Nota reserves en voorzieningen Bijlage: Tabellen reserves en voorzieningen

Transcriptie

1 : Tabellen reserves en voorzieningen Per reserve en voorziening zijn de belangrijkste gegevens vastgelegd in de nu volgende tabellen. Tevens is indien van toepassing een toelichting gegeven en wordt een beslissing gevraagd. Naam reserve/voorziening Algemene reserve Soort reserve (algemeen/egalisatie/bestemming) algemeen Nummer Verplichte reserve ten behoeve van het opvangen van risico s, waarvoor geen of onvoldoende middelen in een bestemmingsreserve of voorziening zijn vastgezet. Motieven voor instelling (risico/sparen/egalisatie) Risico/weerstand en verrekening van exploitatiesaldi Datum instelling Batige rekeningsaldi Vrijval van overbodige middelen uit bestemmingsreserves/voorzieningen Incidentele voordelen van de algemene dienst, zoals aandelenverkopen Financiën en Control Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden) Nadelige rekeningsaldi Aanvulling ontoereikende bestemmingsreserves/voorzieningen Wanneer de algemene reserve boven het plafond komt wordt het meerdere overgeheveld naar de vrije reserve. De overheveling naar de vrije reserve vindt automatisch plaats bij de rekening. Voor andere mutaties is een raadsbesluit nodig. Vooralsnog wordt een plafondbedrag van 5 miljoen gehandhaafd in afwachting van de ontwikkelingen rondom het risicomanagement en de bouwgrondexploitatie. Stand per Mutaties Stand per * * indien bij jaarrekening zelfde saldo afroming Vrij beschikbaar deel van de reserve (saldo ) (saldo 2018 bodem) Afhankelijk van de rekeningsaldi blijft de algemene reserve op voldoende niveau. In de opgestelde nota risicomanagement is aandacht besteed aan de gewenste omvang van de algemene reserve in relatie tot de risico s. zoals vermeld wordt thans geen aanleiding gezien om de onder- dan wel bovengrens aan te passen. Uiterlijk bij de nota reserves en voorzieningen 2017 wordt een definitief besluit genomen over handhaving van de onder- c.q. bovengrens. De bodem en plafondbedragen vooralsnog handhaven evenals de overhevelingssystematiek naar de vrije reserve. Bij een te laag saldo wordt de reserve aangevuld uit de vrije reserve en worden indien nodig aanvullende besluiten genomen. 1

2 Algemene reserve bouwgrondexploitatie Soort reserve (algemeen/egalisatie/bestemming) Algemeen Nummer Deze reserve is bedoeld om de risico s in de grondexploitaties te kunnen opvangen, voor zover hiervoor geen voorzieningen zijn gevormd. Motieven voor instelling (risico/sparen/egalisatie) Risico/weerstand Datum instelling 1934 Financiën en Control Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden) Aanvulling ontoereikende bestemmingsreserves/voorzieningen Verwervingen Dekking jaarlijkse algemene lasten bouwgrondexploitatie en de zogenaamde groene projecten Er is geen sprake (meer) van een minimum saldo Stand per Mutaties Stand per Vrij beschikbaar deel van de reserve (saldo ) De rol van de reserves is bij de beoordeling van risico s van groot belang. Met name de Algemene Reserve van de Bouwgrondexploitatie vervult een bufferfunctie. Met de introductie van de MPG s en de daaruit voortvloeiende vorming van voorzieningen is het lastig een minimale hoogte van deze reserve vast te stellen. De tot nu toe gehanteerde 25% van de boekwaarde van de nog te ontwikkelen grondposities wordt dan ook losgelaten. Vaststellen dat de omvang van de algemene reserve BE geen minimumgrens (meer) heeft. 2

