Gemeente Bladel mi linn in i ii iiii ii Nummer : R2017.003 Onderwerp : Vaststellen (voorlopige) jaarstukken 2016 Bladel Casteren Hapert Hoogeloon Netersel Aan de raad Samenvatting Het college legt verantwoording af over de realisatie in 2016 van het voorgenomen beleid en de daarmee verband houdende financiële consequenties. De gemeenteraad wordt hiermee in de gelegenheid gesteld invulling te geven aan haar controlerende functie. Door de problematiek rondom het sociaal domein heeft de accountant zijn controlewerkzaamheden voor de jaarrekening 2016 ten tijde van de opstelling van het voorstel nog niet afgerond. Volgens planning zal medio juni 2017 de rapportage klaar zijn. De (nog toe te voegen) accountantsverklaring geeft een oordeel over de juistheid van de financiële verantwoording (het getrouwe beeld) en over de rechtmatigheid van alle financiële beheershandelingen. Voorgesteld besluit 1. de jaarstukken 2016 vast te stellen en aan het college van burgemeester en wethouders decharge te verlenen over het door hen gevoerde beleid en beheer; 2. in te stemmen met de begrotingsoverschrijdingen; 3. in te stemmen met de volgende resultaatbestemming: -a. aanwending resultaat t.b.v. budgetoverhevelingen 590.000, - dekking door aanwending van reserves t.b.v. budgetoverhevelingen -I- 71.000, - dekking door te ontvangen subsidies t.b.v. budgetover- - hevelingen -/- 70.000,- -b. herbestemming aanwending algemene reserve: - dekking aanleg randweg Bladel -I- 2.584.000, - toevoeging aan reserve afschrijving geactiveerde investeringen 2.584.000, - bestemming niet besteedt budget herinrichting Burg. Van Houdtplein ten gunste van reserve afschrijving geactiveerde investeringen 132.000,- reservering ten laste van het resultaat 2016 581.000,- -c. netto resultaat 2016 te verrekenen met de algemene reserve 2.604.000, 4. de 5e begrotingswijziging 2017 vast te stellen als gevolg van de over te hevelen budgetten en de bestemming van het voordelig resultaat 2016. 1. Inleiding Op grond van artikel 197 Gemeentewet legt het college van burgemeester en wethouders verantwoording af aan de raad over het door hem gevoerde bestuur, onder overlegging van de jaarrekening en het jaarverslag. Deze stukken ('jaarstukken 2016 ) zijn bijgevoegd. Door de problematiek rondom het sociaal domein heeft de accountant zijn controlewerkzaamheden voor de jaarrekening 2016 ten tijde van de opstelling van het voorstel nog niet afgerond. In 2016 hebben we immers, even als in 2015, nog te maken met een (doorlopend) transitiejaar binnen het sociaal domein. Dit heeft (landelijk) effect op het moment waarop accountants de verklaring bij de gemeenterekening zullen afgeven. Dit heeft alles te maken met de decentralisaties en het niet op tijd kunnen leveren van de accountantsverklaringen door de zorgaanbieders. Team: FIN Behandelend ambtenaar: Peter Ansems Telefoonnummer: 0497-361675
2. Relevante (wettelijke) beleidskader In de artikelen 197 tot en met 201 van de Gemeentewet en in de Financiële verordening gemeente Bladel 2015 is de aanbieding aan de raad geregeld. Tevens dienen de jaarstukken, op grond van de Gemeentewet, vóór 15 juli aan gedeputeerde staten te zijn toegezonden. Mede uit een oogpunt van continuering van het voor onze gemeente geldende repressief toezicht is dit van belang. De jaarstukken, die volgens de voorschriften van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) zijn opgesteld, vormen een bespiegeling van hetgeen bij de begroting 2016 is voorgenomen. 3. Relatie toekomstvisie, klimaatvisie en dorpsontwikkeling De onderdelen worden, waar van toepassing, toegelicht in het jaarverslag. 4. Doelstelling/effecten In het kader van de controlerende rol van de gemeenteraad leggen wij verantwoording af over de realisatie van het voorgenomen beleid. Deze verantwoording dient te worden vastgesteld. Daarnaast dient een besluit te worden genomen over de resultaatbestemming 2016. Verder wordt met de vaststelling van de jaarstukken décharge verleend aan ons college voor het gevoerde financieel beheer. 