SOCIALE INCENTIVES. Seminarie Incentives 4 your Business ( Fineko)

Maat: px

Weergave met pagina beginnen:

Download "SOCIALE INCENTIVES. Seminarie Incentives 4 your Business (30-11-2015 Fineko)"

Joris Cools
8 jaren geleden
Aantal bezoeken:

1 SOCIALE INCENTIVES

2 PROGRAMMA wijziging patronale lasten nieuwe doelgroepvermindering 1 WN Overzicht verminderingen toekomst

3 Taxshift: overzicht Taxshift 1 Taxshift 2 Verhoging sociale en fiscale werkbonus vanaf 1 augustus 2015 BV-vrijstelling start-ups vanaf 1 augustus 2015 Competiviteit: Verlaging patronale lasten Versterking vermindering eerste aanwervingen Versnelde versterking vrijstelling BV ploeg/nacht/volcontinu Afschaffing Ipa-korting 1% Verhoging forfaitaire beroepskosten vanaf 1 januari 2015 Koopkracht: Afschaffen belastingschijf 30% Verhoging belastingvrije som Fiscale werkbonus Verdere verhoging forfaitaire aftrek beroepskosten

4 Patronale basisbijdrage categorie basispercentage 24,92% + loonmatigingsbijdrage 7,48% die omvat: loonmatiging 5,67% + loonmatiging X basispercentage (5,67% X 24,92%) + 0,40% Totaal = 32,40% (= 24,92% + 5,67% + 5,67% x 24,92% + 0,40%) Werkelijke basisbijdrage = patronale bijdrage structurele vermindering

5 Structurele lastenvermindering 2015 Categorie R = F + A x (S0 S) of + d x (W S1) R = 462,6 + 0,1620 x (5.560,49 S) of + 0,0600 x (W ,07) R = 0,00 + 0,2557x (6.150,00 S) of + 0,0600 x (W ,80) R = 471,00 + 0,1785 x (7.225,00 S) of + 0,0600 x (W ,80)

6 Algemene werkgeversbijdragen buiten basisbijdrage 2015 Arbeider (brutoloon aan 108%) Bediende (brutoloon aan 100%) Kwartaalbijdrage jaarlijkse vakantie 5,83% - Jaarlijkse bijdrage JV 10,27% - Speciale bijdrage arbeidsongevallen 0,02% 0,02% Asbestfonds 0,01% 0,01% Tijdelijke WLH en oudere werklozen 0,10% 0,10% Speciale bijdrage WLH(> of = 10 WN s op 30/6 vorig jaar) 1,69% (inclusief LM) 1,69% (inclusief LM) Fonds Sluiting Onderneming (< 20 WN s) met handels of industrieel doel 0,24% (inclusief LM) 0,24% (inclusief LM) Bijzondere bijdrage FSO 0,17% (inclusief LM) 0,17% (inclusief LM) FSO (zonder handels of ind. doel) 0,01% 0,01%

7 Verlaging patronale lasten - Eerste aanwervingen - Nacht- en ploegenarbeid Basispercentage van 32,4% naar 25% Doel tegen eind 2018 Transparant systeem zonder verlies voor enige wg Bestaande werkelijke tarieven beneden 25% behouden

8 Verlaging patronale lasten - Eerste aanwervingen - Nacht- en ploegenarbeid Verlaging nominale bijdragevoet Hoe? Vermindering loonmatigingsbijdrage Hervorming structurele lastenvermindering

9 Verlaging nominale bijdragevoet vanaf april Eerste aanwervingen - Nacht- en ploegenarbeid Tijdstip vanaf Nominale bijdragevoet 1/01/ ,92 % 01/04/ ,65% 01/01/ ,88%

10 Verlaging loonmatigingsbijdrage - Eerste aanwerving - Nacht- en ploegenarbeid Tijdstip vanaf Loonmatigingsbijdrage Verhoging jaarlijkse vakantie Totale LM 01/01/2015 5,67% 0,40% 7,48% 01/04/2016 5,67% 0,40% 7,35% 01/01/2017 5,67% 0,40% 7,35% 01/01/2018 4,27% 0,00% 5,12%

11 Combinatie verlaging nominale bijdrage en loonmatigingsbijdrage - Eerste aanwerving - Nacht- en ploegenarbeid Tijdstip vanaf Nominale bijdrage Loonmatiging Totaal faciaal tarief 01/01/ ,92% 7,48% 32,4% 01/04/ ,65% 7,35% 30% 01/01/ ,65% 7,35% 30% 01/01/ ,88% 5,12% 25%

12 Patronale lasten - Eerste aanwervingen - Nacht- en ploegenarbeid Regering geeft enkele voorbeelden van impact op werkelijke patronale bijdragen voor de private sector

13 - Eerste aanwerving - Nacht- en ploegenarbeid Versterking vermindering eerste aanwervingen Vanaf 1/1/2016 werkgelegenheid ondersteunen door drempel 1 e aanwerving wegnemen 2 uitbreiding lopende vermindering 2 de tot 5 de wn 3 nieuw: vermindering voor 6 de wn

14 Vermindering eerste aanwervingen - Eerste aanwervingen - Nacht- en ploegenarbeid Nieuwe WGs? nooit onderworpen geweest aan RSZ voor tewerkstelling wn sedert ten minste 4 opeenvolgende kwartalen voorafgaand aan datum indienstneming niet meer onderworpen aan RSZ voor tewerkstelling wn Niet voor de vervanging van een wn binnen eenzelfde TBE moet gaan om een echte extra aanwerving t.o.v. de TBE

15 Overzichtstabel eerste aanwervingen - Eerste aanwervingen - Nacht- en ploegenarbeid Tabel verminderingen eerste aanwervingen zoals toegepast in 2015 Doelgroepvermindering eerste aanwerving vanaf 01/01/2014 Kwartaal 1 tot 5 Kwartaal 6 tot 9 Kwartaal 10 tot 13 Vanaf kwartaal 14 1 ste wn e wn de wn de wn de wn

16 Overzichtstabel eerste aanwervingen Tabel verminderingen eerste aanwervingen vanaf Eerste aanwervingen - Nacht- en ploegenarbeid Doelgroepvermindering eerste aanwerving vanaf 01/01/2016 Kwartaal 1 tot 5 Kwartaal 6 tot 9 Kwartaal 10 tot 13 Vanaf kwartaal 14 1 ste wn Volledige vrijstelling basisbijdragen 2 e wn de wn de wn de wn de wn

17 Eerste aanwervingen goedkoper vanaf 1 januari Eerste aanwervingen - Nacht- en ploegenarbeid Volledige vrijstelling van werkgeversbijdragen voor eerste aanwerving nieuwe werkgever met 1 e aanwerving vanaf 1/1/2016 nagenoeg volledige vrijstelling van (basis)werkgeversbijdragen gedurende volledige tewerkstellingsperiode tewerkstellingen die aanvangen tussen 1/1/2016 en 31/12/2020 Wat er nog verschuldigd blijft aan werkgeversbijdragen is afhankelijk van: arbeider of bediende grootte en aard onderneming (met of zonder handels- of industrieel doel). eventueel extra sectorale bijdragen

18 Eerste aanwervingen goedkoper vanaf 1 januari 2016 Algemene werkgeversbijdragen die verschuldigd blijven - Eerste aanwervingen - Nacht- en ploegenarbeid Arbeider (brutoloon aan 108%) Bediende (brutoloon aan 100%) Kwartaalbijdrage jaarlijkse vakantie 5,83% - Jaarlijkse bijdrage JV 10,27% - Speciale bijdrage arbeidsongevallen 0,02% 0,02% Asbestfonds 0,01% 0,01% Tijdelijke WLH en oudere werklozen 0,10% 0,10% Speciale bijdrage WLH(> of = 10 WN s op 30/6 vorig jaar) 1,69% (inclusief LM) 1,69% (inclusief LM) Fonds Sluiting Onderneming (< 20 WN s) met handels of industieel doel 0,24% (inclusief LM) 0,24% (inclusief LM) Bijzondere bijdrage FSO 0,17% (inclusief LM) 0,17% (inclusief LM) FSO (zonder handels of ind. doel) 0,01% 0,01%

