volgens art. 60. Er waren slechts gemiddeld 2,5 personen. Hierdoor waren zowel de uitgaven alsook de ontvangsten van de hogere overheden minder dan geraamd. Raad 25 mei 2016 OCMW Gingelom (71017) Pagina 4

6 Toelichting Ontvangst Budget Rekening Saldo Verklaring Recuperatie steun in speciën Door een mindere uitgave van dringende steunen, waren er ook overeenkomstig minder terugvorderingen. Recuperatie steun groepsbestelling mazout De procedure voor de groepsbestellingen werd gewijzigd in Enkel personen in budgetbeheer kunnen via groepsbestellingen stookolie bestellen. Hierdoor werd het volume van bestellingen sterk teruggedrongen en bijgevolg ook het terug te vorderen bedrag. Recuperatie stookoliefonds via overheid Door de zachte winters en de lage energieprijzen was er een mindere uitgave en bijgevolg ook een verminderde recuperatie van de hogere overheid. Recuperatie huur en huurwaarborg Minder personen waarvoor OCMW huur of huurwaarborg voor diende te betalen en bijgevolg ook minder terugvorderingen. Opbrengsten verhuring OCMW-woningen Het aantal huurwoningen steeg in de loop van 2015 van 6 naar 9. Deze verhoging leverde een verhoging van de verwachte inkomsten uit huur op. Recuperatie van de overheid van financiële steun vreemdelingen volgens wet van 1965 Toelage Fedasil voor opvang van asielzoekers (LOI) berekend op 20 personen aan 80% bezetting (scenario 2) Er werden minder steunen aan vreemdelingen toegekend dan voorzien en bijgevolg waren er ook mindere ontvangsten vanuit de hogere overheden Toelage Fedasil voor opvang van asielzoekers viel hoger uit dan geraamd door een hogere bezettingsgraad (20 ipv 21 asielzoekers). Terugbetaling verblijfkosten in een rusthuis Alle tussenkomsten in de betaling van rusthuisfacturen werden teruggevorderd. Bijdrage ouders kinderopvang (incl.luiers) Bijdrage van de ouders voor de kinderopvang viel lager uit dan voorzien, deze minder-opbrengst wordt echter gecompenseerd door een hogere toelage vanuit Kind & Gezin. Toelage kinderopvang Zie ook bijdrage ouders. Opbrengsten prestaties gezinszorg Er werden meer uren gepresteerd dan voorzien. Werkingssubsidies dienst gezinszorg en Door de verhoogde prestaties was de toelage ook hoger dan voorzien. omkadering Opbrengsten facturen klusjesdienst Er werden meer uren gepresteerd dan voorzien. Toelage VIA-middelen voor de versterking van de 2de pensioenpijler Er werden nog enkele positieve afrekeningen van VIA-middelen van voorgaande jaren ontvangen in 2015 Tewerkstellingssubsidies sociale maribel Er werd minder ontvangen vanuit het sectoraal fonds. Toelage SINE dienstencheques Door de pensioenering van een medewerker viel de SINE toelage lager uit dan geraamd. Toelage wep+ poetshulp - Conventie Door een mindere uitgaven aan personeelskosten in WEP+ was er overeenkomstig een lagere tussenkomst van de Vlaamse overheid. Raad 25 mei 2016 OCMW Gingelom (71017) Pagina 5

7 2.1.2 Schema TJ1 Overzicht exploitatierekening per beleidsdomein Code Totaal Algemene financiering Algemeen Bestuur Vrije Tijd Welzijn I. Uitgaven , , , , ,54 A. Operationele uitgaven , , , , ,54 1. Goederen en diensten 60/ ,40 4, , , ,30 2. Bezoldigingen, sociale lasten en ,68 0, , , ,46 pensioenen 3. Specifieke kosten sociale dienst OCMW ,16 0,00 0,00 0, ,16 4. Toegestane werkingssubsidies ,62 0,00 0,00 0, ,62 5. Andere operationele uitgaven 640/ , ,81 0,00 0,00 0,00 B. Financiële uitgaven 65 49,32 49,32 0,00 0,00 0,00 C. Rechthebbenden uit het overschot van het boekjaar 694 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 II. Ontvangsten , , , , ,95 A. Operationele ontvangsten , , , , ,43 1. Ontvangsten uit de werking , ,78 242, , ,95 2. Fiscale ontvangsten en boetes 73 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3. Werkingssubsidies , , , , ,93 4. Recuperatie specifieke kosten OCMW ,09 0,00 0,00 0, ,09 5. Andere operationele ontvangsten 742/ ,05 18, , , ,46 B. Financiële ontvangsten 75 68,79 56,27 0,00 0,00 12,52 C. Tussenkomst door derden in het tekort van het boekjaar 794 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 III. Saldo , , , , ,59 Raad 25 mei 2016 OCMW Gingelom (71017) Pagina 6

