Rotterdam, 22 augustus 2006 V.V.: 27 september 2006

Transcriptie

1 Aan de leden van de verenigde vergadering Rotterdam, 22 augustus 2006 V.V.: 27 september 2006 Onderwerp: Verdeelsleutels Agendapuntnr: 7 Inleiding In deze notitie worden in het kader van de doorlichting de huidige verdeelsleutels inzichtelijk gemaakt. In de diverse doorlichtingen is dit onderwerp reeds aan de orde geweest. Daarnaast wordt een alternatief voorstel gedaan voor de begroting Opgemerkt wordt dat ten behoeve van de invoering van het nieuwe financieringsstelsel (watersysteemheffing en zuiveringsheffing) van de nieuwe waterschapswet, de huidige verdeelsleutelsystematiek integraal herzien zal moeten worden. De invoering van deze wet is voorzien per De huidige systematiek (inclusief alternatief) zal dus nog maximaal twee jaar van toepassing zijn. Verdeelsleutels Onderscheid dient gemaakt te worden tussen de verdeelsleutels van de ondersteunende beheerproducten en die van de primaire beheerproducten. Verdeelsleutels van ondersteunende producten bepalen hoe de kosten van de ondersteunende diensten (producten) omgeslagen worden over de primaire beheerproducten. In feite zijn hier vier sleutels voor; urenverhouding, kostenverhouding, uurtariefopslag en directe toerekening. Deze systematiek volgt uit de BBP structuur die HHSK heeft overgenomen en ligt daarin vast. In de volgende paragraaf wordt deze systematiek beschreven. Verdeelsleutels van primaire producten betreffen het versleutelen van kosten van primaire beheerproducten (gerangschikt naar beleidsveld en beleidsproduct) over de vier taken: waterkeringen, waterkwantiteit, waterkwaliteit en wegen. In deze verdeelssystematiek schrijft het BBP niets voor en kan het waterschap zijn eigen methode hanteren. Dit wordt verder uitgewerkt na de volgende paragraaf. Verdeelsleutels ondersteunende beheerproducten De kosten van de ondersteunende beheerproducten zijn verdeeld conform de verdeling volgens het BBP model van de Unie van Waterschappen. Voor de verdeling van de kosten van de ondersteunende beheerproducten aan de primaire beheerproducten worden twee algemene verdeelsleutels gehanteerd, namelijk: a) verdeling op basis van het aandeel directe uren per beheerproduct b) verdeling op basis van het aandeel totale directe kosten per beheerproduct Volgens methodiek a worden de volgende producten verdeeld: Centraal management Interne communicatie Catering Interne faciliteiten Personeelsbeleid en beheer Bestuurlijke- en juridische zaken

2 Volgens methodiek b worden de volgende producten verdeeld: Financiën en Control Bedrijfskundige ondersteuning Dienstauto s De volgende producten hebben een specifieke verdeling en worden via het afdelings-uurtarief verwerkt (I&A en Huisvesting): Ontw. implement. en onderh. Informatie(beleids)plan verdeling o.b.v. aantal werkplekken Ontwerp, bouw en onderh. applicatieprogrammatuur Computers en netwerk Systeembeheer en operating Ondersteuning van IT gebruikers Beheer van gegevens Centrale (geo)grafische informatie Centrale huisvesting verdeling o.b.v. aantal m? werkruimte Materieelbeheer In de begroting is het materieel dat direct is toe te rekenen aan een beheerproduct of beleidsveld rechtstreeks hieraan toegerekend. Op deze wijze is er een directe relatie tussen het gebruik van het materieel en de verdeling van de kosten. Alleen de kosten van de dienstauto s worden proportioneel verdeeld op basis van de directe kosten per beheerproduct (sleutel B). Verdeelsleutels primaire beheerproducten naar de vier taken De verdeelsleutels zoals ze nu gehanteerd worden zijn vastgesteld in het kader van de uitgangspuntennota begroting 2005 die in de Voorbereidings Commissie (16 februari 2004) behandeld is. De verdeling van de kosten van de primaire producten naar de taken geschiedt aan de hand van een aantal sleutels. Hieronder een opsomming: 1) Direct naar één taak: indien van een product vastgesteld wordt dat de kosten uniek voor één bepaalde taak worden gemaakt wordt dit product 100% naar die taak toegerekend. 2) Urenraming: op basis van urenramingen kan vastgesteld worden hoeveel kosten van een bepaald product grosso modo ten behoeve van een taak dienen te komen. Dit betreft in veel gevallen producten waar hoofdzakelijk personeelskosten worden gemaakt. 3) Gelijkheidsbeginsel: indien van producten niet exact gezegd kan worden voor hoeveel procent ze aan de ene of de andere taak kunnen worden toegeschreven, maar in de praktijk blijkt dat twee of meer taken gelijkelijk van de activiteiten van het product profiteren wordt het gelijkheidsbeginsel gehanteerd. In percentages leidt dit tot 50/50 of 33/33/33. 4) Verdeling op basis van geprognoticeerde opbrengsten. Dit is het draagkracht beginsel. 5) Verdeling op basis van netto kosten van de taak. 6) Verdeling op basis van zetelverdeling. 7) Verdeling op basis van veroorzaker betaalt. Op de volgende pagina is een overzicht gegeven van de in de voorjaarsnota 2006 gehanteerde verdeelsleutels. In de laatste kolom is de betreffende verdeelsleutel aangegeven. 2