19 Eerste aanwervingen goedkoper vanaf 1 januari Eerste aanwervingen - Nacht- en ploegenarbeid Wat met een eerste aanwerving in 2015? Indien 1 e wn aangeworven in 2015 Vermindering in 2015 de huidige doelgroepvermindering voor 1 e wn (max 13 KW) de actuele verminderingsbedragen. Vanaf 2016 nieuwe verhoogde verminderingsbedragen enkel voor het resterend aantal kwartalen vóór 1/1/2016.

20 Eerste aanwervingen goedkoper vanaf 1 januari 2016 Cijfer Voorbeeld - Eerste aanwervingen - Nacht- en ploegenarbeid Jan komt in dienst op 1/10/2015 als 1 e werknemer Recht op DGV 1 e wn (13 KW in een termijn van 20 KW) vanaf Q Voordeel in 2015 Theoretisch maximum euro : 5 x 1550 euro/kw + 4 x 1050 euro/kw + 4 x 450 euro/kw Indien wg in Q voordeel opneemt -> saldo van 12 KW Vanaf 2016 Resterende 12 KW nieuwe hogere vermindering Volledige vrijstelling BASISwerkgeversbijdragen Indien elk kwartaal vermindering -> eind 2018

21 Eerste aanwervingen goedkoper vanaf 1 januari Eerste aanwervingen - Nacht- en ploegenarbeid Wat met een eerste werknemer die in dienst treedt in 2014 (of vroeger)? Geen wijziging in bedragen Na max 13 kwartalen stopzetting DGV Tussenkomst administratiekosten Geen wijziging (36,45 EUR/kwartaal) voor KW van DGV 1 e wn Vermindering niet persoonsgebonden Elk kwartaal vrije keuze voor welke WN DGV 1 e wn toepast

22 Lopende verminderingen voor tweede tot vijfde wn - Eerste aanwervingen - Nacht- en ploegenarbeid Extra vermindering van werkgeversbijdragen voor tweede tot vijfde wn Vanaf 1/1/2016 verhoogde DGV Ofwel hogere verminderingsbedragen Ofwel een langere voordeelperiode die van toepassing wordt Lopende verminderingen voor tweede tot vijfde wn Verhoogde DGV 2 e t.e.m 5 e wn vanaf 1/1/2016 ook van toepassing voor: lopende doelgroepvermindering, enkel voor werknemers die in dienst kwamen in 2015, enkel resterend aantal KW recht vóór 1/1/2016.

23 Nieuw: vermindering voor 6 de wn - Eerste aanwervingen - Nacht- en ploegenarbeid Vanaf 1 januari 2016 nieuwe DGV zesde wn bedragen en periode identiek voor een vijfde en zesde wn nieuwe werkgever van zesde wn Let op! Voorwaarden: ten minste vier opeenvolgende KW voor indienstneming van 6 de wn, MAX 5 RSZ onderworpen WNS in dienst gehad hebben nieuwe vermindering zesde aanwerving is pas vanaf eerste kwartaal van dus enkel voor aanwervingen zesde wn nà 31 december 2015.

24 Taxshift Simulator SDWorx 3 lagen model :

25 Maatregelen inzake koopkracht Bereken zelf de impact van de Taxshift op je nettoloon!!!

26 SD Worx 011/ Mieke Celis, juridisch adviseur Yves Vanhees, kantoordirecteur

Vergelijkbare documenten

Taxshift: gevolgen voor uw onderneming?

Taxshift: gevolgen voor uw onderneming? Eind 2015 heeft de federale regering een aantal sociale en fiscale maatregelen genomen in het kader van de taxshift. Zo werd op 30 december 2015 de wet houdende