Fiscale eindejaarstips 2017 Belastingplan 2018

Transcriptie

1 Fiscale eindejaarstips 2017 Belastingplan 2018 door: Keetie Duijkers Belastingadviseur BDO Accountants & Belastingadviseurs

2 Agenda Introductie Belastingplan 2018 met eindejaarstips in combinatie met Regeerakkoord Vragen najaar 2017 V1.0 Page 2 Belastingplan 2018

3 Prinsjesdag 2017 Belastingpakket 2018 Belastingplan 2018 Overige fiscale maatregelen 2018 Pagina BDO

4 Inkomstenbelasting

5 Inkomstenbelasting box 1 Tarieven 2018 Bij een belastbaar inkomen uit werk en woning van meer dan Geboren op/na maar niet meer dan Tarief onder AOWleeftijd Tarief boven AOWleeftijd (19.982) (33.791) (67.072) (19.982) (33.791) (67.072) 36,55% (36,55%) 40,85% (40,80%) 40,85% (40,80%) 51,95% (52%) 18,65% (18,65%) 22,95% (22,90%) 40,85% (40,80%) 51,95% (52%) Geboren voor Bij een belastbaar inkomen uit werk en woning van meer dan Geboren voor maar niet meer dan Tarief (19.982) (34.130) (67.072) (19.982) (34.130) (67.072)- 18,65% (18,65%) 22,95% (22,90%) 40,85% (40,80%) 51,95% (52%)

6 Inkomstenbelasting Heffingskortingen: de koopkrachtplaatjes Algemene heffingskorting Wordt iets verlaagd, naar max Alleenstaande ouderenkorting Wordt verlaagd met 19 Ouderenkorting Wordt met 115 verhoogd (voor pensioengerechtigden met een laag inkomen)

7 Inkomstenbelasting Ondernemers Regeerakkoord: Zelfstandigenaftrek verlaagd vanaf 2020 Aftrekposten nog slechts tegen eerste tarief IB aftrekbaar Mkb winstvrijstelling?

8 Inkomstenbelasting box 3 Tarieven e schijf 2,65% (VRH: 0,795%) - 2 e schijf 4,65% (VRH: 1,356%) - 3 e schijf 5,38% (VRH: 1,614%) - Vrijstelling naar per persoon - Spaarders blijven de klos! - Werkelijk probleem = Fantasierendement! versus werkelijk rendement

9 Eigenwoningregeling Verlaging eigenwoningforfait van 0,75% naar 0,6%; Afschaffing wet Hillen; Aftrek rente hoogste tariefgroep vanaf 2020 sneller beperkt; Per 1 april 2017 zijn deze tijdklemmen vervallen

10 Vennootschapsbelasting

11 Vennootschapsbelasting Belastingplan, maar Verlenging eerste tariefschijf naar in Bij een belastbaar bedrag of een belastbaar Nederlands bedrag van meer dan maar niet meer dan % % bedraagt het vennootschapsbelastingpercentage: 2020 Bij een belastbaar bedrag of een belastbaar Nederlands bedrag van meer dan maar niet meer dan % % bedraagt het vennootschapsbelastingpercentage: 2021 Bij een belastbaar bedrag of een belastbaar Nederlands bedrag van meer dan maar niet meer dan % % bedraagt het vennootschapsbelastingpercentage:

12 Vennootschapsbelasting Regeerakkoord Bij een belastbaar bedrag of een belastbaar Nederlands bedrag van meer dan maar niet meer dan % % Bij een belastbaar bedrag of een belastbaar Nederlands bedrag van meer dan maar niet meer dan % % bedraagt het vennootschapsbelastingpercentage: bedraagt het vennootschapsbelastingpercentage: 2020 Bij een belastbaar bedrag of een belastbaar Nederlands bedrag van meer dan maar niet meer dan ,5% ,5% bedraagt het vennootschapsbelastingpercentage:

13 Vennootschapsbelasting Regeerakkoord Overig Beperking afschrijving gebouwen in eigen gebruik; Effectief tarief innovatiebox van 5% naar 7%; Beperking voorwaartse verliesverrekening 6 jaar.

14 Overige maatregelen Lage BTW tarief van 6% naar 9%; Afschaffing BTW-landbouwregeling; Multiplier giftenaftrek culturele instellingen; DBA: voornemen tot afschaffen.

15 Tips afsluiting Verlies geleden? Verreken tijdig/voorkom verdamping: 3 voorafgaande jaren; 9 jaren vooruit; 2. BV of eenmanszaak? 3. Maak gebruik van de investeringsaftrekken; 4. Waardeer onvolwaardige vorderingen/voorraden af; 5. Wisselende inkomsten: middelen wellicht mogelijk; 6. Maak gebruik van specifieke startersregelingen! najaar 2017 V1.0 Page 15 Belastingplan 2018

16 Vragen najaar 2017 V1.0 Page 16 Belastingplan 2018

17 Tot zover Laatste tip: Aanmelden BDO nieuwsbrief Op de hoogte blijven van laatste nieuws; Specifiek voor eigen branche/kennisgebied; Onderwerpen zelf te kiezen; Speciale edities: Prinsjesdag en Eindejaarstips! Vragen? Hulp nodig? Gezamenlijk optrekken? Graag! Bel: Mail: Ga naar aanmelden nieuwsbrief najaar 2017 V1.0 Page 17 Belastingplan 2018