Rekening 2015 Toelichting bij rekening 2015 AGB Westerlo Rekening 2015 toelichting

Transcriptie

1 Rekening Toelichting bij rekening AGB Westerlo Rekening toelichting

2 AGB Westerlo p. 2 van 32 Rekening toelichting

3 AGB Westerlo laatste budgettair Kasteelpark 6 journaalnummer: 2260 Westerlo NIS-code: Inhoudsopgave Toelichting bij de financiële nota... 5 Toelichting bij de exploitatierekening... 6 Toelichting bij de investeringsrekening Liquiditeitenrekening Overzicht per beleidsveld van de verstrekte werkings- en investeringssubsidies Toelichting bij de samenvatting van de algemene rekeningen Toelichting bij de balans (TJ7) Waarderingsregels Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen Aanvullende toelichting Erfpachtovereenkomst Aanvullende boekhoudkundige stukken Secretaris raad van bestuur Secretaris directiecomité Financieel beheerder Jo Vankrunkelsven Wim Boeckx Marleen Durwael AGB Westerlo p. 3 van 32 Rekening toelichting

4 AGB Westerlo p. 4 van 32 Rekening toelichting

5 Toelichting bij de financiële nota AGB Westerlo p. 5 van 32 Rekening toelichting

6 Toelichting bij de exploitatierekening Verklaring van de materiële verschillen Ontvangsten Omschrijving Opbrengsten uit werking Werkingssubsidie gemeente Budget Rekening Verklaring verschil ,60 De opbrengsten van het zwembad lagen een goede euro lager dan voorzien (5%), voor de sporthal ontvingen we euro meer (3,5%). Het verschil is te verklaren in de concessievergoeding van euro op jaarbasis die niet voorzien was in het budget ,34 In de loop van stelde de gemeente vast dat de investeringen een belangrijke besparing in energiekosten opleverde voor AGB Westerlo. De gemeente wenste als 'return on investment' dat de exploitatiesubsidie zou aangepast worden en ging akkoord met het financieren van 80% van de exploitatiecomponent van de DBFM. In de loop van 2016 zal dit standpunt nogmaals herzien moeten worden en is het systeem van prijssubsidies meer aangewezen. Uitgaven Omdat een eerste werkingsjaar een zoeken is naar de juiste verhoudingen tussen de verschillende kosten, werden heel wat 'aanpassingen van de raming' doorgevoerd. Bovendien zijn er toch nog wat éénmalige opstartkosten in uitgevoerd die wellicht een vertekend beeld geven van wat in een gewoon jaar aan kosten gebruikelijk zou kunnen zijn. Hoewel het de bedoeling is de belangrijkste verschillen weer te geven, houden we er aan om alle budgetten te vergelijken met het eindbudget, na doorvoeren van alle aanpassingen van de ramingen en gegroepeerd op actieniveau. Omschrijving Aanrekening onderhoudscomponent zwembad Budget Rekening Verklaring verschil , ,92 Het bedrag ligt contractueel vast AGB Westerlo p. 6 van 32 Rekening toelichting

7 Omschrijving Budget Rekening Verklaring verschil Energie en water , ,08 Voor gas was er oorspronkelijk euro voorzien, voor elektriciteit euro en voor water euro. Toen in de loop van het werkingsjaar bleek dat de kosten veel lager zouden uitvallen, werd een deel van het energiebudget gebruikt om vooral dringende onderhoudswerken te financieren. De uiteindelijke kost voor gas bedroeg ,45 euro, die voor elektriciteit ,23 euro en water ,40 euro. Technische aankopen en dienstverlening Onderhoud gebouwen en omgeving ,46 Het betreft hier poetsproducten, zwembadmateriaal, chemicaliën, EHBO en andere kleine aankopen maar ook dienstverlening zoals metingen, keuringen, onderhoud, herstellingen die niet voorzien zijn in de DBFM. Het budget voor chemicaliën was vrij goed ingeschat (92% gerealiseerd), maar op de andere posten was er telkens vrij veel over. In 2016 zullen de budgetten bijgesteld worden , ,27 Oorspronkelijk werd een recurrent onderhoudsbudget van euro ingeschreven. Maar het in gebruik nemen van de nieuwe infrastructuur enerzijds en de aansluiting van nieuwe en oude infrastructuur anderzijds, hebben een aantal extra (meestal éénmalige) kosten gegenereerd die niet voorzien waren, zoals extra aankopen plantgoed, aanpassingwerken aan de openbare verlichting om de parking te verlichten, een rolgordijn voor de onthaalbalie, afwerken van een evenementenkast, aanpassing drukknop lift. Wat niet voorzien was in de DBFM moet het AGB voor eigen rekening oplossen. Daarnaast waren enkele herstellingswerken nodig in de sporthal zoals de herstelling van de inkomdeur, heel wat lampen voor de sporthal, nieuwe cilinders voor in de deuren van de sporthal. De sporthal is aan renovatie toe, daarom worden de kosten beperkt tot de noodzakelijke herstellingen. AGB Westerlo p. 7 van 32 Rekening toelichting

