Nabestaandenvoorzieningen

Transcriptie

1 Algemene informatie Nabestaandenvoorzieningen VERZEKERING BEDRIJFSRISICO HYPOTHEEK PENSIOEN

2 De productvormen Gelijkblijvende overlijdensrisicoverzekering Bij een gelijkblijvende overlijdensrisicoverzekering wordt na het overlijden van de verzekerde binnen de looptijd van de verzekering een vast bedrag in één keer uitgekeerd. Dit bedrag is gedurende de hele looptijd gelijk. Lineair dalende overlijdensrisicoverzekering Bij een lineair dalende overlijdensrisicoverzekering daalt het verzekerde bedrag dat wordt uitgekeerd na het overlijden van de verzekerde ieder jaar met een vast bedrag tot nihil op de einddatum. Stel u sluit een verzekering af met een verzekerd startbedrag van ,- en een looptijd van 30 jaar. Dan volgt er een uitkering van ,- als de verzekerde in het 1 e jaar komt te overlijden. Vindt dit overlijden in het 2 e jaar plaats dan volgt een uitkering van ,- en in het 3 e jaar zou een uitkering volgen van ,-. Annuïtair dalende overlijdensrisicoverzekering Bij een annuïtair dalende overlijdensrisicoverzekering daalt het verzekerde bedrag dat wordt uitgekeerd na het overlijden van de verzekerde ieder jaar met een iets groter bedrag (volgens een annuïtaire berekening) tot nihil op de einddatum. Stel u sluit een verzekering af met een verzekerd startbedrag van ,-, een looptijd van 30 jaar en een annuïteiten percentage van 5%. Dan volgt er een uitkering van ,- als de verzekerde in het 1 e jaar komt te overlijden. Vindt dit overlijden in het 2 e jaar plaats dan volgt een uitkering van ,- en in het 3 e jaar zou een uitkering volgen van ,-. Verzekering op twee levens Bij deze verzekering zijn twee personen op één verzekeringspolis verzekerd. De verzekering keert uit of als één van beiden komt te overlijden of als beiden zijn overleden. Dit is afhankelijk van de gemaakte keuze. Begunstigde De begunstigde is de persoon die de uitkering van een levensverzekering ontvangt. Dit kan de verzekerde zelf zijn, maar ook de partner of andere nabestaanden zoals de kinderen. Erfbelasting Erfbelasting is de nieuwe naam voor successiebelasting. Deze belasting wordt in rekening gebracht als de ontvangen erfenis hoger is dan de vrijstelling. De hoogte van de vrijstelling en het tarief zijn afhankelijk van de relatie die de nabestaande heeft met de overledene. Fiscale consequenties Een overlijdensrisicoverzekering die een kapitaal ineens uitkeert wordt voor de inkomstenbelasting in box 3 belast. De premie kan niet op het inkomen in mindering gebracht worden maar over de uitkering wordt ook geen inkomstenbelasting geheven. De waarde van de verzekering wordt dus tot het vermogen gerekend. Als het totale vermogen groter is dan de vrijstelling, dan moet over het meerdere vermogensrendementsheffing betaald worden. Deze verzekering keert uitsluitend uit na overlijden en heeft dus gedurende de looptijd nauwelijks waarde. Door deze geringe waarde (lager dan 4.303,- (2016)) is deze verzekering vrijgesteld van belastingaangifte. Afhankelijk van de huwelijkse voorwaarden en de manier waarop de verzekeringspolis is opgesteld kan het zijn dat er erfbelasting betaald moet worden over (een deel van) de uitkering. AI.NBV

