Kennisgroep financiën

Transcriptie

1 Kennisgroep financiën November 2015

2 Agenda 1. CAO, loonruimteakkoord en WWZ 2. Aanpassing bekostiging 3. Modernisering bekostiging 4. Asielzoekers 5. Fiscaliteiten 6. Overig

3 Agenda 1. Loonruimte-akkoord: waarom? 2. Akkoord met drie bonden begin november: waarom? 3. Inhoud 4.

4 Loonruimte-akkoord

5 Loonruimte-akkoord Rare move Waarom? Extra geld Sectorbelang Communicatie

6 Akkoord met drie bonden begin november

7 Akkoord met drie bonden begin november Puzzel Loonruimte-akkoord Overgangsrecht flexbepalingen Inhoudelijke inzet Tijd

8 Inhoud Loon Flex Transitievergoeding

9 WWZ en flex Altijd vervangen Meer mensen in vaste dienst Flexibel inzetbaar Ruimte in de wet benutten VF en PF

10 Aanpassing bekostiging Aanpassing personele bekostiging maart versus 15 oktober: 1. Indexatie personele bekostiging ,44% Op grond van referentiesystematiek Loonruimteakkoord ,89%

11 Aanpassing bekostiging Kosten loonruimteakkoord Dekking loonruimteakkoord ,25% structureel per 1/9/2015 0,42% 1,25% Aanvullende kabinetsbijdrage ,00% 1,00% 1,60% structureel per 1/1/2016 1,60% Aanvullende bijdrage 0,18% 0,18% 1,40% structureel per 1/1/2016 1,40% Kabinetsbijdrage eenmalig ,98% contractloonontwikkeling 1,60% pensioenontwikkeling 0,36% ABP-premievrijval overige ontwikkelingen 0,14% ABP-premievrijval ,00% Vrijval VUT-premie 0,20% Totaal 1,40% 4,25% Totaal 1,38% 4,28% 0,8 structureel a.g.v. witteveen II 0,80% 0,80% 0,8 structureel a.g.v. witteveen II 0,80% 0,80% 2,20% 5,05% 2,18% 5,08%

12 Aanpassing bekostiging - Op basis van betaalritme (1%/0,3455): 2,89% aan bekostiging In laatste 5 maanden van 2015 wordt het hele bedrag voor 2015 uitgekeerd - Betaling 1,25% per 1 september 2015 en eenmalig 500 bruto per medewerker - referentiesystematiek 2016 is vastgesteld: - Let wel: over 1,6% loon per worden nog afspraken gemaakt voor cao Bekostiging zal een klein beetje toenemen: 3,04 2,89 = 0,15% referentiemodel 2016 contractloonontwikkeling 1,60% pensioenontwikkeling 0,36% overige sociale werkgeverslasten 0,09% totaal 2,04% meegenomen in loonruimteovereenkomst 1,96%

13 Aanpassing bekostiging Consequenties begroting: - De dekking voor de 1,6% loonsverhoging per is nagenoeg verwerkt in de bekostiging - Let op de 0,8% (lees 0,72% voor PO) arbeidsvoorwaarderuimte per 1 januari ,4% loonsverhoging per gedekt vanuit premiedaling?

14 Aanpassing bekostiging 2. Verwachte ontwikkelingen bekostiging op sectorniveau (in mln. ) 2.a Verwachte ontwikkelingen personele bekostiging Ophoging bekostiging i.v.m. Convenant Leerkracht Vanuit het Bestuursakkoord Loonruimteakkoord 2015 voorzover niet verwerkt in personele bekostiging totaal b Verwachte ontwikkelingen materiële bekostiging Prijsbijstelling MI Overgangsregeling doordecentralisatie buitenkant onderhoud 1,7 1,7 1,7 totaal

15 Modernisering 1. De uitgangspunten en criteria voor een nieuw bekostigingssysteem 2. Hoe de bekostiging er uit kan komen te zien als deze volgens genoemde uitgangspunten en criteria zou worden ingericht (financiële) consequenties voor schoolbesturen Let op: dit is géén eindvoorstel! Aanpassingen in criteria? 3. Discussie over (1) uitgangspunten/ criteria en (2) uitwerking