8 2.1.3 Schema TJ2 Evolutie exploitatierekening Het schema TJ2 bevat de evolutie van de exploitatierekening van de laatste jaren was het eerste jaar in BBC en bijgevolg is het enkel mogelijk om een evolutie van de exploitatierekening tot de jaarrekening 2014 te geven. Code Jaarrekening 2015 Jaarrekening 2014 Jaarrekening 2013 I. Uitgaven , ,65 0,00 A. Operationele uitgaven , ,34 0,00 1. Goederen en diensten 60/ , ,26 0,00 2. Bezoldigingen, sociale lasten en pensioenen , ,63 0,00 3. Specifieke kosten sociale dienst OCMW , ,93 0,00 4. Toegestane werkingssubsidies , ,11 0,00 5. Andere operationele uitgaven 640/ , ,41 0,00 B. Financiële uitgaven 65 49,32 968,31 0,00 C. Rechthebbenden uit het overzicht van het boekjaar 694 0,00 0,00 0,00 II. Ontvangsten , ,10 0,00 A. Operationele ontvangsten , ,99 0,00 1. Ontvangsten uit de werking , ,67 0,00 2. Fiscale ontvangsten en boetes 0,00 0,00 0,00 a. Aanvullende belastingen 0,00 0,00 0,00 - Opcentiemen op de onroerende ,00 0,00 0,00 voorheffing - Aanvullende belasting op de ,00 0,00 0,00 personenbelasting - Andere aanvullende belastingen 7302/9 0,00 0,00 0,00 b. Andere belastingen 731/9 0,00 0,00 0,00 3. Werkingssubsidies , ,24 0,00 a. Algemene werkingssubsidies , ,54 0,00 - Gemeente- of provinciefonds , ,52 0,00 - Gemeentelijke of provinciale bijdrage , ,00 0,00 - Overige algemene werkingssubsidies 7402/ , ,02 0,00 b. Specifieke werkingssubsidies 7405/ , ,70 0,00 4. Recuperatie specifieke kosten soc.dienst , ,75 0,00 OCMW 5. Andere operationele ontvangsten 742/ , ,33 0,00 B. Financiële ontvangsten 75 68,79 79,11 0,00 C. Tussenkomst door derden in het tekort van het boekjaar 794 0,00 0,00 0,00 III. Saldo , ,45 0,00 Raad 25 mei 2016 OCMW Gingelom (71017) Pagina 7

9 2.2 TOELICHTING BIJ DE INVESTERINGSREKENING Verklaring materiële verschillen tussen budget en rekening Onder het beleidsdomein Algemeen Bestuur werd in 2015 geen nieuw meubilair aangekocht (voorzien transactiekrediet ). Het transactiekrediet voor ICT aankopen bedroeg 3.500, hiervan werd slechts 600 besteed. Enkele aankopen warden bewust uitgesteld tot na de verhuis van de OCMW-administratie naar het gemeentehuis. De aankoop van 2 nieuwe voertuigen voor het transport van de warme maaltijden bedroeg , hierdoor kon het resterend transactiekrediet van worden overgedragen naar In het budget was er geen krediet voorzien voor de overname van de 2 voertuigen van de warme maaltijden. De overnameprijs voor deze 2 voertuigen bedroeg Het overschot in exploitatie van het LOI voor een bedrag van diende als bestemd geld voor investeringen aan het LOI te worden gereserveerd. In tegenstelling tot de transactiekredieten van het exploitatie- en het liquiditeitenbudget welke op het einde van het boekjaar komen te vervallen, wordt het gedeelte van de transactiekredieten voor de investeringsuitgaven van niet-afgesloten investeringsenveloppen automatisch gevoegd bij de transactiekredieten voor het volgende financiële boekjaar. Voor deze overdracht van transactiekredieten van niet afgesloten investeringsenveloppen, waarvoor op het einde van het boekjaar geen aanrekeningen zijn geboekt, naar een volgend financieel boekjaar op zich alleen is geen budgetwijziging nodig. Deze overdracht wordt automatisch uitgevoerd in het begin van het volgend boekjaar. Concreet betekent dit als bv. een transactiekrediet van voor bv. de aankoop van meubilair niet werd aangewend in 2015, dat deze dan in de loop van februari 2016 automatisch wordt overgedragen naar het budget 2016 en toegevoegd aan het beschikbare transactiekrediet van Raad 25 mei 2016 OCMW Gingelom (71017) Pagina 8

10 2.2.2 Schema TJ3 Overzicht investeringsverrichtingen per beleidsdomein UITGAVEN Code Totaal Algemene financiering Algemeen Bestuur Vrije Tijd Welzijn I. Investeringen in financiële vaste activa 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 A. Extern verzelfstandigde agentschappen 280 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 B. Intergemeentelijke samenwerkings-verbanden en soortgelijke entiteiten 281 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 C. Publiek-Private Samenwerkingsverbanden 282 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 D. OCMW-verenigingen 283 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 E. Andere financiële vaste activa 284/8 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 II. Investeringen in materiële vaste activa ,54 0,00 591,21 0, ,33 A. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa ,54 0,00 591,21 0, ,33 1. Terreinen en gebouwen 220/ ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2. Wegen en overige infrastructuur 224/8 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3. Roerende goederen 23/ ,54 0,00 591,21 0, ,33 4. Leasing en soortgelijke rechten 25 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5. Erfgoed 27 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 B. Overige materiële vaste activa 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1. Onroerende goederen 260/4 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2. Roerende goederen 265/9 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 C. Vooruitbetalingen op investeringen in materiële vaste activa ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 III. Investeringen in immateriële vaste activa 21 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 IV. Toegestane investeringssubsidies 664 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTAAL UITGAVEN ,54 0,00 591,21 0, ,33 Raad 25 mei 2016 OCMW Gingelom (71017) Pagina 9 Laatste budgetaire journaalnummer:

