Opleiding: Estate Planning Specialist

Maat: px
Weergave met pagina beginnen:

Download "Opleiding: Estate Planning Specialist"

Transcriptie

1 Opleiding: Estate Planning Specialist Onderdeel: Handelingen met (lopende) polissen van levensverzekeringen Docent: Gertjan Portman Dag 5: 3 maart 2015 Onderwerpen: Levensverzekeringen algemeen fiscaal Overgangsregime Verpanding Betalingsopdracht Vrijstelling langstlevende SW Besluit premiesplitsing Levensverzekeringen algemeen BW 7:975 Levensverzekering is de in verband met het leven of de dood gesloten sommenverzekering met dien verstande dat een ongevallenverzekering niet als levensverzekering wordt beschouwd. 2 Basisvormen Uitkering bij leven Uitkering bij overlijden Estate Planning College 1

2 Levensverzekeringen algemeen Diverse hoofdvormen Welke hoofdvormen zijn? Levensverzekeringen algemeen Diverse hoofdvormen Gemengde verzekering wel/niet op basis van beleggingen Verzekering bij leven met restitutie Verzekering bij leven Tijdelijke risicoverzekering Dalende risicoverzekering Tijdelijke risicoverzekering met stijgende premie Levenslange risicoverzekering WELKE ZIJN PREMIEVRIJ TE MAKEN EN/ OF AFKOOPBAAR? Levensverzekeringen fiscaal Estate Planning College 2

3 Levensverzekeringen fiscaal Kapitaal- en/of risicoverzekeringen Pre Brede Herwaardering polissen (voor 1992) Brede Herwaardering polissen (1 januari 1992 of later) Brede Herwaardering polissen (na 14 september 1999) Huidig regime polissen (vanaf 1 januari 2001) Regime vanaf Levensverzekeringen fiscaal Pre Brede Herwaardering polissen (voor 1992) Onbeperkte vrijstelling Minimale duur 12 jaar premiebetaling Bandbreedte 1 : 5 bij duur verzekering Bandbreedte 1 : 10 bij duur verzekering Bandbreedte 1 : 15 bij duur verzekering Bandbreedte 1 : 20 bij duur verzekering > 30 Uitkering bij overlijden altijd onbelast voor de IB Levensverzekeringen fiscaal Brede Herwaardering polissen (1 januari 1992 of later) Maximale vrijstelling / Minimale duur 20 jaar/15 jaar Bandbreedte 1 : 10 Uitkering bij overlijden altijd onbelast voor de IB Estate Planning College 3

4 Levensverzekeringen fiscaal Huidig regime polissen (1 januari 2001 tot 1 januari 2013) Men heeft een eigen woning Maximale vrijstelling / (Minimale duur 20 jaar/15 jaar) Bandbreedte 1 : 10 Vrijstelling maximaal hypotheekschuld Geen onderscheid vrijstelling bij leven of overlijden Levensverzekeringen overgangsregime Polissen (box 3) gesloten voor 14 september 1999 waarvan het kapitaal niet is verhoogd en de looptijd niet is verlengd Uitsplitsing in: -> Fiscale behandeling tijdens de looptijd -> Fiscale behandeling bij expiratie Levensverzekeringen overgangsregime Polissen (box 3) gesloten voor 14 september 1999 waarvan het kapitaal niet is verhoogd en de looptijd niet is verlengd Fiscale behandeling tijdens de looptijd Vrijstelling voor de VRH voor zover de waarde van alle polissen samen niet meer bedraagt dan per belastingplichtige Estate Planning College 4

5 Levensverzekeringen overgangsregime Polissen (box 3) gesloten voor 14 september 1999 waarvan het kapitaal niet is verhoogd en de looptijd niet is verlengd Fiscale behandeling tijdens de looptijd Vrijstelling voor de VRH voor zover de waarde van alle polissen tesamen niet meer bedraagt dan per belastingplichtige Wanneer men een fiscaal partner heeft, wordt het bedrag verdubbeld tot Levensverzekeringen 0vergangsregime Polissen (box 3) gesloten voor 14 september 1999 waarvan het kapitaal niet is verhoogd en de looptijd niet is verlengd Fiscale behandeling bij expiratie Op basis van de bepalingen in de wet IB 1964 toetsen of er een rentebestanddeel aanwezig is Levensverzekeringen fiscaal Polissen (box 3) gesloten voor 14 september 1999 waarvan het kapitaal niet is verhoogd en de looptijd niet is verlengd Fiscale behandeling bij expiratie Op basis van de bepalingen in de wet IB 1964 toetsen of er een rentebestanddeel aanwezig is Indien belast dan uitkering gemaximeerd tot tenzij, indien dit hoger is, de waarde per 31 december 2000 Estate Planning College 5

6 Levensverzekeringen fiscaal Polissen (box 3) gesloten voor 14 september 1999 waarvan het kapitaal niet is verhoogd en de looptijd niet is verlengd Fiscale mix en weeffout Levensverzekeringen fiscaal Polissen (box 3) gesloten voor 14 september 1999 waarvan het kapitaal niet is verhoogd en de looptijd niet is verlengd Fiscale mix en weeffout Wanneer men een fiscaal partner heeft, wordt het bedrag verdubbeld tot Levensverzekeringen fiscaal Polissen (box 3) gesloten voor 14 september 1999 waarvan het kapitaal niet is verhoogd en de looptijd niet is verlengd Fiscale mix en weeffout Wanneer men een fiscaal partner heeft, wordt het bedrag verdubbeld tot X Estate Planning College 6

7 Levensverzekeringen fiscaal Polissen (box 3) gesloten voor 14 september 1999 waarvan het kapitaal niet is verhoogd en de looptijd niet is verlengd Fiscale mix en weeffout Wanneer men een fiscaal partner heeft, wordt het bedrag verdubbeld tot X Indien belast dan uitkering gemaximeerd tot tenzij, indien dit hoger is, de waarde per 31 december 2000 Kapitaalvrijstelling box 3 Imputatieregeling kapitaalvrijstelling Pre Brede Herwaardering polissen (voor 1992) -> nee Brede Herwaardering polissen (op of na 1992) -> ja Huidig regime polissen (vanaf 1 januari 2001) -> ja Waarop imputeren Vrijstelling box 1 Vrijstelling box 3 Vrijstelling wet IB 1964 Kapitaalvrijstelling box 3 Waar vinden we deze regelingen terug? Estate Planning College 7

8 Kapitaalvrijstelling box 3 Waar vinden we deze regelingen terug? Invoeringswet Wet inkomstenbelasting 2001» AL» AM» AN» AO» AP Artikel 13 SW Onaantastbaarheidsleer/leer van het zelfstandig recht Een begunstigde heeft een zelfstandig recht op de uitkering Dit recht is nooit onderdeel geweest van het vermogen van de verzekerde DUS GEEN ERFRECHTELIJKE VERKRIJGING Uitzondering Uitkering aan een derde wordt gezien als een quasilegaat wanneer de uitkering een gift is. Vergelijkbaar met artikel 13 SW. BW 1:96a, BW 4:126 lid 2 onder b, BW 7:188 Uitkering als quasi-legaat Piet woont samen met Greetje. Piet heeft 2 kinderen uit een eerder huwelijk. Piet komt te overlijden en zijn nalatenschap bedraagt Daarnaast keert zijn risicoverzekering uit. Begunstigde is Greetje. Erfdeel kinderen, ieder Legitimaire massa echter Legitieme portie ½ x ½ x = Estate Planning College 8

9 Artikel 13 SW Art. 13 SW gewijzigd per < 2010: wanneer er iets is onttrokken aan het vermogen van de erflater dan gehele uitkering belast, maar het door de begunstigde betaalde premie deel mocht van de uitkering worden afgetrokken (vervallen art. 23 SW). > 2010: geen premieaftrek meer, maar belast voor zover de verkrijging kan worden toegerekend aan een onttrekking aan het vermogen van de erflater. Uitzondering: art. 13, tweede lid: Levensverzekering in familieverband (n.a.v. HR 11 juli 2008, BNB 2008/252 en 253) Verpanding van Levensverzekeringen Wat is verpanding? Verpanding van Levensverzekeringen Hierdoor verkrijgt de financier een pandrecht op alle rechten en vorderingen die voortvloeien uit de levensverzekering. Denk hierbij aan afkoop,wijziging van de begunstigde etc. Simpel gezegd: Het overdragen van de rechten van de verzekeringnemer Estate Planning College 9