8 Omschrijving Diverse kosten (administratie, catering, werkkleding, beroepsopleiding, telefonie en verzekeringen) Budget Rekening Verklaring verschil , ,89 Administratie (budget van euro voor accountant, revisor, ondersteuning, sabam en billijke vergoeding, kantoorkosten, abonnementen, kopiekosten). Een afwijking van bijna euro kan verklaard worden door een lagere afroep van consultancy, de lagere kantoorkosten (nog veel beroep gedaan op de gemeente) en de lagere kopieerkosten (de nieuwe machines zijn pas midden geïnstalleerd). Catering (budget van euro voor koffie en water voor personeel en interne vergaderingen) bleek euro te hoog ingeschat. Werkkleding en linnen (budget van euro voor aankoop, onderhoud en huur) was oorspronkelijk goed ingeschat, maar in de loop van het jaar leek er te kort te zijn en werd het budget met euro verhoogd, wat nu ongeveer het saldo is. Beroepsopleiding (budget van euro): in waren we nog zo druk bezig met de opstart, dat er geen opleidingen konden gevolgd worden. In 2016 staan er verschillende opleidingen op de planning. Telefonie (budget van euro): er werd euro aan kosten geregistreerd. Verzekering ,07 Bij de opstart was het moeilijk inschatten welke verzekeringen nodig waren en de definitieve offerte van de verzekeraar is pas overgemaakt na het opstellen van het budget. We hebben contracten gesloten voor: brand en ontploffing, diefstal cash geld, alle risico's elektronica, burgerlijke aansprakelijkheid, bestuurdersaansprakelijkheid en lichamelijke ongevallen van mandatarissen. Het personeel is verzekerd via de gemeente. Zitpenningen ,80 Oorspronkelijk was er uitgegaan van meer vergaderingen voor het directiecomité, maar heel wat informatie wordt digitaal uitgewisseld, wat efficiënter en goedkoper is. AGB Westerlo p. 8 van 32 Rekening toelichting

9 Omschrijving Budget Rekening Verklaring verschil ICT ,32 Onder ICT kosten verstaan we de toegangs- en facturatiesofware (Recreatex), link met bancontact, consultancy bij opstart van Recreatex, boekhouding en de aanpassing van het prikkloksysteem en een aantal kleinere uitgaven. Erfpacht infrastructuur 1,00 1,00 Resultaatverwerking ,46 Bij opmaak van het budget was voorzien dat de rekening ongeveer break even zou uitkomen, dus was er geen budget voorzien voor de resultaatsverwerking. De rekening heeft aangetoond dat er na afhouding van de vennootschapsbelasting (10.247,52 euro) nog ,94 euro kan uitgekeerd worden aan de rechthebbenden (de gemeente). AGB Westerlo p. 9 van 32 Rekening toelichting

10 TJ1: exploitatierekening per beleidsdomein Code Totaal Algemene financiering Mens en samenleving I. Uitgaven , , ,81 A. Operationele uitgaven , , ,38 1. Goederen en diensten 60/ , ,89 2. Bezoldigingen, sociale lasten en pensioenen Specifieke kosten sociale 648 dienst OCMW 4. Toegestane 649 werkingssubsidies 5. Andere operationele 640/ , ,52 993,49 uitgaven B. Financiële uitgaven ,43 101,43 C. Rechthebbenden uit het overschot van het boekjaar , ,94 II. Ontvangsten , , ,60 A. Operationele ontvangsten , , ,60 1. Ontvangsten uit de , ,60 werking 2. Fiscale ontvangsten en 73 boetes 3. Werkingssubsidies , ,34 4. Recuperatie specifieke 748 kosten OCMW 5. Andere operationele 742/7 1,00 1,00 ontvangsten B. Financiële ontvangsten 75 C. Tussenkomst door derden in het tekort van het boekjaar 794 III. Saldo , , ,21 AGB Westerlo p. 10 van 32 Rekening toelichting

