Fiscale voordelen en plichten voor starters Frank Navis

Maat: px

Weergave met pagina beginnen:

Download "Fiscale voordelen en plichten voor starters Frank Navis"

Jasper Hermans
6 jaren geleden
Aantal bezoeken:

1 Fiscale voordelen en plichten voor starters Frank Navis

2 Flynth, prettig kennismaken De adviseurs en accountants van Flynth ondersteunen ondernemers met het realiseren van ambities en doelen. Doelgericht ondernemen op basis van actuele cijfers, met een plaats- en tijdsonafhankelijke dienstverlening, heldere prijzen en gefundeerd advies.

3 Programma Algemeen Administratie, ondernemingsvorm, Kamer van Koophandel BTW Ondernemer voor de btw, KOR, facturen uitschrijven, aangifte Inkomstenbelasting Ondernemer voor de IB, ondernemersfaciliteiten, investeringen, aangifte Auto prive of zakelijk? Voor de BTW en de IB

4 Algemeen

5 Ondernemingsvorm Eenmanszaak Vennootschap onder firma Maatschap Commanditaire vennootschap Besloten vennootschap Stichting of Vereniging

6 Inschrijven bij de Kamer van Koophandel Verplicht voor alle ondernemingen en rechtsvormen Onderneming: Voldoende zelfstandig optredende organisatorische eenheid Voldoende inbreng van arbeid of middelen Leveren diensten of goederen Winstoogmerk Voldoende omvang van activiteiten en omzet

7 Administratie bijhouden 7 jaar bewaren

8 BTW

9 BTW BTW ondernemer: zelfstandig bedrijf of beroep buiten gezinsen hobbysfeer BTW nummer Belaste prestaties: levering van goederen en verrichten van diensten Verschillende tarieven Vrijstellingen Voorbelasting Internationaal Rekenhulpen Belastingdienst

10 Kleineondernemersregeling Eenmanszaak, VOF of Maatschap In Nederland gevestigd Administratieve verplichtingen BTW omzet BTW voorbelasting < 1833 < 1345 Volledige vermindering > 1345, < 1833 Gedeeltelijke vermindering Uitzonderingen Ontheffing administratieve verplichting

11 Factuur uitschrijven Verplicht naar andere ondernemers Uiterlijk op de 15e van de maand volgend op de maand van levering of dienst Kopie bewaren in administratie Factuureisen Toegevoegde waarde In rekening brengen bij klant Voorbelasting

12 Aangifte BTW Inloggen site Belastingdienst Brief van Belastingdienst met tijdvak aangifte Verzoek om ander tijdvak: maand, kwartaal, jaar Binnen een maand of voor 1 april bij jaaraangifte

13 Inkomstenbelasting

Ondernemer inkomstenbelasting Levering van product/dienst buiten gezins- en hobbysfeer Winst wordt beoogd en verwacht Duurzame organisatie van kapitaal en arbeid Naar omstandigheden

14 Ondernemer inkomstenbelasting Levering van product/dienst buiten gezinsen hobbysfeer Winst wordt beoogd en verwacht Duurzame organisatie van kapitaal en arbeid Naar omstandigheden beoordeeld Zelfstandigheid Hoogte winst of omzet Aantal opdrachtgevers Naar buiten treden onder naam Risico Investeringen Tijdsbesteding Nee Resultaat uit overige werkzaamheden Ja Winst uit onderneming

15 Ondernemersfaciliteiten Zelfstandigenaftrek 7280 Urencriterium: 1225 uur per kalenderjaar 9 jaar verrekenbaar 2123 Startersaftrek Criteria zelfstandigenaftrek Afgelopen 5 jaar Minimaal 1 jaar geen ondernemer voor IB Niet meer dan 2 keer gebruik gemaakt van zelfstandigenaftrek MKB-winstvrijstelling 14% Over winst die overblijft na zelfstandigen- en startersaftrek Oudedagsreserve

16 Kosten of investering Kosten Zakelijke kosten Aftrekken in het jaar waarop de kosten betrekking hebben Investeringen Bedrijfsmiddelen > 450 excl. BTW Afschrijving aftrekken als kosten Willekeurige afschrijving voor startende ondernemers Voorwaarden

17 Investeringsaftrek Voor ondernemers Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) 28% Totaalbedrag investeringen : 28% Totaalbedrag investeringen : gedeeltelijk Energie-investeringsaftrek 55% Bedrijfsmiddelen op energielijst Minimaal 2500 per bedrijfsmiddel Milieu-investeringsaftrek 13,5 36% Milieubedrijfsmiddelen Minimaal 2500 per bedrijfsmiddel

18 Overzicht kosten en faciliteiten Zakelijke kosten aftrekbaar Winst uit onderneming Resultaat uit overige werkzaamheden Eis: urencriterium (1225 uur per kalenderjaar) Zelfstandigenaftrek Startersaftrek (..jr) Oudedagsreseserve Geen verdere eis MKB-vrijstelling Investeringsaftrek Box 1 IB

19 Aangifte inkomstenbelasting Resultaat uit overige werkzaamheden Privé aangifte blijven doen zoals voorheen Jaarlijks Winst uit onderneming Inloggen voor ondernemers Jaarlijks

20 Auto van de zaak

21 Auto privé of zakelijk voor de inkomstenbelasting? Auto behoort tot privé vermogen Zakelijke kilometers vergoed tegen 0,19 p.km. Kosten vallen in privé Auto behoort tot zakelijk vermogen Bijtelling voor privé gebruik Geen bijtelling bij kilometeradministratie en <500 km privé Meer mogelijkheden geen bijtelling bij bestelauto In overige gevallen bijtelling van 0% of 22% over cataloguswaarde Kosten vallen in de onderneming Keuze wordt gemaakt bij de eerste aangifte inkomstenbelasting

22 Auto privé of zakelijk voor de BTW? Auto behoort tot prive vermogen Betaalde BTW valt in privé Auto behoort tot zakelijk vermogen Betaalde BTW over gemaakte kosten terugvragen Bijtelling voor privé gebruik Werkelijk prive gebruik: kilometeradministratie 2,7% 1,5% marge-auto / auto langer dan 5 jaar in gebruik

23 Dank voor uw aandacht! Vragen?

Vergelijkbare documenten

This slide contains a slide transition, please do not remove.

This slide contains a slide transition, please do not remove. Programma Onderwerpen Even voorstellen Onderneming Inkomstenbelasting Omzetbelasting Auto Belastingrente Vragen Even voorstellen Harm te Hennepe