5. Argumentatie college advies 1.1 Vaststelling van de jaarstukken 2016 en het college decharge te verlenen Zoals in onze inleiding al aangegeven ontbreekt op dit moment nog de (definitieve) verklaring van de accountant. Op dit moment kan de jaarrekeningcontrole door de accountant nog niet worden afgerond. Zoals bekend maken de geldstromen van het sociaal domein, waaronder WMO Begeleiding en Jeugdzorg onderdeel uit van de jaarrekening 2016. Op dit moment hebben wij (c.q. de GRSK), net als vorig jaar, nog niet alle controle informatie ontvangen. Kortom de controle en verantwoording door zorgaanbieders en hun accountants kosten meer tijd dan voorzien. Dit is overigens een landelijke ontwikkeling en niet uniek voor onze gemeente. Met name door de hiervoor genoemde oorzaken moeten binnen het sociaal domein de werkelijke inkomsten en uitgaven nog verrekend worden door de GRSK (uitvoerder namens de gemeente). Hoewel de gemeente bestedingsvrijheid heeft ten aanzien van de inzet van deze middelen binnen het sociaal domein, hanteren wij het uitgangspunt voor onze gemeente dat de nieuwe taken worden uitgevoerd met de middelen die de gemeente hiervoor van het rijk voor de járen 2015-2017 via de integratie-uitkering sociaal domein ontvangt. Dit betekent dat het resultaat op het totaal van de decentralisaties budgettair neutraal verantwoord is in de jaarstukken. De uitvoering is tot een (voorlopig) bedrag van C 886.000,- lager uitgevallen dan de werkelijke inkomsten. Dit voordeel wordt toegevoegd aan de reserve sociaal domein. De definitieve afrekening dient hier nog aanvullend op gecorrigeerd te worden. Nadat deze (financiële) informatie is ontvangen, moet deze door onze organisatie (c.q. de GRSK) worden geanalyseerd en beoordeeld. Vervolgens moet ook onze accountant zijn controlewerkzaamheden hierop nog uitvoeren. Nadat deze accountantscontrole is uitgevoerd vindt nog een proces plaats van overall analyse van fouten en onzekerheden, afronding van de wettelijk verplichte kwaliteitsreview en afronding van de rapportages. Volgens planning zal de rapportage overigens tijdig (vóór 6 juli a.s.) afgerond worden. De accountantsverklaring en het definitieve verslag van bevindingen worden, na ontvangst, toegevoegd aan de (definitieve) stukken en voor u ter inzage gelegd. Als raad bent u opdrachtgever van de accountant en brengt deze derhalve verslag uit aan u. Er is vastgesteld dat de accountant via de auditcommissie met u communiceert. Dit betekent dat de auditcommissie overleg zal hebben met de accountant en uw raad van advies zal dienen met betrekking tot de bevindingen van de accountant. Een advies van het college op dit punt zal daarom, in eerste instantie, achterwege blijven. Het accountantsrapport zal op 29 juni a.s. worden besproken met de auditcommissie. Voorgesteld wordt om de jaarstukken 2016 vast te stellen, zodat daarmee het college van burgemeester en wethouders decharge verleend wordt over het door hen gevoerde beleid en beheer. behoort bij R2017.003 2
1.2. Instemmen met uitgaven boven de begroting per beleidsveld onderdeel Bij het opstellen van de jaarstukken is geconstateerd dat op verschillende beleidsvelden budgetoverschrijdingen zijn gemaakt. Dit zijn overschrijdingen die enerzijds het gevolg zijn van het feit dat er in het laatste kwartaal van het jaar ontwikkelingen voordoen die niet goed te voorspellen zijn of waar we zelf geen invloed op hebben en anderzijds doordat we tussentijds wel constateren dat we op onderdelen afwijkingen gaan zien maar dat het soms moeilijk is in te schatten hoe groot deze afwijkingen gaan worden. Gevraagd wordt in te stemmen met de uitgaven boven de begroting. In paragraaf 6.2 van de jaarrekening zijn de (totale) verschillen op hoofdlijnen geanalyseerd. 