11 TJ2: Evolutie van het exploitatierekening Code Jaarrekening Jaarrekening 2014 I. Uitgaven , ,22 A. Operationele uitgaven , ,64 1. Goederen en diensten 60/ , ,18 2. Bezoldigingen, sociale lasten en pensioenen Specifieke kosten sociale dienst OCMW Toegestane werkingssubsidies Andere operationele uitgaven 640/ ,01 0,46 B. Financiële uitgaven ,43 0,58 C. Rechthebbenden uit het overzicht van het boekjaar ,94 II. Ontvangsten , ,00 A. Operationele ontvangsten , ,17 1. Ontvangsten uit de werking , ,41 2. Fiscale ontvangsten en boetes a. Aanvullende belastingen - Opcentiemen op de onroerende voorheffing Aanvullende belasting op de personenbelasting Andere aanvullende belastingen 7302/9 b. Andere belastingen 731/9 3. Werkingssubsidies , ,58 a. Algemene werkingssubsidies , ,58 - Gemeente- of provinciefonds Gemeentelijke of provinciale bijdrage , ,58 - Overige algemene werkingssubsidies 7402/4 b. Specifieke werkingssubsidies 7405/9 4. Recuperatie specifieke kosten soc.dienst OCMW Andere operationele ontvangsten 742/7 1, ,18 B. Financiële ontvangsten 75 1,83 C Tussenkomst door derden in het tekort van het boekjaar 794 III. Saldo , ,22 AGB Westerlo p. 11 van 32 Rekening toelichting

12 Toelichting bij de investeringsrekening Verklaring van de materiële verschillen Ontvangsten In werden alle investeringen van AGB Westerlo één op één gefinancierd door een investeringssubsidie van de gemeente aan AGB Westerlo. Uitgaven Het saldo van de transactiekredieten in 2014 werd overgedragen naar en bij de initiële transactiekredieten van geteld. Eventueel werd er ook wat verschoven tussen verschillende ramingen. Wat in niet werd aangerekend, zal automatisch overgedragen worden naar 2016 om bij de initiële transactiekredieten van 2016 geteld te worden. Bij de eerstvolgende budgetwijziging zal geëvalueerd worden welke van die transactiekredieten nog effectief nodig zijn en eventueel bij budgetwijziging uitgeschreven worden. Omschrijving Budget inclusief overdracht uit 2014 Rekening Overdracht van naar 2016 Verklaring verschil Omgevingsaanleg , , ,83 De omgevingsaanleg was eind goed gevorderd, maar een aantal werken konden maar begin 2016 doorgaan. Naast de grote opdracht voor Hegrola werden nog wat kleinere investeringen gedaan om de buitenaanleg te vervolledigen. Technisch materieel , , ,97 Dit budget werd ingeschreven in 2014, maar overgedragen naar. Het werd besteed aan opbergrekken, een reinigingsrobot, een doucherolstoel, een poetsmachine, een spiegelwand in de polyvalente zaal, een kluis, een hogedrukreiniger, een display aan de inkom, kunstgras voor de minipitch. AGB Westerlo p. 12 van 32 Rekening toelichting

13 TJ3: investeringsverrichtingen per beleidsdomein Bij de budgetopmaak kwamen de ontvangsten verkeerdelijk terecht in het beleidsdomein 'algemene financiering', terwijl de investeringssubsidies specifiek van aard zijn en dus thuis horen in het beleidsdomein 'mens en samenleving'. Het eindresultaat blijft evenwel gelijk: ontvangsten en uitgaven zijn aan elkaar gelijk, want elke investering werd in één op één gefinancierd door de gemeente. DEEL 1 : UITGAVEN Code Totaal Algemene financiering Mens en samenleving I. Investeringen in financiële vaste activa A. Extern verzelfstandigde agentschappen 280 B. Intergemeentelijke samenwerkings- 281 verbanden en soortgelijke entiteiten C. Publiek-Private Samenwerkingsverbanden 282 D. OCMW-verenigingen 283 E. Andere financiële vaste activa 284/8 II. Investeringen in materiële vaste activa , ,68 A. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa , ,68 1. Terreinen en gebouwen 220/ , , Wegen en overige infrastructuur 224/8 3. Roerende goederen 23/ , ,59 4. Leasing en soortgelijke rechten Erfgoed 27 B. Overige materiële vaste activa 1. Onroerende goederen 260/4 2. Roerende goederen 265/9 C. Vooruitbetalingen op investeringen in materiële vaste activa 2906 III. Investeringen in immateriële vaste 21 activa IV. Toegestane investeringssubsidies 664 TOTAAL UITGAVEN , ,68 AGB Westerlo p. 13 van 32 Rekening toelichting

14 DEEL 2 : ONTVANGSTEN Code Totaal Algemene financiering Mens en samenleving I. Verkoop van financiële vaste activa 28 A. Extern verzelfstandigde agentschappen 280 B. Intergemeentelijke samenwerkings- 281 verbanden en soortgelijke entiteiten C. Publiek-Private Samenwerkingsverbanden 282 D. OCMW-verenigingen 283 E. Andere financiële vaste activa 284/8 II. Verkoop van materiële vaste activa 22/7 A. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa 1. Terreinen en gebouwen 220/ Wegen en overige infrastructuur 224/8 3. Roerende goederen 23/4 4. Leasing en soortgelijke rechten Erfgoed 27 B. Overige materiële vaste activa 1. Onroerende goederen 260/4 2. Roerende goederen 265/9 C. Ontvangen vooruitbetalingen op de verkoop van materiële vaste activa 176 III. Verkoop van immateriële vaste activa 21 IV. Investeringssubsidies en -schenkingen , , /2 TOTAAL ONTVANGSTEN , ,68 AGB Westerlo p. 14 van 32 Rekening toelichting

