De opdracht van LA 31

Transcriptie

1 La 31.2 (50%) Verslag inleveren: datum 1 juli 2016 Op papier in postvak en digitaal op elo Opdracht voor groepen van maximaal 3 studenten Indeling wordt vandaag gemaakt. (voorbeeld case hoofdstuk 6 in boek)

2 Uwvakantiereis.nl Touroperator Uwvakantiereis.nl overweegt citytrips te gaan aanbieden. Je mag zelf een bestemming kiezen. (Brussel-Parijs-Londen-Barcelona- Berlijn-Rome- Oslo-Stockholm-Helsinki-Moskou) Opdracht: Maak een financiële analyse voor een citytrip voor de eerste 2 jaar

3 Een advies Helder, concreet en to the point

4 Het gaat om de grote lijn. Dus om structuur en samenhang. Maak een goed leesbaar en duidelijk verslag. Laat de analyse en conclusies niet aan de lezer over! Geef ook een advies!

5 Onderscheid Hoofdzaken En Bijzaken

6 Advies! Je schrijft een betoog, geen roman of een thriller! Begin met een inleiding waarbij duidelijk wordt wat er gaat komen. Bijvoorbeeld al een conclusie. Begin niet met een lange lijst van investeringen

7 Ons advies: We zien kansen voor een citytrip arrangement naar Dublin voor Uwvakantiereis.nl

8 Het arrangement bestaat onder andere uit vervoer. We bieden 1x per week vervoer aan, gedurende 20 weken in een kalenderjaar.

9 We zien kansen voor een citytrip arrangement naar Dublin voor Uwvakantiereis.nl Het arrangement is: verblijf

10 Ons advies: Arrangement bestaat uit:

11 Wat is de investering in... Wat levert het op in... Wat zijn de risico s......

12 Maak duidelijk wat je gaat doen Anders weet je ook niet wat dat gaat kosten. Hoe gedetailleerd moet je zijn? Zo gedetailleerd dat de Uwvakantiereis.nl zegt: Dit ziet er goed uit, we gaan dit verder bestuderen en uitvoeren. Aan de slag ermee!

13 Maak op de investeringsbegroting onderscheidt tussen vaste activa, vlottende activa. Het onderscheid tussen vaste activa en vlottende activa is of we het bezit kort of lang binnen de onderneming hebben. De norm kort of lang ligt bij 1 jaar.

14 Bij vlottende activa worden de kosten in 1 jaar genomen. Bij vaste activa worden de kosten over meerdere jaren verdeeld middels afschrijvingen.

15 Investeringsbegroting: per ( datum) Vaste activa: Inventaris Computers Vlottende activa: Voorraden Terug te vorderen BTW TOTALE VERMOGENSBEHOEFTE:

16 Investeer in vaste activa die je alleen nodig hebt voor dit arragement. Nieuwe software Extra werkruimte Bij de vlottende activa: Debiteuren niet relevant: elke klant betaalt 100% van de reissom vooraf. Liquide middelen ook niet relevant.

17 Schrijf een toelichting op de investeringsbegroting. Bij elk vast actief vermeld je de afchrijvingstermijn. De afschrijvingen heb je nodig voor de resultatenbegroting. Geef indien van toepassing welke alternatieven je overwogen hebt. Waarom heb je deze keuze gemaakt? Geef aan of het een pessimistische of een optimistische schatting is.

18 Belangrijk! De bezittingen op de investeringsbegroting zijn exclusief BTW. De BTW moet je bij aanschaf echter wel betalen, maar krijg je later terug van de belastingdienst. De terug te ontvangen BTW zet je apart op de investeringsbegroting bij de vlottende activa.

19 ADVIES! Hoe concreter hoe beter! Hoe het niet moet: Voorbereidingskosten Dit is een losse flodder.

20 ADVIES! De opdracht van LA 31 Hoe concreter hoe beter! MAAR, calculeer wel: Voorbereidingsuren eigen personeel: Uitbestede kosten: onderzoek, advies Oriëntatiebezoek aan de city: Promotie vooraf:

21 ADVIES! Hoe concreter hoe beter! Dus niet: De citytrip is nieuw en betekenisvol zodat we een hogere prijs kunnen vragen dan de concurrentie. Dat is een losse flodder!

22 ADVIES! Hoe concreter hoe beter! Maar: De concurrentie biedt deze trip/bestemming ook aan: De prijs daarvoor is: Deze cityrip onderscheidt zich van de onze door:

23 ADVIES! De resultatenbegroting is de resultatenrekening van de toekomst. De bedragen zijn dus een schatting! Dus geen schijnnauwkeurigheid. Hanteer ronde bedragen en geen centen achter de komma.

24 ADVIES! Penny wise, pound foolish Ben niet te lang bezig met details en hun kosten, concentreer je op de grote lijn. Concentreer je op de belangrijkste kosten, dat zijn de grootste en meest onzekere bedragen.