1.3. Uw raad wordt verzocht een bestemming te geven aan het resultaat. Met het opmaken van de jaarstukken en het geven van een analyse op het cijfermateriaal wordt de budgetcyclus van enig jaar afgesloten. In relatie tot de vastgestelde begroting en begrotingswijzigingen zijn de jaarstukken een goed instrument voor de gemeenteraad om het gevoerde beheer van ons college te beoordelen. Het saldo van de jaarrekening kent een (voorlopige) positieve uitkomst van C 3.185.000,-. Deze uitkomst wordt in de bestuurlijke toelichting geanalyseerd. Wij stellen uw raad voor om het rekeningresultaat als volgt te bestemmen: De jaarrekening 2016 sluit met een voordelig resultaat -a. aanwending resultaat t.b.v. budgetoverhevelingen - dekking door aanwending van reserves t.b.v. budgetoverhevelingen - dekking door te ontvangen subsidies t.b.v. budgetover- - hevelingen -b. herbestemming aanwending algemene reserve: - dekking aanleg randweg Bladel - toevoeging aan reserve afschrijving geactiveerde investeringen - bestemming niet besteedt budget herinrichting Burg. Van Houdtplein ten gunste van reserve afschrijving geactiveerde investeringen reservering ten laste van het resultaat 2016 -c. netto resultaat 2016 te verrekenen met de algemene reserve Als gevolg van de gewijzigde BBV-voorschriften dienen uw eerdere besluiten hier formeel op aangepast te worden. Dit betekent: - herbestemming aanwending algemene reserve: - dekking aanleg randweg Bladel -I- 2.584.000, - toevoeging aan reserve afschrijving geactiveerde investeringen 2.584.000, - bestemming niet besteedt budget herinrichting Burg. Van Houdtplein ten gunste van reserve afschrijving geactiveerde investeringen 132.000,- 3.185.000, 590.000,- -I- 71.000,- -I- 70.000, -/- 2.584.000, 2.584.000, 132.000, 581.000, 2.604.000,- Toelichting - ad a. budgetoverhevelingen In de raadsvergadering van 11 mei 2017 heeft uw raad reeds kennis genomen met de voorstellen voor deze budgetoverhevelingen. Voor de nadere specificatie hiervan wordt verwezen naar raadsvoorstel R2017.032. - ad b. verrekenen en herbestemming t.g.v. reserve afschrijving geactiveerde investeringen De aanleg van de randweg in Bladel en de herinrichting van Burg. Van Houdtplein zouden op basis van uw raadsbesluiten in één keer ten laste van de exploitatie afgeschreven worden. De extra afschrijving van de randweg zou daarnaast gedekt worden ten laste van de algemene reserve. Met ingang van 1 januari 2017 is de systematiek van activering en afschrijving voor alle investeringen gelijk getrokken op grond van het BBV. Investeringen met een maatschappelijk nut worden, evenals investeringen met een economisch nut, voortaan geactiveerd en over de verwachte toekomstige gebruiksduur afgeschreven. Daarmee wordt een betere vergelijkbaarheid van de kosten beoogd. Het verrekenen van bijdragen uit de reserves ten gunste van investeringen is met ingang van het begrotingsjaar 2017 ook niet meer toegestaan. Vormen van een reserve voor de dekking van kapitaallasten mag nog wel. behoort bij R2017.003 3
De reserve afschrijving geactiveerde investeringen is een dekkingsreserve die dient ter financiële dekking van kapitaallasten gedurende de levensduur van een actief. - ad c. verrekening met algemene reserve Het restant van het resultaat verrekenen we met de algemene reserve tot een bedrag ad C 2.604.000,-. 1.4 Door vaststelling van begrotingswijziging wordt de resultaatbestemming geautoriseerd door de raad De resultaatbestemming zal middels vaststelling van de 5e begrotingswijziging 2017 worden geautoriseerd. 6. Alternatieven Resultaat gewijzigd bestemmen. 