10 Verpanding van Levensverzekeringen Resultaat van de verpanding Mits als eerste begunstigde op de polis aangetekend gaat de uitkering naar de financier Hiermee wordt de hypotheekschuld afgelost De hypotheekschuld hoort niet meer tot de huwelijks gemeenschap c.q. de nalatenschap Vraag werking verpanding Gezin man/vrouw 2 kinderen, gehuwd in g.v.g. Woning Hypotheekschuld Uitkering risicoverzekering de financier is 1ste begunstigde Wat zijn de erfdelen? Waar is in principe (dus zonder vrijstelling) erfbelasting over verschuldigd? Uitwerking werking verpanding Gezin man/vrouw 2 kinderen, gehuwd in g.v.g. Woning Hypotheekschuld Uitkering risicoverzekering de financier is 1ste begunstigde Wat zijn de erfdelen /waarover erfbelasting Vermogen Nalatenschap Erfdelen Estate Planning College 10

11 Partnerverklaring/betalingsopdracht Wat houdt deze verklaring/betalingsopdracht in? Partnerverklaring/betalingsopdracht Wat houdt deze verklaring/betalingsopdracht in Polis wordt verpand Financier wijst zichzelf aan als 1ste begunstigde Langstlevende wordt middels de verklaring wederom 1ste begunstigde mits niet onder curatele / faillissement etc. Vraag werking partnerverklaring Gezin man/vrouw 2 kinderen, gehuwd in g.v.g. Woning Hypotheekschuld Uitkering risicoverzekering verpanding en partnerverklaring Wat zijn de erfdelen? Waar is in principe (dus zonder vrijstelling) erfbelasting over verschuldigd? Estate Planning College 11

12 Uitwerking werking partnerverklaring Gezin man/vrouw 2 kinderen, gehuwd in g.v.g. Woning Hypotheekschuld Uitkering risicoverzekering verpanding en partnerverklaring Wat zijn de erfdelen/ waarover erfbelasting Vermogen Nalatenschap Erfdelen / vrouw Verpanding resp. partnerverklaring (1) Stelling: Na overlijden verzekerde kun je altijd nog beslissen of je gebruik wilt maken van de partnerverklaring! Verpanding resp. partnerverklaring (1) Stelling: Na overlijden verzekerde kun je altijd nog beslissen of je gebruik wilt maken van de partnerverklaring! BW 7:969 De begunstigde derde verkrijgt zijn recht op uitkering door aanvaarding van zijn aanwijzing. Hij kan slechts aanvaarden door een tot de verzekeraar gerichte verklaring = vormvrije mededeling aan verzekeraar. Estate Planning College 12

13 Vrijstelling langstlevende Zoek artikel 32 SW op! Vrijstelling langstlevende (1) Successiewet Artikel 32 lid 1 sub 4a, partner Lid 2, de waarde van aanspraken op pensioen en lijfrente komen op de vrijstelling in mindering Lid 3, pensioen als bedoeld in artikel 1.7 en 5.17 Wet IB Lid 4, lijfrenten als bedoeld in artikel 3.125, 3.126a en 5.16 Wet IB Vrijstelling langstlevende (2) Successiewet Artikel 32 lid 1 sub 4a, partner Lid 2, de waarde van aanspraken op pensioen en lijfrente komen op de vrijstelling in mindering Berekening: de helft vd waarde minus 30% IB Voor de waarde berekening zie artikel 5 t/m 9 uitv besl SW Estate Planning College 13

14 Vrijstelling langstlevende Bereken samen met je buurman/vrouw de hoogte van de resterende vrijstelling in de volgende 3 situaties? Vrijstelling langstlevende (3) Lijfrente groot , vrouw 28 jaar levenslang Lijfrente groot , vrouw 42 jaar duur 10 jaar Lijfrente groot , Nabestaandenpensioen groot vrouw 43 jaar levenslang Vrijstelling langstlevende (4) Lijfrente groot , vrouw 28 jaar levenslang x 15 = / 2 = Af: 30% IB Vrijstelling = Estate Planning College 14

15 Vrijstelling langstlevende (5) Lijfrente groot , vrouw 42 jaar duur 10 jaar x 0,83 x 5 = x 0,60 x 5 = TOTAAL / 2 = Af: 30% IB Vrijstelling = Vrijstelling langstlevende (6) Lijfrente groot , Nabestaandenpensioen groot vrouw 43 jaar levenslang x 13 = / 2 = x 13 = / 2 = TOTAAL Af: 30% IB Vrijstelling = Vrijstelling langstlevende (7) Lijfrente groot , Nabestaandenpensioen groot vrouw 43 jaar levenslang TOTAAL % IB Hof Amsterdam 23 januari 2002 Netto methode Vrijstelling = x 30% = Estate Planning College 15

16 Vrijstelling langstlevende (8) Lijfrente groot , Nabestaandenpensioen groot vrouw 43 jaar levenslang TOTAAL % IB Gewoon een vraagje Lijfrente groot , vrouw 28 jaar levenslang x 15 = / 2 = % IB Vrijstelling = Stel nu dat dit een netto lijfrente is NETTO LIJFRENTE Netto lijfrente in box 3 Vrijstelling vermogensrendementsheffing tijdens opbouw Uitkering vrij van belasting Opbouw percentage boven Percentage stijgt van 2,3 tot 13,5% Aan te kopen lijfrente gelijk aan bruto lijfrente Estate Planning College 16

17 Vrijstelling langstlevende (diversen) Welke lijfrenteverzekeringen imputeren op de vrijstelling? Wanneer imputeren op de vrijstelling? Vrijstelling langstlevende (diversen 1) Welke lijfrente producten imputeren op de vrijstelling Artikel 32 Lid 4, lijfrenten als bedoeld in artikel 3.125, 3.126a en 5.16 Wet IB Lijfrente m.i.v (wet IB 2001) Lijfrente BH vanaf 01/01/1992 (besluit 13 juni 2012) Nettolijfrente NIET Lijfrente van voor 16/10/1990 Pre BH koopsom/premie van voor Pre BH Vrijstelling langstlevende (diversen 2) Lijfrente van voor 16/10/1990 Pre BH koopsom/premie van voor Pre BH Estate Planning College 17

18 Waardering kapitaalverzekering met lijfrenteclausule 1. Hoofdsom of waarde van de uit te keren termijnen? -> HR 12 mei 1982, BNB 1982/295: geen sprake van een periodieke uitkering, maar van een vast kapitaal 2. Latente belastingclaim? -> HR 30 oktober 1991, BNB 1991/364: weliswaar geen periodieke uitkering, maar daaraan te ontlenen rechten komen een stamrecht zozeer nabij dat er aanleiding bestaat deze rechten als een stamrecht te behandelen Vrijstelling langstlevende (diversen 2) Lijfrente van voor 16/10/1990 Pre BH koopsom/premie van voor Pre BH Waarde minus 30% belaste verkrijging Gemengde verzekering, uitkering » IB latentie 30% » Belaste verkrijging SW Vrijstelling langstlevende (diversen 2) Stelling: Iedere BH lijfrente wordt geïmputeerd op de vrijstelling van artikel 32 SW Estate Planning College 18

19 Vrijstelling langstlevende (diversen 3) Wanneer imputeren op de vrijstelling Artikel 32 lid 1 SW c.q. lid 1 sub 1 ten 5e Artikel 13 SW Dus nabestaanden lijfrente kan vrijgesteld zijn Gewoon een vraagje Gehuwd in gemeenschap van goederen Lijfrente-uitkering bij overlijden Artikel 13 SW is van toepassing -> 50% x = Artikel 32 lid 2 SW voor de helft- -> 50% x = Klopt dit? Gewoon een vraagje Gehuwd in gemeenschap van goederen Lijfrente-uitkering bij overlijden Artikel 32 lid 2 SW Laatste volzin met toepassing van artikel 13, wordt de verkrijging van deze aanspraken voor de toepassing van dit lid, Geacht geheel te kunnen worden toegerekend aan een onttrekking aan het vermogen van de erflater. Estate Planning College 19

20 Loon stamrecht/gouden handdruk Vanaf 1 januari 2014 geen loon stamrechten meer Ontslagvergoeding gelijk afrekenen Bestaande stamrechten Toekomen aan werknemer Of bij overlijden aan partner of kinderen tot 30 jaar Loon stamrecht/gouden handdruk Man, 2 kinderen. Dochter is 31, zoon is 29 Kapitaal bij leven en overlijden Man komt te overlijden, verder geen vermogen Situatie 1 ondergebracht bij een bank Situatie 2 ondergebracht bij een verzekeraar Hoe werkt dit erfrechtelijk uit Loon stamrecht/gouden handdruk Situatie 1 ondergebracht bij een bank Hoe werkt dit erfrechtelijk uit Zoon ontvangt Af: IB latentie Netto Vordering dochter Estate Planning College 20

