Informatieve avond Erfbelasting, testamenten en schenken Missie Opbouwen Instandhouden Overdragen van vermogen 1
Overdragen vermogen Onderdeel van financiele planning Huwelijksvermogensrecht Ondernemersrecht Pensioenrechten Erfrecht Gaandeweg de presentatie volgen diverse tips wat je kunt opnemen in het testament Voorstellen: 2
De mensen William van der Maas Gecertificeerd Financieel Plannner DSI Vermogensbeheerder Certified Wealth Mentor Floris Koster Financieel Planner DSI Beleggingsadviseur Certified Wealth Mentor René Leinweber (interne controle) Miranda van der Maas (administratie) Kennismaking met onze dienstverlening IVV is opgericht in 1968. Missie: opbouwen, instandhouden & overdragen van vermogen Strategie: de meest vertrouwde vermogens-adviseur zijn Rol: financieel planner, klankbord én vermogensbeheerder Specialist: financiële duidelijkheid veilig beheer van vermogen vanaf 100.000,-* *vraag naar de voorwaarden 3
Uw privé bankier Bank 1 Clienten IVV -Planning -Beheer - Monitoring Bank 2 Bank 3 Financiele analyse Focus op bruto & netto leef inkomen Focus op bruto & netto ontwikkeling totale vermogen Analyseren scenario s Langleven Overlijden Langdurige ziekte Ontslag 4
Inkomen naar soort 100.000 90.000 80.000 70.000 60.000 50.000 40.000 30.000 20.000 10.000 0 2010 2013 2016 2019 2022 2025 2028 2031 2034 2037 2040 2043 2046 2049 Jaar Inkomen Inkomen(P) Pensioen(P) Rente v erz. Rendement Uitkeringen (P) Netto besteedbaar inkomen 50.000 45.000 40.000 35.000 30.000 25.000 20.000 15.000 10.000 5.000 0 2010 2013 2016 2019 2022 2025 2028 2031 2034 2037 2040 2043 2046 2049 Jaar Netto besteedbaar inkomen 5
Bezittingen naar soort 400.000 350.000 300.000 250.000 200.000 150.000 100.000 50.000 0 2010 2013 2016 2019 2022 2025 2028 2031 2034 2037 2040 2043 2046 2049 Jaar Beleggingen Onroerende zaken V ermogensontwikkeling 400.000 350.000 300.000 250.000 200.000 150.000 100.000 50.000 0 2010 2013 2016 2019 2022 2025 2028 2031 2034 2037 2040 2043 2046 2049 Jaar 6
Estate planning 30.000 25.000 20.000 15.000 10.000 5.000 0 2010 2013 2016 2019 2022 2025 2028 2031 2034 2037 2040 2043 2046 2049 Jaar Successierechten 1e ov erlijden Successierechten 2e ov erlijden Financiele beoordeling over 2 overlijdens bezien Vermogensverdeling Beginnen bij het huwelijks vermogensrecht; Bepalen totale vermogen en wie de eigenaar is; Gemeenschap van goederen Vermogen onder uitsluiting verkregen? Erfenis of schenking Huwelijkse voorwaarden Splitsen premie voorwaarden levensverz. 7
Samenwoners Nieuwe regels: Beiden meerderjarig Huishouden volgens basisadministratie Wederzijdse zorgverplichting via notaris in een akte (samenlevingscontract/testament) Behalve bij > 5 jr samenwonen Geen bloedverwanten rechte lijn Behalve bij mantelzorger Geen meerrelaties Vermogensbepaling William Miranda 8
Erfgenamen Wie benoem je tot je erfgenamen? Doe je niets (geen testament) dan volgen we de wettelijke verdeling; Hoe was dat vroeger? Hoe is het nu Erfgenamen benoem je in je testament, ieder voor zich! Vermogensbepaling Julie Merel Rick Miranda William Miranda 9
Vermogensbepaling Julie Merel Rick William Miranda Vermogensbepaling Miranda William 10
Vermogensbepaling William Miranda Waarde vermogen Woning Vroeger taxatie in bewoonde staat Nu WOZ waarde Beleggingen Spaartegoeden, 2 e woning, aandelen, etc. Huisraad (marktplaatswaarde) Onderneming (speciale fasciliteiten) Vervoersmiddelen Verzamelingen etc. Waarde pensioenrechten! 11
Waarde pensioenrecht 50% imputatie op de grote vrijstelling Wat is uw pensioen waard op uw 65 e? 10.000,- pensioen = 166.000,- 20.000,-,, = 333.000,- 30.000,-,, = 500.000,- Minimum vrijstelling partner 155.000,- Waarom is deze verdeling zo belangrijk? Optimaal gebruik maken van vrijstellingen Verminderen erfbelasting Tarieven hoger naarmate erfgenaam verder wegstaat en/of meer erft; 12
Tarieven 2010 Groep 1 Echtgenoot en kinderen Partner (voldoet voorwaarden) Partner (min. 5 jr) Grote vrijstelling partners 600.000,- Kinderen 19.000,- 0-118.000 10% 118.000 > 20% Tarieven 2010 Groep 1a Kleinkinderen Vrijstelling 19.000,- 0-118.000 18% 118.000 > 36% 13
Tarieven 2010 Groep 2 Andere verkrijgers Vrijstelling 2.000,- 0-118.000 30% 118.000 > 40% Schenkingen Schenkingen bij leven beinvloeden vermogenspositie Vrij van inbreng clausule opnemen in testament Schenking onder schuldigerkenning Schenken op papier, maar het vermogen blijft onder u. Rente betalen, 6% Direct opeisbare renteloze lening is niet meer geldig. 14
Voorbeeld Vermogensbepaling 162.644,- 162.644,- William Miranda 15
Vermogensbepaling Miranda 54.215,- 162.644,- Jetje Rick William Miranda Estate planning 30.000 25.000 20.000 15.000 10.000 5.000 0 2010 2013 2016 2019 2022 2025 2028 2031 2034 2037 2040 2043 2046 2049 Jaar Successierechten 1e ov erlijden Successierechten 2e ov erlijden Financiele beoordeling over 2 overlijdens in 1 jaar 16
Berekening erfbelasting 17
Netto verkrijging 146.589,- 146.589,- Jetje Rick Tips & clausules Wederzijdse zorgverplichting: verzorgingsclausule Benoem de juiste erfgenamen Testament Levensverzekeringen Plaatsvervanging vooroverleden kinderen Uitsluitings clausule (koude kant) Vrij van inbreng (schenkingen) Voogdij voor de kinderen Bewindvoering vermogen tot bepaalde leeftijd In de legitieme stelling (=strafbepaling bij aanvechten) 18
Tips & clausules Opheffen huwelijkse voorwaarden Opheffen alleen bij overlijden Splitsen premie voorwaarden levensverz. (kruislings afsluiten) Direct opeisbare renteloze lening is niet meer geldig Beleggingsbeleid aanpassen ivm aanstaande verdeling Liquide bezittingen om erfbelasting te betalen etc. 50.000 45.000 40.000 35.000 30.000 25.000 20.000 15.000 10.000 5.000 Netto besteedbaar inkomen 0 2010 2013 2016 2019 2022 2025 2028 2031 2034 2037 2040 2043 2046 2049 Jaar Netto besteedbaar inkomen 19
Soorten testament Langst levende testament; Ik-opa testament; Keuze testament; Turbo testament; Vruchtgebruik testament; Radar testament Fedei commis de residuo Vragen? 20