3 Als het ontvangen kapitaal als vermogen wordt aangehouden dan telt dit mee als vermogen in box 3. Een verzekering die gedurende een vooraf overeengekomen periode termijnen uitkeert, kan in box 1 of box 3 belast worden. Als voor box 3 gekozen wordt, geldt hetzelfde als hierboven beschreven. De premie wordt niet op het inkomen in mindering gebracht en de uitkeringen worden onbelast ontvangen. Bij de keuze voor box 1 wordt de premie op het inkomen in mindering gebracht en wordt er dus minder inkomstenbelastig betaald. Bij een overlijden is de ontvanger dan wel inkomstenbelasting over de uitkeringen verschuldigd. Zie ook het onderstaande voorbeeld: Voorbeeld premiebetaling Stel uw belastbare jaarinkomen is ,-, en u betaalt 2.000,- premie per jaar voor uw overlijdensrisicoverzekering. U betaalt dan geen inkomstenbelasting over ,- maar over ,-. Uw inkomen valt in schijf 3 (zie onderstaande tabel), dit is 40,80%. U spaart dus 2.000,- x 40,15% = 816,- aan inkomstenbelasting uit. Hierdoor betaalt u feitelijk niet 2.000,- aan premie maar slechts 1.184,- Voorbeeld verzekeringsuitkering Mocht u komen te overlijden, dan heeft uw partner recht op de uitkeringen. Stel uw partner ontvangt dan ,- bruto per jaar en heeft verder geen andere inkomsten. Uw partner is dan 36,55% belasting verschuldigd over de eerste ,- en 40,80% over het restbedrag tot ,-. Belastingtarieven voor personen jonger dan AOW-leeftijd ,- 36,55 % , ,- 40,80 % , ,- 40,80 % Belastingtarieven voor personen ouder dan AOW-leeftijd, geboren vanaf 1 januari ,- 18,65 % , ,- 22,90 % , ,- 40,80 % AI.NBV

4 Belastingtarieven voor personen ouder dan AOW-leeftijd, geboren vóór 1 januari ,- 18,65 % , ,- 22,90 % , ,- 40,80 % Schenk- en erfbelasting Tariefstructuur schenk- en erfbelasting per 1 januari 2017 Deel van de belaste schenking/erfenis Tariefgroep 1 (partners en kinderen) Tariefgroep 1A (kleinkinderen) Tariefgroep 2 (overige erven) Tot ,- 10% 18% 30% Het meerdere 20% 36% 40% Vrijstellingsbedragen erfbelasting per 1 januari 2017 Partners ,- Kinderen en kleinkinderen ,- Gehandicapte kinderen ,- Ouders ,- Overige erven 2.129,- Gezondheidsverklaring Een gezondheidsverklaring is een lijst met enkele vragen over de medische toestand en het medische verleden. Op basis van de ingevulde gegevens, maakt een verzekeringsmaatschappij een inschatting van het risico dat zij lopen als zij het risico van overlijden verzekeren. Het kan zijn dat een maatschappij op basis van de antwoorden op de gezondheidsverklaring besluit om een hogere premie in rekening te brengen, bepaalde risiso s uit te sluiten of de verzekering niet af te sluiten. AI.NBV

5 Koopsom Een eenmalig bedrag dat gestort wordt in een verzekering. Lijfrente Een lijfrente is een periodieke uitkering die uitgekeerd wordt aan een of meerdere personen zolang deze in leven zijn. Als de betaalde premie of koopsom als persoonlijke verplichting in mindering is gebracht op het belastbare inkomen, zijn de uitkeringen belast inkomen voor de inkomstenbelasting. Medische keuring Als de verzekeringsmaatschappij op basis van de gezondheidsverklaring nog geen duidelijk beeld heeft van het risico, dan kan zij om een medische keuring vragen. Ook bij hogere verzekerde bedragen wordt een medische keuring meestal verplicht gesteld. Premiesplitsing Om het betalen van erfbelasting te voorkomen wordt (als de huwelijkse voorwaarden dit toestaan) de verzekeringspolis zo opgesteld dat de ene partner de premie over het risicodeel van de andere partner betaalt en vice versa. Dit noemen we premiesplitsing. Degene die de uitkering ontvangt heeft hiervoor dan ook de premie betaald. Hierdoor is er bij de uitkering geen sprake van een erfenis en hoeft er dus ook geen erfbelasting betaald te worden. Premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid Dit is een extra dekking die bij een verzekering afgesloten kan worden. Als de verzekerde gedurende de looptijd (gedeeltelijk) arbeidsongeschikt wordt, dan neemt de verzekeringsmaatschappij na een vooraf overeengekomen periode de premiebetaling (gedeeltelijk) over. AI.NBV