16 Start with why?

17 Tijdlijn Invoering per ca. 2020, Na 2020 (vijfjarige) overgangsregeling - Schoolbesturen hebben tijd om kostenstructuur aan te passen op bekostigingsniveau - Na krimp

18 Achtergrond ALV 22 januari 2013 opdracht aan PO-Raad om modernisering bekostiging te onderzoeken o doel: consistentie in het systeem ALV 27 november 2013 ingestemd met beleidsagenda waar onderzoek modernisering van de bekostiging was opgenomen

19 Achtergrond Bestuursakkoord 2014: een vereenvoudigd bekostigingsmodel o best gewaardeerd in de evaluatie bestuursakkoord Werkgroep modernisering van de bekostiging OCW/ DUO / PO- Raad o Netwerk financiën o OCW is stelselverantwoordelijke In najaar 2015 gesprek met veld over modernisering op agenda ALV 26 november 2016

20 Uitgangspunten Huidige bekostiging: gebaseerd op uitgangspunten 80/ 90 jaren Nieuwe bekostiging 1. Financieel management beter faciliteren (micro) 2. Beter aansluiten op besturingsmodel sector (macro)

21 1. Goed financieel management ARK (2013): bekostiging PO is niet logisch, onoverzichtelijk en niet voorspelbaar herkenbaar? Goed Financieel management PO (EY, 2011) Gericht op het effectief en efficiënt realiseren van onderwijskundige doelen. Actoren moet de juiste kennis hebben van financiën om hun rol te pakken

22 2. Aansluiten bij besturingsmodel Systeemsturing als governancemodel voor de sector (Schnabel, 2001) OECD (2010) en McKinsey (2010), ARK 2013): versterk ruimte voor beslissingen over inzet middelen en inrichting organisatie geen sturende werking bekostiging ARK 2013: gaat sturende werking uit van bekostiging

23 Criteria Eisen waaraan bekostiging zou moeten voldoen 1. Stabiel 2. Simpel 3. Sturende werking zo veel als mogelijk beperken 4. Kostenvolgend/ objectieve kostenverschillen honoreren Proces criterium: zachte landing bij invoering Zijn dit de juiste criteria? Aanvullingen/ aanpassingen

24 Modernisering 1. De uitgangspunten en criteria voor een nieuw bekostigingssysteem 2. Hoe de bekostiging er uit kan komen te zien als deze volgens genoemde uitgangspunten en criteria zou worden ingericht (financiële) consequenties voor schoolbesturen 3. Discussie over (1) uitganspunten/ criteria en (2) uitwerking

25 Uitwerking criteria 1. Bekostiging uitgaande van bedrag per leerling tenzij specifieke omstandigheid objectief leidt tot hogere kosten per leerling 2. Bekostiging per bestuur 3. Bekostiging o.b.v. 1 boekjaar kalenderjaar

26 Referentievariant Onderdelen bekostiging basisscholen Meegenomen in variant inclusief Lumpsum P&A budget Materiële instandhouding Groeiregeling Prestatiebox Bijz bek 1e opv vreemdelingen Bijz bek aanw schipp kinderen Bijz bek ll oud trek best Bijz bek wegens samenvoeging Bijz bekost aanw zigeunerk Bijz bekost asielzoekerskind Bijzondere bekostiging IGBO Totaal bijzondere bekostiging Totaal variant inclusief Verevend is per leerling 4.549,80

27 Referentievariant Referentievariant: Bedrag per leerling : bedrag per leerling aantal aantal totaal bedrag gemiddeld gemiddelde gemiddeld % Categorie BG besturen scholen in de variant plussen minnen per bestuur schoolgrootte schoolgewicht A-50% of meer % B-25 tot -50% % C-10 tot -25% % D-5 tot -10% % E-3 tot -5% % F-1 tot -3% % G tot -1% % H 0 tot +1% % K+5 tot +10% % J+3 tot +5% % L+10 tot +25% % I+1 tot +3% % M+25 tot +50% % Eindtotaal % Plus en min schoolniveau % negatief BG -3,48% % negatief school -6,33%