21 Loon stamrecht/gouden handdruk Situatie 1 ondergebracht bij een verzekeraar Hoe werkt dit erfrechtelijk uit Zoon ontvangt Af: IB latentie Netto Vordering dochter NIHIL Nog even een uitstapje Verzekerde lijfrente Bancaire lijfrente Nog even een uitstapje Verzekerde lijfrente Oudedagslijfrente is levenslang Bancaire lijfrente Oudedagslijfrente minimaal 20 jaar Estate Planning College 21

22 Nog even een uitstapje Verzekerde lijfrente Oudedagslijfrente is levenslang Nabestaande lijfrente 1% sterftekans Bancaire lijfrente Oudedagslijfrente minimaaal 20 jaar Nabestaande lijfrente minimaal 5 jaar Nog even een uitstapje Verzekerde lijfrente Oudedagslijfrente is levenslang Nabestaandelijfrente 1% sterftekans Begunstiging mogelijk Bancaire lijfrente Oudedagslijfrente minimaal 20 jaar Nabestaande lijfrente minimaal 5 jaar Geen begunstiging mogelijk Nog even een uitstapje Verzekerde lijfrente Oudedagslijfrente is levenslang Nabestaandelijfrente 1% sterftekans Begunstiging mogelijk Vermogensverlies (zonder contraverz.) Bancaire lijfrente Oudedagslijfrente minimaal 20 jaar Nabestaande lijfrente minimaal 5 jaar Geen begunstiging mogelijk Geen vermogensverlies Estate Planning College 22

23 Nog even een uitstapje Verzekerde lijfrente Oudedagslijfrente is levenslang Bancaire lijfrente Oudedagslijfrente minimaal 20 jaar Nabestaandelijfrente 1% Begunstiging mogelijk Nabestaande lijfrente minimaal sterftekans 5 jaar Geen begunstiging mogelijk Vermogensverlies (zonder contraverz.) Geen vermogensverlies Oud regime mogelijk Bij omzetting naar bank oud regime verloren Echtscheiding en lijfrenteverzekeringen Oud regime lijfrenteverzekeringen Nieuw regime lijfrenteverzekeringen Echtscheiding en lijfrenteverzekeringen Oud regime lijfrenteverzekeringen Netto waarde verdelen Nieuw regime lijfrenteverzekeringen Verzekering splitsen, anders fiscale consequenties Estate Planning College 23

24 Levensverzekeringen in de Successiewet Besluit van 14 december 2010, nr. DGB82010/873M vervangt het Besluit van 18 juli 2008 Erfbelasting. Fictieve verkrijging. Levensverzekering en derdebeding. Premiesplitsing Besluit van 14 december 2010 (onderdeel 2.2) Verschuldigdheid Op basis van het besluit van 17 februari 1954 is van belang wie de premie verschuldigd is aan de verzekeraar. Niet wie er werkelijk betaald. Bij meerdere premieplichtigen mag de verzekeraar volstaan met één incasso, mits: alle premieplichtigen akkoord gaan Na iedere mutatie wederom akkoordverklaring van alle premieplichtigen Besluit van 14 december 2010 (onderdeel 2.3) Betaling Wanneer een ander heeft betaald dan ontstaat er een vordering c.q. schenking Estate Planning College 24

25 Besluit van 14 december 2010 (onderdeel ) Wettelijke gemeenschap van goederen De helft van de verschuldigde premies ten laste van het vermogen van de erflater Besluit van 14 december 2010 (onderdeel ) Huwelijkse voorwaarden Beoordelen aan de hand van de voorwaarden Besluit van 14 december 2010 (onderdeel ) Huwelijkse voorwaarden met verrekenbeding Finaal verrekenbeding / alsof gemeenschap van goederen Beoordelen op tijdstip van overlijden Estate Planning College 25

26 Besluit van 14 december 2010 (onderdeel ) Huwelijkse voorwaarden met verrekenbeding Finaal verrekenbeding / alsof gemeenschap van goederen Hoe voorkom ik/ bereken ik de nalatenschap om te voorkomen dat artikel 13 SW van toepassing is? Besluit van 14 december 2010 (onderdeel 4) Premiesplitsing bij De overlijdensverzekering op twee levens De gemengde verzekering op één leven De gemengde verzekering op twee levens De gemengde beleggingsverzekering Besluit van 14 december 2010 (onderdeel ) Overlijdensverzekering op twee levens Keert uit bij eerste overlijden van een van de verzekerde Uit de polis moet de premiesplitsing blijken Een deelpremie voor de uitkering bij overlijden ene verzekerde als eerste en Een deelpremie bij overlijden andere verzekerde als eerste Estate Planning College 26

27 Besluit van 14 december 2010 (onderdeel ) Gemengde verzekering op één leven Keert uit op de einddatum bij in leven zijn of bij eerder overlijden Uit de polis moet de premiesplitsing blijken Een deelpremie voor de uitkering bij leven Een deelpremie voor de uitkering bij eerder overlijden Besluit van 14 december 2010 (onderdeel ) Gemengde verzekering op één leven Men splitst de polis vaak i.v.m. IB consequenties? Uitstapje Kapitaalverzekering Eigen Woning (KEW) Men heeft een eigen woning Maximale vrijstelling / Minimale duur 20 jaar/15 jaar Vrijstelling maximaal hypotheekschuld Geen onderscheid meer in vrijstelling bij leven of overlijden Estate Planning College 27

28 Besluit van 14 december 2010 (onderdeel ) Gemengde verzekering op twee levens Keert uit op de einddatum bij in leven zijn van beide verzekerden of bij eerder overlijden van één van hen Uit de polis moet de premiesplitsing blijken Een deelpremie voor de uitkering bij leven Een deelpremie voor de uitkering bij overlijden ene verzekerde als eerste Een deelpremie bij overlijden andere verzekerde als eerste Besluit van 14 december 2010 (onderdeel 5.) Overdracht, toescheiding van een lopende verzekering en premiesplitsing tijdens de looptijd De waarde in het economisch verkeer moet worden vergoed Risicoverzekering met stijgende premie Risicoverzekering met gelijkblijvende premie Gemengde verzekering Gemengde verzekering op basis van beleggingen Gezondheidswaarborgen????????? Een vraagje tussendoor Worden premies van levensverzekeringen aangemerkt als kosten van de huishouding? Wanneer de verzekering is gesloten in het kader van ouderdags- of nabestaandenvoorziening? Wanneer de verzekering is gesloten als belegging? Estate Planning College 28

29 Besluit van 14 december 2010 (onderdeel 8.) Worden premies van levensverzekeringen aangemerkt als kosten van de huishouding? Nee, tenzij uitdrukkelijk is overeengekomen dat ze wel als kosten van de huihouding worden aangemerkt. Bespreken huiswerkcasus Bedankt voor jullie aandacht Gertjan Estate Planning College 29

Alles rondom pensioen. Gertjan Portman Senior financieel planner

Alles rondom pensioen. Gertjan Portman Senior financieel planner Alles rondom pensioen Gertjan Portman Senior financieel planner Wat ga ik behandelen Alles wat rond uw pensionering actueel wordt maar geen pensioen is (Ik heb echter maar een half uurtje) Wat doe ik,

Nadere informatie

NIBE-SVV, januari 2013. Oefenexamen Fiscale aspecten en kapitaalverzekering

NIBE-SVV, januari 2013. Oefenexamen Fiscale aspecten en kapitaalverzekering NIBE-SVV, januari 2013 Oefenexamen Fiscale aspecten en kapitaalverzekering 1. Geef voor elk van de onderstaande inkomensbestanddelen A t/m F aan, in welke box zij thuishoren. A. Resultaat uit overige werkzaamheden.

