De accountantsverklaring voor een gemeente bestaat uit 2 oordelen, te weten een oordeel over de getrouwheid en een oordeel over de rechtmatigheid.

Transcriptie

1 Agendapunt commissie: steller telefoonnummer Farid Chikar agendapunt kenmerk datum raadsvergadering / juni 2018 Portefeuillehouder Wethouder financiën onderwerp Jaarverslag en jaarrekening 2017 aan de gemeenteraad A. Samenvatting Voorstel tot vaststelling van de jaarstukken 2017, bestaande uit het jaarverslag en de jaarrekening. B. Voorgesteld besluit 1. Vaststellen van het jaarverslag en de jaarrekening 2017; 2. Het nadelig rekeningresultaat ad onttrekken aan de algemene reserve. C. Inleiding Jaarstukken Met de jaarstukken, bestaande uit het jaarverslag en de jaarrekening, legt het college verantwoording af over de realisatie van de door de raad in de begroting vastgelegde beleidsvoornemens. De raad beoordeelt op grond van de jaarstukken of het college in overeenstemming met de in de begroting gestelde kaders heeft geopereerd. Ook dienen de jaarstukken mede ter beoordeling van de rechtmatigheid, doelmatigheid en doeltreffendheid van het gevoerde beheer en beleid. Verantwoordelijkheid accountant De verantwoordelijkheid van de accountant is om een oordeel te geven over de jaarrekening. Dat wordt gedaan op basis van de uit te voeren accountantscontrole. De controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter verkrijging van controle-informatie over de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening. De keuze van de uit te voeren werkzaamheden is afhankelijk van de professionele oordeelsvorming van de accountant, waaronder begrepen zijn beoordeling van de risico s van afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten. Tevens omvat een controle onder meer een evaluatie van de aanvaardbaarheid van de toegepaste grondslagen voor financiële verslaggeving, van de redelijkheid van schattingen die het college van burgemeester en wethouders van de gemeente heeft gemaakt, een evaluatie van het algehele beeld van de jaarrekening, alsmede een evaluatie van het

2 normenkader voor rechtmatigheid zoals vastgesteld door de gemeenteraad en de operationalisering van het normenkader voor rechtmatigheid in de beheersorganisatie van de gemeente. De bij de controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten. Deze goedkeuringstolerantie is door de gemeenteraad vastgesteld. Accountantsverklaring De accountantsverklaring voor een gemeente bestaat uit 2 oordelen, te weten een oordeel over de getrouwheid en een oordeel over de rechtmatigheid. Getrouwheid Getrouwheid is het oordeel of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van zowel de baten en lasten als de grootte en samenstelling van het vermogen. Een getrouw beeld houdt in dat de uitkomsten van het gevoerde financieel beheer getrouw in de jaarrekening worden weergegeven, waarbij rekening is gehouden met het doel waarvoor de verantwoording is opgesteld. In het geval van de gemeente is het doel van de jaarrekening het afleggen van verantwoording aan de raad over de realisatie van de begroting. Een getrouw beeld impliceert dat de jaarrekening niet zodanige fouten en/of onzekerheden bevat dat het oordeel van de gebruiker (de gemeenteraad) beïnvloed wordt. Rechtmatigheid Het oordeel van de rechtmatigheid betreft het tot stand komen van lasten, baten en balansmutaties met de begroting en van toepassing zijnde wettelijke regelingen, waaronder verordeningen. Wettelijke regels zijn wetten in formele zin of regelingen krachtens de wet. Oordeel 2017 Jaarlijks legt het college na afloop van het begrotingsjaar verantwoording af over het door haar gevoerde bestuur door het overleggen van het jaarverslag en jaarrekening. Het college voegt normaliter daarbij de accountantsverklaring (incl. rechtmatigheid) en het verslag van bevindingen. Hierbij ontvangt u het accountantsrapport. In dit rapport doet Crowe Horwath, Foederer verslag van de uitkomsten van de controle. Daarbij gaan zij nader in op de scope en reikwijdte van de accountantscontrole en geven zij een nadere toelichting op de accountantsverklaring. Het College heeft met voldoening kennis genomen van dit rapport. Het accountantsrapport is integraal onderdeel van de rapportage aan het Ministerie inzake de sisa-verantwoording. D. Wat willen we bereiken? Adequate verslaglegging en informatievoorziening over de bereikte doelstellingen zoals opgenomen in de Programmabegroting 2017 en de verantwoording over de daarbij behorende middelen. 2