15 TJ4: evolutie van de investeringsverrichtingen DEEL 1 : UITGAVEN Code Jaarrekening Jaarrekening 2014 I. Investeringen in financiële vaste activa 0 0 A. Extern verzelfstandigde agentschappen B. Intergemeentelijke samenwerkings verbanden en soortgelijke entiteiten C. Publiek-Private Samenwerkingsverbanden D. OCMW-verenigingen E. Andere financiële vaste activa 284/8 0 0 II. Investeringen in materiële vaste activa A. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa Terreinen en gebouwen 220/ Wegen en overige infrastructuur 224/ Roerende goederen 23/ Leasing en soortgelijke rechten Erfgoed B. Overige materiële vaste activa Onroerende goederen 260/ Roerende goederen 265/9 0 0 C. Vooruitbetalingen op investeringen in materiële vaste activa III. Investeringen in immateriële vaste activa IV. Toegestane investeringssubsidies TOTAAL UITGAVEN AGB Westerlo p. 15 van 32 Rekening toelichting

16 DEEL 2 : ONTVANGSTEN Code Jaarrekening Jaarrekening 2014 I. Verkoop van financiële vaste activa 0 0 A. Extern verzelfstandigde agentschappen B. Intergemeentelijke samenwerkings verbanden en soortgelijke entiteiten C. Publiek-Private Samenwerkingsverbanden D. OCMW-verenigingen E. Andere financiële vaste activa 284/8 0 0 II. Verkoop van materiële vaste activa 0 0 A. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa Terreinen en gebouwen 220/ Wegen en overige infrastructuur 224/ Roerende goederen 23/ Leasing en soortgelijke rechten Erfgoed B. Overige materiële vaste activa Onroerende goederen 260/ Roerende goederen 265/9 0 0 C. Ontvangen vooruitbetalingen op de verkoop van materiële vaste activa III. Verkoop van immateriële vaste activa IV. Investeringssubsidies en -schenkingen / TOTAAL ONTVANGSTEN Jaarrekening 2013 werd uit het overzicht weggelaten omdat AGB Westerlo maar in 2014 is opgestart. TJ5: stand van de kredieten per investeringsenveloppe Uitgaven Ontvangsten Investeringsenveloppe Investeringen AGB ( ) Vastleggingen Verbinteniskrediet min vastleggingen Aanrekeningen Verbinteniskrediet min aanrekeningen Verbinteniskrediet Verbinteniskrediet Aanrekeningen Verbinteniskrediet min aanrekeningen , , , , , , , ,36 AGB Westerlo p. 16 van 32 Rekening toelichting

17 Liquiditeitenrekening TJ6: evolutie van het liquiditeitenrekening RESULTAAT OP KASBASIS Code Jaarrekening Jaarrekening 2014 I. Exploitatiebudget (B-A) A. Uitgaven 60/ B. Ontvangsten 70/ a. Belastingen en boetes b. 1. c. Algemene werkingsbijdrage van andere lokale overheden Tussenkomst door derden in het tekort van het boekjaar /9-2. Overige /8-75 II. Investeringsbudget (B-A) 0 0 A. Uitgaven 21/ B. Ontvangsten / / III. Andere (B-A) A. Uitgaven Aflossing financiele schulden 0 0 a. Periodieke aflossingen 421/4 0 0 b. Niet-periodieke aflossingen 171/ Toegestane leningen 2903/ Overige transacties 0 0 a. b. Terugbetaling van borgtochten ontvangen in contanten Vorderingen op lange termijn die binnen het jaar vervallen B. Ontvangsten Op te nemen leningen en leasings 171/4 0 0 Terugvordering van aflossing van financiële 2. schulden 0 0 a. Periodieke terugvorderingen 4934/4 0 0 b. Niet-periodieke terugvorderingen 2903/ Overige transacties a. Borgtochten ontvangen in contanten b. c. Vorderingen op lange termijn die binnen het jaar vervallen Schenkingen, andere dan opgenomen onder deel I en II d. Niet opgevraagd kapitaal (-) IV. Budgettaire resultaat boekjaar (I + II + III) V. Gecumuleerd budgettaire resultaat vorig boekjaar VI. Gecumuleerd budgettaire resultaat (IV + V) AGB Westerlo p. 17 van 32 Rekening toelichting

