Welkom bij de workshop Pensioen: medezeggenschap, actualiteit en eigen beheer

Transcriptie

1 Welkom bij de workshop Pensioen: medezeggenschap, actualiteit en eigen beheer Norbert Laane, advocaat medezeggenschapsrecht Alex Ter Horst, advocaat pensioenrecht Carl Luijken, pensioenfiscalist 1 11 april 2016

2 Recente uitbreiding instemmingsrecht OR bij pensioen Casus adviesbureau - Van middelloon regeling naar beschikbare premieregeling - Ongewijzigde voorzetting mlr: verhoging premielast werkgever met 100% - Werkgever heeft groot belang bij wijziging pensioenregeling Instemmingsrecht OR bij pensioen: evenwicht tussen ondernemer en OR? 2

3 Recente uitbreiding instemmingsrecht OR bij pensioen 1. Driehoek werkgever, werknemer, pensioenuitvoerder 2. Wat doe je als werkgever als je van OR geen instemming krijgt 3

4 pensioenuitvoerder dicteert wijziging uitvoeringsovereenkomst moet in overeenstemming zijn met pensioenovereenkomst pensioenreglement moet in overeenstemming zijn met pensioenovereenkomst werkgever OR pensioenovereenkomst leidend werknemer 4

5 werkgever OR pensioenovereenkomst instemmingrecht OR werknemer 5

6 werkgever werknemer OR pensioenovereenkomst - pensioenregeling in cao: geen instemmingsrecht OR - verplichte deelneming BPF: geen instemmingsrecht OR 6

7 7 pensioenuitvoerder verzekeraar, pensioenfonds (niet: BPF): instemmingsrecht OR

8 uitvoeringsovereenkomst moet in overeenstemming zijn met pensioenovereenkomst instemmingsrecht OR bij invloed op pensioenovereenkomst - wijze vaststellen premie - keuze van uitvoerder werkgever OR pensioenuitvoerder dicteert wijziging pensioenovereenkomst leidend werknemer 8

9 Wat doe je als werkgever als je van OR geen instemming krijgt Casus adviesbureau - Van middelloon regeling naar beschikbare premieregeling - Ongewijzigde voortzetting mlr: verhoging premielast werkgever met 100 % 1. Je voert niet uit: - Werkgever naar rechter 2. Je voert uit: - Besluit deugdelijk gemotiveerd, argumenten OR gemotiveerd weerlegd - OR doet beroep op nietigheid, moet binnen 1 maand - OR naar rechter 9

10

11 AOW-leeftijd stijgt door /7/1951 1/4/ jaar + 9 maanden /4/1952 1/1/ jaar /1/1953 1/9/ jaar + 4 maanden /9/1953 1/5/ jaar + 8 maanden /5/1954 1/1/ jaar /1/ /9/ jaar + 3 maanden /10/1955 -? Minimaal 67 jaar + 3 maanden Pensioenopbouw blijft dalen ,25% 65 jaar ,15% 67 jaar ,875% 67 jaar ,875% 67 jaar ,875% 67 jaar ,875% 68 jaar Ter vergelijking: maximale opbouw op leeftijd 65 in 2018 = 1,559% Dat is 30% minder dan in 2013!!

12 Premiedaling Middelloon: uitkering gaat pas jaar later in. DC: lagere premiestaffels (circa 5% lager) Vrijval budget

13 Wat zijn de standaard-opties? Middelloon: - handhaven leeftijd 67 + verlaging opbouw naar max. 1,760% (OP + 70% PP, Vraag&Antwoord ) - aanpassen naar leeftijd 68 + handhaven opbouw 1,875% Beschikbare premie: - aanpassen premiepercentages Wijziging niet nodig als: - huidige regeling max 1,760% bij leeftijd 67 - huidige regeling maximaal 95% van staffel

14 Afwijken van standaard opties - Bij handhaven leeftijd 67 is standaard opbouw% 1,760 (V&A ) - Fiscus rekent standaard met rekenrente van 4% - Wet LB: eerdere ingang dan 68 is mogelijk mits op basis van algemeen aanvaarde actuariële grondslagen - Rekenrente lager dan 4% momenteel ook realistisch - Voorbeeld met 2% rekenrente Leeftijd Rekenrente 4% Rekenrente 2% 68 1,875% 1,875% 67 1,760% 1,787% 65 1,559% 1,632% - LET OP! Bij afwijking afstemmen met fiscus