3 Vrije reserve Soort reserve (algemeen/egalisatie/bestemming) Algemeen Nummer Financiële ruimte reserveren voor incidentele dekking van nieuw beleid c.q. intensivering van bestaand beleid Motieven voor instelling (risico/sparen/egalisatie) Sparen Datum instelling Overheveling vanuit de algemene reserve wanneer die boven het afgesproken plafond uitkomt. Financiën en Control Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden) Dekking van incidentele lasten van nieuw beleid, zoals opgenomen in de begroting, paragraaf H of gedurende het begrotingsjaar via begrotingswijzigingen. Het college stelt de raad (via de begroting) voor om deze reserve als dekkingsmiddel in te zetten voor de uitvoering van nieuw beleid of incidentele lasten voor intensivering van bestaand beleid. Geen Stand per Mutaties Stand per Vrij beschikbaar deel van de reserve (saldo ) De reserve heeft naar verwachting een neerwaarts saldo omdat aangenomen wordt, dat wel incidentele lasten gedekt zullen worden, maar er geen overloop van de algemene reserve zal plaatsvinden. Wanneer de algemene reserve (door meevallers in de exploitatie) boven het plafond komt, wordt deze reserve opnieuw gevoed. Ten laste van het huidige saldo zijn al een aantal besluiten genomen. Het vrij beschikbare saldo is slechts en beperkt de mogelijkheden voor nieuw beleid in de toekomst. Het ziet er overigens naar uit, dat naar aanleiding van de jaarrekening 2013 een (geringe) overheveling kan plaastvinden. 3

4 Reserve BTW-compensatiefonds Soort reserve (algemeen/egalisatie/bestemming) Bestemmingsreserve Nummer Opvangen negatieve effecten invoering BTWcompensatiefonds (BCF) Motieven voor instelling (risico/sparen/egalisatie) De effecten van het invoeren van het BCF waren zodanig onzeker, dat de in het eerste jaar terugontvangen BTW gestort is in deze reserve. Datum instelling 2003 Na afwikkeling beroepszaak Geen nieuwe voeding te verwachten. Financiën en Control Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden) Het dekken van het jaarlijkse verschil in terugontvangen BTW en de korting op de algemene uitkering. Tekorten als gevolg van BTW-compensatie worden uit deze reserve gedekt. Stand per Mutaties Stand per Vrij beschikbaar deel van de reserve (saldo ) 0 Geen onttrekkingen t.b.v. exploitatie. Zie bijzonderheden. Reeds enige jaren is het nadelige effect van de terugontvangen BTW en de korting op het gemeentefonds zodanig, dat geen onttrekking van deze reserve heeft plaatsgevonden. In 2009 heeft de belastingdienst over de jaren 2003 en 2004 een controle op de BCF uitgevoerd, waarbij de gemeente Krimpen een naheffingsaanslag heeft ontvangen. Tegen deze naheffing heeft de gemeente bezwaar aangetekend. Tevens is de gemeente van mening, dat op het onderdeel begraafplaatsen de BTW ook teruggevraagd mag worden, hetgeen door dezelfde belastingsdienst wordt ontkend. Ook hiervoor heeft de gemeente een naheffing ontvangen en daartegen is eveneens bezwaar gemaakt. Voor beide zaken loopt inmiddels beroep in cassatie en recent is bericht ontvangen, dat de Advocaatgeneraal uiterlijk in mei 2014 aan de Hoge Raad zijn advies zal uitbrengen. Vervolgens zal deze naar verwachting niet eerder dan eind 2014 een definitieve uitspraak doen. Hierna zal een en ander (financieel) afgewikkeld worden en kan deze reserve opgeheven worden. 4

5 Reserve vorming en opleiding Soort reserve (algemeen/egalisatie/bestemming) bestemmingsreserve Nummer (gemeentebrede) opleidingen die niet binnen jaarlijkse budget passen Motieven voor instelling (risico/sparen/egalisatie) Sparen Datum instelling Incidenteel. In 2010 is het restant van de IZAgelden in deze reserve gestort. Bestuur en managementondersteuning Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden) Stand per Mutaties Stand per Vrij beschikbaar deel van de reserve (saldo )

