van doorn &partner accountancy consultancy tax INTRODUCTIE Peter J. van Doorn Contabilista Certificado KENNIS IS MACHT, KENNIS DELEN IS KRACHT

Transcriptie

1 ALOJAMENTO LOCAL ALBUFEIRA, 07 NOVEMBER 2015

2 INTRODUCTIE Peter J. van Doorn Contabilista Certificado KENNIS IS MACHT, KENNIS DELEN IS KRACHT "Scientia Potentia Est" Francis Bacon (1597)

3 INHOUD: 1. Wetgeving en definities 2. Registratie alojamento local 3. Inkomstenbelasting IRS - IRC 4. IVA - BTW 5. Segurança Social

4 WETGEVING: Verordening (Portaria) nº 220/2008 van 12/11/2008 Van verordening naar eigen wet d.m.v.: Wetsbesluit (decreto lei) nº 128/2014 van 29/08/2014 van kracht per 27/11/2014 Aanvullend wetsbesluit nº 63/2015 van 25/04/2015 van kracht per 22/06/2015

5 DEFINITIE: Wat wordt verstaan onder Alojamento Local? AL is het verrichten van dienstverlening in het tijdelijk huisvesten van toeristen op commerciële basis. De tijdelijk huisvesting vindt plaats in woningen, appartementen of separate unit speciaal hiervoor ingericht. Maximale capaciteit tot 9 kamers en 30 personen (m.u.v. Hostel ).

6 DEFINITIE (2): Hostel heeft geen capaciteitslimiet. AL is niet hetzelfde als Empreendimento Turístico.

7 REGISTRATIE AL: Registreren bij RNAL via de website Balcão Único Eletrónico. Klik op Balcão do Empreendedor Keuze Alojamento Local

8

9 REGISTRATIE AL (2): Kan ook bij de gemeente (câmara municipal) geregistreerd worden. Wie kan de registratie doen? Degene die de exploitatie van de AL gaat uitvoeren. Voorbeeld 1. Voorbeeld 2.

10 REGISTRATIE AL (3): Kosten registratie? GRATIS!!! U ontvangt direct het registratienummer.

11 ADMINISTRATIEVE ORGANISATIE: De explotatie van AL wordt gezien als een economische activiteit, derhalve dient een onderneming opgestart te worden, bij de finanças: Eenmanszaak (IRS sfeer) Limitada (of andere vorm) (IRC sfeer)

12 ADMINISTRATIEVE ORGANSATIE (2): Eenmanszaak (IRS sfeer): Wat is dit? Hoe op te richten? Vorm van organisatie van de boekhouding: Regime Simplificada (vereenvoudigd) Contabilidade Organisada (georganiseerd) IVA (BTW)? Segurança Social?

13 EENMANSZAAK IN IRS: Wat is dit? Onderneming op persoonlijke titel (freelancer of ZZP-er) Persoonlijke inkomstenbelasting Hoe op te richten? Aanmelden bij de finanças via internet of balie. Direct op het zelfde moment mogelijk of in de toekomst.

14 EENMANSZAAK IN IRS: Vorm van organisatie van de boekhouding: beter gezegd de wijze waarop het belastbaar inkomen wordt vastgesteld. Regime Simpificado (vereenvoudigd): bij AL wordt 15% van de omzet gezien als belastbaar inkomen, ongeacht hoe hoog de werkelijke kosten zijn. Contabilidade Organisada (georganiseerd): een accountant stelt het resultaat vast door de omzet te verminderen met de werkelijk kosten.

15 EENMANSZAAK IN IRS: Voorbeeld regime simplificado : Stelomzetin jaar2015 is ,-geweest Belastbaarinkomenis15% x = 1.650,-- Fiscaal resident in Portugal: Aanslag inkomstenbelasting nihil (bij geen ander inkomen) Niet fiscaal resident in Portugal: 25% x 1.650,- = 412,50.

16 EENMANSZAAK IN IRS: Voorbeeld contabilidade organisada Stelomzetin jaar2015 is ,-en kostenzijn 5.000,- Dan is het belastbaar inkomen 6.000,-- Fiscaal resident in Portugal: Aanslag inkomstenbelasting: 370,- (getrouwd, bij geen ander inkomen) Niet fiscaal resident in Portugal: 25% x 6.000,- = 1.500,-

17 ADMINISTRATIEVE ORGANSATIE (3): Limitada of andere vorm (IRC sfeer): Formelere organisatie Altijd een accountant nodig Vennootschapsbelasting 2015 is 21% Wijze van belasten van resultaat: Regime Simplificada: 4% van de omzet Contabilidade Organisada: werkelijk resultaat

18 LIMITADA: Voorbeeld regime simplificado : Stel omzet in jaar 2015 is ,-geweest Belastbaar inkomen is 4% x = 4.400,-- 21% x 4.400,- = 924,--.

19 LIMITADA: Voorbeeld contabilidade organizasa : Stel omzet in jaar 2015 is ,-en kosten zijn ,-, Het belastbare resultaat is ,-- 21% x ,-= 7.350,--.

20 IMPOSTO SOBRE O VALOR ACRESCENTADO (IVA BTW): Volgens artikel 53 mag een vrijstelling van IVA aangevraagd worden, indien de (verwachte) omzet minder dan ,- per jaar bedraagt. Anders IVA-plichtig: Lage IVA percentage van 6% van toepassing Per kwartaal IVA aangifte De werkelijke betaalde IVA aan leveranciers mag in mindering gebracht worden op de ontvangen IVA van de klanten

21 IMPOSTO SOBRE O VALOR ACRESCENTADO (IVA BTW): Maandelijks communiceren van de facturen aan de Portugese Staat, door middel van E-fatura

22

23

24 SEGURANÇA SOCIAL EENMANSZAAK: - 1 e jaar vrijstelling van premie - Premie afhankelijk van het belastbare inkomen zoals deze in de inkomstenbelasting vastgesteld wordt. - Vrijstelling mogelijk i.v.m. andere inkomsten (bijv. pensioen). - Reductie bij geringe inkomsten (max ,64). - Niet resident geen premie verschuldigd in Portugal, als aangetoond kan worden dat de ondernemer in een ander EUland onder de sociale zorg valt.

25 SEGURANÇA SOCIAL EENMANSZAAK (2): - Sociale zekerheid: - opbouw pensioen - openbare zorg - arbeidsongeschiktheid - Invaliditeit - moeder-/vaderschapsverlof

26 SEGURANÇA SOCIAL(3): Bepaling premies: 29,6% van basis

27 SEGURANÇA SOCIAL EENMANSZAAK (4): Rekenvoorbeeld: Eenmanszaak met regime simplificada Belastbaar inkomen van 6.000,-. Schaal 1: 29,6% van 419,22 = 124,09 per maand. Jaarlijks wordt de premie achteraf vastgesteld.

28 SEGURANÇA SOCIAL LIMITADA: - Premie afhankelijk van het inkomen uitbetaald wordt uit de onderneming - Algemene inhouding: 11% werknemer- en 23,75% werkgeversbijdrage - Vrijstelling mogelijk i.v.m. andere inkomsten (bijv. pensioen). - Niet resident geen premie verschuldigd in Portugal, als aangetoond kan worden dat de ondernemer in een ander EUland onder de sociale zorg valt.

29

30 Hartelijk dank voor uw aandacht! Van Doorn & Partner, Lda Avenida Marechal Craveiro Lopes, 8 B - 3 E Lisboa T: (+351) F: (+351) geral@vandoorn.pt I: