Prinsjesdag 2018 (JVC Businessclub 2 oktober 2018) Prinsjesdag

Transcriptie

1 Prinsjesdag

2 Prinsjesdag

3 Op 18 september jl. bood Wopke Hoekstra de Tweede kamer aan: 1. Miljoenennota 2. De Rijksbegroting 3. Het Belastingpakket Prinsjesdag

4 Het Belastingpakket: Prinsjesdag Belastingplan Overige fiscale maatregelen Wet bronbelasting Fiscale vergroeningsmaatregelen Implementatie richtlijn elektronische handel 6. Wet modernisering kleineondernemersregeling 7. Kansspelbelasting sportweddenschappen 8. Implementatiewetsvoorstel EU-Richtlijn tegen belastingontwijking (ATAD 1) Prinsjesdag

5 Belangrijkste plannen voor u en uw bedrijf: 1. Tariefsmaatregelen 2. Eigen woning 3. Afschrijving en aftrek van kosten 4. BTW 5. Afschaffing dividendbelasting (D-woord) 6. DGA-taks 7. Diversen Prinsjesdag

6 Tariefsmaatregelen box 1 1. Voor de AOW-gerechtigde leeftijd van 4 naar 2 schijven in Na AOW-gerechtigde leeftijd van 4 naar 3 schijven in Verhoging heffingskortingen 4. Beperking aftrekposten Prinsjesdag

7 Tarieven box 1 voor AOW-gerechtigde leeftijd: Tarief inkomstenbelasting / premies volksverzekeringen 2019 en 2020 Belastbaar inkomen meer dan ( ) maar niet meer dan ( ) Tarief 2019 (%) Tarief 2020(%) 1 e schijf ,65 37,05 2 e schijf ,10 37,80 3 e schijf ,10 37,80 4 e schijf ,75 50,50 Prinsjesdag

8 Tarieven box 1 voor AOW-gerechtigde leeftijd: Tarief inkomstenbelasting / premies volksverzekeringen 2021 Belastbaar inkomen meer dan ( ) maar niet meer dan ( ) Tarief 2021 (%) 1 e schijf ,05 2 e schijf ,50 Prinsjesdag

9 Tarieven box 1 AOW-gerechtigde leeftijd: Tarief inkomstenbelasting / premies volksverzekeringen 2019,2020 en 2021 Belastbaar inkomen meer dan ( ) maar niet meer dan ( ) Tarief 2019 (%) Tarief 2020(%) Tarief 2021(%) 1 e schijf ,75 19,15 19,15 2 e schijf ,20 19,90 19,15 3 e schijf ,80 37,05 4 e schijf ,75 50,50 49,50 Prinsjesdag

10 Heffingskortingen wijzigingen: 1. Algemene heffingskorting: stijgt met ca. 500 in 2021, maar bouwt sneller af 2. Arbeidskorting: stijgt met ca. 700 in 2021, maar bouwt fors sneller af 3. Ouderenkorting: stijgt met ruim 200 in 2021, maar gaat afbouwen Prinsjesdag

11 Versobering = afbouw van aftrekposten nog aftrek tegen max. 51,95%, vanaf 2023 aftrek tegen max. 37,05%! 2. Welke? Betaalde partneralimentatie Uitgaven voor specifieke zorgkosten Uitgaven voor tijdelijk verblijf van ernstig gehandicapten Studiekosten en andere scholingsuitgaven Giften Leningen aan startende ondernemers 3. Dat is ingrijpend! Tips! Prinsjesdag

12 Eigen Woning: 1. Versnelde afbouw hypotheekrenteaftrek Maximaal aftrektarief kosten eigen woning Jaar Box 1 49,5% 49,0% 46,0% 43,0% 40,0% 37,05% Prinsjesdag

13 Eigen Woning: 1. Verlaging Eigenwoningforfait van 0,7% naar 0,45% van de WOZ in Noot: Villatax blijft! 2. Afschaffing wet Hillen 3. Onderhoudskosten Rijksmonumenten met woonfunctie na 2019 waarschijnlijk niet meer aftrekbaar. Wordt subsidieregeling ministerie OCW 4. Tips! Prinsjesdag