25 Gebruik het format van de standaard resultatenbegroting: Omzet - Inkoopwaarde van de omzet Brutowinst/brutomarge - Loonkosten - Overige exploitatiekosten: splitst deze uit. Exploitatiesaldo - Afschrijvingen Bedrijfsresultaat - Rentekosten Winst voor belasting - Vennootschapsbelasting: belasting buiten beschouwing laten Winst na belasting

26 ADVIES! Een begroting gaat over een bepaalde periode. Kies als periode één jaar. ( bijvoorbeeld 2017). We veronderstellen dat we in dit jaar kunnen starten. ( bedragen van nu, ook al starten we volgend jaar) Een vergelijking tussen jaar 1 en jaar 2 geeft dus inzicht in de ontwikkeling van een bedrijf in fiancieel opzicht. Maak dus ook een prognose voor jaar 2 van je bestaan. Als je verliesgevend bent in jaar 1 is dit geen probleem, dit is vaak de realiteit.

27 ADVIES! Faseer in de tijd! Misschien doe je sommige investeringen pas in jaar 2 als je merkt dat de citytrip goed loopt. Concentreer je op de belangrijkste, dat zijn de grootste en meest onzekere activiteiten.

28 ADVIES! Het doel van de resultatenbegroting is de haalbaarheid en winstgevendheid bepalen van een activiteit: hier een citytrip. Sluit af met een conclusie en geef aan op elke termijn je voorstel winstgevend is. Reken niet naar een positieve conclusie toe, maar wees realistisch. Maak een positief en negatief( -/- 20% omzet) scenario.

29 LET OP! De bedragen op de resultatenrekening zijn exclusief BTW. Dit betekent dat je op sommige kosten de BTW in mindering moet brengen. ( Het bedrag exclusief BTW is het bedrag inclusief BTW gedeeld door 1,21). Op personeelskosten( eigen medewerkers) zit geen BTW.

30 Een TIP! Personeelskosten: De personeelskosten voor de onderneming zijn niet het netto salaris dat de werknemer ontvangt, maar het brutosalaris. ( belasting 30% - 60%) Daarbij komen nog de sociale lasten ( 25% - 30%). Het vakantiegeld en de eindejaarsuitkering ( 8% - 16%). Overige personeelskosten ( kerstpakket, feestje). Ga ervan uit, dat de personeelskosten ongeveer 20 tot 25 zijn. ( het dubbele zijn van het bedrag dat de werknemer ontvangt).

31 LET OP! De financiering maak je voor het bedrijf als geheel en niet apart voor losse activiteiten. Een financieringsbegroting is in dit geval niet nodig. Je kan wel kijken naar de cashflow van de citytrip. ( zie case)

32 LET OP! Ga uit van het volgende: De banklening voor de nieuwe activiteit is in het eerste jaar 100% van de investering exclusief de BTW. Daarover betaal je in het eerste jaar de rente. De BTW krijg je immers terug aan het begin van het volgend kwartaal. De rente die betaald wordt aan de bank voor het verstrekken van de lening staat wel op de resultatenbegroting.

33 De banklening staat niet op de resultatenbegroting. De rente deie betaald wordt aan de bank voor het verstrekken van de lening staat wel op de resultatenbegroting. ( financieringskosten). De banklening is in het project 100% van de totale investering. Reken voor de rente op je lening een percentage van 5% voor de komende jaren.

34 LET OP! De bedragen op de begroting zijn kosten. Echter het moment waarop wij deze kosten moeten betalen is niet belangrijk. Dit zijn uitgaven en die komen op de liquiditeitsbegroting. Kosten komne op de resultatenbegroting.

35 LET OP! Haal de liquiditeitsbegroting en de resultatenbegroting niet door elkaar. Het gaat om de winst( resultaat) en niet om het kasssaldo ( liquiditeit)

36 LET OP! Investeringen staan niet op de resultatenrekening. De afschrijving ( waardevermindering) van de investering wel. De aanloopkosten staan in het eerste jaar op de resultatenrekening!

37 EEN TIP! Vermijd in de beginperiode hoge vaste kosten. Bij een lagere (aanloop) omzet is het beter om variabele kosten te hebben. Bij lage verkoopcijfers betekent dat immers dat de kosten beperkt blijven. In de praktijk kan je dat realiseren door in te kopen ( het werk uitbesteden) in plaats van het zelf te doen.

38 ADVIES! De opdracht van LA 31 Denk aan de terugverdientijd en/of het breakeven point. Beide uitkomsten kunnen de opdrachtgever overtuigen of het voorstel wel of niet haalbaar is.

39 ADVIES! Maak de investeringsbegroting en de resultatenbegroting in EXCEL! Dan kan je snel investeringen of kosten aanpassen en maak je minder rekenfouten. ( schermprint in het verslag).

40

41 ADVIES! Geef uitleg over de keuzes die je gemaakt hebt. Overtuig Uwvakantiereis.nl door een goede toelichting op de investeringsbegroting en de begroting van het resultaat en onderbouw je aannames.

42