18 RESULTAAT OP KASBASIS Code Jaarrekening Jaarrekening 2014 VII. Bestemde gelden (toestand op 31 december) 0 0 A. Bestemde gelden voor de exploitatie B. Bestemde gelden voor investeringen C. Bestemde gelden voor andere verrichtingen VIII. Resultaat op kasbasis (VI - VII) Bestemde gelden Jaarrekening Jaarrekening 2014 Totaal bestemde gelden 0 0 Jaarrekening 2013 werd uit het overzicht weggelaten omdat AGB Westerlo maar in 2014 is opgestart. Overzicht per beleidsveld van de verstrekte werkings- en investeringssubsidies AGB Westerlo verleent geen werkings- of investeringssubsidies. AGB Westerlo p. 18 van 32 Rekening toelichting

19 Toelichting bij de samenvatting van de algemene rekeningen AGB Westerlo p. 19 van 32 Rekening toelichting

20 Toelichting bij de balans (TJ7) 1: Mutatiestaat van de financiële vaste activa Boekwaarde op 1/1 Investeringen Desinvesteringen Herwaarderingen Waardeverminderingen Boekwaarde op 31/12 A. Extern verzelfstandigde agentschappen B. Intergemeentelijk samenwerkingsverbanden en soortgelijke entiteiten C. Publiek-Private Samenwerkingsverbanden D. OCMW-verenigingen E. Andere financiële vaste activa Totaal financiële vaste activa 2: Mutatiestaat van de materiële vaste activa Boekwaarde op 1/1 Investeringen Desinvesteringen Herwaarderingen Afschrijvingen Waardeverminderingen Boekwaarde op 31/12 I. Gemeenschapsgoederen A. Terreinen en gebouwen B. Wegen en overige infrastructuur C. Installaties, machines en uitrusting D. Meubilair, kantooruitrusting en rollend materieel E. Leasing en soortgelijke rechten F. Erfgoed II. Bedrijfsmatige materiële vaste activa , , , ,28 A. Terreinen en gebouwen 2.497, ,09-551, ,88 B. Installaties, machines en uitrusting 6.056, , , ,51 C. Meubilair, kantooruitrusting en rollend materieel , , , ,89 D. Leasing en soortgelijke rechten III. Overige materiële vaste activa A. Terreinen en gebouwen B. Roerende goederen Totaal materiële vaste activa , , , ,28 AGB Westerlo p. 20 van 32 Rekening toelichting

21 3: Mutatiestaat van de financiële schulden Boekwaarde op 1/1 Nieuwe leningen / leasings Aflossingen Overboekingen LT naar KT Boekwaarde op 31/12 I. Financiële schulden op lange termijn A. Financiële schulden ten laste van het bestuur 1. Leningen ten laste van het bestuur 2. Leasings ten laste van het bestuur B. Financiële schulden ten laste van derden 1. Leningen ten laste van derden 2. Leasings ten laste van derden II. Schulden op korte termijn A. Financiële schulden ten laste van het bestuur 1. Leningen ten laste van het bestuur 2. Leasings ten laste van het bestuur B. Financiële schulden ten laste van derden 1. Leningen ten laste van derden 2. Leasings ten laste van derden Totaal financiële schulden AGB Westerlo p. 21 van 32 Rekening toelichting

22 4. De mutatiestaat van het nettoactief Overig nettoactief Herwaarderingsreserve Gecumuleerd resultaat Investeringssubsidies en schenkingen TOTAAL I. Balans op einde boekjaar 2013 II. Boekhoudkundige wijzigingen III. Herwerkte balans IV. Mutaties in het nettoactief boekjaar 2014 A. Netto mutatie direct opgenomen in het nettoactief 1. Toevoeging aan herwaarderingen 2. Terugneming van herwaarderingen (-) 3. Toevoeging aan investeringssubsidies en schenkingen 4. Afschrijving van investeringssubsidies en schenkingen (-) -180, , , , , , , , ,18-180,57-180,57 V. Balans op einde boekjaar , , ,27 VI. Mutaties in het nettoactief boekjaar A. Netto mutatie direct opgenomen in het nettoactief 1. Toevoeging aan herwaarderingen 2. Terugneming van herwaarderingen (-) 3. Toevoeging aan investeringssubsidies en schenkingen 4. Afschrijving van investeringssubsidies en 2.680, , , , , , , , , , ,57 VII. Balans op einde boekjaar , ,26 AGB Westerlo p. 22 van 32 Rekening toelichting

