Wie is aan de belasting onderworpen en waar? Bepaling van het netto-inkomen. Onroerende inkomsten. Het belastbaar bedrag

Transcriptie

1 1.Wanneer bent u belastingplichtig in België? Bepaling belastbaar inkomen in België Wie is aan de belasting onderworpen en waar? Bepaling van het netto-inkomen Onroerende inkomsten Het belastbaar bedrag Berekening van de onroerende voorheffing Rekenvoorbeeld Onroerende inkomsten: bepaling van het belastbaar bedrag Belastbaar bedrag bij gronden Afschaffing van de gewone interestaftrek Gewestelijke gewone interestvermindering Afschaffing van de verrekening van de onroerende voorheffing, omzetting in de gewestelijke belastingvermindering voor verrekening onroerende voorheffing 13 Begrip Eigen woning Enkele bijzondere gevallen 2. Uw tweede verblijf in het buitenland en de Belgische fiscus Uw Belgische aangifte personenbelasting Uw huis in het buitenland Wat moet u concreet opnemen in uw belastingaangifte? Verhuurde woning Niet verhuurde woning Wat wordt verstaan onder bruto huurwaarde? Het begrip huurwaarde Het begrip huurwaarde in Frankrijk Valeur Locative brute Avis d imposition taxe froncière Avis d imposition taxe d habitation Het begrip huurwaarde in Nederland Het begrip huurwaarde in Spanje Het begrip huurwaarde in Italië Voor en nadelen van de Cedolare Secca

2 Het begrip huurwaarde in Portugal Imposto Municipal sobre Imóveis (IMI) Betaling IMI Vrijstelling/vermindering IMI Vermindering IMI afhankelijk van aantal personen ten laste Vrijstelling IMI Waarover wordt IMI geheven Belasting bij verhuur onroerend goed Belastingtarief over huurinkomsten Ingezetenen Niet-ingezetenen Wat moet u in België concreet aangeven? 3. De aangifte in België Deel 1 van de aangifte PB Vak III inkomsten van onroerende goederen Aangifte onroerende inkomsten Wie moet het kadastraal inkomen aangeven? Tweede verblijf 4. Dubbele belastingverdragen en de Belgische fiscus Algemene afspraken BTW: belastingplichtige Hoeveel Belgische belasting betaalt u over niet-verhuurd vastgoed? In het geval België een belastingverdrag heeft afgesloten In het geval België geen belastingverdrag heeft afgesloten Een huis in Frankrijk via een Franse vastgoedvennootschap Inkomsten uit de verhuur via Air B&B Verschillende soorten inkomsten bij verhuur via Air B&B Beroepsinkomsten Onroerende inkomsten Roerende inkomsten Divers inkomen

3 Aangifte buitenlandse rekeningen 5. Verkoop van uw onroerend goed en de meerwaardebelasting De vraag is dan waar deze winst wordt belast? Tip! Verkoop van uw tweede woning in België 6.Tien belangrijke vragen bij de aankoop van tweede verblijf in het buitenland en de Belgische fiscus Invoering van de Europese Spaarrichtlijn Als u eigenaar bent van een in het buitenland gelegen woning. Hoe moet u dan uw onroerend goed inkomen aangeven? Aangifte bruto huur of brutohuurwaarde Wat moet u aangeven? Wordt het onroerend goed verhuurd? Waar moet u het onroerend goed inkomen aangeven? Wat is de brutohuurwaarde? Wat moet u aangeven? Hoe wordt dit in België belast? Vermijding dubbele belastingheffing Is er een fiscaal voordeel bij financiering van een tweede verblijf in het buitenland Wat gebeurt er als u uw (tweede) verblijf in het buitenland verkoopt en de (Belgische) fiscus Hoe zit het met de successierechten Hoeft u in België geen belasting meer te betalen als u in het buitenland gaat wonen? 7. Het belastingvoordeel op een tweede woning Basisprincipes Hoeveel bedraagt het belastingvoordeel op een tweede woning? Onroerende voorheffing Uw tweede verblijf en de Belgische personenbelasting 8. Successierechten