6 Reserve tijdelijke kosten personeel Soort reserve (algemeen/egalisatie/bestemming) bestemmingsreserve Nummer Opvangen frictiekosten a.g.v. organisatiewijzigingen of vertrek van personeel. Motieven voor instelling (risico/sparen/egalisatie) egalisatie Datum instelling 2005 incidenteel Bestuur en managementondersteuning Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden) Frictie kosten / extra kosten bij tijdelijke dubbele bezetting Stand per Mutaties Stand per Vrij beschikbaar deel van de reserve (saldo ) Op dit moment nog geen besluiten genomen voor verdere onttrekkingen uit deze reserve De verwachtte hoogte van de onttrekkingen op grond waarvan de reserve is gevoed is duidelijk lager, omdat een groot gedeelte van de betaalde loonkosten terug is ontvangen. De reserve gebruiken om in de (nabije) toekomst frictiekosten op te vangen voor de samenwerking met Capelle en mogelijke gevolgen van de voorzieningendiscussie. 6

7 Reserve maatschappelijk vastgoed (incl. onderwijshuisvesting Soort reserve (algemeen/egalisatie/bestemming) Bestemmingsreserve Nummer Bevordering van de bouwplannen in het kader van het integraal huisvestingsplan. Motieven voor instelling (risico/sparen/egalisatie) sparen Datum instelling In principe geen voeding meer, maar bij verkoop gemeentelijk vastgoed bekijken of overwaarde in deze reserve gestort kan worden. Informatievoorziening en Vastgoed Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden) In ieder geval de restantboekwaarde van het Krimpenerwaardcollege zal uit deze reserve gedekt worden. De raad beslist over aanwending van deze reserve Stand per Mutaties Stand per Vrij beschikbaar deel van de reserve (saldo ) De reserve is toereikend om de restantboekwaarde van het Krimpenerwaardcollege te dekken. Voor het overige kan de reserve gebruikt worden om eenmalige lasten in het kader van de voorzieningendiscussie op te vangen. De reserve gebruiken voor het dekken van de af te schrijven boekwaarde van het KWC en voor de rest inzetten bij eenmalige lasten van de voorzieningendiscussie. 7

8 Reserve afschrijvingen Soort reserve (algemeen/egalisatie/bestemming) bestemmingsreserve Nummer Afschrijving ten laste van reservemiddelen garanderen voor de looptijd van de afschrijving. Motieven voor instelling (risico/sparen/egalisatie) Egalisatie Datum instelling Voorjaarsnota 2007 Einde van de laatste afschrijving Benodigd bedrag voor afschrijvingen Benodigd bedrag voor afschrijvingen Storting ten laste van een reserve bij de start van de afschrijving. Financiën en control Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden) Afschrijving van activa met economisch nut, waarvoor dekking in een reserve beschikbaar is. De raad besluit over aanwending van deze reserve. Stand per Mutaties Stand per Vrij beschikbaar deel van de reserve 0 Stortingen in de reserve zijn sluitend met de geplande aanwending. Omdat deze reserve structurele lasten dekt, in tegenstelling tot het uitgangspunt m.b.t. dekking t.l.v. reserves, moet terughoudend worden omgegaan met het gebruik van deze reserve. Bij afschrijving van activa verdient het de voorkeur om deze lasten per saldo op de programma s te laten drukken. 8

9 Reserve raadhuis Soort reserve (algemeen/egalisatie/bestemming) Bestemmingsreserve Nummer Beperken van de invloed van investeringen / kapitaallasten van een nieuw raadhuis op de exploitatie. Motieven voor instelling (risico/sparen/egalisatie) Sparen Datum instelling Incidenteel Informatievoorziening en Vastgoed Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden) De reserve zal worden ingezet bij de realisatie van een nieuw raadhuis, De raad besluit over aanwending van de reserve. Stand per Mutaties Stand per Vrij beschikbaar deel van de reserve (saldo ) Op dit moment is nog slechts een beperkt gedeelte van de reserve vrij besteedbaar. De reserve Raadhuis wordt ingezet voor de dekking van de restant boekwaarde en voor enkele eenmalige kosten als gevolg van de nieuwbouw van het raadhuis. 9

