Economisch hart van de Kempen. Aan de raad *R18.007* Nummer : R Onderwerp : Vaststellen (definitieve) jaarstukken 2017

Transcriptie

1 *R18.007* Economisch hart van de Kempen Nummer : R Onderwerp : Vaststellen (definitieve) jaarstukken 2017 Aan de raad Samenvatting Als afronding van de budgetcyclus 2017 stelt u de jaarstukken 2017 vast. Met de jaarstukken leggen wij verantwoording af over de realisatie van de door u in de (gewijzigde) begroting vastgelegde beleidsvoornemens en de financiële middeleninzet per beleidsveld. De gemeenteraad wordt hiermee in de gelegenheid gesteld invulling te geven aan haar controlerende functie. De (definitieve) jaarrekening 2017 sluit met een positief resultaat van ,-. Ten opzichte van de voorlopige jaarrekening 2017 is het resultaat verbeterd met ,-. Ook zijn de financiële verantwoordingen betrekking hebbende op het sociaal domein hierin verwerkt. Ten opzichte van de voorlopige versie brengt dit een nadeel met zich van ,- welke we aanvullend verrekend hebben met de reserve sociaal domein. De accountantsverklaring geeft een oordeel over de juistheid van de financiële verantwoording (het getrouwe beeld) en over de rechtmatigheid van alle financiële beheershandelingen. Voorgesteld besluit 1. de jaarstukken 2017 vast te stellen en aan het college van burgemeester en wethouders decharge te verlenen over het door hen gevoerde beleid en beheer; 2. in te stemmen met de begrotingsoverschrijdingen; 3. in te stemmen met de volgende resultaatbestemming: a. (voorlopig) exploitatieresultaat ,- b. aanwending resultaat t.b.v. budgetoverhevelingen ,- dekking door aanwending van reserves t.b.v. budgetoverhevelingen -/ ,- dekking door te ontvangen subsidies t.b.v. budgetoverhevelingen -/ ,- reservering ten laste van het resultaat / ,- c. netto resultaat 2017 te verrekenen met de algemene reserve ,- 4. de 6 e begrotingswijziging 2018 vast te stellen als gevolg van de over te hevelen budgetten en de bestemming van het voordelig resultaat Inleiding Op grond van artikel 197 Gemeentewet legt het college van burgemeester en wethouders verantwoording af aan de raad over het door hem gevoerde bestuur, onder overlegging van de jaarrekening en het jaarverslag. Deze (definitieve) stukken ( jaarstukken 2017 ) zijn bijgevoegd. Team: FIN Behandelend ambtenaar: Peter Ansems Telefoonnummer:

