VTA, pensioen en lijfrente. April 2017 mr. Edwald de Voogd van der Straten Rob Korendijk

Transcriptie

1 VTA, pensioen en lijfrente April 2017 mr. Edwald de Voogd van der Straten Rob Korendijk 1

2 Programma Beleid/ wetgeving Praktijkonderwerpen Rechtspraak 2

3 Beleid/ wetgeving Uitfaseren eigen beheer

4 Uitfaseren eigen beheer (1) Nieuwe aanspraken Vanaf 1 april 2017 geen nieuwe aanspraken meer in eigen beheer. Wel nog: - verzekeringsmaatschappij. - stoppen met opbouw verdere aanspraken. 4

5 Uitfaseren eigen beheer (2) Things to do Wat moet er op korte termijn gebeuren? regeling premievrij maken. verzoek tot overdracht extern verzekerd pensioenkapitaal. Er geldt een coulanceperiode tot 1 juli

6 Uitfaseren eigen beheer (3) Bestaande aanspraken Voor bestaande aanspraken is er de keuze uit: afkopen. omzetten in een ODV. handhaven als premievrije aanspraken. Deze keuze moet uiterlijk 31 december 2019 zijn gemaakt. 6

7 Uitfaseren eigen beheer (4) Afwegingen Bij afkopen: belangen BV belangen DGA. Bij omzetten in ODV: oprenten tegen gemiddeld U-rendement afgelopen kalenderjaar (2017 => 0,06%). uitkeringsduur. begunstiging partner. 7

8 Uitfaseren eigen beheer (5) Afwegingen Bij premievrij handhaven: oprenten tegen tenminste 4% + indexatie + actuariële factoren. uitkeringsduur. begunstiging partner. dividendklem blijft + verschillen fiscaal commercieel. 8

9 Uitfaseren eigen beheer (6) Positie partner De partner speelt een sleutelrol. instemming partner vereist bij keuze afkopen of omzetten in een ODV. reden => hij/ zij verliest voorwaardelijke/ afgeleide rechten. geldt ook voor ex-partners. 9

10 Uitfaseren eigen beheer (7) Positie partner De partner moet op passende wijze worden gecompenseerd. Denk daarbij o.a. aan: vast bedrag. ingeval van ODV => bepaald percentage van de waarde van de ODV op scheidingsdatum. de compensatie wordt geregeld op het toekomstige moment van scheiding. 10

11 Uitfaseren eigen beheer (8) Verzekerd pensioenkapitaal Onderscheiden: polis waarop aanspraken zijn verzekerd. dekkingspolis. 11

12 Uitfaseren eigen beheer (9) Uit de praktijk Wettekst laat de nodige vragen onbeantwoord: pensioenverevening wordt uitgevoerd door eigen BV. deels ingegaan en deels uitkerend pensioen, hoe gaat bij keuze voor ODV. pensioen staat onder water => compensatie partner. 12

13 Uitfaseren eigen beheer (10) Uit de praktijk Wat te doen: indien er naast de pensioenvoorziening ook nog een stamrechtverplichting op de balans staat? pensioen staat onder water => gedeeltelijke afkoop? pensioenvoorziening 2015 niet juist gewaardeerd. pensioenvoorziening 2015 op basis van premie-\ koopsommethode. 13

14 Uitfaseren eigen beheer (11) Wat verder ter tafel komt Informeren Belastingdienst: binnen een maand na afkoop/omzetting ODV. De bananenschil van Wiebes: hoe gaan we om met indexatieverplichtingen. 14

15 Praktijkonderwerpen Wie meldt wat aan BpF Vrijstellingen BpF

16 Praktijkonderwerpen Informatieplicht (1) Deelnemers en werkgevers zijn verplicht de statuten en reglementen van het pensioenfonds na te leven. Dus ook plicht tot gegevensverstrekking! 16