10 Reserve decentralisaties Soort reserve (algemeen/egalisatie/bestemming) Bestemmingsreserve Nummer Egalisatie van de gevolgen van de decentralisatie van het Sociaal Domein. Motieven voor instelling (risico/sparen/egalisatie) Egalisatie Datum instelling 2013 zie bijzonderheden en gevraagde beslissing De extra WMO-uitkering 2014 binnen de algemene uitkering wordt eenmalig ingezet. Samenleving Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden) Kosten ten behoeve van de implementatie van genoemde decentralisatie Het college de mogelijkheid bieden besluiten te nemen deze reserve aan te wenden. Stand per Mutaties Stand per Vrij beschikbaar deel van de reserve (saldo ) zie bijzonderheden en beslissing De reserve decentralisaties is ingesteld bij de begroting 2014 en zal ten laste van dat zelfde jaar gevoed worden met een bedrag van De wijze en hoogte van aanwending is thans nog niet bekend, maar gezien de impact van de decentralisaties is de verwachting dat het bedrag in de loop van 2014 en 2015 wel nodig zal zijn. Om snel in te kunnen spelen op ontwikkelingen rondom de decentralisaties wordt gevraagd het college toestemming te geven besluiten te nemen om deze reserve aan te wenden. De raad zal door middel van de budgetautorisatie gevraagd worden in te stemmen met deze besluiten. Zodra implementatie van de decentralisaties heeft plaatsgevonden zal de reserve worden opgeheven. 10

11 Reserve Maatschappelijke voorzieningen Soort reserve (algemeen/egalisatie/bestemming) bestemmingsreserve Nummer Egalisatie van de eenmalige kosten als gevolg van de voorzieningendiscussie Motieven voor instelling (risico/sparen/egalisatie) Egalisatie Datum instelling 2013 zie bijzonderheden en gevraagde beslissing Eenmalige storting van een gedeelte van het begrotingssaldo 2014 BMO, Ruimte, Samenleving en InV Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden) Dekking van eenmalige kosten op het gebied van personeel, gebouwen, etc. als gevolg van de voorzieningendiscussie Het college de mogelijkheid bieden besluiten te nemen deze reserve aan te wenden. Stand per Mutaties Stand per Vrij beschikbaar deel van de reserve (saldo ) Zie bijzonderheden en beslissing De reserve maatschappelijke voorzieningen is ingesteld bij de begroting 2014 en zal ten laste van dat zelfde jaar gevoed worden met een bedrag van De wijze en hoogte van aanwending is thans nog niet bekend, maar gezien de verwachtte besluitvorming rondom de voorzieningendiscussie wordt aangenomen, dat het bedrag in de loop van 2014 en 2015 wel nodig zal zijn. Om snel in te kunnen spelen op ontwikkelingen rondom de voorzieningen wordt gevraagd het college toestemming te geven besluiten te nemen om deze reserve aan te wenden. De raad zal door middel van de budgetautorisatie gevraagd worden in te stemmen met deze besluiten. 11

12 Reserve Hoofdinfrastructuur Soort reserve (algemeen/egalisatie/bestemming) bestemmingsreserve Nummer Motieven voor instelling (risico/sparen/egalisatie) sparen Datum instelling uiterlijk 2025, in samenhang met de realisatie van investeringen. Bijdragen vanuit ontwikkelingslocaties Ruimte Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden) Stand per Mutaties Stand per Vrij beschikbaar deel van de reserve (1-1-18) Deze reserve wordt in 2014 gebruikt voor het project beter benutten, waarna het genoemde saldo van een kleine resteert als vrij besteedbaar bedrag. Door deze reserve los te weken van BE is het goed rekenschap te geven van het feit, dat voeding middels afzonderlijke, specifieke besluitvorming dient plaats te vinden. Er is dan ook geen sprake meer van een plafond. Akkoord te gaan met het losweken van deze reserve van BE en er rekenschap van te geven, dat voor het voeden ervan specifieke besluitvorming moet plaatsvinden. 12