2 In de begroting 2017 heeft de raad de kaders vastgesteld. Met deze kaders is het college de opdracht gegeven om uitvoering te geven aan de voorstellen die zijn opgenomen in de begroting. Op sommige onderdelen zijn tussentijds bijstellingen doorgevoerd. Deze zijn financieel door vertaald in separate begrotingswijzigingen of in bestuursrapportages In deze jaarstukken wordt duidelijk of we de plannen ook hebben gerealiseerd en of we binnen de budgetten zijn gebleven. De accountant heeft nog geen definitief oordeel uitgesproken over de getrouwheid en de rechtmatige totstandkoming van de in de jaarrekening 2017 opgenomen baten, lasten en balansmutaties. De controleverklaring wordt nog separaat bij dit boekwerk gevoegd. In de definitieve versie van het boekwerk, na vaststelling door de raad, zal de controleverklaring alsnog worden opgenomen. 2. Relevante (wettelijke) beleidskader In de artikelen 197 tot en met 201 van de Gemeentewet en in de Financiële verordening 2017 is de aanbieding aan de raad geregeld. Tevens dienen de jaarstukken, op grond van de Gemeentewet, vóór 15 juli aan gedeputeerde staten te zijn toegezonden. Mede uit een oogpunt van continuering van het voor onze gemeente geldende repressief toezicht is dit van belang. De jaarstukken, die volgens de voorschriften van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) zijn opgesteld, vormen een bespiegeling van hetgeen bij de begroting 2017 is voorgenomen. 3. Doelstelling/effecten Met de vaststelling van de jaarstukken voldoen we aan de wettelijke voorschriften en geven we de bestemming aan het behaalde financiële resultaat van Verder wordt met de vaststelling van de jaarstukken décharge verleend aan het college voor het gevoerde financiële beheer van de gemeente. Ook wordt invulling gegeven aan de wettelijke bepaling om uiterlijk 15 juli 2018 de jaarstukken 2017 bij de provincie (Gedeputeerde Staten) aan te leveren. 4. Argumentatie college advies 1.1 Vaststelling van de (definitieve) jaarstukken 2017 en het college decharge te verlenen Op basis van artikel 213 Gemeentewet heeft uw raad de accountant Mazars Paardekooper Hoffman N.V. te Rotterdam (vestiging Eindhoven) opdracht gegeven om de jaarrekening 2017 te controleren. De jaarstukken zijn door de accountant gecontroleerd op getrouwheid en rechtmatigheid, maar nog niet volledig (administratief) afgerond. Oorzaak hiervan ligt volledig binnen het sociaal domein. We verwachten dat we ultimo juni 2018 deze verklaring ontvangen. De accountantsverklaring en het definitieve verslag van bevindingen worden, na ontvangst, toegevoegd aan de stukken en voor u ter inzage gelegd. Als raad bent u opdrachtgever van de accountant en brengt deze derhalve verslag uit aan u. Er is vastgesteld dat de accountant via de auditcommissie met u communiceert. Dit betekent dat de auditcommissie overleg zal hebben met de accountant en uw raad van advies zal dienen met betrekking tot de bevindingen van de accountant. Een advies van het college op dit punt zal daarom, in eerste instantie, achterwege blijven. Het accountantsrapport zal op 20 juni a.s. worden besproken met de auditcommissie. Voorgesteld wordt om de jaarstukken 2017 vast te stellen, zodat daarmee het college van burgemeester en wethouders decharge verleend wordt over het door hen gevoerde beleid en beheer. behoort bij R

3 1.2. Instemmen met uitgaven boven de begroting per beleidsveld onderdeel Bij het opstellen van de (definitieve) jaarstukken is geconstateerd dat op verschillende beleidsvelden budgetoverschrijdingen zijn gemaakt. Dit zijn overschrijdingen die enerzijds het gevolg zijn van het feit dat er in het laatste kwartaal van het jaar ontwikkelingen voordoen die niet goed te voorspellen zijn of waar we zelf geen invloed op hebben en anderzijds doordat we tussentijds wel constateren dat we op onderdelen afwijkingen gaan zien maar dat het soms moeilijk is in te schatten hoe groot deze afwijkingen gaan worden. Gevraagd wordt in te stemmen met de uitgaven boven de begroting. In paragraaf 6.2 van de jaarrekening zijn de (totale) verschillen op hoofdlijnen geanalyseerd Uw raad wordt verzocht een bestemming te geven aan het resultaat. Met het opmaken van de (definitieve) jaarstukken en het geven van een analyse op het cijfermateriaal wordt de budgetcyclus van enig jaar afgesloten. In relatie tot de vastgestelde begroting en begrotingswijzigingen zijn de jaarstukken een goed instrument voor de gemeenteraad om het gevoerde beheer van ons college te beoordelen. Het saldo van de jaarrekening kent een (definitieve) positieve uitkomst van ,-. Deze uitkomst wordt in de bestuurlijke toelichting geanalyseerd. Wij stellen uw raad voor om het rekeningresultaat als volgt te bestemmen: De jaarrekening 2017 sluit met een (definitief) voordelig resultaat ,- - a. aanwending resultaat t.b.v. budgetoverhevelingen ,- - dekking door aanwending van reserves t.b.v. budgetoverhevelingen -/ ,- - dekking door te ontvangen subsidies t.b.v. budgetoverhevelingen -/ ,- reservering ten laste van het resultaat ,- - b. netto resultaat 2017 te verrekenen met de algemene reserve ,- Toelichting - ad a. budgetoverhevelingen In de raadsvergadering van 17 mei 2018 heeft uw raad reeds kennis genomen met de voorstellen voor deze budgetoverhevelingen. Voor de nadere specificatie hiervan wordt verwezen naar raadsvoorstel R ad b. verrekening met algemene reserve Het restant van het resultaat verrekenen we met de algemene reserve tot een bedrag ad , Door vaststelling van begrotingswijziging wordt de resultaatbestemming geautoriseerd door de raad De resultaatbestemming zal middels vaststelling van de 6 e begrotingswijziging 2018 worden geautoriseerd. 5. Alternatieven Resultaat gewijzigd bestemmen. 6. Financiën De jaarrekening over 2017, blijkend uit het overzicht van baten en lasten, sluit met een voordelig saldo van ,-. In de jaarrekening hebben er daarnaast reeds tot een bedrag van per saldo ,- mutaties ten laste van reserves plaatsgevonden, zodat het uiteindelijke jaarresultaat ,- positief bedraagt. Dit bedrag is afzonderlijk vermeld onder het eigen vermogen in de balans onder gerealiseerd resultaat blijkend uit het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening. Wij hebben pas op 16 juni jl de controleverklaring van de SK ontvangen inzake de afrekening van de programmakosten van begeleiding en jeugd. Deze verklaring stelde ons in staat zekerheid te krijgen over de lasten van begeleiding en jeugd. Naar aanleiding hiervan hebben wij behoort bij R