28 Variant 15 Bedrag per leerling basisschool ( 4.115), plus bedrag voor: - Onderwijsachterstanden budget (OAB) - Kleine scholen toeslag (KST) - Internationaal georiënteerd basisonderwijs - Bekostiging asielzoekerskinderen - Prestatiebox (ca. 2,5% totale bekostiging) Buiten beschouwing BB Asielzoekers BB IGBO Achterstandsmiddelen Kleinescholentoeslag Toeslag nevenvestiging Zeer kleinescholentoeslag Kleinescholentoeslag P&A Kleinescholentoeslag MI Bijzondere bekostiging samenvoeging Prestatiebox Totaal buiten beschouwing Verevend per leerling 4.115

29 Variant 15 Variant ex IGBO en Asielzoekers KSTca en achterstandsmiddelen en POBOX 1 bedrag per leerling exclusief aantal aantal totaal bedrag gemiddeld gemiddelde gemiddeld % Categorie BG besturen scholen in de variant plussen minnen per bestuur schoolgrootte schoolgewicht A-50% of meer % B-25 tot -50% % C-10 tot -25% % D-5 tot -10% % E-3 tot -5% % F-1 tot -3% % G tot -1% % H 0 tot +1% % I+1 tot +3% % J+3 tot +5% % K+5 tot +10% % L+10 tot +25% % Eindtotaal % Plus en min schoolniveau % negatief BG -1,42% % negatief school -2,59%

30 Financiële consequenties Belangrijkste verklaring verschil bekostiging Schoolgrootte: wegvallen vaste voet wordt gevoeld bij besturen met relatief veel/ weinig kleine scholen 2. Kalenderjaarbekostiging - schooljaar bekostiging: scholen met dalend/ stijgend leerlingaantal op achteruit/ vooruit

31 Financiële consequenties Belangrijkste verklaring verschil bekostiging Schoolbesturen met veel groei groeibekostiging verevend in bedrag per leerling 4. GGL: gewogen gemiddelde leeftijd 40,63 5. Vervallen overige bijzondere bekostiging

32 Overige consequenties 1. Geen houvast bekostiging: allocatiemodellen benchmark 2. HR- beleid: evenwichtige leeftijdsopbouw 3...

33 Nadere finetuning 1. KST ( 110 mln) en OAB ( 385 mln) buiten haken, maar wel moderniseren op termijn Op welke wijze zou dit wat u betreft anders kunnen? 2. Teldatum: t-3 maanden, t-10 maanden, 1 oktober t-2 3. Basisbekostiging (V)SO en SBO

34 Modernisering 1. De uitgangspunten en criteria voor een nieuw bekostigingssysteem 2. Hoe de bekostiging er uit kan komen te zien als deze volgens genoemde uitgangspunten en criteria zou worden ingericht (financiële) consequenties voor schoolbesturen 3. Discussie over (1) uitgangspunten/ criteria en (2) uitwerking Conclusies, aanbevelingen, amendementen, etc.

35 Vragen?

36 Asielzoekerskinderen En andere nieuwkomers

37 Kenmerken Spreekt de taal niet; Heeft vaak een heftige vlucht of migratie achter de rug; Heeft vaak een onderwijsachterstand; Thuissituatie (AZC) is vaak niet ideaal; Gezin niet altijd compleet; Veel mutaties als gevolg van werkwijze COA; Daarnaast alle reguliere kansen en problemen.

38 Consequenties Kleinere klassen Veel differentiatie Druk op personeel (verzuim) Extra geld nodig, kan worden aangevraagd bij DUO Let op deadlines voor de aanvraag Wel opstartkosten en extra middelen worden door de meeste besturen als (te) krap ervaren Soms zijn er gemeentelijke afspraken mogelijk

39 Fiscaliteit

40 Btw blijft aandachtspunt Als u betaald voor een product of dienst van een ander schoolbestuur; Als u een factuur stuurt voor een product of dienst aan een andere rechtspersoon; Als u een samenwerkingsafspraak maakt waarbij mensen of middelen worden uitgewisseld. Er zijn vrijstellingen mogelijk, het is dan wel aan het schoolbestuur om te bewijzen dat aan alle eisen is voldaan; Bij twijfel is het raadzaam vooraf af te stemmen met de lokale belastinginspecteur.

41 Vragen?