23 Waarderingsregels Goedgekeurd in het directiecomité van 1 juni. Algemene principes Investering of exploitatie? Elk bestanddeel van het vermogen moet afzonderlijk worden gewaardeerd. Verrichtingen beneden euro waarvan het duurzaam karakter minder duidelijk is, kunnen op het exploitatiebudget aangerekend worden. Dit geldt echter niet voor meubilair of kleinere bestanddelen die onlosmakelijk verbonden zijn met een groter project. Aanschaffingswaarde De investering wordt gewaardeerd aan aanschaffingswaarde en wordt voor dat bedrag in de balans opgenomen na aftrek van de desbetreffende gecumuleerde afschrijvingen en waardeverminderingen. Onder de aanschaffingswaarde moet één van de volgende waarden worden verstaan: de aanschaffingsprijs, de ruilwaarde, de vervaardigingsprijs, de schenkingswaarde of de inbrengwaarde. Afschrijvingen en waardeverminderingen Afschrijvingen drukken de slijtage uit van het actief met een beperkte gebruiksduur. De afschrijvingen zijn specifiek voor de actiefbestanddelen waarop ze betrekking hebben en worden niet teruggenomen. Het bestuur opteert ervoor de initiële afschrijvingsduur voor de diverse categorieën van activa te bepalen zoals opgenomen in bijgevoegde tabel. Waardeverminderingen worden geboekt om rekening te houden met al dan niet als definitief aan te merken ontwaardingen indien dit bij het afsluiten van het financiële boekjaar noodzakelijk zou blijken. Jaarlijks wordt echter geëvalueerd of dat de gebruikswaarde van een goed (= de toekomstige economische voordelen of dienstenpotentieel die het goed voor een bestuur zal opleveren) hoger is dan zijn boekhoudkundige waarde. Indien dit het geval is worden reeds geboekte waardeverminderingen teruggenomen ten belope van dit verschil. Waardeverminderingen zijn specifiek voor de actiefbestanddelen waarop ze betrekking hebben. Herwaarderingen De financiële vaste activa en de overige materiële vaste activa, waarvan de reële waarde betrouwbaar kan worden bepaald na hun opname, worden geboekt tegen de geherwaardeerde waarde. Indien tot herwaardering van een actief wordt overgaan, zal de volledige rubriek waartoe het actief behoort worden geherwaardeerd. Indien de herwaardering betrekking heeft op overige materiële vaste activa met een beperkte gebruiksduur, dan wordt op basis van de geherwaardeerde waarde afgeschreven. Afwijkingen en specifieke waarderingsmaatregelen Geldbeleggingen en liquide middelen Het bestuur waardeert de liquide middelen en de geldbeleggingen tegen de nominale waarde. De aandelen en vastrentende effecten worden bij verwerving geboekt en gewaardeerd tegen de aanschaffingswaarde. Het bestuur past op de liquide middelen en geldbeleggingen waardeverminderingen toe als blijkt dat de realisatiewaarde op de datum van de jaarafsluiting lager is dan de aanschaffingswaarde. Er zullen bovendien aanvullende waardeverminderingen geboekt worden om rekening te houden met de AGB Westerlo p. 23 van 32 Rekening toelichting

24 evolutie van hun realisatie- of marktwaarde of met de risico s die inherent zijn aan de aard van de producten in kwestie of van de uitgevoerde activiteit. Vorderingen Vorderingen worden in de balans weergegeven tegen de nominale waarde. In geval er onzekerheid bestaat over de invorderbaarheid van bepaalde vorderingen, worden deze volledig overgeboekt naar dubieuze debiteuren. Vervolgens kan een waardevermindering geboekt worden op deze vorderingen. Deze oefening wordt ten minste jaarlijks op afsluitdatum uitgevoerd. Het bestuur opteert er voor om openstaande vorderingen waarvoor bij de inning op de diensten van een deurwaarder beroep wordt gedaan over te boeken naar dubieuze debiteuren en af te waarderen voor 50%. Financieel vaste activa Belangen of aandelen in rechtspersonen worden in de boekhouding opgenomen tegen hun aanschaffingswaarde. De aanschaffingswaarde van belangen of aandelen, ontvangen als vergoeding voor inbrengen die niet bestaan in contanten of die voortkomen uit de omzetting van vorderingen, stemt overeen met de conventionele waarde van de ingebrachte goederen en waarden of van de omgezette vorderingen. Als de conventionele waarde echter, op duurzame wijze, lager is dan de marktwaarde van de ingebrachte goederen en waarden of van de omgezette vorderingen, wordt de aanschaffingswaarde geherwaardeerd tot de hogere marktwaarde. Er worden waardeverminderingen toegepast op de belangen en de aandelen die onder de financiële vaste activa zijn opgenomen in geval van duurzame minderwaarde of ontwaarding, verantwoord door de toestand, de rentabiliteit of de vooruitzichten van de entiteit waarin de belangen of de aandelen worden aangehouden. Op het ogenblik dat de insolvabiliteit van de entiteit waarin er belangen zijn, of waaraan terugvorderbare middelen zijn toegekend, wordt dit belang of deze vordering als oninvorderbaar geboekt en zal een minderwaarde moeten worden geboekt voor het saldo van het belang of de vorderingen en zal dit belang of deze vordering uit de boekhouding worden verwijderd. Indien achteraf blijkt dat er alsnog een gedeelte van het belang of de vordering werd gerecupereerd, dan zal dit aanleiding geven tot de boeking van een meerwaarde voor het effectief gestorte bedrag. Materiële en immateriële vaste activa Erfpacht is een zakelijk recht om het volle genot te hebben van een goed dat toebehoort aan een ander, mits betaling (jaarlijks of éénmalig) van een vergoeding (pacht) ter erkenning van het eigendomsrecht van de verstrekker van het recht. Het is dus een overeenkomst waardoor de eigenaar van een onroerend goed, in ruil voor een jaarlijkse vergoeding, het gebruik van het goed voor een zeer lange tijd (minimum 27 jaar en maximum 99 jaar) afstaat aan een exploitant. Vaste activa in leasing of op grond van erfpacht of recht van opstal worden slechts opgenomen op het actief indien de contractueel bepaalde termijnen, verhoogt met het eventuele bedrag dat moet worden betaald bij optielichting, de integrale wedersamenstelling van het kapitaal dekken dat de leasinggever heeft geïnvesteerd in het vaste actief. Deze contractueel te storten termijnen zijn dus exclusief de rente en de kosten verbonden aan deze verrichting. Herwaarderingen Op de gemeenschapsgoederen en de bedrijfsmatige materiële vaste activa is het kostprijsmodel van toepassing. Bijgevolg worden deze activa na hun opname niet geboekt tegen hun geherwaardeerde waarde. Er mogen dus geen meerwaarden op deze categorieën materiële vaste activa worden geboekt. AGB Westerlo p. 24 van 32 Rekening toelichting