4 nog een aanzienlijke financiële correctie aan moeten brengen in de jaarstukken. De reden van de late aanlevering van de controleverklaring van de SK wordt volledig veroorzaakt doordat niet van iedere zorgaanbieder binnen het sociaal domein tijdig of volledig een productieopgave, bestuurs- of accountantsverklaring ontvangen werd, waardoor er onzekerheden over de juistheid van de financiële gegevens van de zorgaanbieders en dus ook in onze jaarstukken kunnen ontstaan. Nadat door onze accountant (Mazars) de financiële afstemming tussen de controleverklaring van de accountant van de SK (Foederer) gereviewd heeft zal de definitieve verklaring afgegeven worden. Review zal nog in de loop van week 25/26 plaats vinden. De definitieve accountantsverklaring wordt dan naar verwachting ultimo juni 2017 ontvangen. De accountantsverklaring en het definitieve verslag van bevindingen worden, na ontvangst, toegevoegd aan de stukken en voor uw raad ter inzage gelegd. Naast een aanvullende afrekening van het sociaal domein hebben we naar aanleiding van de (interne) controle alsnog een aantal correcties moeten doorvoeren in de jaarrekening, te weten: nadeel voordeel saldo Aanvullende afrekening sociaal domein aanwending reserve sociaal domein Afrekening hulp bij huishouden Vrijval voorziening dubieuze debiteuren soza Afwaarderingen: - peuterspeelzaal Casteren pick-up voertuig openbare werken hoge drukreiniger Totaal correcties Exploitatieresultaat 2017 obv voorlopige jaarstukken Gecorrigeerd exploitatieresultaat De aanvullende afrekening van het sociaal domein is voor begeleiding ,- nadelig uitgevallen en voor jeugd ,-. Dit nadeel hebben wij binnen de geldende afspraken verrekend met de reserve sociaal domein. In de financiële afrekening van de programmakosten is ook een bedrag begrepen van ,- inzake een nadeel op de kosten van hulp bij het huishouden. Omdat dit geen onderdeel is van de nieuwe taken van het sociaal domein leidt dit alsnog tot een extra nadeel op het rekeningresultaat. Op grond van BBV-regelgeving zijn wij verplicht om een voorziening voor dubieuze debiteuren (soza) te hebben. Tot op heden werd deze voorziening behoedzaam gewaardeerd op het totaal van debiteuren soza -/- crediteuren soza -/- krediethypotheken. Door ISD de Kempen is een risico-inschatting gemaakt van de openstaande vorderingen soza. De omvang hiervan hebben wij als basis genomen voor de waardering van de voorziening. Pro saldo leidt dit tot een eenmalige vrijval van ,-. Na opstellen van de (voorlopige) jaarstukken is uit interne controles gebleken dat voor een drietal investeringen afwaarderingen noodzakelijk zijn. Gebleken is dat de investering peuterspeelzaal Casteren 2003 geen gemeentelijk eigendom meer is. Het pand werd destijds gesloopt en geïntegreerd in de nieuwe brede school St. Jozef die een aantal jaren geleden gebouwd is. De nieuwe brede school wordt gehuurd van WSZ. De restant boekwaarde moet daarom alsnog afgewaardeerd worden. Een pick-up en hoge drukreiniger werden in 2017 verkocht. Abusievelijk was geen rekening gehouden met de afwaardering van de restant boekwaardes hiervan. behoort bij R