11 ONTVANGSTEN Code Totaal Algemene financiering Algemeen Bestuur Vrije Tijd I. Verkoop van financiële vaste activa 28 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 A. Extern verzelfstandigde agentschappen 280 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 B. Intergemeentelijke samenwerkings-verbanden en soortgelijke entiteiten Welzijn 281 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 C. Publiek-Private Samenwerkingsverbanden 282 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 D. OCMW-verenigingen 283 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 E. Andere financiële vaste activa 284/8 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 II. Verkoop van materiële vaste activa 22/ , ,99 0,00 0, ,00 A. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa 6 180,00 0,00 0,00 0, ,00 1. Terreinen en gebouwen 220/ ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2. Wegen en overige infrastructuur 224/8 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3. Roerende goederen 23/ ,00 0,00 0,00 0, ,00 4. Leasing en soortgelijke rechten 25 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5. Erfgoed 27 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 B. Overige materiële vaste activa 8 865, ,99 0,00 0,00 0,00 1. Onroerende goederen 260/ , ,99 0,00 0,00 0,00 2. Roerende goederen 265/9 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 C. Ontvangen vooruitbetalingen op de verkoop van materiële vaste activa 176 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 III. Verkoop van immateriële vaste activa 21 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 IV. Investeringssubsidies en -schenkingen / ,15 0,00 0,00 0, ,15 TOTAAL ONTVANGSTEN , ,99 0,00 0, ,15 Raad 25 mei 2016 OCMW Gingelom (71017) Pagina 10 Laatste budgetaire journaalnummer:

12 2.2.3 Schema TJ4 Evolutie investeringsverrichtingen Het schema TJ4 bevat de evolutie van de investeringsverrichtingen van de laatste jaren. UITGAVEN Code Jaarrekening 2015 Jaarrekening 2014 Jaarrekening 2013 I. Investeringen in financiële vaste activa A. Extern verzelfstandigde agentschappen B. Intergemeentelijke samenwerkings-verbanden en soortgelijke entiteiten C. Publiek-Private Samenwerkingsverbanden D. OCMW-verenigingen E. Andere financiële vaste activa 284/ II. Investeringen in materiële vaste activa A. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa Terreinen en gebouwen 220/ Wegen en overige infrastructuur 224/ Roerende goederen 23/ Leasing en soortgelijke rechten Erfgoed B. Overige materiële vaste activa Onroerende goederen 260/ Roerende goederen 265/ C. Vooruitbetalingen op investeringen in materiële vaste activa III. Investeringen in immateriële vaste activa IV. Toegestane investeringssubsidies TOTAAL UITGAVEN Raad 25 mei 2016 OCMW Gingelom (71017) Pagina 11 Laatste budgetaire journaalnummer:

13 ONTVANGSTEN Code Jaarrekening 2015 Jaarrekening 2014 Jaarrekening 2013 I. Verkoop van financiële vaste activa A. Extern verzelfstandigde agentschappen B. Intergemeentelijke samenwerkings-verbanden en soortgelijke entiteiten C. Publiek-Private Samenwerkingsverbanden D. OCMW-verenigingen E. Andere financiële vaste activa 284/ II. Verkoop van materiële vaste activa A. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa Terreinen en gebouwen 220/ Wegen en overige infrastructuur 224/ Roerende goederen 23/ Leasing en soortgelijke rechten Erfgoed B. Overige materiële vaste activa Onroerende goederen 260/ Roerende goederen 265/ C. Ontvangen vooruitbetalingen op de verkoop van materiële vaste activa III. Verkoop van immateriële vaste activa IV. Investeringssubsidies en -schenkingen / TOTAAL ONTVANGSTEN Raad 25 mei 2016 OCMW Gingelom (71017) Pagina 12 Laatste budgetaire journaalnummer:

14 2.2.4 Schema TJ5 Stand van de kredieten per investeringsenveloppe Uitgaven Ontvangsten Investeringsenveloppen Vastlegging Verbinteniskrediet Verbinteniskrediet min vastlegging Aanrekening Verbinteniskrediet min aanrekening Aanrekening Verbinteniskrediet Verbinteniskrediet min aanrekening OIE001:Aankoop meubilair, machines en installaties ( ) 6 232,00 0, ,00 0, ,00 0,00 0,00 0,00 OIE002:Aankoop informatica ( ) 9 150, , , , ,44 0,00 0,00 0,00 OIE003:Aankoop voertuigen warme maaltijden ( ) , , , , ,82 0, , ,00 OIE006:Verkopen van gronden ( ) 0,00 0,00 0,00 0, , , ,99 OIE005:Park van de Vriendschap ( ) 5 000, ,02 0, ,02 0,98 0,00 0,00 0,00 OIE008:Investeringen LOI ( ) 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , ,15 Raad 25 mei 2016 OCMW Gingelom (71017) Pagina 13 Laatste budgetaire journaalnummer:

15 2.3 SCHEMA TJ6 EVOLUTIE VAN DE LIQUIDITEITENREKENING Het schema TJ6 bevat de evolutie van de liquiditeitenrekening tussen 2014 en RESULTAAT OP KASBASIS Code Jaarrekening 2015 Jaarrekening 2014 Jaarrekening 2013 I. Exploitatiebudget (B-A) A. Uitgaven 60/ B. Ontvangsten 70/ a. Belastingen en boetes b. Algemene werkingsbijdrage van andere lokale overheden c. Tussenkomst door derden in het tekort van het boekjaar Overige /9-742/ II. Investeringsbudget (B-A) A. Uitgaven 21/ B. Ontvangsten / / III. Andere (B-A) A. Uitgaven Aflossing financiele schulden a. Periodieke aflossingen 421/ b. Niet-periodieke aflossingen 171/ Toegestane leningen 2903/ Overige transacties a. Terugbetaling van borgtochten ontvangen in contanten b. Vorderingen op lange termijn die binnen het jaar vervallen B. Ontvangsten Op te nemen leningen en leasings 171/ Terugvordering van aflossing van financiële schulden a. Periodieke terugvorderingen 4934/ b. Niet-periodieke terugvorderingen 2903/ Overige transacties a. Borgtochten ontvangen in contanten b. Vorderingen op lange termijn die binnen het jaar vervallen c. Schenkingen, andere dan opgenomen onder deel I en II d. Niet opgevraagd kapitaal (-) 101 IV. Budgettaire resultaat boekjaar (I + II + III) V. Gecumuleerd budgettaire resultaat vorig boekjaar VI. Gecumuleerd budgettaire resultaat (IV + V) VII. Bestemde gelden (toestand op 31 december) A. Bestemde gelden voor de exploitatie B. Bestemde gelden voor investeringen C. Bestemde gelden voor andere verrichtingen VIII. Resultaat op kasbasis (VI - VII) Bestemde gelden Jaarrekening 2015 Jaarrekening 2014 Jaarrekening 2013 II. Investeringen Overschot LOI (lokaal opvanginitiatief) Totaal bestemde gelden Raad 25 mei 2016 OCMW Gingelom (71017) Pagina 14