Nadere informatie

Alles rondom pensioen. Gertjan Portman Senior financieel planner

Alles rondom pensioen. Gertjan Portman Senior financieel planner Alles rondom pensioen Gertjan Portman Senior financieel planner Wat ga ik behandelen Alles wat rond uw pensionering actueel wordt maar geen pensioen is (Ik heb echter maar een half uurtje) Wat doe ik,

Nadere informatie

Levensverzekering, premiesplitsing. Jasper Commandeur Fiscalist bij Reaal

Levensverzekering, premiesplitsing. Jasper Commandeur Fiscalist bij Reaal Levensverzekering, premiesplitsing en erfbelasting Jasper Commandeur Fiscalist bij Reaal 1 Met een overlijdensrisicoverzekering kun je met de verzekeraar afspreken dat iemand na een overlijden een eenmalig

Nadere informatie

Nabestaandenvoorzieningen

Nabestaandenvoorzieningen Algemene informatie Nabestaandenvoorzieningen VERZEKERING BEDRIJFSRISICO HYPOTHEEK PENSIOEN De productvormen Gelijkblijvende overlijdensrisicoverzekering Bij een gelijkblijvende overlijdensrisicoverzekering

Nadere informatie

Erfbelasting. Fictieve verkrijging. Levensverzekering en derdenbeding. Premiesplitsing

Erfbelasting. Fictieve verkrijging. Levensverzekering en derdenbeding. Premiesplitsing Erfbelasting. Fictieve verkrijging. Levensverzekering en derdenbeding. Premiesplitsing Directoraat-generaal Belastingdienst/Brieven & beleidsbesluiten Besluit van 14 december 2010, nr. DGB2010/873M, Staatscourant

Nadere informatie

Hoofdstuk 12. Levensverzekeringen

Hoofdstuk 12. Levensverzekeringen Hoofdstuk 12 Levensverzekeringen Mr. dr. G.M.C.M. Staats 12.1 Inleiding In dit hoofdstuk wordt ingegaan op de fiscale aspecten van levensverzekeringen. In het verlengde daarvan wordt ook ingegaan op het

Nadere informatie

Officiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814.

Officiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814. STAATSCOURANT Officiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814. Nr. 20508 21 december 2010 Erfbelasting. Fictieve verkrijging. Levensverzekering en derdenbeding. Premiesplitsing 14 december

Nadere informatie

Inkomstenbelasting. Vragen en antwoorden over overbruggingslijfrenten, afkoop kleine lijfrenten en lijfrentesparen

Inkomstenbelasting. Vragen en antwoorden over overbruggingslijfrenten, afkoop kleine lijfrenten en lijfrentesparen Inkomstenbelasting Vragen en antwoorden over overbruggingslijfrenten, afkoop kleine lijfrenten en lijfrentesparen INHOUD Inleiding 3 Gebruikte begrippen en afkortingen 3 A. OVERBRUGGINGSLIJFRENTEN 3 1.

Nadere informatie

Algemene informatie oudedagvoorzieningen

Algemene informatie oudedagvoorzieningen Algemene informatie oudedagvoorzieningen Wij zetten de belangrijkste begrippen voor u op een rijtje: De productvormen... 2 Direct ingaande bancaire lijfrente... 2 Direct ingaande verzekerde lijfrente...

Nadere informatie

Vormen van levensverzekering. Een overzicht

Vormen van levensverzekering. Een overzicht Vormen van levensverzekering Een overzicht 1 In deze special worden diverse aspecten van verzekeringen besproken. In dit artikel geven we een algemeen overzicht van verzekeringsvormen uit heden en verleden.

Nadere informatie

Successiewet. Fictieve verkrijging; levensverzekering en derdenbeding

Successiewet. Fictieve verkrijging; levensverzekering en derdenbeding FI Successiewet. Fictieve verkrijging; levensverzekering en derdenbeding 13 februari 2007/Nr. CPP2007/130M Belastingdienst/Centrum voor procesen productontwikkeling, Sector brieven & beleidsbesluiten De

Nadere informatie

Vormen van levensverzekering

Vormen van levensverzekering Vormen van levensverzekering In deze special worden diverse aspecten van verzekeringen besproken. In dit artikel geven we een algemeen overzicht van verzekeringsvormen uit heden en verleden. Levensverzekeringen

Nadere informatie

2. Onttrokken aan het vermogen. Premiesplitsing

2. Onttrokken aan het vermogen. Premiesplitsing Successiewet. Fictieve verkrijging; levensverzekering en derdenbeding. Premiesplitsing 1 Successiewet. Fictieve verkrijging; levensverzekering en derdenbeding. Premiesplitsing Belastingdienst/Centrum voor

Nadere informatie

Beleggingsverzekering in de vorm van een Kapitaalverzekering

Beleggingsverzekering in de vorm van een Kapitaalverzekering Beleggingsverzekering in de vorm van een Kapitaalverzekering Algemeen Wat leest u in deze productwijzer Wat is een beleggingsverzekering Risico s Maak een bewuste keuze Welk product heeft u U heeft een

Nadere informatie

Lijfrenteverzekering Informatie bij expiratie

Lijfrenteverzekering Informatie bij expiratie Lijfrenteverzekering Lijfrenteverzekering Informatie bij expiratie U heeft een lijfrenteverzekering of een lijfrenterekening. Hiervoor heeft u eenmalig of periodiek premie betaald. Deze lijfrente is bedoeld

Nadere informatie

Oudedagsvoorzieningen

Oudedagsvoorzieningen Algemene informatie Oudedagsvoorzieningen VERZEKERING BEDRIJFSRISICO HYPOTHEEK PENSIOEN De productvormen Direct ingaande bancaire lijfrente Bij de direct ingaande bancaire lijfrente ontvangt de rekeninghouder

Nadere informatie

Alumni-Mfp. Actualiteiten estate planning. Theo Hoogwout woensdag 12 februari 2014

Alumni-Mfp. Actualiteiten estate planning. Theo Hoogwout woensdag 12 februari 2014 Alumni-Mfp Actualiteiten estate planning Theo Hoogwout woensdag 12 februari 2014 1 Programma Fiscaal partnerschap Huwelijks vermogensrecht Erven & AWBZ Erven of schenken woning & WOZ Schenken Uniform partnerbegrip

Nadere informatie

Kapitaalverzekeringen en de eigen woning

Kapitaalverzekeringen en de eigen woning Kapitaalverzekeringen en de eigen woning De Kapitaalverzekering Eigen Woning (KEW), Spaarrekening Eigen Woning (SEW) en Beleggingsrecht Eigen Woning (BEW) Met een KEW, SEW en BEW kunt u onder bepaalde

Nadere informatie

HYPOTHEEK, LEVENSVERZEKERING EN PARTNERVERKLARING HYPOTHEEK EN LEVENSVERZEKERING

HYPOTHEEK, LEVENSVERZEKERING EN PARTNERVERKLARING HYPOTHEEK EN LEVENSVERZEKERING HYPOTHEEK, LEVENSVERZEKERING EN PARTNERVERKLARING HYPOTHEEK EN LEVENSVERZEKERING Wanneer u voor de financiering van een huis een hypothecaire lening afsluit, verlangt uw financier vaak dat tevens een levensverzekering

Nadere informatie

Kapitaalverzekeringen en de eigen woning

Kapitaalverzekeringen en de eigen woning Kapitaalverzekeringen en de eigen woning De Kapitaalverzekering Eigen Woning (KEW), Spaarrekening Eigen Woning (SEW) en Beleggingsrecht Eigen Woning (BEW) Met een KEW, SEW en BEW kunt u onder bepaalde

Nadere informatie

THEORIE-EXAMEN FFP ONDERDEEL: MINICASES

THEORIE-EXAMEN FFP ONDERDEEL: MINICASES THEORIE-EXAMEN FFP ONDERDEEL: MINICASES Minicase Ada en Bert Ada (61 jaar) en Bert (48 jaar) zijn in 2018 gehuwd op huwelijkse voorwaarden (zie bijlage 1). Voor Bert was dit de eerste keer dat hij in het

Nadere informatie

Veranderingen Overlijdensrisicoverzekering

Veranderingen Overlijdensrisicoverzekering Veranderingen Overlijdensrisicoverzekering Uw verzekering is op een aantal punten veranderd. Daar hebt u een brief over ontvangen. In de bijlage bij deze brief staan de veranderingen vermeld die voor u

Nadere informatie

Programma. 2008 Dukers & Baelemans

Programma. 2008 Dukers & Baelemans Programma Banksparen - Totstandkoming van de wet - Doelstellingen van de wet - Overzicht lijfrentesparen - KEW, SEW en BEW - Wettelijke voorwaarden - Verschillen - Voordelen - Fictieve uitkering / deblokkering

Nadere informatie

Inkomstenbelasting Vragen en antwoorden over overbruggingslijfrenten, tijdelijke oudedagslijfrenten, afkoop kleine lijfrenten en lijfrentesparen