5 Bedragen Rekening Begroting Rekening Verschillen (bedragen x 1.000,-) 2016 na wijz totaal lasten n n n v 347 totaal baten v v v v saldo van baten en lasten v n v v saldo toevoegingen reserves n n n n -10 saldo onttrekkingen reserves v v v n -47 gerealiseerd resultaat v n -391 v v (+ = voordeel en - = nadeel) Aan de mutaties ten laste van de reserves liggen raadsbesluiten en een bestendige gedragslijn ten grondslag, hetzij bij vaststelling van de oorspronkelijke begroting, hetzij bij vaststelling van de bestuursrapportages. De mutaties hebben voornamelijk betrekking op mutaties met egalisatiereserves, budgetoverhevelingen en op de besluitvorming om investeringen en budgetten ineens ten laste van reserves te dekken. Het feitelijke resultaat van de jaarrekening 2017 komt ook overeen met de mutatie in het eigen vermogen in het boekjaar en heeft het navolgende verloop: ontwikkeling eigen vermogen (bedragen x 1.000,-) 2017 saldo eigen vermogen per (inclusief resultaat bestemming 2016) saldo eigen vermogen per inclusief resultaat voordelig resultaat voor bestemming in de exploitatie zijn resultaatbestemmingen verwerkt volgens bestaand beleid: - het saldo van toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves bedraagt 931 per saldo voordelig resultaat volgend uit overzicht van baten en lasten Analyse van het bepaalde jaarresultaat De begroting van 2017 sloot met een begrotingsoverschot. In 2017 zijn middels tussentijdse rapportages de budgetten geactualiseerd. Op basis van de autonome ontwikkelingen is de begroting op diverse onderdelen aangepast. De doorwerking van de mutaties van de najaarsnota 2016, de perspectiefnota 2017 en de najaarsnota van 2016 op het uiteindelijke resultaat van de begroting 2017 leidde uiteindelijk tot een geraamd negatief exploitatiesaldo van ,-. De najaarsnota was opgesteld naar de stand op ultimo september Alle overige afwijkingen die zich in de loop van het jaar voordoen komen hierdoor tot uitdrukking in het rekeningresultaat. In totaliteit bedraagt het verschil tussen de vastgestelde begroting na de najaarsnota en de jaarrekening ,- voordelig. In onderstaand overzicht is het verschil ten opzichte van de najaarsnota weergegeven. omschrijving saldo najaarsnota saldo jaarrekening exploitatieresultaat ,- N ,- V verschil najaarsnota versus jaarrekening ,- V In paragraaf 6.2 van de jaarrekening is dit verschil op hoofdlijnen geanalyseerd. * Resultaat decentralisaties: Gemeenten zijn sinds 2015 verantwoordelijk voor jeugdhulp, werk en inkomen en zorg aan langdurig zieken en ouderen. Een deel van deze taken hebben de gemeenten overgenomen van de rijksoverheid. Voor de uitvoering hiervan worden van het rijk middelen overgeheveld naar het gemeentefonds (de integratie-uitkering sociaal domein). behoort bij R