3 E. Wat gaan we er voor doen? Het College van B&W is verantwoordelijk voor het opmaken van de jaarrekening, alsmede voor het opstellen van het jaarverslag, beide in overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten. Deze verantwoordelijkheid houdt onder meer in dat de jaarrekening zowel de baten en lasten als de activa en passiva getrouw dient weer te geven. En dat de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. Rechtmatige totstandkoming betekent in overeenstemming met de begroting en met de van toepassing zijnde wettelijke regelingen waaronder gemeentelijke verordeningen. Volgens de wettelijke kaders, zijnde het Besluit Begroting en Verantwoording voor Provincies en Gemeenten, bestaan de jaarstukken van een gemeente ten minste uit het jaarverslag en de jaarrekening. Waarbij het jaarverslag ten minste bestaat uit: de programmaverantwoording; de paragrafen. En de jaarrekening bestaat uit: de programmarekening en de toelichting; de balans en de toelichting; de bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen (sisa) Volgens de gemeentewet is het College van B&W verplicht ieder jaar vóór 15 juli het door de gemeenteraad vastgestelde jaarverslag met bijbehorende jaarrekening aan te bieden aan het ministerie van BZK, de provincie en het CBS. Een korte toelichting op het rekeningresultaat De jaarrekening sluit met een negatief exploitatieresultaat na bestemming van Het saldo vóór bestemming bedraagt negatief. Zoals opgenomen in de begroting en regulier beleid is per saldo onttrokken aan de reserves. In 2016 bedroeg het exploitatieresultaat na bestemming positief. In de tweede bestuursrapportage was een rekening resultaat van negatief geprognotiseerd. Het verschil met het gerealiseerde jaarrekeningresultaat wordt voor het grootste deel veroorzaakt door afwijkingen op jeugd en WMO. Voor het Sociaal domein laat de jaarrekening een enorm tekort zien van ruim 2 miljoen euro. In november 2017 is een analyse gemaakt van de te verwachten tekorten binnen Jeugd en Wmo over het jaar De gemeenteraad is vervolgens middels een RIB geïnformeerd over deze analyse. Het tekort Sociaal Domein-breed, waar in de analyse vanuit werd gegaan, komt nagenoeg overeen met de werkelijke realisatie in In de analyse Tekorten Jeugd en Wmo zijn per domein (beheers)maatregelen uitgewerkt welke op termijn kunnen leiden tot minder uitgaven en/of in ieder geval het beter kunnen 3