16 2.4 OVERZICHT VAN TE VERSTREKKEN WERKINGS- EN INVESTERINGSSUBSIDIES Werkingssubsidies Begunstigde Omschrijving Initieel bedrag Eindbedrag Jaarrekening BV Ramingnummer Toelage Cluster Haspengouw (trajectbegeleiding leefloontrekkers en 2 100, , , moeilijk plaatsbare werklozen) Totaal : 2 100, , ,22 Toelage Land van Loon 2 132, , , Totaal : 2 132, , ,00 Tegemoetkoming van genieters van dienstencheques 1 000,00 920,00 247, Totaal : 1 000,00 920,00 247,40 Werkingstoelage aan de vzw Het Nieuwe Park van de Vriendschap , , , Totaal : , , , Investeringssubsidies Er werden in 2015 geen investeringssubsidies verstrekt. Raad 25 mei 2016 OCMW Gingelom (71017) Pagina 15

17 3 SAMENVATTING VAN DE ALGEMENE REKENINGEN 3.1 SCHEMA TJ7 TOELICHTING BIJ DE BALANS 1: Mutatiestaat van de financiële vaste activa Boekwaarde op 1/1 Investeringen Desinvesteringen Herwaarderingen Waardeverminderingen Boekwaarde op 31/12 A. Extern verzelfstandigde agentschappen 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 B. Intergemeentelijk samenwerkingsverbanden en soortgelijke entiteiten 1 859,20 0,00 0,00 0,00 0, ,20 C. Publiek-Private Samenwerkingsverbanden 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 D. OCMW-verenigingen 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 E. Andere financiële vaste activa 313,00 0,00 0,00 0,00 0,00 313,00 Totaal financiële vaste activa 2 172,20 0,00 0,00 0,00 0, ,20 2: Mutatiestaat van de materiële vaste activa Boekwaarde op 1/1 Investeringen Desinvesteringen Herwaarderingen Afschrijvingen Waardeverminderingen Raad 25 mei 2016 OCMW Gingelom (71017) Pagina 16 Boekwaarde op 31/12 I. Gemeenschapsgoederen , , , ,14 0, ,36 A. Terreinen en gebouwen ,05 0,00 0, ,68 0, ,37 B. Wegen en overige infrastructuur 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 C. Installaties, machines en uitrusting 4 640, ,15 0, ,29 0, ,17 D. Meubilair, kantooruitrusting en rollend materieel , , ,00 607,83 0, ,82 E. Leasing en soortgelijke rechten 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 F. Erfgoed 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 II. Bedrijfsmatige materiële vaste activa ,14 0,00 0, ,73 0, ,41 A. Terreinen en gebouwen ,29 0,00 0, ,61 0, ,68 B. Installaties, machines en uitrusting 588,86 0,00 0,00-588,86 0,00 0,00 C. Meubilair, kantooruitrusting en rollend materieel 871,99 0,00 0,00-345,26 0,00 526,73 D. Leasing en soortgelijke rechten 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 III. Overige materiële vaste activa ,48 0, ,99 0,00 0,00 0, ,28 A. Terreinen en gebouwen ,48 0, ,99 0,00 0,00 0, ,28 B. Roerende goederen 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Totaal materiële vaste activa , , ,99 0, ,87 0, ,05

18 3: Mutatiestaat van de financiële schulden Boekwaarde op 1/1 Nieuwe leningen / leasings Aflossingen Overboekingen LT naar KT Boekwaarde op 31/12 I. Financiële schulden op lange termijn 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 A. Financiële schulden ten laste van het bestuur 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1. Leningen ten laste van het bestuur 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2. Leasings ten laste van het bestuur 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 B. Financiële schulden ten laste van derden 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1. Leningen ten laste van derden 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2. Leasings ten laste van derden 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 II. Schulden op korte termijn 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 A. Financiële schulden ten laste van het bestuur 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1. Leningen ten laste van het bestuur 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2. Leasings ten laste van het bestuur 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 B. Financiële schulden ten laste van derden 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1. Leningen ten laste van derden 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2. Leasings ten laste van derden 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Totaal financiële schulden 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4. De mutatiestaat van het netto-actief Overig nettoactief Herwaarderingsreserve Gecumuleerd resultaat Investeringssubsidies en schenkingen TOTAAL I. Balans op einde boekjaar ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 II. Boekhoudkundige wijzigingen 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 III. Herwerkte balans 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 IV. Mutaties in het nettoactief boekjaar , ,85 0, ,85 A. Netto mutatie direct opgenomen in het nettoactief 0,00 0,00 0,00 1. Toevoeging aan herwaarderingen 0,00 0,00 2. Terugneming van herwaarderingen (-) 0,00 0,00 3. Toevoeging aan investeringssubsidies en schenkingen 0,00 0,00 4. Afschrijving van investeringssubsidies en schenkingen (-) 0,00 0,00 B. Overschot / tekort van het boekjaar , ,85 V. Balans op einde boekjaar ,00 0, ,85 0, ,85 VI. Mutaties in het nettoactief boekjaar , ,36 0, ,36 A. Netto mutatie direct opgenomen in het nettoactief 0,00 0,00 0,00 1. Toevoeging aan herwaarderingen 0,00 0,00 2. Terugneming van herwaarderingen (-) 0,00 0,00 3. Toevoeging aan investeringssubsidies en schenkingen 0,00 0,00 4. Afschrijving van investeringssubsidies en schenkingen (-) 0,00 0,00 B. Overschot / tekort van het boekjaar , ,36 VII. Balans op einde boekjaar ,00 0, ,21 0, ,21 Raad 25 mei 2016 OCMW Gingelom (71017) Pagina 17