15 Wijziging Wijziging pensioenovereenkomst = wijziging arbeidsvoorwaarden Indien pensioen in CAO: Wijzigingstraject met vakbonden (tenzij BPF) Indien geen CAO maar wel OR: Wijzigingstraject met OR (tenzij BPF) Instemming werknemer Indien geen CAO en geen OR: Instemming werknemer

16 Wat te doen met vrijval budget? 1. Toepassen in pensioensfeer - Aanpassing werknemersbijdrage (naar rato?) - Verbeteren pensioenregeling - Lagere franchise - Verruiming definitie pensioengevend salaris 2. Toepassen in bredere context van arbeidsvoorwaarden - (om)scholingsbudget - Hoger salaris - Levensfase bewust arbeidspakket

17 Doorbeleggen na pensioendatum - Langer risicovol beleggen - Uitkering kan stijgen of dalen - Correctiemechanisme mogelijk - Lang voor pensioendatum anticiperen voor optimaal effect - Default = vaste uitkering - Actief kiezen voor doorbeleggen - Vormgeving afhankelijk van uitvoerder - INFORMATIE & COMMUNICATIE ESSENTIEEL

18 De moraal van het verhaal De wijzigingen in pensioenland gaan nog wel even door Zorg voor een toekomstbestendige pensioenregeling als onderdeel van het totale arbeidsvoorwaardenpakket en hou rekening met toekomstige wijzigingen - Maak principe afspraken Anticipeer op latere pensioeningang - Zorg voor tijdige bij- of omscholing - Informeer werknemers 15 juni 2017 pensioen op 68-jarige leeftijd

19 Wijziging van pensioen in eigen beheer Van financiële zekerheid naar wereldreis Carl Luijken 11 april 2017

20 Ingegaan op 1 april 2017 Gevolgen voor DGA en zijn/haar partner 3 opties

21 Voorbeeld: Louis is DGA van De Beste B.V. Louis is 60 jaar en getrouwd met Truus. Nadat de pensioenopbouw is stopgezet heeft Louis recht op het volgende pensioen: Levenslang ouderdomspensioen vanaf Levenslang partnerpensioen Op de fiscale balans van De Beste B.V. is voor dit pensioen een voorziening opgenomen van Zou de Beste B.V. dit pensioen nu bij een verzekeraar willen onderbrengen dan kost hem dat (waarvan voor het partnerpensioen

22 De nieuwe wetgeving biedt Louis een drietal mogelijkheden: Pensioen handhaven Pensioenvoorziening omzetten en dit bedrag uitkering van 67 tot 87. Louis ontvangt in die periode dan per jaar Pensioen afkopen. Louis betaalt aan belasting en daarna is het pensioen weg

23 Pensioen handhaven Dividendklem (tot ) blijft Jaarlijks actuarieel waarderen Pensioen uitkeren vanaf 65 jaar Verdeling pensioenrechten bij scheiding

24 Pensioen omzetten in een oudedagsverplichting Dividendklem wordt verlaagd van tot Jaarlijks voorziening oprenten met U-rendement Vaste termijnen uitkeren vanaf 67 jaar Oudedagsverplichting is vermogen van DGA

25 Pensioen afkopen Dividendklem vervalt volledig BV heeft een belastingschuld van en een schuld aan DGA van Geen jaarlijks inkomen Afkoopsom is vermogen van DGA

26 Positie partner Schriftelijk instemmen Schenkbelasting bij huwelijkse voorwaarden Bewustheid bij partner inzake overgang vermogen Eventueel treffen van vervangende nabestaandenvoorziening

27 Tot 2020 tijd voor een keuze, maar: Dividendklem blijft zolang niet is gekozen Afkoop vanuit fiscale optiek zo snel mogelijk Omzetting in oudedagsverplichting eind 2019?

28 Contact Norbert Laane Advocaat Medezeggenschapsrecht T M E norbert.laane@kienhuishoving.nl Alex Ter Horst Advocaat Pensioenrecht T M E alex.terhorst@kienhuishoving.nl Carl Luijken Pensioenfiscalist T M E carl.luijken@kienhuishoving.nl Pantheon 25 Postbus AC Enschede T +31(0) F +31(0)

29