4 beheersen van de uitgaven. De maatregelen die genoemd zijn hebben betrekking op de Monitoring, (wijze van) inkoop, doorontwikkeling van de toegang (Sociaal team, CJG), administratief/procesmatig. Binnen de gemeente wordt op allerlei fronten gewerkt om deze maatregelen te realiseren. Hieronder volgt een korte stand van zaken. Jeugd Het aantal kinderen dat jeugdhulp nodig heeft blijft stijgen. Het aantal beschikkingen in 2016 bedroeg 647 t.o.v. 711 in Het aantal unieke kinderen dat jeugdhulp ontving in 2016 bedroeg 468 t.o.v. 512 kinderen in Deze tendens is in heel Nederland zichtbaar. Het CBS publiceerde onlangs cijfers waaruit naar voren komt dat er landelijk een groei van zo n 11% heeft plaats gevonden in het aantal jongeren dat jeugdzorg ontvangt tussen 2015 en De toegang is laagdrempelig geworden door deze lokaal neer te leggen. De zorg lijkt ook steeds complexer te worden, waardoor zwaardere en/of langdurige inzet van hulp nodig is. Aangezien we te maken hebben met diverse verwijzers (huisartsen, medici en rechters) hebben we niet alle beschikkingen in de hand. Ook al loopt de routing vanuit huisartsen steeds meer via het CJG, wil dit niet zeggen dat dit kostenbesparing oplevert. Wel is zicht op het inhoudelijk proces daarmee verbeterd. In de tussenliggende periode van november 2017 en mei 2018 zijn een aantal maatregelen genomen en hebben betrekking op de volgende elementen: - Inkoopgerelateerde maatregelen jeugdhulp - CJG-gebonden maatregelen - Beleidsmatige maatregelen Wmo Binnen de Wmo stijgt het aantal klanten nog steeds. Er is een forse stijging te zien in het aantal beschikkingen ten aanzien van: - Beschikkingen Begeleiding individueel, te weten 20% t.o.v Beschikkingen Begeleiding groep, te weten 40% t.o.v Beschikkingen Hulpmiddelen, te weten 7% t.o.v Beschikkingen Huishoudelijke Hulp, te weten 10% t.o.v Uit deze cijfers wordt duidelijk dat er een forse stijging is ten aanzien van alle vormen van Begeleiding, te weten individueel en groep, respectievelijk namelijk 20%, 40%. Daarnaast is binnen de doelgroep met een indicatie voor begeleiding te zien dat er een relatief grote groep meerdere (combinaties van) indicaties voor begeleiding heeft. Het aantal mensen met een indicatie voor begeleiding in de vorm van een Pgb is fors gedaald. Daarentegen is het aantal naturaverstrekking toegenomen. Bij de herindicaties is te zien dat een grote groep Pgb houders hun indicatie heeft omgezet naar naturazorg. Ten aanzien van de hulpmiddelen is voornamelijk een stijging te zien in het aantal verstrekte elektrische rolstoelen (binnen en buiten), handbewogen rolstoel duw/kantelwagen, trapliften en bouwkundige woningaanpassingen We hebben kunnen constateren dat er zowel binnen de zorgvormen van begeleiding (zie hierboven 40% en 20%) en de hulpmiddelen (combinaties van) maatwerkvoorzieningen worden geïndiceerd waar een grotere ondersteuningsbehoefte aan ten grondslag ligt. Wellicht niet alleen de behoefte van de individuele klant, maar ook van zijn/haar mantelzorger(s). De wijzigingen binnen de WLZ (voorheen AWBZ) en de zorgverzekeringswet leiden tot een grotere toestroom van klanten naar de Wmo. 4

5 In de tussenliggende periode van november 2017 en mei 2018 is een aantal maatregelen genomen en die hebben betrekking op de volgende elementen: - Voorliggend veld - Afstemming andere wetgevingen - Interne bedrijfsvoering - Lokale partners - Inkoop Overhevelingen van budgetten en kredieten Er zijn projecten/activiteiten die wel in het verslagjaar zijn gestart of verder zijn uitgevoerd, die aan het einde van 2017 nog niet gereed waren en in 2018 verder worden afgerond. De daartoe in 2017 beschikbaar gestelde middelen worden via de reserve af te wikkelen activiteiten overgeheveld naar Hiermee wordt voldaan aan het gestelde in artikel 5 lid 4 van de financiële verordening art F. Financiën N.v.t. G. Vervolgstappen Na vaststelling en vóór 15 juli 2018 worden de jaarstukken verzonden aan de Gedeputeerde Staten van de provincie Noord-Brabant. H. Communicatie Via de website worden de jaarstukken gepubliceerd. De jaarstukken worden ter inzage gelegd in de leeskamer. I. Bijlage(n) Geen. J. Ter inzage liggende stukken 1. Jaarstukken 2017 (jaarverslag en jaarrekening); 2. Accountantsverslag inclusief accountantsverklaring. Burgemeester en wethouders van Valkenswaard, secretaris, burgemeester drs. R.F.W. van Eijck. drs. A.B.A.M. Ederveen. 5

6 De raad van de gemeente Valkenswaard; Gezien het voorstel van het college van burgemeester en wethouders d.d. 22 mei 2018, nummer /812892; Gelet op artikel 198 Gemeentewet; BESLUIT 1. Vaststellen van het jaarverslag en de jaarrekening 2017; 2. Het nadelig rekeningresultaat ad onttrekken aan de algemene reserve. Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van de gemeenteraad d.d. 14 juni Kenmerk: / de griffier, de voorzitter, drs. C. Miedema drs. A.B.A.M. Ederveen. 6