13 Reserve reiniging Soort reserve (algemeen/egalisatie/bestemming) egalisatiereserve Nummer Motieven voor instelling (risico/sparen/egalisatie) egalisatie Datum instelling Door middel van de afwikkeling in 2011 van de voorziening CAP AVR. Ruimte Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden) De reserve wordt jaarlijks aangewend om het begrotingstekort op de reinigingsexploitatie te dekken. Hiertoe is in de begroting 2010 besloten. Stand per Mutaties Stand per Vrij beschikbaar deel van de reserve (saldo ) Door de inzet voor het tekort op de exploitatie van de reiniging loopt de reserve de komende jaren terug. Bij de begroting 2010 is besloten deze reserve te gebruiken om het tekort op de reinigingsexploitatie te dekken. Er is thans geen aanleiding hierover een ander besluit te nemen. 13

14 Reserve riolering Soort reserve (algemeen/egalisatie/bestemming) egalisatiereserve Nummer Opvangen van rekeningverschillen in de rioleringsexploitatie. Motieven voor instelling (risico/sparen/egalisatie) egalisatie Datum instelling exploitatiesaldi riolering Ruimte Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden) opvangen exploitatiesaldi riolering automatische verrekening bij de jaarrekening Het maximum van deze reserve bedraagt Daarboven wordt het saldo verrekend met de algemene reserve. Stand per Mutaties zie najaarsnota 2013 Stand per Vrij beschikbaar deel van de reserve (saldo ) 0 De reserve wordt gevoed wanneer zich positieve saldi op de rioleringsexploitatie voordoen. Wanneer de reserve ontoereikend (of leeg) is worden de negatieve saldi met het rekeningsaldo verrekend. Wanneer de rioleringsexploitatie een tekort vertoond wordt dit uit deze reserve gedekt voorzover die toereikend is. Het resterende deel wordt ten laste van het rekeningsaldo gebracht. Exploitatieoverschotten worden in deze reserve gestort. Bij de Kadernota 2013 is besloten het saldo van deze reserve ( ± ) eenmalig toe te voegen aan de algemene reserve, zodat sprake was van een verbetering van het weerstandsvermogen. 14

15 Reserve leges omgevingsvergunning Soort reserve (algemeen/egalisatie/bestemming) egalisatiereserve Nummer Deze reserve is bedoeld om een gelijkmatig exploitatiesaldo te creëren binnen het product omgevingsvergunning. Motieven voor instelling (risico/sparen/egalisatie) Egalisatie van lasten en baten Datum instelling November 2010 Eenmalige storting saldo reserve dekking tijdelijke tekorten structurele lasten Ruimte Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden) Bij de jaarlijkse vaststelling van de begroting vindt besluitvorming plaats Stand per Mutaties Stand per Vrij beschikbaar deel van de reserve (saldo ) Naar verwachting is de reserve eind 2018 leeg. Naar aanleiding van het verwachtte negatieve saldo eind 2018 wordt inmiddels gewerkt aan een beperking van de lasten. Als gevolg van de economische crisis is het echter de vraag of de baten op niveau blijven. 15

16 Voorziening riolering Soort voorziening voorziening met relatie tarieven Nummer Waarborgen van de gebruiksmogelijkheid van het gemeentelijke rioleringsstelsel d.m.v. groot onderhoud en vervanging. Motieven voor instelling (risico/sparen/egalisatie) Egalisatie Datum instelling Jaarlijkse storting t.l.v. programma 7 (Beheer Buitenruimte) Ruimte Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden) Op basis van meerjarenplanning herstraten. Via de begroting (paragraaf onderhoud kapitaalgoederen) wordt het college geautoriseerd voor de projecten die starten in het begrotingsjaar. Jaarlijks wordt een meerjarenplanning voor de komende 10 jaar vastgesteld. Daarop wordt het verloop van de voorziening gebaseerd. Stand per Mutaties Stand per Naast de kosten voor de riolering wordt 10% van de kosten voor het herstraten ook ten laste van deze voorziening gebracht. 16