19 3.2 NIET IN DE BALANS OPGENOMEN RECHTEN EN VERPLICHTINGEN (KLASSE 0) 00 Zekerheden door derden gesteld voor rekening van het bestuur 000 Crediteuren van de boekhoudkundige entiteit, houders van door derden gestelde zekerheden 001 Derden, stellers van zekerheden voor rekening van de boekhoudkundige entiteit 01 Persoonlijke zekerheden gesteld voor rekening van derden 010 Debiteuren wegens verplichtingen uit wissels in omloop 011 Crediteuren wegens verplichtingen uit wissels in omloop 0110 Door de boekhoudkundige entiteit geëndosseerde, overgedragen wissels 0111 Andere verplichtingen uit wissels in omloop 012 Debiteuren wegens persoonlijke zekerheden 013 Crediteuren wegens persoonlijke zekerheden Crediteuren wegens borgstelling voor financiële schulden aangegaan door OCMW's Crediteuren wegens borgstelling voor financiële schulden aangegaan door autonome provinciebedrijven Crediteuren wegens borgstelling voor financiële schulden aangegaan door autonome gemeentebedrijven Crediteuren wegens borgstelling voor financiële schulden aangegaan door provinciale extern verzelfstandigde agentschappen naar privaat recht Crediteuren wegens borgstelling voor financiële schulden aangegaan door gemeentelijke extern verzelfstandigde agentschappen naar privaat recht Crediteuren wegens borgstelling voor financiële schulden aangegaan door OCMW-verenigingen naar publiek recht Crediteuren wegens borgstelling voor financiële schulden aangegaan door OCMW-verenigingen naar privaat recht Crediteuren wegens borgstelling voor financiële schulden aangegaan door intergemeentelijke samenwerkingsverbanden Crediteuren wegens borgstelling voor financiële schulden aangegaan door politiezones Crediteuren wegens borgstelling voor financiële schulden aangegaan door besturen van de eredienst Crediteuren wegens borgstelling voor financiële schulden aangegaan door andere entiteiten 02 Zakelijke zekerheden gesteld op eigen activa 020 Crediteuren van de boekhoudkundige entiteit, houders van zakelijke zekerheden 021 Zakelijke zekerheden, gesteld voor eigen rekening 022 Crediteuren van derden, houders van zakelijke zekerheden 023 Zakelijke zekerheden, gesteld voor rekening van derden 03 Ontvangen zekerheden 030 Statutaire bewaargevingen 031 Statutaire bewaargevers 032 Ontvangen zekerheden Debet Credit Saldo Openingspost ,00 0, , Doorhaling hypotheek Cologne Fernand 0, , , Doorhaling hypotheek Lindekens Henri 0, , , Zekerheidstellers Openingspost 0, , , Doorhaling hypotheek Cologne Fernand ,00 0, , Doorhaling hypotheek Lindekens Henri ,00 0, ,00 04 Goederen en waarden van derden gehouden door derden in hun naam, maar ten bate en voor risico van de boekhoudkundige entiteit 040 Derden, houders in hun naam, maar ten bate en voor risico van de boekhoudkundige entiteit van goederen en waarden 041 Goederen en waarden van derden gehouden door derden in hun naam, maar ten bate en voor risico van de boekhoudkundige entiteit 05 Verplichtingen tot aan- en verkoop van vaste activa Raad 25 mei 2016 OCMW Gingelom (71017) Pagina 18

20 050 Verplichtingen tot aankoop 051 Crediteuren wegens verplichtingen tot aankoop 052 Debiteuren wegens verplichtingen tot verkoop 053 Verplichtingen tot verkoop 06 Termijnovereenkomsten 060 Op termijn gekochte goederen - te ontvangen 061 Crediteuren wegens op termijn gekochte goederen 062 Debiteuren wegens op termijn verkochte goederen 063 Op termijn verkochte goederen - te leveren 064 Op termijn gekochte deviezen - te ontvangen 065 Crediteuren wegens op termijn gekochte deviezen 066 Debiteuren wegens op termijn verkochte deviezen 067 Op termijn verkochte deviezen - te leveren 07 Goederen en waarden van derden gehouden door het bestuur 070 Gebruiksrechten op lange termijn 0700 Terreinen en gebouwen 0701 Installaties, machines en uitrusting 0702 Meubilair en rollend materieel 071 Crediteuren wegens huurgelden en vergoedingen 072 Goederen en waarden van derden in bewaring, in consignatie of in bewerking gegeven 073 Commitenten en deponenten van goederen en waarden 074 Goederen en waarden van derden gehouden voor rekening of ten bate en voor risico van derden 075 Crediteuren wegens goederen en waarden van derden gehouden voor rekening of ten bate en voor risico van derden 08 Aangegane, maar niet opgenomen kredieten 09 Diverse rechten en verplichtingen 090 Bestemde gelden 0901 Bestemde gelden voor exploitatie-uitgaven 0902 Bestemde gelden voor investeringsuitgaven Kost - overschot LOI ,15 0, , Bestemde gelden voor andere uitgaven 091 Bestemde gelden Kost - overschot LOI , , ,15 092/9 Overige diverse rechten en verplichtingen Raad 25 mei 2016 OCMW Gingelom (71017) Pagina 19

21 3.3 LIJST VAN HYPOTHECAIRE INSCHRIJVINGEN Lijst van hypothecaire inschrijvingen op 31/12/2015: - Thewys Zulma Kusterstraat 3, 3891 Gingelom Gingelom : 5 e afd. sectie A nr.196v opp. 4a30 woonhuis Kusterstraat 3 4 de afd. sectie A nr.288b opp. 44a29 landbouwgrond Klein Gravelo 8 e afd. sectie D nr.179a opp. 42a27 landbouwgrond Steenberg Bedrag : euro 71-I-02/09/ Dendooven Joseph, 3891 Gingelom Nieuwstraat 29 Gingelom, 5 e afdeling Borlo, sectie A nr. 153h2 woning Nieuwstraat 29 -Opp. 7a70 Bedrag : euro 071-I-22/11/ Totaal inschrijvingen : Doorhalingen van hypothecaire inschrijving in 2015: - 26/06/2015: Lindekens Henri, 3890 Gingelom Abdijstraat 64 Gingelom, 10 e afdeling Kortijs, sectie A nr. 212h woning Abdijstraat 64 -Opp. 13a36 Bedrag : euro 071-I-17/12/ /06/2015: Cologne Fernand, 3890 Gingelom Hoogstraat 15 Gingelom, 11 e afdeling Vorsen, sectie A nr. 221 K woning Hoogstraat 15 Bedrag : euro 071-I-12/12/ Totaal doorhalingen : Raad 25 mei 2016 OCMW Gingelom (71017) Pagina 20

22 3.4 OVERZICHT VAN DE WAARDERINGSREGELS Waarderingsregels helpen om de financiële rapportering beter te begrijpen. Ze geven een beeld van de belangrijkste waarderingsprincipes toegepast in de boekhouding van de organisatie. Ze gaan ervan uit dat het bestuur zijn activiteiten zal voortzetten, en zijn van het ene boekjaar op het andere identiek tenzij ze niet langer aanleiding geven tot een waar en getrouw beeld. In dat geval zal het bestuur de waarderingsregels aanpassen. Elk jaar opnieuw worden de waarderingsregels consequent en volledig onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar toegepast Algemene principes Investering of exploitatie Alle vermogensbestanddelen worden uitgedrukt en gewaardeerd aan hun gebruikswaarde. De gebruikswaarde van een activum stemt overeen met de toekomstige economische voordelen of het dienstverleningspotentieel dat het activum voor het bestuur zal opleveren. Alle vermogensbestanddelen worden afzonderlijk gewaardeerd en voor dat bedrag in de balans opgenomen, na aftrek van de desbetreffende afschrijvingen en waardeverminderingen. In afwijking op deze regel opteert het bestuur ervoor om het meubilair, de kantooruitrusting, het klein materieel, alsook de grond- en hulpstoffen die bestendig worden hernieuwd en waarvan de aanschaffingswaarde te verwaarlozen is in verhouding tot het balanstotaal, in de boekhouding op te nemen voor een vast bedrag. De prijs voor de hernieuwing van deze bestanddelen komt ten laste van het exploitatieresultaat. In aansluiting op voorgaande opteert het bestuur ervoor om individuele roerende verrichtingen van minder dan die geen deel uitmaken van een ruimer project, niet als investering te beschouwen, maar op te nemen in het exploitatieresultaat. Voor verrichtingen met betrekking tot onroerende goederen wordt dit bedrag verhoogd naar Aanschaffingswaarde Het bestuur hanteert als algemene regel dat elk actiefbestanddeel gewaardeerd wordt tegen aanschaffingswaarde en neemt voor dat bedrag de bestanddelen op in de balans, onder aftrek van de gecumuleerde afschrijvingen en waardeverminderingen. In sommige gevallen kan het actief ook worden geherwaardeerd. Op deze algemene regel zijn hieronder afwijkingen bepaald. Met de aanschaffingswaarde wordt bedoeld de aanschaffingsprijs (aankoopprijs + bijkomende kosten), de ruilwaarde, de vervaardigingsprijs (aanschaffingsprijs grondstoffen, + rechtstreekse productiekosten), de schenkingswaarde (marktwaarde van de goederen op het moment van de schenking of datum van het openvallen van de nalatenschap + belastingen en kosten) of de inbrengwaarde Afschrijvingen en waardeverminderingen Afschrijvingen drukken de slijtage uit van het actief met een beperkte gebruiksduur. Het afschrijvingsbedrag wordt per financieel boekjaar bepaald door het verschil tussen de boekhoudkundige waarde en de restwaarde te delen door de resterende gebruiksduur, uitgedrukt in jaren. Ten minste aan het einde van elk financieel boekjaar wordt de restwaarde en de gebruiksduur van de activa opnieuw geëvalueerd. Het bestuur opteert ervoor de initiële afschrijvingsduur voor de diverse categorieën van activa te bepalen zoals opgenomen in bijgevoegde tabel. Het bestuur boekt waardeverminderingen op de aanschaffingswaarde van actiefbestanddelen om rekening te houden met (al dan niet als definitief aan te merken) ontwaardingen van activa bij de afsluiting van het boekjaar. Waardeverminderingen zijn correcties op de aanschaffingswaarde die niet voortvloeien uit hun waarschijnlijke nuttigheids- of gebruiksduur (bv. naar aanleiding van een schadegeval). Dit houdt in dat waardeverminderingen zowel mogelijk zijn voor activa met een beperkte (gebouwen) als een onbeperkte levensduur (gronden). Waardeverminderingen blijven niet behouden als de boekhoudkundige waarde van het activum daardoor op het einde van het boekjaar lager is dan de gebruikswaarde. In dat geval worden de waardeverminderingen teruggenomen. Raad 25 mei 2016 OCMW Gingelom (71017) Pagina 21