17 Praktijkonderwerpen Informatieplicht (2) Voorbeeld. Werknemer is arbeidsongeschikt. Hij ontvangt naast een WAO/WIA-uitkering ook een AOpensioen van het pensioenfonds Bouw. In de loop der jaren is de mate van arbeidsongeschiktheid verlaagd. Het pensioenfonds vordert een deel van het uitbetaalde AO-pensioen terug. 17

18 Praktijkonderwerpen Informatieplicht (3) Het UWV heeft een meldplicht aan het pensioenfonds op grond van artikel 37 PW. Hoe zit dat met de werknemer? Wat staat er in het reglement van het pensioenfonds Bouw? 18

19 Praktijkonderwerpen Vrijstelling BpF (1) Een tijdig tot stand gekomen eigen pensioenregeling kan aanleiding zijn voor vrijstelling van deelname aan een verplicht BpF. Tijdig is: werknemers nemen deel aan een pensioenregeling die 6 maanden voorafgaand aan het verzoek tot verplichtstelling van kracht was 19

20 Praktijkonderwerpen Vrijstelling BpF (2) HSPro Maastricht B.V. stelt dat zij op 1 januari 1998 een eigen pensioenregeling had bij ZwitserLeven. Offerte was geaccepteerd op 6 februari 1998, de peildatum was 22 maart Dus vrijstelling er was toch wilsovereenstemming? 20

21 Praktijkonderwerpen Vrijstelling BpF (3) Echter uit de offerte bleek dat ZwitserLeven die alleen gestand zou doen als er tenminste vijf werknemers zouden zijn aangemeld! En daar was geen sprake van. ECLI:NL:CBB:2016:281 => verplicht deelnemen aan pensioenregeling StiPP. 21

22 Praktijkonderwerpen Vrijstelling BpF (4) HSPro Maastricht B.V. beroept zich ook nog op het feit dat een medewerker van StiPP in een e- mailbericht heeft aangegeven dat de regeling tijdig tot stand was gekomen. Houdt deze stelling stand? 22

23 Rechtspraak Wanneer is er sprake van uitzenden Afkoop lijfrente Gebondenheid bv aan overeenkomst DGA/expartner

24 Rechtspraak Uitzenden (1) Care 4 Care StiPP; wanneer is sprake van een uitzendovereenkomst? Is daarbij de allocatiefunctie een zelfstandige voorwaarde? Volgens de tekst van art. 7:690 BW: - Arbeidsovereenkomst wg wn - Wg in het kader uitoefening bedrijf - Ter beschikking stellen - Overeenkomst van opdracht wg inlener - Toezicht en leiding bij inlener 24

25 Rechtspraak Uitzenden (2) Allocatiefunctie geen zelfstandige voorwaarde. Gevolgen voor detacherings- en payrollbedrijven. Bron: ECLI:NL:HR:2016:

26 Rechtspraak Afkoop lijfrente (1) Belanghebbende heeft in 1990 bij Fortis/ ASR een kapitaalverzekering met lijfrenteclausule afgesloten. Polis expireert in 2008, het vrijgekomen kapitaal wordt overgemaakt naar de bv van belanghebbende. Inspecteur => er is sprake van afkoop. 26

27 Rechtspraak Afkoop lijfrente (2) Rechter oordeelt dat de lijfrenteclausule niet juist is uitgevoerd. Daardoor is er sprake van afkoop ter grootte van het door de verzekeraar uitgekeerde bedrag. Koersverliezen spelen geen rol. Bron: ECLI:NL:RBDHA:2016:

28 Rechtspraak Gebondenheid bv (1) Man en vrouw zijn gescheiden. Zij hebben afgesproken dat de pensioenverevening extern wordt ondergebracht. De man maakt in zijn hoedanigheid van bestuurder van de bv bezwaar tegen deze overeenkomst. 28

29 Rechtspraak Gebondenheid bv (2) Uit de gedragingen en uitlatingen van de man blijkt dat deze heeft gehandeld namens de bv en tevens namens zichzelf. De bv is derhalve gebonden aan de afspraken tussen de man en de vrouw. Bron: ECLI:NL:GHSHE:2016:

30 Dank voor uw aandacht 30