4 Vlaamse Codex Fiscaliteit (VCF) Waarover wordt de erfbelasting geheven? Rijksinwoner Wat is een domicilie? Wat is de zetel van vermogen? Nationaliteit Niet-rijksinwoner Fiscale emigratie Niet alle Belgen zijn gelijk voor de wet Voorbeeld In welk Belgisch gewest woont u? Voorbeeld De aangifte van uw nalatenschap Gezamenlijke of individuele aangifte Betalingstermijnen De erfbelasting betalen Europese erfrechtverordening De Europese erfrechtverordening gaat niet over de erfbelasting 9. Een dochterbedrijf in Spanje onder Belgische BVBA Rechtsvormen Vaste inrichting (sucursal); filiaal zonder rechtspersoonlijkheid Sociedad Limitada (SL) Besloten vennootschap (BVBA) Sociedad Anónima (SA) Naamloze vennootschap (NV) Oprichtingsvoorwaarden en oprichtingskosten Verplichtingen Vergunningen Relevante belastingen Vennootschapsbelasting Omzetbelasting Vestigingsbelasting Dividendbelasting Invoerrechten

5 Aandachtspunten Personeel 10. Aankoop van een tweede huis in Nederland Aandachtspunten bij de aankoop van Nederlands onroerend goed Aankoop nieuw onroerend goed Exploitatie van onroerend goed in Nederland Aankoop bestaand onroerend goed Belasting op bezit van Nederlands onroerend goed Vermogensrendementsheffing / Box 3 heffing Schijventarieven in box 3 Onroerende zaak belasting Verhuur van uw onroerend goed in Nederland BTW heffing bij gemeubileerde verhuur van een Nederlandse vakantiewoning Inkomstenbelasting bij verhuur & verkoop van een Nederlandse vakantiewoning Belgische personenbelasting of inkomstenbelasting Verkoop van het Nederlands onroerend goed Schenking en vererving van het Nederlands onroerend goed Schenking van een Nederlandse vakantiewoning Nederland als fiscaal onroerend goed paradijs? 11. De woning wordt verhuurd voor beroepsdoeleinden Vermindering betaalde buitenlandse belasting Rekenvoorbeeld Aangifte buitenlands inkomen 12. Belastingaangifte van niet-inwoners (BNI) In België wonen is een feitenkwestie Nationaliteit en de Belgische fiscus De belasting van niet-rijksinwoner van België Betrokken personen & betrokken inkomsten Buitenlandse kaderleden Hoe doet u als niet-inwoner van België aangifte?

6 Wanneer wordt de aangifte verstuurd? Wat moet u doen als u geen aangifte heeft gekregen? Wanneer moet u uw aangifte indienen? Wat zijn de gevolgen als u de aangifte niet tijdig indient? In welke vakken moet u wat aangeven? In mindering brengen van onderhoudsuitkering Lijst van voorwaarden Wat wordt bedoeld met onderhoudsverplichting? Indieningstermijn + bijkomende termijn U gaat niet akkoord met de aanslag. Wat moet u doen? Kunt u betalingsfaciliteiten krijgen? Gebruik van de woning & belastbaar inkomen 13. Aangifte buitenlandse bankrekening U heeft (of had) een buitenlandse bankrekening. Wat moet u doen? U dient niets meer te doen behalve in de volgende gevallen U bent medehouder van een rekening in het buitenland Soorten bankrekeningen Hoe kunt u uw buitenlandse rekeningen aangeven? Uw kind heeft een buitenlandse rekening. Wie moet dat aangeven? Voor wanneer moet u uw buitenlandse rekeningen aangeven? U heeft een voorstel van vereenvoudigde aangifte ontvangen en u bezit een rekening in het buitenland. Wat te doen? U heeft in 2017 een rekening in het buitenland geopend. Wat te doen? Moet u een individuele levensverzekering in het buitenland aangeven? Wie heeft er toegang tot de gegevens van uw buitenlandse rekeningen? Kunt u uw gegevens bij het centraal aanspreekpunt raadplegen? Bijlagen Buitenlands onroerend goed handboeken Aanmelding update/landen-nieuwsbrieven Beursagenda + vrijkaarten Second Home Beurzen Second Home Info Service

7 Bronnen