Inkomstenbelasting Vragen en antwoorden over overbruggingslijfrenten, tijdelijke oudedagslijfrenten, afkoop kleine lijfrenten en lijfrentesparen Belastingdienst Inkomstenbelasting Vragen en antwoorden over overbruggingslijfrenten, tijdelijke oudedagslijfrenten, afkoop kleine lijfrenten en lijfrentesparen Inhoud Inleiding 3 Gebruikte begrippen en

Nadere informatie

Oefenvragen Leven dag 1

Oefenvragen Leven dag 1 Oefenvragen Leven dag 1 1. Willem wil een verzekering die, als hij nog in leven is op 65-jarige leeftijd, een bedrag van 50.000,- ineens uitkeert. Daarnaast wil hij op het moment dat hij komt te overlijden

Nadere informatie

Vrijkomend lijfrentekapitaal. Keuzemogelijkheden en belastingregels

Vrijkomend lijfrentekapitaal. Keuzemogelijkheden en belastingregels Vrijkomend lijfrentekapitaal bij leven Keuzemogelijkheden en belastingregels Wat leest u in deze brochure? Inleiding en leeswijzer 3 01 Pre-Brede Herwaardering 4 1a. Periodieke uitkeringen 4 1b. Afkopen/uitkering

Nadere informatie

Fiscale en financiele aspecten bij echtscheiding. PFP Forum 30 januari 2008 mr. Frits van der Kamp

Fiscale en financiele aspecten bij echtscheiding. PFP Forum 30 januari 2008 mr. Frits van der Kamp Fiscale en financiele aspecten bij echtscheiding PFP Forum 30 januari 2008 mr. Frits van der Kamp Onderwerpen Pensioen (eigen beheer) en echtscheiding Levensverzekeringen: verdeeld of verrekend? De bijleenregeling

Nadere informatie

Erfrente verdient nieuwe kans. Petra van der Ham - den Haan Productspecialist Leven bij Reaal

Erfrente verdient nieuwe kans. Petra van der Ham - den Haan Productspecialist Leven bij Reaal Erfrente verdient nieuwe kans Petra van der Ham - den Haan Productspecialist Leven bij Reaal 1 Een blik in onze verzekeringsportefeuille leert ons al snel dat de erfrente vroeger voornamelijk als aanvullende

Nadere informatie

Veranderingen Kapitaalverzekering

Veranderingen Kapitaalverzekering Veranderingen Kapitaalverzekering Uw verzekering is op een aantal punten veranderd. Daar hebt u een brief over ontvangen. In de bijlage bij deze brief staan de veranderingen vermeld die voor u van toepassing

Nadere informatie

Als u premies betaalt voor kapitaalverzekeringen

Als u premies betaalt voor kapitaalverzekeringen 2005 Als u premies betaalt voor kapitaalverzekeringen Als u een kapitaalverzekering heeft, bijvoorbeeld bij uw spaar-, leven- of beleggingshypotheek, kan dit gevolgen hebben voor uw belasting. Of en hoeveel

Nadere informatie

Als u premies betaalt voor kapitaalverzekeringen

Als u premies betaalt voor kapitaalverzekeringen 2004 Als u premies betaalt voor kapitaalverzekeringen Als u een kapitaalverzekering heeft, bijvoorbeeld bij uw spaar-, leven- of beleggingshypotheek, kan dit gevolgen hebben voor uw belasting. Of en hoeveel

Nadere informatie

Uitvoeringsbesluit Successiewet 1956

Uitvoeringsbesluit Successiewet 1956 Uitvoeringsbesluit Successiewet 1956 Besluit van 20 juli 1956, ter uitvoering van de Successiewet 1956 Wij JULIANA, bij de gratie Gods, Koningin der Nederlanden, Prinses van Oranje-Nassau, enz., enz.,

Nadere informatie

Uit de verstrekte gegevens blijkt dat de compensatieregelingen leiden tot de volgende tegemoetkomingen:

Uit de verstrekte gegevens blijkt dat de compensatieregelingen leiden tot de volgende tegemoetkomingen: Directoraat-Generaal Belastingdienst/ Brieven en beleidsbesluiten Besluit van 22 januari 2010, nr. DGB 2010/415 M, Staatscourant 2010, 1372 De staatssecretaris van Financiën heeft het volgende besloten.

Nadere informatie

Toedeling kapitaalverzekeringen en lijfrenten bij echtscheiding vergemakkelijkt?

Toedeling kapitaalverzekeringen en lijfrenten bij echtscheiding vergemakkelijkt? Drs. Rianne M. Kavelaars-Niekoop FB 1 Toedeling kapitaalverzekeringen en lijfrenten bij echtscheiding vergemakkelijkt? Een kapitaalverzekering kan alleen als een kapitaalverzekering eigen woning worden

Nadere informatie

Interpolis Vrijkomend lijfrentekapitaal bij leven

Interpolis Vrijkomend lijfrentekapitaal bij leven Interpolis Vrijkomend lijfrentekapitaal bij leven Keuzemogelijkheden en belastingregels Klik op de vraag om het antwoord te lezen. inhoudsopgave pagina Inleiding 2 Leeswijzer 3 1. Regime pre-brede Herwaardering

Nadere informatie

Fiscale gevolgen collectieve compensatieregelingen voor beleggingsverzekeringen

Fiscale gevolgen collectieve compensatieregelingen voor beleggingsverzekeringen DD-NR Regelingen en voorzieningen CODE 3.2.1.6 Fiscale gevolgen collectieve compensatieregelingen voor beleggingsverzekeringen tekst bronnen Besluit van de staatssecretaris van Financiën d.d. 6.7.2009

Nadere informatie

Q & A BLG Bankspaarhypotheek

Q & A BLG Bankspaarhypotheek Q & A BLG Bankspaarhypotheek Wat zijn de fiscale eisen voor het verkrijgen van de vrijstelling in box 1? Om voor de vrijstellingen in aanmerking te komen, moet onder andere worden voldaan aan de volgende

Nadere informatie

Inkomstenbelasting. Collectieve compensatieregelingen voor beleggingsverzekeringen

Inkomstenbelasting. Collectieve compensatieregelingen voor beleggingsverzekeringen Inkomstenbelasting. Collectieve compensatieregelingen voor beleggingsverzekeringen Belastingdienst/Landelijk Kantoor Belastingregio s, Brieven & Beleidsbesluiten Besluit van 20-12-2011, nr. BLKB 2011/1954M,

Nadere informatie

Kerncijfers 2013. 1. Levensverzekering - kapitaalverzekering. 2. Levensverzekering - lijfrente. Kapitaalverzekering Brede Herwaardering

Kerncijfers 2013. 1. Levensverzekering - kapitaalverzekering. 2. Levensverzekering - lijfrente. Kapitaalverzekering Brede Herwaardering Kerncijfers 2013 1. Levensverzekering kapitaalverzekering Kapitaalverzekering eigen woning Premiebetaling Lifetime vrijstelling Minimaal 20 jaar 157.000 Minimaal 15 jaar 35.700 Kapitaalverzekering Brede

Nadere informatie

MFP Alumni. Uitfasering Pensioen Eigen Beheer. Coen van den Bedem Kenniscentrum Van Lanschot

MFP Alumni. Uitfasering Pensioen Eigen Beheer. Coen van den Bedem Kenniscentrum Van Lanschot MFP Alumni Uitfasering Pensioen Eigen Beheer Coen van den Bedem Kenniscentrum Van Lanschot Rotterdam, 9 November 2017 Uitfasering Pensioen eigen beheer, actualiteiten Pensioen en stamrecht, onderdekking

Nadere informatie

Uw lijfrente komt vrij

Uw lijfrente komt vrij Uw lijfrente komt vrij Inhoud 1. Wat is lijfrente? 3 2. 4 3. Meer informatie over het uitkeren van uw lijfrente 5 4. Meer informatie over het verlengen van uw lijfrente 8 5. Vrijkomende lijfrente in bijzondere

Nadere informatie

Fiscale informatie voor het jaar 2014. Onderwerpen. Boxenstelsel. uw verzekering en de inkomstenbelasting. Schijventarief 2014

Fiscale informatie voor het jaar 2014. Onderwerpen. Boxenstelsel. uw verzekering en de inkomstenbelasting. Schijventarief 2014 uw verzekering en de inkomstenbelasting Fiscale informatie voor het jaar 2014 In deze brochure vindt u algemene informatie over de fiscale behandeling van uw kapitaalverzekering of lijfrenteverzekering

Nadere informatie

Inhoud. A Inleiding 3

Inhoud. A Inleiding 3 Belastingdienst Inkomstenbelasting Vragen en antwoorden over overgangsrecht kapitaal verzekeringen eigen woning (KEW), spaarrekeningen eigen woning (SEW) en beleggingsrechten eigen woning (BEW) Inhoud

Nadere informatie

Vrijkomend lijfrentekapitaal bij leven.