23 Herwaarderingen Toelichting bij de jaarrekening 2015 Sommige activa kunnen worden geherwaardeerd om hun boekwaarde in overeenstemming te brengen met een marktwaarde. Herwaardering is enkel toegestaan voor de financiële vaste activa en overige materiële vaste activa. Bij de herwaardering van een actief, wordt de volledige categorie waartoe dat actief behoort, geherwaardeerd. De overige materiële vaste activa met beperkte gebruiksduur worden op basis van deze geherwaardeerde waarde afgeschreven Afwijkingen en specifieke waarderingsregels Geldbeleggingen en liquide middelen Het bestuur waardeert de liquide middelen en de geldbeleggingen, tegen de nominale waarde. De aandelen en vastrentende effecten worden bij verwerving geboekt en gewaardeerd tegen de aanschaffingswaarde. Het bestuur past op de liquide middelen en geldbeleggingen waardeverminderingen toe als blijkt dat de realisatiewaarde op de datum van de jaarafsluiting lager is dan de aanschaffingswaarde. Er zullen bovendien aanvullende waardeverminderingen geboekt worden om rekening te houden met de evolutie van hun realisatieof marktwaarde of met de risico s die inherent zijn aan de aard van de producten in kwestie of van de uitgevoerde activiteit Vorderingen op korte termijn Vorderingen worden in de balans weergegeven tegen de nominale waarde. In geval er onzekerheid bestaat over de invorderbaarheid van bepaalde vorderingen, worden deze overgeboekt naar dubieuze debiteuren. Als de insolvabiliteit van de schuldenaar is bewezen zal de vordering oninvorderbaar worden geboekt. Er zal tevens een minderwaarde worden geboekt voor het saldo van de vordering Voorraden De voorraden die het bestuur heeft verworven naar aanleiding van een ruiltransacties, waardeert ze tegen de aanschaffingswaarde of de marktwaarde op de balansdatum als die lager is. De waardering tegen een lagere marktwaarde, zal niet worden behouden als de marktwaarde achteraf hoger is dan de lagere waarde waartegen de voorraad werd gewaardeerd. De voorraden die verworven zijn door niet-ruiltransacties, worden gewaardeerd tegen de marktwaarde op de datum van de verwerving. Deze zullen echter niet worden gewaardeerd indien ze gratis of tegen een symbolische prijs worden verdeeld of verbruikt worden in het productieproces van goederen die gratis of tegen een symbolische prijs worden verdeeld. Het bestuur opteert ervoor om initieel geen voorraden uit te drukken. In afwijking zal geopteerd worden voor de FIFO-waardering (waardering voorraden aan de recentste aankoopprijzen) Financieel vaste activa Belangen of aandelen in rechtspersonen worden in de boekhouding opgenomen tegen hun aanschaffingswaarde. De aanschaffingswaarde van belangen of aandelen, ontvangen als vergoeding voor inbrengen die niet bestaan in contanten of die voortkomen uit de omzetting van vorderingen, stemt overeen met de conventionele waarde van de ingebrachte goederen en waarden of van de omgezette vorderingen. Als de conventionele waarde echter lager is dan de marktwaarde van de ingebrachte goederen en waarden of van de omgezette vorderingen, wordt de aanschaffingswaarde geherwaardeerd tot de hogere marktwaarde. Er worden waardeverminderingen toegepast op de belangen en de aandelen die onder de financiële vaste activa zijn opgenomen in geval van duurzame minderwaarde of ontwaarding, verantwoord door de toestand, de rentabiliteit of de vooruitzichten van de entiteit waarin de belangen of de aandelen worden aangehouden. Het bestuur zal ook op de vorderingen, inclusief de vastrentende effecten, die in de financiële vaste activa zijn opgenomen waardeverminderingen toepassen als er voor het geheel of een gedeelte van de vordering onzekerheid bestaat over de betaling ervan op de vervaldag. Raad 25 mei 2016 OCMW Gingelom (71017) Pagina 22