14 Afschrijven en aftrek van kosten Maar eerst, tariefsaanpassingen Box 2 en Vennootschapsbelasting (VPB) Prinsjesdag

15 Tarieven Vennootschapsbelasting, box 2 en combinatie Belastbaar bedrag tot en met Belastbaar bedrag meer dan Tarief Box 2 Gecombineerd tarief belastbaar bedrag tot en met Gecombineerd tarief belastbaar bedrag meer dan % 25% 25% 40% 43,75% % 24,3% 25% 39,25% 43,22% ,5% 23,9% 26,25% 39,15% 43,87% ,5% 22,25% 26,90% 38,60% 43,16% Prinsjesdag

16 Afschrijven en aftrek van kosten Daarnaast: Verkorting termijn voorwaartse verliesverrekening vpb van 9 naar 6 jaar Verlies 2019 is nog maar 6 jaar voorwaarts verrekenbaar Idem verkorting termijn verliesverrekening box 2, 9 jaar 6 jaar Prinsjesdag

17 Afschrijven en aftrek van kosten 1. Ondernemers met eenmanszaak, VOF, maatschap of CV Zelfstandigenaftrek Aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk Meewerkaftrek Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid Stakingsaftrek MKB-winstvrijstelling Evt. TBS-vrijstelling Prinsjesdag

18 Afschrijven en aftrek van kosten 2. Ondernemers met een BV (vpb-plichtigen) Beperking afschrijving op onroerende zaken in eigen gebruik, Bodemwaarde wordt 100% van de WOZ-waarde met ingang van 1 januari 2019 Geldt niet voor milieu-bedrijfsmiddelen. Hiervoor is afschrijving nog toegestaan tot restwaarde Tips! Prinsjesdag

19 BTW: 1. Verhoging lage BTW-tarief van 6% naar 9% a. Geen overgangsregeling m.u.v. boeken, alle leveringen en diensten onder het lage tarief en voor 1 januari 2019 gefactureerd en betaald blijven vallen het 6%-tarief b. Tijdige voorbereiding treffen in administratie, maar ook in offertes en prijzen van producten en diensten 2. Nieuwe regeling voor kleine ondernemers 3. Wijziging sportvrijstelling Prinsjesdag

20 BTW: Prinsjesdag Nieuwe regeling voor kleine ondernemers vanaf 1 januari 2020 Keuze voor alle ondernemingsvormen met een jaaromzet beneden ; Dan geen BTW in rekening brengen aan afnemers; Geen aftrek van door leveranciers in rekening gebrachte BTW; Geen bijbehorende administratieve verplichtingen; In feite vrijgesteld van BTW; Regeling geldt per kalenderjaar Uiterlijk 4 weken voorafgaand aan tijdvak aanvragen Indienen van de aanvraag is vanaf 1 juni 2019 mogelijk Geldt niet voor met optie voor belaste verhuur van onroerende zaken; Prinsjesdag

21 BTW: 3. Wijziging sportvrijstelling Diensten door sportorganisatie aan niet-leden en Verhuur van sportaccommodaties door niet-commerciële exploitanten is vanaf 1 januari 2019 vrijgesteld van BTW Gevolgen: Geen met BTW belaste prestaties meer Geen aftrek van in rekeninggebrachte BTW op bijv. aanleg, onderhoud en instandhouding van sportaccommodaties Geen herziening van eerder afgetrokken BTW op investeringen? Vervangende subsidieregelingen Prinsjesdag

22 Afschaffing dividendbelasting: 1. Afschaffing per 1 januari Dividendbelasting is voorheffing op inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting 3. Om misbruik te voorkomen wordt er een bronheffing ingevoerd per 1 januari 2020 van 23,9% (nu nog 15%) Tip! Vraag tijdig een voorlopige aanslag aan in verband met belastingrente Prinsjesdag

23 DGA-taks: 1. Directeurgrootaandeelhouders met een schuld > aan hun B.V. gaan box 2 heffing betalen 2. Wetsvoorstel wordt verwacht in Overgangsregeling voor hypotheken bij eigen B.V.? 4. Uitgesteld tot Moet 1,8 miljard opbrengen Prinsjesdag

24 Diversen: 1. Bijtelling fiets van de zaak wordt forfaittair 7% 2. Tesla-taks treedt op 1 januari 2019 in werking! 3. Energieinvesteringsaftrek wordt verlaagd van 54,5% naar 45% 4. Expat-regeling verkort van 8 naar 5 jaar Prinsjesdag

25 Vragen? Dank voor uw aandacht! Mr. Frank van de Ven RB Prinsjesdag

26 Prinsjesdag