17 Voorziening onderhoud kapitaalgoederen Soort voorziening Onderhoudsvoorziening Nummer Het egaliseren van niet jaarlijks terugkerend groot onderhoud aan gemeentelijke accommodaties. Motieven voor instelling (risico/sparen/egalisatie) Egalisatie Datum instelling 1995 De jaarlijkse stortingen zijn gebaseerd op een meerjarenonderhoudsplanning en vinden op de betreffende programma s plaats. Informatievoorziening en Vastgoed Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden) Het college wordt via de begroting geautoriseerd. Berekend op basis van vast jaarbedrag. Stand per Mutaties Stand per De werkwijze rondom deze voorziening is begin 2008 gewijzigd en in 2012 geëvalueerd. Thans is een vast jaarbudget (± ) beschikbaar waaruit het gehele onderhoud moet worden gedekt. In de afgelopen jaren is gebleken, dat dit bedrag gemiddeld toereikend is, zodat bij de evaluatie in 2012 besloten is de werkwijze na 2008 te handhaven. Als gevolg van de op handen zijnde beslissingen rondom de voorzieningen is het mogelijk dat de hoogte van de stortingen c.q. aanwendingen gewijzigd moeten worden, maar daarover zal dan aparte besluitvorming plaatsvinden. 17

18 Voorziening herstraten Soort voorziening onderhoudsvoorziening Nummer Waarborgen van de kwaliteit van de openbare wegen in Krimpen. Motieven voor instelling (risico/sparen/egalisatie) Egalisatie Datum instelling Jaarlijkse geïndexeerde storting t.l.v. programma 7 (Beheer Buitenruimte) Ruimte Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden) Op basis van meerjarenplanning herstraten. Via de begroting (paragraaf Onderhoud Kapitaalgoederen) wordt het college geautoriseerd voor de projecten die starten in het begrotingsjaar. Jaarlijks wordt een meerjarenplanning voor de komende 10 jaar vastgesteld. Daarop wordt het verloop van de voorziening gebaseerd. Stand per Mutaties Stand per In de begrotingen van de afgelopen 4 jaar zijn als gevolg van bezuinigingsmaatregelen de stortingen voor een periode van steeds 4 jaar verlaagd. In de begroting 2014 wordt geen nieuwe verlaging van de storting voorgesteld, maar wel dat vanaf 2014 slechts 10% van de kosten voor herstraten ten laste wordt gebracht van de voorziening riolering (was 15 en 20%). 18

19 Voorziening dubieuze debiteuren Soort voorziening voorzieningen met onzekere verplichtingen Nummer Financiële buffer voor het opvangen van risico s bij de beoordeling van vorderingen op debiteuren en hun betaalgedrag. Motieven voor instelling (risico/sparen/egalisatie) Risico Datum instelling Juli 2004 (jaarrekening 2003) Jaarlijkse berekening Jaarlijkse berekening t.l.v. exploitatie Financiën en control Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden) Afboeken van niet te innen vorderingen. Nieuwe berekening en benodigde storting of vrijval wordt in de jaarrekening opgenomen. Jaarlijkse berekening afhankelijk van de ouderdom van de vorderingen. Stand per Mutaties Stand per

20 Voorziening pensioenen wethouders Soort voorziening voorzieningen met onzekere verplichtingen Nummer Inspelen op de verwachte ontwikkeling ten aanzien van de overdracht van de pensioenen naar een pensioenfonds. Motieven voor instelling (risico/sparen/egalisatie) Sparen Datum instelling (jaarrekening 2008) De overdracht van het saldo naar het ABP laat nog steeds op zich wachten en er is thans nog geen datum bekend waarop het gaat gebeuren. De intentie lijkt er nog wel te zijn. Jaarlijkse berekening Jaarlijkse berekening Ten laste van programma 1 (Bestuur en Dienstverlening) Bestuur en Managementondersteuning Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden) Uitbetaling van pensioenen aan wethouders Stand per Mutaties Stand per Zie bij einddatum Jaarlijks wordt extern de hoogte van deze voorziening berekend. 20

21 Voorziening spaarovereenkomst ambtenaren Soort voorziening voorzieningen met onzekere verplichtingen Nummer Schatting van voorzienbare lasten in verband met risico s en verplichtingen m.b.t. spaarovereenkomsten. Motieven voor instelling (risico/sparen/egalisatie) Risico Datum instelling Financiën en control Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden) Bij uitdiensttreding deelnemers College Stand per Mutaties Stand per Deze in het verleden opgebouwde voorziening wordt afgebouwd bij het vertrek van de deelnemers. 21