3 Procentuele verdeling naar taak Beleidsvelden / beleidsproducten Kering Kwantiteit Kwaliteit Wegen Basis 1. Planvorming Verdeelsleutels Beheersplan waterkeringen 100% Direct Waterbeheersplan 30% 70% Urenraming Beheersplan wegenbeheer 100% Direct Thema- en gebiedsgerichte plannen (extern beleid) 50% 50% Urenraming Thema- en gebiedsgerichte plannen (intern beleid) 50% 50% Urenraming Calamiteitenplan 33% 33% 33% Gelijkheidsbeginsel Zuiveringsplan % Direct Kaderrichtlijn water / WB 21e eeuw 50% 50% Gelijkheidsbeginsel Plannen van derden 30% 70% Urenraming 2. Aanleg en onderhoud waterkeringen 100% Direct 3. Inrichting en onderhoud watersystemen 100% Direct Met uitzondering van: Waterakkoorden 80% 20% Urenraming Aanleg en verwerving waterlopen peil % 30% Urenraming Aanleg en verwerving waterlopen landinrichting 70% 30% Urenraming Kwaliteitsmaatregelen in oppervlaktewater 100% Direct Waterkwaliteitsmaatregelen intern beleid 100% Direct Baggerprogramma 50% 50% Gelijkheidsbeginsel Kwaliteitsbagger 100% Direct Bijdragen aan derden voor baggeren 100% Direct Sanering van waterbodems 100% Direct Bouw en verwerving gemalen peil % 30% Urenraming Bouw en verwerving gemalen landinrichting 70% 30% Urenraming Calamiteitenbestrijding watersystemen 50% 50% Gelijkheidsbeginsel Monitoring waterkwaliteit 100% Direct 4. Bouw en exploitatie zuiveringstechnische 100% Direct werken 5. Aanleg en onderhoud wegen 100% Direct 7. Vergunningverlening en handhaving keur 47,5% 47,5% 5% Urenraming 8. Beheersing van lozingen 100% Direct 9. Heffing en invordering 100% Met uitzondering van: Bestandsbeheer woonruimten / ingezetenen 5% 14% 78% 3% Verdeling obv opbrengsten en veroorzaker kosten Verontreinigingsheffing / ingezetenenomslag 5% 14% 78% 3% Verdeling obv opbrengsten en veroorzaker kosten Omslagheffing 28% 50% 23% Verdeling obv opbrengsten en veroorzaker kosten Invordering 9% 26% 61% 5% Rato van geprognoticeerde opbrengsten 2004 eigendommenbeheer 50% 50% Gelijkheidsbeginsel 10. Algemene en ondersteunende producten Bestuur 22% 22% 42% 14% Zetelverdeling Bestuursondersteuning 22% 22% 42% 14% Zetelverdeling Externe communicatie 10% 23% 62% 5% Netto kosten taak B 2006 Dividend 10% 23% 62% 5% Netto kosten taak B 2006 Belastingopbrengst Waterkeringsomslag 100% Direct Belastingopbrengst Waterbeheersingsomslag 100% Direct Belastingopbrengst Verontreinigingsheffing 100% Direct Belastingopbrengst Wegen 100% Direct Algemeen 5% 57% 33% 5% 4 directe taakproducten in % vd totale kosten algemeen. 3