6 Hoewel de gemeente bestedingsvrijheid heeft, ten aanzien van de inzet van deze middelen binnen het sociaal domein, hanteren wij het uitgangspunt voor onze gemeente dat de nieuwe taken worden uitgevoerd met de middelen die de gemeente hiervoor van het rijk voor de jaren via de integratie-uitkering sociaal domein ontvangt. Dit betekent dat het resultaat op het totaal van de decentralisaties budgettair neutraal verantwoord is in de jaarstukken. De uitvoering is tot een bedrag van ,- hoger uitgevallen dan de werkelijke inkomsten. Dit nadeel hebben we toegevoegd aan de reserve sociaal domein. In onderstaand overzicht wordt het definitieve resultaat op het onderdeel decentralisaties weergegeven: bedragen x 1.000,- raming raming raming saldo werkelijk werkelijk werkelijk verschillen netto- inkomsten naar reserve netto- inkomsten saldo naar uitvoerings- integratie- sociaal uitvoerings- integratie- reserve kosten uitkering domein kosten uitkering sociaal domein jeugdzorg bedrijfsvoering jeugdzorg begeleiding Awbz naar Wmo bedrijfsvoering Wmo participatie WVK-groep participatie ISD De Kempen bedrijfsvoering participatie naar reserve sociaal domein (- = nadeel en + = voordeel) In paragraaf 6.2 van de jaarrekening is dit verschil op hoofdlijnen geanalyseerd. 7. Risico s Zie paragraaf 4.2 van het jaarverslag Communicatie en participatie De communicatie over de jaarstukken 2017 geschiedt conform de reguliere kanalen. De jaarstukken worden voor een ieder ter inzage gelegd en worden digitaal via de website gepubliceerd. Met een speciale pagina in de Kempenaer, wordt aandacht besteed aan deze jaarstukken. Tijdens de vergadering van het POP van 20 februari jl is o.a. het (voorlopig) overzicht van inkomsten en uitgaven 2015 t/m 2017 van het sociale domein aan de orde geweest. Het POP wil naar aanleiding van het financiële overzicht van de uitgaven in het sociale domein graag een nadere, inhoudelijke, analyse van de inkomsten en uitgaven (zie R ). Oftewel, waardoor worden de enorme tekorten bij Jeugd veroorzaakt en welke instrumenten hebben we om die tekorten terug te dringen? En hoe verhouden de Wmo-uitgaven, waarop nog wel net een overschot is, zich tot de toenemende vergrijzing? Wij onderschrijven daarom de zorgen van het POP. Vooral ook omdat 2018 het laatste jaar is waarin de tekorten ten laste kunnen worden gebracht van de reserve sociaal domein. Dat betekent dat we voor 2019 reëel moeten begroten en daarvoor is inzicht nodig in de te verwachten uitgaven en de sturingsmechanismen. 9. Planning Na vaststelling zullen de jaarstukken met de daarbij behorende stukken op grond van artikel 200 Gemeentewet vóór 15 juli 2018 verstuurd worden naar de provincie en het CBS. Aan het CBS zullen tevens de documenten in het kader van de Verantwoording Informatie voor derden (IV3) en Single Information, Single Audit (SiSa) worden verstuurd voor genoemde datum. Volgens planning zal op 20 juni 2018 het rapport van bevindingen besproken worden in de audit-commissie. behoort bij R

7 Bladel, Burgemeester en wethouders van Bladel, de secretaris, de wnd. burgemeester, Bijlage(n) a. R Brief POP 19 maart 2018 b. Ontwerp-definitief besluit (R ) c. R Definitieve jaarstukken 2017 behoort bij R

8 Ontwerp-raadsbesluit R De raad van de gemeente Bladel; gelezen het voorstel R van burgemeester en wethouders van xx juni 2018; gelet op het verslag van het onderzoek van de jaarstukken 2017 door de auditcommissie; gelet op gelet op - artikel 197 en 198 van de Gemeentewet; - de verslagleggingsvoorschriften, zoals opgenomen in het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV); - de interne regelgeving, zoals opgenomen in de beheers- en controleverordeningen 212, 213 en 213a van de Gemeentewet; - gelet op het advies van de auditcommissie van 20 juni 2018; overwegende dat overwegende dat de gemeenteraad de jaarstukken vaststelt en het resultaat van de jaarrekening bestemt;; besluit: 1. de jaarstukken 2017 vast te stellen en aan het college van burgemeester en wethouders decharge te verlenen over het door hen gevoerde beleid en beheer; 2. in te stemmen met de begrotingsoverschrijdingen; 3. in te stemmen met de volgende resultaatbestemming: a. (voorlopig) exploitatieresultaat ,- b. aanwending resultaat t.b.v. budgetoverhevelingen ,- dekking door aanwending van reserves t.b.v. budgetoverhevelingen -/ ,- dekking door te ontvangen subsidies t.b.v. budgetoverhevelingen -/ ,- reservering ten laste van het resultaat / ,- c. netto resultaat 2017 te verrekenen met de algemene reserve ,- 4. de 6 e begrotingswijziging 2018 vast te stellen als gevolg van de over te hevelen budgetten en de bestemming van het voordelig resultaat Aldus vastgesteld in zijn openbare vergadering van 28 juni De raad voornoemd, de griffier, de voorzitter, behoort bij R