25 Op de overige materiële vaste activa en op de financiële vaste activa is het herwaarderingsmodel van toepassing. Dit houdt in dat na hun opname als actief, deze activa waarvan de reële waarde betrouwbaar kan worden bepaald, tegen hun geherwaardeerde waarde worden geboekt. Waardeverminderingen worden op de vaste activa geboekt, wanneer de boekwaarde niet langer de economische realiteit weergeeft. Hiervoor wordt jaarlijks op afsluitdatum een evaluatie gemaakt. Activa worden uitgeboekt wanneer deze verkocht of buitengebruik gesteld zijn. Netto-actief De ontvangen investeringssubsidies en schenkingen worden verrekend aan hetzelfde ritme als de afschrijvingen of de waardeverminderingen op de vaste activa waarvoor het bestuur deze verkreeg. De verrekening van de investeringssubsidie start samen met de afschrijvingen op het desbetreffende activum. M.a.w. zolang het activum in uitvoering is, wordt het niet afgeschreven en wordt de desbetreffende investeringssubsidie nog niet verrekend. Voor bestaande verplichtingen die zeker zijn op balansdatum en waarvan de omvang betrouwbaar kan worden bepaald, vormt het bestuur stelselmatig voorzieningen voor risico s en kosten. Indien de waardering van een voorziening niet geregeld kan worden door een absoluut objectief kader, maar het resultaat is van een inschatting van het bestuur, zorgt het bestuur voor een onderbouwde verantwoording. Indien, bij gebrek aan objectieve beoordelingscriteria, het bedrag van een duidelijk omschreven schuld die op balansdatum zeker is, niet op betrouwbare wijze kan worden geschat, dan wordt hiervoor geen voorziening aangelegd. Het bestuur zal hiervan melding maken in de toelichting bij de jaarrekening wanneer de bedragen in kwestie belangrijk zijn. Afschrijvingstermijnen Met ARK wordt de algemene rekening bedoeld, waaronder het actief in de boekhouding is opgenomen. AT staat voor afschrijvingstermijn en BA staat voor bedrijfsmatig actief. Omschrijving ARK AT BA terreinen BA gebouwen BA gebouwen buitengewoon onderhoud BA gebouwen gebruikt door derden BA gebouwen gebruikt door derden : buitengewoon onderhoud BA terreinen buitengewoon onderhoud BA installaties en grote machines BA meubilair BA informaticamaterieel BA kantoormachines en klein technisch materieel BA klein rollend materieel BA auto's en bestelwagens AGB Westerlo p. 25 van 32 Rekening toelichting

26 Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen Van de 9 categorieën die mogelijks moeten opgenomen worden is alleen categorie 7 van toepassing. 7. Goederen en waarden van derden gehouden door het bestuur 070. Gebruiksrecht op lange termijn Debet Credit Saldo Erfpacht sportpark (000007) 28, , Crediteuren wegens huurgelden en vergoedingen Debet Credit Saldo Erfpacht sportpark (000007) 0 28,00 28,00 AGB Westerlo p. 26 van 32 Rekening toelichting