4 Voor één onderdeel is een discussie over de rechtvaardigheid van de verdeelsleutel mogelijk. Dit betreft het beleidsveld Heffing en Invordering: Beheerproduct Omslagheffing: De omslagheffing heeft betrekking op drie taken, te weten waterkeringszorg (wkz), waterkwantiteit (wkn) en wegen. De sleutel is voor 50% van de kosten gebaseerd op de vaste kosten. Deze 50% is verdeeld volgens de verdeling kostenveroorzaker betaalt. De andere 50% betreft de variabele kosten, die verdeeld worden op basis van het principe naar rato van de geprognoticeerde opbrengst. Citaat uit de uitgangspuntennota begroting 2005 van de Voorbereidings Commissie: De kosten voor het opleggen en innen van de omslagheffing worden verdeeld tussen wkn, wkz en wegen, naar rato van de geprognosticeerde opbrengsten 2004; 22% wkz / 66% wkn / 12% wegen. De overige 50% blijft conform de verdeelsleutel van Schieland gelijk verdeeld tussen de beheren: 33% wkz / 33% wkn / 33% wegen. Deze constructie weerspiegelt een middenweg tussen twee principes: verdeling van inningskosten naar draagkracht (opbrengsten) en verdeling volgens de veroorzaking van kosten. Alternatief Consequentie van deze verdeling is dat een kleine taak zoals de wegentaak die niet het hele beheersgebied betreft relatief zwaar wordt belast. Dit is reeds aan de orde geweest in de doorlichting wegenbeheersplan Daarom wordt een alternatieve berekeningswijze voorgesteld. Gesteld kan worden dat de wegentaak voor de helft van het totale beheersgebied meegerekend zou kunnen worden in de 50% vaste kosten. Een verhouding daarbinnen van 2:2:1 (in plaats van 1:1:1) kan dan leiden tot de volgende percentages voor de drie taken: 40% wkz / 40% wkn / 20% wegen. Dit kan leiden tot een vernieuwde sleutel voor de omslagheffing van 31% wkz / 53% wkn / 16% wegen (in plaats van 28% wkz / 50% wkn /23% wegen). In kosten betekent dit een stijging voor wkz van , voor wkn en voor wegen een daling van De totale financiële gevolgen van dit alternatief in beeld: 4

5 Voor aanpassing: (cijfers voorjaarsnota 2006, jaarschijf 2006 x ) Beleids veld Planvorming Aanleg en Onderhoud Waterkeringen Inrichting en onderhoud watersystemen Bouw en exploitatie zuiveringstechnische werken Wegen Vergunning en Handhaving Keur Beheersing van lozingen Heffing en Invordering Algemeen (incl. bestuur + communicatie) Eindtotaal Na aanpassing: (cijfers voorjaarsnota 2006, jaarschijf 2006 x ) Beleids veld Planvorming Aanleg en Onderhoud Waterkeringen Inrichting en onderhoud watersystemen Bouw en exploitatie zuiveringstechnische werken Wegen Vergunning en Handhaving Keur Beheersing van lozingen Heffing en Invordering Algemeen (incl. bestuur + communicatie) Eindtotaal Stijging/daling kosten taak: (+ = nadeel, - = voordeel) VJN 2006 totaal VJN 2006 totaal kering kering kwantiteit kwantiteit kwaliteit kwaliteit VJN 2006 Wegen VJN 2006 Wegen De kostprijs van de taak wegen daalt zoals vermeld met Dit betekent overigens dat de kosten van de beleidsvelden Heffing en Invordering en Algemeen 22% van de totale wegentaak beslaan. In de doorlichting wegen Duurzaam en Veilig was dit percentage nog 25%. De opbrengstenstijging van de wegentaak in de begroting 2007 zou hierdoor tussen de 2% en 3% uit kunnen komen in plaats van de in de doorlichting genoemde 4% (zie pagina 16 van rapport Duurzaam en Veilig ). 5

6 Voorstel Wij stellen u voor de verdeelsleutel voor de omslagheffing ten behoeve van de begroting 2007 vast te stellen op 31% waterkeringszorg, 53% waterkwantiteit en 16% wegen. Dijkgraaf en hoogheemraden van Schieland en de Krimpenerwaard, secretaris, dijkgraaf, mr. I.C.M. Baltus mr. J.H. Oosters 6