24 Materiële vaste activa Toelichting bij de jaarrekening 2015 De materiële vaste activa worden onderverdeeld in 3 categorieën. De gemeenschapsgoederen zijn de roerende en onroerende activa die worden aangewend binnen het maatschappelijk doel van de organisatie, los van enige bedrijfseconomische activiteit. De bedrijfsmatige activa worden aangewend binnen een bedrijfsmatige context, dat betekent waar een bepaald rendement of zekere productiviteit kan worden gekoppeld aan de aangewende activa. De diensten verbonden aan deze activa worden aangeboden aan concurrentiële tarieven, die beogen zoveel als mogelijk de kosten verbonden aan deze diensten te dekken. De overige activa worden voor geen van vorige doeleinden aangewend, maar worden aangehouden als (on)roerende reserve. Deze activa zijn niet nuttig bij het functioneren van het bestuur, en kunnen mogelijks in de toekomst worden gerealiseerd ter financiering van andere investeringen. Tot het erfgoed behoren de activa met historische, artistieke, wetenschappelijke, waarde. Erfgoed zal in veel gevallen weinig economische voordelen opleveren of weinig dienstenpotentieel inhouden. Deze hebben dus in principe geen gebruikswaarde. Daarom zal op de aanschafwaarde van deze activa een waardevermindering worden toegepast om de boekhoudkundige waarde terug te brengen tot 1. Indien het actief dat behoort tot erfgoed wordt ingezet voor de uitvoering van het maatschappelijk doel (bv. dienst toerisme in belfort), kan dat actief tóch een gebruikswaarde hebben. Dat actief wordt dan niet afgeschreven maar de waarde kan worden aangepast door het uitdrukken van waardeverminderingen. Overige zakelijke rechten op onroerende goederen betreft de andere zakelijke rechten die het bestuur bezit op een onroerend goed als de vergoedingen bij aanvang van het contract werden vooruitbetaald (geactiveerde eenmalige vergoeding). Deze activa worden afgeschreven over de looptijd van de overeenkomst, tenzij de economische gebruiksduur van het actief waarop het zakelijk recht betrekking heeft, korter is. De gebruiksrechten voor materiële vaste activa waarover het bestuur beschikt op grond van leasing of gelijkaardige overeenkomsten (bv. erfpacht) worden onder de activa opgenomen voor het gedeelte van de volgens de overeenkomst te storten termijnen, dat strekt tot de wedersamenstelling van de kapitaalwaarde van het goed waarop de overeenkomst betrekking heeft. De overeenkomstige schuld aan de passiefzijde waardeert het bestuur ieder jaar ten bedrage van het gedeelte van de in de volgende boekjaren te storten termijnen, dat strekt tot de wedersamenstelling van de kapitaalwaarde van het goed waarop de overeenkomst betrekking heeft. De duur van de afschrijvingsperiode wordt geregeld door IAS17 en IPSAS13: indien het redelijk zeker is dat het geleasede actief overgenomen wordt bij het verstrijken van de leaseperiode (lichten van de aankoopoptie), zal het actief worden afgeschreven over de normale gebruiksduur van soortgelijke activa (die in volle eigendom zijn). Indien het niet redelijk zeker is dat het actief wordt overgenomen bij het verstrijken van de leaseperiode (aankoopoptie wordt niet gelicht), wordt het actief afgeschreven over de leaseperiode, tenzij de (economische) gebruiksduur korter is Immateriële vaste activa De immateriële vaste activa worden gewaardeerd aan aanschafwaarde, tenzij deze niet verworven zijn van derden. In dat geval worden ze gewaardeerd tegen de vervaardigingsprijs, als die niet hoger is dan een voorzichtige raming van de gebruikswaarde of van het toekomstige rendement of nut voor het bestuur van die vaste activa Vorderingen op lange termijn Vorderingen worden in de balans weergegeven tegen de nominale waarde. Indien de inning van deze vorderingen twijfelachtig is, worden deze overgeboekt naar de post dubieuze debiteuren Schulden De schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde Netto-actief De ontvangen investeringssubsidies en schenkingen worden geleidelijk in resultaat genomen (verrekend) volgens hetzelfde ritme als de afschrijvingen of de waardeverminderingen op de vaste activa waarvoor deze werden verkregen. Zolang een investering in uitvoering is en dus nog niet wordt afgeschreven, wordt de verkregen investeringssubsidie nog niet verrekend. Raad 25 mei 2016 OCMW Gingelom (71017) Pagina 23

25 De voorzieningen worden stelselmatig gevormd voor bestaande verplichtingen die zeker zijn op balansdatum en waarvan de omvang betrouwbaar kan worden bepaald. Ze worden niet gevormd voor waarschijnlijke verplichtingen en worden niet gehandhaafd als ze op het einde van het financieel boekjaar hoger zijn dan wat vereist is op basis van een actuele beoordeling van de risico s en kosten voor het bestuur Bijzondere bepalingen bij de overgang naar BBC (Beginbalans) De balansstructuur van BBC is volledig anders dan deze van de NGB (nieuwe gemeenteboekhouding) de NOB (nieuwe OCMW boekhouding) of de AGB-boekhouding (autonome gemeentebedrijven). De beginbalans van BBC stemt dus zeker niet overeen met de eindbalans van NGB of NOB, maar is daar uiteraard wel op gebaseerd. Bij de conversie naar BBC en de opmaak van de beginbalans heeft het bestuur geopteerd voor de toepassing van het continuïteitsprincipe. Dat houdt in dat de bestaande inventarisbestanddelen werden geconverteerd naar de respectievelijke rubrieken in BBC, op basis de bestaande (historische) aanschafwaarde. De afschrijvingstermijnen werden vervangen door de termijnen bepaald in bijlage, waardoor de resterende gebruiksduur, de nettoboekwaarde en het jaarlijkse afschrijvingsbedrag van de activa verandert. Hierbij werd uitgegaan van een restwaarde gelijk aan 0. Bestaande activa met een boekwaarde gelijk aan 0, of die niet konden geïndividualiseerd worden werden mogelijks niet opgenomen in de beginbalans. Dit geldt ook voor de corresponderende investeringssubsidies Materiële en immateriële vaste activa Volledig afgeschreven immateriële activa werden niet overgenomen naar de BBC-omgeving. Dit geldt ook voor afgeschreven niet individualiseerbare roerende materiële activa en roerende activa die onder het grensbedrag vallen opgenomen in de algemene bepalingen van deze waarderingsregels. Voor het bepalen van de historische aanschafwaarde wordt het herwaarderingsbedrag van de terreinen mee opgenomen in de aanschafwaarde. Voor de gebouwen wordt het herwaarderingsbedrag niet mee opgenomen in de aanschafwaarde. De activa die behoren tot het erfgoed worden pro memorie in de beginbalans opgenomen (aan 1) Netto-actief De ontvangen investeringssubsidies en schenkingen werden geconverteerd voor zover het corresponderende actief werd geconverteerd. De verrekeningstermijn werd aangepast aan de afschrijvingstermijn van het corresponderende actief. De voorzieningen voor risico's en kosten werden opnieuw geëvalueerd. Raad 25 mei 2016 OCMW Gingelom (71017) Pagina 24