Vrijkomend lijfrentekapitaal bij leven. Vrijkomend lijfrentekapitaal bij leven. 1 Regime pre-brede Herwaardering lijfrente (pre-bhw, tot 1992) oud regime of kapitaalverzekering met lijfrenteclausule 1a. Periodieke uitkeringen 1a.1. Periodieke

Nadere informatie

UW PENSIOEN- OF LIJFRENTEKAPITAAL KOMT BINNENKORT VRIJ? LEES DIT!

UW PENSIOEN- OF LIJFRENTEKAPITAAL KOMT BINNENKORT VRIJ? LEES DIT! Pagina 1 van 10 UW PENSIOEN- OF LIJFRENTEKAPITAAL KOMT BINNENKORT VRIJ? LEES DIT! Pensioen Het gaat hierbij om verzekeringen die een kapitaal uitkeren bij in leven zijn op de pensioendatum. De hoogte van

Nadere informatie

Op het moment dat een oud regime polis tot uitkering komt, heeft u de keuze uit de volgende mogelijkheden:

Op het moment dat een oud regime polis tot uitkering komt, heeft u de keuze uit de volgende mogelijkheden: Oud regime lijfrente Als u de mogelijkheden die u heeft bij een oud regime lijfrente vergelijkt met de mogelijkheden die u heeft bij een nieuwe regime lijfrente, dan zult u zien dat de oud regime lijfrente

Nadere informatie

Huwelijksvermogensrecht en verzekeringen, moet je ze gescheiden zien?

Huwelijksvermogensrecht en verzekeringen, moet je ze gescheiden zien? Huwelijksvermogensrecht en verzekeringen, moet je ze gescheiden zien? 18 november 2014 Huwelijksvermogensrecht en verzekeringen, moet je ze "gescheiden" zien? 1 Wijziging van de titels 6, 7 en 8 van Boek

Nadere informatie

Handreiking ODV-aanspraken en overlijden (versie 4 april 2018) Inleiding

Handreiking ODV-aanspraken en overlijden (versie 4 april 2018) Inleiding Handreiking ODV-aanspraken en overlijden (versie 4 april 2018) Inleiding Op 1 april 2017 zijn de maatregelen van de Wet uitfasering pensioen in eigen beheer en overige fiscale pensioenmaatregelen in werking

Nadere informatie

Handreiking ODV-aanspraken en overlijden (versie 13 oktober 2017)

Handreiking ODV-aanspraken en overlijden (versie 13 oktober 2017) Handreiking ODV-aanspraken en overlijden (versie 13 oktober 2017) Inleiding Op 1 april 2017 zijn de maatregelen van de Wet uitfasering pensioen in eigen beheer en overige fiscale pensioenmaatregelen in

Nadere informatie

Uw lijfrente komt vrij. Lijfrente

Uw lijfrente komt vrij. Lijfrente Uw lijfrente komt vrij Lijfrente Inhoud 1. Wat is lijfrente? 3 2. Uw lijfrente komt vrij 4 3. Meer informatie over het uitkeren van uw lijfrente 5 4. Meer informatie over het verlengen van uw lijfrente

Nadere informatie

Direct ingaande garantielijfrente

Direct ingaande garantielijfrente Direct ingaande garantielijfrente Direct ingaande garantielijfrente Wat is de Direct ingaande garantielijfrente? De Direct ingaande lijfrente is een lijfrenteverzekering waarmee u zorgt voor een vaste

Nadere informatie

Vragen en antwoorden over het overgangsrecht KEW, SEW en BEW

Vragen en antwoorden over het overgangsrecht KEW, SEW en BEW Vragen en antwoorden over het overgangsrecht KEW, SEW en BEW 1 KENNISGROEP VERZEKERINGSPRODUCTEN EN EIGEN WONING Juni 2014 A. INLEIDING De Kennisgroep Verzekeringsproducten en Eigen Woning heeft na afstemming

Nadere informatie

Hypotheek en levensverzekering

Hypotheek en levensverzekering Hypotheek en levensverzekering Wanneer u voor de financiering van een huis een hypothecaire lening afsluit, verlangt de financier vaak dat tevens een levensverzekering op uw leven wordt afgesloten. Als

Nadere informatie

Drs. M.C.B. Bril,[1] mr. T. Denekamp[2] en mw. mr. R.J. Hayhoe[3]

Drs. M.C.B. Bril,[1] mr. T. Denekamp[2] en mw. mr. R.J. Hayhoe[3] Kwartaalbericht Estate Planning Banksparen: inkomstenbelasting, erfbelasting en erfrecht Auteur: Drs. M.C.B. Bril,[1] mr. T. Denekamp[2] en mw. mr. R.J. Hayhoe[3] Deel 1: de spaarrekening eigen woning

Nadere informatie

Uw lijfrente komt vrij. Pensioen

Uw lijfrente komt vrij. Pensioen Uw lijfrente komt vrij Pensioen Inhoud 1. Wat is lijfrente? 3 2. Uw lijfrente komt vrij 4 3. Meer informatie over het uitkeren van uw lijfrente 5 4. Meer informatie over het verlengen van uw lijfrente

Nadere informatie

Uw lijfrente komt vrij

Uw lijfrente komt vrij midden in het leven Uw lijfrente komt vrij De mogelijkheden Inhoud 5 6 7 8 9 11 16 17 Uw lijfrente komt vrij Uitstellen, verzamelen en kiezen Met pensioen Lijfrenten, welke uitkeringen zijn mogelijk?

Nadere informatie

Direct ingaande lijfrente

Direct ingaande lijfrente Direct ingaande lijfrente Direct ingaande lijfrente Wat is de Direct ingaande lijfrente? De Direct ingaande lijfrente is een lijfrenteverzekering waarmee u zorgt voor een aanvulling op uw pensioen of inkomen.

Nadere informatie

UITLEG AANPAK AFWIKKELING LIJFRENTE BIJ SCHEIDING EN VASTLEGGING IN CONVENANT

UITLEG AANPAK AFWIKKELING LIJFRENTE BIJ SCHEIDING EN VASTLEGGING IN CONVENANT UITLEG AANPAK AFWIKKELING LIJFRENTE BIJ SCHEIDING EN VASTLEGGING IN CONVENANT Samenwoners Samenwoners hebben gescheiden vermogens. Een lijfrente blijft bij samenwoners onderdeel van het privévermogen van

Nadere informatie

Uw lijfrente komt vrij

Uw lijfrente komt vrij Uw lijfrente komt vrij Inhoud 1. Wat is lijfrente? 3 2. 4 3. Meer informatie over het uitkeren van uw lijfrente 5 4. Meer informatie over het verlengen van uw lijfrente 8 5. Vrijkomende lijfrente in bijzondere

Nadere informatie

FISCALE CIJFERS 2014 SCFB adviseert het Fintool.nl abonnement

FISCALE CIJFERS 2014 SCFB adviseert het Fintool.nl abonnement Postbus 224 2700 AE Zoetermeer Tel. 085 111 88 88 Fax 085 111 88 80 E-mail info@scfb.nl Internet www.scfb.nl Bank ABN AMRO IBAN NL05ABNA0597042454 BIC ANBANL2A KvK Den Haag 27198895 FISCALE CIJFERS 2014

Nadere informatie

JZ Journaal ASR Juridische Zaken september 2011

JZ Journaal ASR Juridische Zaken september 2011 JZ Journaal ASR Juridische Zaken september 2011 Inhoudsopgave 1. Voorwoord 2. Een natte zomer voor Nederland: Is de zomer in Pensioenland net zo verregend? 3. Uitkerings- en looptijdvrijstelling voor kapitaalverzekeringen

Nadere informatie

Kennisgroep Verzekeringsproducten. Vragen en antwoorden inzake het overgangsregime KEW, SEW en BEW 1 maart 2013