7. Financiën De jaarrekening over 2016, blijkend uit het overzicht van baten en lasten, sluit met een voordelig saldo van ê 4.940.000,-. In de jaarrekening hebben er daarnaast reeds tot een bedrag van per saldo C 1.755.000,- mutaties ten gunste van reserves plaatsgevonden, zodat het uiteindelijke jaarresultaat ê 3.185.000,- positief bedraagt. Dit bedrag is afzonderlijk vermeld onder het eigen vermogen in de balans onder gerealiseerd resultaat blijkend uit het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening^ Bedragen (bedragen x C 1.000,-) Rekening 2015 Begroting na wijz.2016 Re kening 2016 Verschillen totaal lasten n -43 203 n -44.302: n -41.930 V 2.372 totaal baten V 45.096 V 47.039 V 46.870 n -169 saldo \an baten en lasten V 1 893 V 2.737 V 4.940 V 2.203 saldo toevoegingen reserves n -2.712 n -3.597 n -3.506 V 91 saldo onttrekkingen reserves V 1 573 V 1 862 V 1.751 n -111 gerealiseerd resultaat V 755 V 1.002 V 3.185 V 2.183 Aan de mutaties ten laste van de reserves liggen raadsbesluiten en een bestendige gedragslijn ten grondslag, hetzij bij vaststelling van de oorspronkelijke begroting, hetzij bij vaststelling van de bestuursrapportages. De mutaties hebben voornamelijk betrekking op mutaties met egalisatiereserves, budgetoverhevelingen en op de besluitvorming om investeringen en budgetten ineens ten laste van reserves te dekken. Het feítelijke resultaat van de jaarrekening 2016 komt ook overeen met de mutatie in het eigen vermogen in het boekjaar en heeft het navolgende verloop: ontwikkeling eigen vermogen (bedragen x č 1.000,-) 2016 saldo eigen vermogen per 1-1-2016 (inclusief resultaat bestemming 2015) 16.958 saldo eigen vermogen per 31-12-2016 inclusief resultaat 2016 21.898 voordelig resultaat voor bestemming 2016 4.940 in de exploitatie zijn resultaatbestemmingen verwerkt volgens bestaand beleid: - het saldo van toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves bedraagt -1.755 per saldo voordelig resultaat volgend uit overzicht van baten en lasten 3.185 - Analyse van het bepaalde jaarresultaat De begroting van 2016 sloot met een begrotingsoverschot. In 2016 zijn middels tussentijdse rapportages de budgetten geactualiseerd. Op basis van de autonome ontwikkelingen is de begroting op diverse onderdelen aangepast. De doorwerking van de mutaties van de najaarsnota 2015, de perspectiefnota 2016 en de najaarsnota van 2016 op het uiteindelijke resultaat van de begroting 2016 leidde uiteindelijk tot een geraamd positief exploitatiesaldo van C 1.002.000,-. behoort bij R2017.003 4
De najaarsnota was opgesteld naar de stand op ultimo september 2016. Alle overige afwijkingen die zich in de loop van het jaar voordoen komen hierdoor tot uitdrukking in het rekeningresultaat. In totaliteit bedraagt het verschil tussen de vastgestelde begroting na de najaarsnota en de jaarrekening ê 2.183.000,- voordelig. In onderstaand overzicht is het verschil ten opzichte van de najaarsnota weergegeven. omschrijving saldo najaarsnota saldo jaarrekening exploitatieresultaat 1.002.000,-V 3.185.000,-V verschil najaarsnota versus jaarrekening 2.183.000,-V In paragraaf 6.2 van de jaarrekening is dit verschil op hoofdlijnen geanalyseerd. 8. Risico s Zie paragraaf 4.2 van het jaarverslag 2016. 9. Communicatie en participatie De communicatie over de jaarstukken 2016 geschiedt conform de reguliere kanalen. De jaarstukken worden voor een ieder ter inzage gelegd en worden digitaal via de website gepubliceerd. Van de terinzagelegging wordt openbaar kennis gegeven in ieder geval vóór 22 juni 2017 (zijnde twee weken vóór de beraadslaging in de raadsvergadering van 6 juli 2017). 10. Planning Na vaststelling zullen de jaarstukken met de daarbij behorende stukken op grond van artikel 200 Gemeentewet vóór 15 juli 2017 verstuurd worden naar de provincie en het CBS. Aan het CBS zullen tevens de documenten in het kader van de Verantwoording Informatie voor derden (IV3) en Single Information, Single Audit (SiSa) worden verstuurd voor genoemde datum. Volgens planning zal op 29 juni 2017 het rapport van bevindingen besproken worden in de auditcommissie. Bladel, 16 mei 2017. rgemeestéŕ şrí weţhoupers yan Bladel, de secretaris de wnd. eesten Bijlage(n) a. Ontwerp-besluit (R2017.003a) b. R2017.003b Jaarstukken 2016 behoort bij R2017.003 5