22 Soort voorziening Voorziening FLO brandweer voorzieningen met onzekere verplichtingen Nummer Motieven voor instelling (risico/sparen/egalisatie) Datum instelling Bestuurs- en managementondersteuning Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden) Stand per Mutaties Stand per Bij de overgang van het brandweerpersoneel naar de veiligheidsregio is voor één medewerker een voorziening getroffen in het kader van FLO verplichtingen. Inmiddels heeft deze collega van de FLO regeling gebruikt gemaakt en zal in de loop van 2014 de voorziening aangesproken zijn en daarna kunnen vervallen De voorziening FLO brandweer eind 2014 opheffen, nadat de laatste aanspraak heeft plaatsgevonden. 22

23 Voorziening tekort Krimpenerwaardcollege Soort voorziening voorzieningen met onzekere verplichtingen Nummer Dekking van het berekende tekort Motieven voor instelling (risico/sparen/egalisatie) Risico Datum instelling Bij de jaarrekening Financiën en control Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden) Stand per Mutaties Stand per zie bijzonderheden De verwachting is, dat eind 2016 de nieuwbouw van het KWC, alsmede de infrastructuur daar omheen afgewikkeld zal zijn en dat de voorziening daarna opgeheven kan worden. 23

24 Voorziening tekort Kerkdreef school en woning Soort voorziening voorzieningen met onzekere verplichtingen Nummer Dekking van het berekende tekort Motieven voor instelling (risico/sparen/egalisatie) Risico Datum instelling Bij de jaarrekening Financiën en control Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden) Stand per Mutaties Stand per zie bijzonderheden Eind 2013 is de nieuwbouw van de school afgerond, zodat de voorziening daarna opgeheven kan worden. 24

25 Voorziening tekort RK-kerk appartement Soort voorziening voorzieningen met onzekere verplichtingen Nummer Dekking van het berekende tekort Motieven voor instelling (risico/sparen/egalisatie) Risico Datum instelling Bij de jaarrekening Financiën en control Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden) Stand per Mutaties Stand per zie bijzonderheden De afwikkeling wordt volgens het laatste MPG eind 2018 verwacht. Daarna kan de voorziening opgeheven worden. 25

26 Voorziening tekort Centrum (Waterlijster) Soort voorziening voorzieningen met onzekere verplichtingen Nummer Dekking van het berekende tekort Motieven voor instelling (risico/sparen/egalisatie) Risico Datum instelling Bij de jaarrekening Financiën en control Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden) Stand per Mutaties Stand per zie bijzonderheden De afwikkeling wordt volgens het laatste MPG eind 2013 verwacht (betreft project Waterlijster). Daarna kan de voorziening opgeheven worden. 26

27 Voorziening tekort Gezondheidscentrum Soort voorziening voorzieningen met onzekere verplichtingen Nummer Dekking van het berekende tekort Motieven voor instelling (risico/sparen/egalisatie) Risico Datum instelling Bij de jaarrekening Financiën en control Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden) Stand per Mutaties Stand per zie bijzonderheden De afwikkeling wordt volgens het laatste MPG eind 2013 verwacht. Daarna kan de voorziening opgeheven worden. 27

28 Voorziening Spaarsaldi Hypotheek Totaal Plan Soort reserve (algemeen/egalisatie/bestemming) voorzieningen met onzekere verplichtingen Nummer Het reserveren van het spaardeel dat jaarlijks voor de personeelshypotheken door de hypotheeknemers wordt betaald en dat bestemd is voor de aflossing van de hypotheek. Motieven voor instelling (risico/sparen/egalisatie) Datum instelling Jaarlijks ontvangen spaarbedragen Financiën en control Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden) Aflossing van de verstrekte personeelshypotheken Stand per Mutaties Stand per Sinds 1 januari 2009 verstrekt de gemeente geen nieuwe hypotheken meer en worden lopende hypotheken niet meer aangepast. Er kan alleen nog sprake zijn van aanpassing van de rentetarieven. 28