Kennisgroep Verzekeringsproducten. Vragen en antwoorden inzake het overgangsregime KEW, SEW en BEW 1 maart 2013 Kennisgroep Verzekeringsproducten Vragen en antwoorden inzake het overgangsregime KEW, SEW en BEW 1 maart 2013 Vragen en antwoorden inzake het overgangsregime KEW, SEW EN BEW KENNISGROEP VERZEKERINGSPRODUCTEN

Nadere informatie

Vergelijkingsoverzicht Life Supply BV

Vergelijkingsoverzicht Life Supply BV Bedrijfsnaam Naam: Plaats: Life Supply BV Heemstede Wft-nummer: 12018417 Persoongegevens Geboortedatum: 24-8-1949 Geslacht: Woonachtig in: Uitgangspunten Product: Uitgangspunt: Fiscale herkomst: Man Nederland

Nadere informatie

DE LIJFRENTEWIJZER. INHOUD Klik op het onderwerp voor meer informatie. UW LIJFRENTE KOMT VRIJ, WAT ZIJN UW MOGELIJKHEDEN? volgens het nieuw regime

DE LIJFRENTEWIJZER. INHOUD Klik op het onderwerp voor meer informatie. UW LIJFRENTE KOMT VRIJ, WAT ZIJN UW MOGELIJKHEDEN? volgens het nieuw regime volgens het oud regime DE LIJFRENTEWIJZER UW LIJFRENTE KOMT VRIJ, WAT ZIJN UW MOGELIJKHEDEN? volgens het oud regime UW LIJFRENTE KOMT VRIJ Uw lijfrente komt binnenkort vrij. Het is waarschijnlijk een tijd

Nadere informatie

INFOSHEET SAMENWONERS, HYPOTHEEK, OVERLIJDENSRISICO-/LEVENSVERZEKERING EN PARTNERVERKLARING

INFOSHEET SAMENWONERS, HYPOTHEEK, OVERLIJDENSRISICO-/LEVENSVERZEKERING EN PARTNERVERKLARING een onderdeel van Damsté advocaten- notarissen Postbus 126 7500 AC ENSCHEDE Hengelosestraat 571 053 484 00 00 www.123notaris.com INFOSHEET SAMENWONERS, HYPOTHEEK, OVERLIJDENSRISICO-/LEVENSVERZEKERING EN

Nadere informatie

Oefenexamen Lijfrenteverzekering

Oefenexamen Lijfrenteverzekering Oefenexamen Lijfrenteverzekering NIBE-SVV, juni 2013 1. Noem de twee voorwaarden, waarbij de standaardheffingskorting tot teruggave van inkomstenbelasting leidt. 2. Tussen de zuivere lijfrente, de gerichte

Nadere informatie

Gegevens. 2. Verzekering. Polisnummer. Reden overdracht Datum overdracht. 3. Nieuwe deelnemer

Gegevens. 2. Verzekering. Polisnummer. Reden overdracht Datum overdracht. 3. Nieuwe deelnemer formulier overdracht verzekering Polisnummer Datum ontvangst Wanneer gebruikt u dit formulier? U heeft een levensverzekering bij de Onderlinge s-gravenhage en bent deelnemer. Met dit formulier informeert

Nadere informatie

Beleggingsverzekering in de vorm van een Lijfrente

Beleggingsverzekering in de vorm van een Lijfrente Beleggingsverzekering in de vorm van een Lijfrente Algemeen Wat leest u in deze productwijzer Wat is een beleggingsverzekering Risico s Maak een bewuste keuze Welk product heeft u U heeft een Lijfrenteverzekering

Nadere informatie

Fiscale informatie voor het jaar 2015. Onderwerpen. Schijventarief 2015

Fiscale informatie voor het jaar 2015. Onderwerpen. Schijventarief 2015 uw verzekering en de inkomstenbelasting Fiscale informatie voor het jaar 2015 In deze brochure vindt u algemene informatie over de fiscale behandeling van uw kapitaalverzekering, lijfrente - verzekering,

Nadere informatie

Den Haag, 9 oktober 2015. Welkom bij de workshop

Den Haag, 9 oktober 2015. Welkom bij de workshop Den Haag, 9 oktober 2015 Welkom bij de workshop Programma en even voorstellen 1. Financieel Fit 2. Voorgestelde wijziging Box 3 Prinsjesdag 2015 3. Overdracht bij overlijden 4. Overdracht door schenken

Nadere informatie

Vragen en antwoorden inzake het overgangsregime KEW, SEW en BEW

Vragen en antwoorden inzake het overgangsregime KEW, SEW en BEW Vragen en antwoorden inzake het overgangsregime KEW, SEW en BEW KENNISGROEP VERZEKERINGSPRODUCTEN 31 juli 2013 INLEIDING De Kennisgroep Verzekeringsproducten heeft na afstemming met het ministerie van

Nadere informatie

Fiscale informatie voor het jaar Onderwerpen. uw verzekering en de inkomstenbelasting. Schijventarief 2013

Fiscale informatie voor het jaar Onderwerpen. uw verzekering en de inkomstenbelasting. Schijventarief 2013 uw verzekering en de inkomstenbelasting Fiscale informatie voor het jaar 2013 In deze brochure vindt u algemene informatie over de behandeling van uw kapitaalverzekering of lijfrenteverzekering in de inkomstenbelasting

Nadere informatie

Estate Planning. Leo Brunt FFP

Estate Planning. Leo Brunt FFP Estate Planning Leo Brunt FFP 1.900.000.000 Miljoenen Nota 150.000 Door welke bril bekijk je het? Juridisch Fiscaal En wanneer bekijk je het? Tijdens het leven Inventarisatie is noodzakelijk Juridisch

Nadere informatie

De verzekeringnemers met een levensverzekering krijgen voor die datum nog één keer de mogelijkheid om van de verzekering een KEW te maken.

De verzekeringnemers met een levensverzekering krijgen voor die datum nog één keer de mogelijkheid om van de verzekering een KEW te maken. De weduwe- of partnerclausule nader belicht Kan omzetting van een verpande levensverzekering zonder meer plaats vinden? op 1 april 2013 vervalt de mogelijkheid om van bestaande levensverzekeringen een

Nadere informatie

Je eigen woning en de Belastingdienst in 2012

Je eigen woning en de Belastingdienst in 2012 Je hypotheek en de belasting in 2012 Hier vind je een toelichting op het jaaroverzicht van je SNS Hypotheek. Ook lees je hier de belangrijkste fiscale regels die in 2012 gelden voor de eigen woning, hypotheek,

Nadere informatie

55128 (09-13) Productinformatie ASR VermogenGarant

55128 (09-13) Productinformatie ASR VermogenGarant 55128 (09-13) Productinformatie ASR VermogenGarant Wat is ASR VermogenGarant? Unieke kenmerken? Welke informatie staat waar? Koopsom of periodieke inleg? Wat krijgt u bij overlijden? - ASR VermogenGarant

Nadere informatie

Partnerverklaring; Rabobank stuurt hypotheekgevers voor advies naar notaris en fiscalist

Partnerverklaring; Rabobank stuurt hypotheekgevers voor advies naar notaris en fiscalist Partnerverklaring; Rabobank stuurt hypotheekgevers voor advies naar notaris en fiscalist MR. CEES B. BAARD 1 Naar aanleiding van de uitspraak van de Rechtbank Arnhem 2 heeft de Rabobank bekend gemaakt

Nadere informatie

Algemene informatie. Vermogensopbouw VERZEKERING BEDRIJFSRISICO HYPOTHEEK PENSIOEN

Algemene informatie. Vermogensopbouw VERZEKERING BEDRIJFSRISICO HYPOTHEEK PENSIOEN Algemene informatie Vermogensopbouw VERZEKERING BEDRIJFSRISICO HYPOTHEEK PENSIOEN De productvormen Levensverzekering met garantie Bij deze verzekering is het bedrag op de einddatum gegarandeerd. Ook kan

Nadere informatie

Begunstigde en nalatenschap

Begunstigde en nalatenschap Begunstigde en nalatenschap Begunstigde en nalatenschap Veel huishoudens hebben een levensverzekering of een overlijdensrisico verzekering afgesloten, om de overblijvende partner financieel goed achter

Nadere informatie

Inhoud. Werknemerssparen 17 Spaarloonregeling 17 Levensloopregeling

Inhoud. Werknemerssparen 17 Spaarloonregeling 17 Levensloopregeling KERNCIJFERS 2013 Inhoud Levensverzekering 4 Kapitaalverzekering 8 Lijfrenteverzekering gesloten na 1 januari 2001 13 Lijfrenteverzekering gesloten voor 1 januari 2001 15 Gouden handdruk Werknemerssparen

Nadere informatie

2014 -- Successiewet -- Deel 2

2014 -- Successiewet -- Deel 2 Successiewet les 2 programma Successierecht Wetsficties Bedrijfsopvolgingsfaciliteit Aangifte 1 Wetsficties 1 van 11 Schuldigerkenning niet-registergoederen art. 8-1 SW Om het ontgaan van successierecht

Nadere informatie

Hoofdstuk 1 - Het huwelijksvermogensrecht

Hoofdstuk 1 - Het huwelijksvermogensrecht Inhoudsopgave Hoofdstuk 1 - Het huwelijksvermogensrecht Wat is het belang van het huwelijksvermogensrecht?... 5 Gemeenschap van goederen... 5 Verdeling... 5 Wat behoort tot het gemeen schappelijk vermogen?...