27 Aanvullende toelichting AGB Westerlo p. 27 van 32 Rekening toelichting

28 Erfpachtovereenkomst De gemeente Westerlo heeft geïnvesteerd in sportinfrastructuur, maar heeft die ter beschikking gesteld aan AGB Westerlo via een erfpachtovereenkomst voor de duur van 30 jaar die ingegaan is op 16/12/2014 en dus loopt tot 15/12/2044. Er diende een éénmalige erfpachtvergoeding of canon betaald te worden van euro en vanaf een jaarlijkse te indexeren canon van 1 euro. Aanvullende boekhoudkundige stukken Het financieel verslag conform de vennootschapsboekhouding en de bijhorende verslagen en informatie zullen opgesteld worden door de accountant Q&A en door de commissaris. Voor de goede orde worden de proef- en saldibalans, de stand van de (enige) zichtrekening per 31/12/ en het proces verbaal van kasverslag aan deze bundel toegevoegd. AGB Westerlo p. 28 van 32 Rekening toelichting

29 Proef- en saldibalans per 31/12/ Algemene rekening Debet Credit Saldo Gebruiksrechten op lange termijn op terreinen en gebouwen 28, , Crediteuren wegens huurgelden en vergoedingen ,00-28, Kapitaal Overgedragen overschot - overgedragen tekort 180,57 180, Wettelijke reserve Investeringssubsidies op korte termijn (nominaal bedrag) 7.556, , , In resultaat opgenomen investeringssubsidies (-) , , BA terreinen buitengewoon onderhoud , , , BA terreinen buitengewoon onderhoud , , BA terreinen buitengewoon onderhoud : afschrijvingen ,29-730, BA installaties en grote machines , , BA installaties en grote machines : afschrijvingen , , BA meubilair ,96 276, , BA meubilair : afschrijvingen , , BA informaticamaterieel 7.144,80 334, , BA informaticamaterieel : afschrijvingen , , BA kantoormachines en klein technisch materieel 2.517, , BA kantoormachines en klein technisch materieel : afschrijvingen ,40-503, Vorderingen uit ruiltransacties , , , andere niet operationele vorderingen 1,83 1, Terug te vorderen BTW , , , Vorderingen wegens investeringssubsidis , , , Vorderingen wegens werkingssubsidies , , , Diverse niet-operationele vorderingen uit niet ruiltransacties - nominaal bedrag 1,00 1, Leveranciers , , , Te ontvangen facturen , , , Rechthebbenden uit de bestemming van het resultaat , , , Te betalen en terug te betalen borgtochten (AGB) 6.623, , , Andere overige schulden uit ruiltransacties , , Bedrijfsvoorheffing 1.414, ,02-569, RSZ 296,70 655,50-358, Bezoldigingen 4.495, , Te betalen Btw , , Andere te betalen belastingen en taksen , , , Ontvangen voorschotten en terugbetalingen inzake subsidies 1.386, , Verrichtingen voor derden 625,64 625, Te identificeren (vroeger ) 3.101, ,83-169, Andere overige schulden uit niet-ruiltransacties 2,97 2, Over te dragen kosten , , Verkregen opbrengsten , , Over te dragen opbrengsten , , Zichtrekeningen - Belfius , , ,07 AGB Westerlo p. 29 van 32 Rekening toelichting

30 Algemene rekening Debet Credit Saldo Rekening courant betaling in uitvoering - Belfius , , Kas van de secretaris , , , Interne overboekingen , , Interne overboekingen (correcties) 5.689, , Erfpacht 1, , Onderhoud van en herstellingen aan gebouwen , , , Elektriciteit gebouwen , , Gas , , Verzekeringen gebouwen 7.982, , Kantoorbenodigdheden 695, , Beheers- en werkingskosten van de informatica 6.600, , Telefonie 1.594,38 31, , Print- en kopierkosten 931,28 256,06 675, Documentatie, boeken, abonnementen 513, , Vergader en representatiekosten 1.382, , Technische werkingskosten , , , Werkkleding : aankoop, huur, onderhoud 1.836, , Water , , presentiegelden juryleden en raadsleden 3.733, , Erelonen en vergoedingen vrije beroepen en paramedici 4.203, , Erelonen en vergoedingen 1.256, , Afschrijvingen op materiële vaste activa 8.177, , Belastingen , , , diverse operationele kosten 993, , Nalatigheids- of moratoriumintresten en gelijkaardige kosten 101, , Over te dragen overschot van het boekjaar 180, , Over te dragen overschot van het boekjaar (wettelijke reserver) Rechthebbenden uit de bestemming van het resultaat , , , Prestaties , , , Terugvordering van derden Verhuringen van onroerende goederen 499, , , Gemeentelijke of provinciale bijdrage , , Diverse operationele opbrengsten 1,00-1, In resultaat genomen kapitaalsubsidies en schenkingen 8.177, ,26 Totaal: , ,40 AGB Westerlo p. 30 van 32 Rekening toelichting

31 Saldo zichtrekening AGB per 31/12/ AGB Westerlo p. 31 van 32 Rekening toelichting

32 Proces verbaal van nazicht van de kassa AGB Westerlo p. 32 van 32 Rekening toelichting