Nadere informatie

Mijn lijfrente komt vrij

Mijn lijfrente komt vrij Productwijzer Mijn lijfrente komt vrij Februari 2019 2 Inhoud Inhoud Leeswijzer Deze productwijzer is bestemd voor iedereen die een lijfrente bedrag heeft opgebouwd dat (binnenkort) vrij valt. In deze

Nadere informatie

Ken je lijfrente. Lijfrente oud regime

Ken je lijfrente. Lijfrente oud regime Ken je lijfrente Lijfrente oud regime Lijfrente oud regime Het kapitaal van uw lijfrenteverzekering komt beschikbaar. Wat kunt u doen? Een aantal jaren geleden hebt u een lijfrenteverzekering afgesloten.

Nadere informatie

Inhoud. Gebruikte begrippen en afkortingen 3. A Inleiding 3. B BHW-kapitaalverzekeringen 4. C De KEW, de SEW en het BEW 5

Inhoud. Gebruikte begrippen en afkortingen 3. A Inleiding 3. B BHW-kapitaalverzekeringen 4. C De KEW, de SEW en het BEW 5 Belastingdienst Inkomstenbelasting Vragen en antwoorden over gewijzigd fiscaal beleid en wetgeving met betrekking tot de KEW, SEW, BEW en BHW-kapitaalverzekering per 1 januari 2013, 1 januari 2017 en 1

Nadere informatie

A Inleiding 3 B BHW-kapitaalverzekeringen 4 C De KEW, de SEW en het BEW 5 D Wijzigingen 6 E Vragen 8 Belastingdienst

A Inleiding 3 B BHW-kapitaalverzekeringen 4 C De KEW, de SEW en het BEW 5 D Wijzigingen 6 E Vragen 8 Belastingdienst Belastingdienst Inkomstenbelasting Vragen en antwoorden over gewijzigd fiscaal beleid en wetgeving met betrekking tot de KEW, SEW, BEW en BHW-kapitaalverzekering per 1 januari 2013, 1 januari 2017, 1 april

Nadere informatie

Inleiding. Inhoud. uw verzekering en de inkomstenbelasting

Inleiding. Inhoud. uw verzekering en de inkomstenbelasting uw verzekering en de inkomstenbelasting Inleiding In deze brochure vindt u algemene fiscale informatie over uw kapitaal- of lijfrenteverzekering naar de stand van de wetgeving per 1 januari 2011. Deze

Nadere informatie

VERERVING VAN AANDELEN IN EEN B.V. MET BELEGGINGSVERMOGEN

VERERVING VAN AANDELEN IN EEN B.V. MET BELEGGINGSVERMOGEN VERERVING VAN AANDELEN IN EEN B.V. MET BELEGGINGSVERMOGEN Vanaf 2010 kan overlijden met vererving van aandelen in een eigen B.V. met beleggingsvermogen (waaronder verhuurd onroerend goed) tot een onverwachte

Nadere informatie

Levensverzekering en faillissement 7 februari 2014

Levensverzekering en faillissement 7 februari 2014 Levensverzekering en faillissement 7 februari 2014 Prof. dr. W.M.A Kalkman Hoofd Legal, Litigation & Compliance Nationale-Nederlanden/ Hoogleraar verzekeringsrecht Universiteit van Amsterdam Agenda Historie

Nadere informatie

Bijlage op de Handleiding voor het aanleveren van verzekeringsgegevens vanaf het kalenderjaar 2001 van 23 oktober 2001.

Bijlage op de Handleiding voor het aanleveren van verzekeringsgegevens vanaf het kalenderjaar 2001 van 23 oktober 2001. Waarom deze bijlage? Door de Belastingherziening 2001 en wijzigingen in de Algemene wet inzake rijksbelastingen is ook de renseignering van verzekeringsproducten veranderd. Zowel de verzekeraars als de

Nadere informatie

Bijlage. ING Direct Ingaande Lijfrente

Bijlage. ING Direct Ingaande Lijfrente Bijlage ING Direct Ingaande Lijfrente Waarom deze informatie? Een financieel product zoals een levensverzekering vinden veel mensen ingewikkeld. Daarom is het goed om te weten wat een dergelijk product

Nadere informatie

Gegevens. 2. Verzekering. Polisnummer. Reden overdracht Datum overdracht. 3. Nieuwe deelnemer

Gegevens. 2. Verzekering. Polisnummer. Reden overdracht Datum overdracht. 3. Nieuwe deelnemer formulier overdracht verzekering voor verzekerde bedragen tot 15.000, Polisnummer Datum ontvangst Wanneer gebruikt u dit formulier? U heeft een levensverzekering bij de Onderlinge s-gravenhage en bent

Nadere informatie

Aanvraag gerichte lijfrenteverzekering of Kapitaalverzekering in beleggingen

Aanvraag gerichte lijfrenteverzekering of Kapitaalverzekering in beleggingen De Amersfoortse Verzekeringen Stadsring 15, postbus 42 3800 AA Amersfoort Tel. (033) 464 29 11 Fax (033) 464 29 30 Aanvraag gerichte lijfrenteverzekering of Kapitaalverzekering in beleggingen Lees voor

Nadere informatie

Fiscale informatie voor het jaar Onderwerpen. Boxenstelsel. uw verzekering en de inkomstenbelasting. Schijventarief 2017

Fiscale informatie voor het jaar Onderwerpen. Boxenstelsel. uw verzekering en de inkomstenbelasting. Schijventarief 2017 uw verzekering en de inkomstenbelasting Fiscale informatie voor het jaar 2017 In deze brochure vindt u algemene informatie over de fiscale behandeling van uw kapitaalverzekering, lijfrenteverzekering,

Nadere informatie

Wegwijzer AOW-PrivéPlan met een ingangsdatum vóór 1 januari 1996

Wegwijzer AOW-PrivéPlan met een ingangsdatum vóór 1 januari 1996 AP05.002.a juni 2006 Spaarbeleg Kas N.V. Postbus 35, 8900 AA Leeuwarden www.spaarbeleg.nl Spaarbeleg Kas N.V. is statutair gevestigd te Utrecht Handelsregister 30001360 Wegwijzer AOW-PrivéPlan met een

Nadere informatie

Wettelijke beperkte gemeenschap van goederen

Wettelijke beperkte gemeenschap van goederen Wettelijke beperkte gemeenschap van goederen Datum Naam partner 1 Naam partner 2 Beschrijving goederen en schulden Verkrijgingen krachtens erfrecht en gift, tenzij uitsluitingsclausule Alleen gemeenschappelijk

Nadere informatie

Geachte heer Testman,

Geachte heer Testman, Geachte heer Testman, In het voor u liggende overzicht treft u berekeningen aan van de meest voorkomende testamentvormen, waarbij uitgangspunt is dat de langstlevende partner over het gehele vermogen kan

Nadere informatie

Wft PE Levensverzekeringen

Wft PE Levensverzekeringen Wft PE Levensverzekeringen 2010-2011 Colofon Titel Wft PE Levensverzekeringen 2010-2011 Auteur Raymond Mars CT Interfin B.V. Wft PE Levensverzekeringen 2010-2011 versie 1.0 2 Erfrecht (boek 4 BW): Verkrijging

Nadere informatie

DE LEVENSVERZEKERING

DE LEVENSVERZEKERING DE LEVENSVERZEKERING Een privaatrechtelijke en successierechtelijke beschouwing MR. W.J.M. VAN VEEN 1992 W.EJ. TJEENK WILLINK ZWOLLE INHOUD Lijst van gebruikte afkortingen XI Hoofdstuk 1 Inleiding 1 1.1

Nadere informatie