Inhoudsopgave. 1. Uw vermogen nu en later Goed om vooraf te weten Voorwoord... IX. Inhoudsopgave

Transcriptie

1 Inhoudsopgave Voorwoord IX 1. Uw vermogen nu en later Inleiding Vermogen tijdens leven Hoe is het vermogen vergaard? Wat gebeurt er met uw vermogen na overlijden? Het onderwerp van het erfrecht Hoe is dat zo gekomen? De situatie vóór Het wettelijk erfrecht ná Veranderde opvattingen De ouderlijke boedelverdeling Nieuw erfrecht met ingang van 1 januari Het nieuwe huwelijksvermogensrecht Gemeenschap van goederen Wat behoort tot het gemeenschappelijk vermogen? Wat behoort niet tot het gemeenschappelijk vermogen? Dus: misschien tóch drie vermogens Huwelijkse voorwaarden Mogelijkheden voor huwelijkse voorwaarden Goed om vooraf te weten Algemeen Wat is erven nou eigenlijk? Geen testament: het wettelijk erfrecht Wél een testament Opvragen van het testament Uitsluiting na moord of bedreiging Wél een testament, tóch wettelijk erfrecht Verplicht geldende (= dwingende) wettelijke bepalingen Bestaan of niet bestaan; dat is de kwestie De erfgenaam moet bestaan! De uitzondering op de bestaanseis Alleen personen kunnen erven De testamenttekst Testamenten zijn niet altijd duidelijk! Is de hoedanigheid van de erfgenaam van belang? Voorkómen van onduidelijkheid Uw v e r m o g e n n u & l at e r, I

2 2.12. Tijdstip van overlijden Gelijktijdig overlijden Wél verschil in tijdstip van overlijden Geregistreerd partnerschap en erfrecht Samenwoners Samenwoners en erfrecht Tóch een fiscaal voordeel voor samenwoners Wat als u niets regelt? Algemeen Bloedverwanten; geen áánverwanten Wie zijn bloedverwanten? Familierechtelijke betrekking Vaststelling van het vaderschap door de rechter Vier groepen van erfgenamen Het belang van de groepsindeling Plaatsvervulling Niet alle erfdelen gelijk De eerste groep De tweede groep De derde groep De vierde groep Alleen op de wereld Wat erft de langstlevende echtgenoot? Algemeen De wettelijke verdeling Uitgangspunt: gelijkheid van erfgenamen De langstlevende krijgt alles De langstlevende krijgt ook alle schulden Een voorbeeld ter verduidelijking Mag de langstlevende alles opmaken? Kunnen de kinderen zich daartegen verzetten? De vorderingen van de kinderen Vaststelling van de grootte van de vorderingen De boedelbeschrijving De boedelbeschrijving soms verplicht Opeisbaarheid van de vorderingen Testamentaire aanvulling op de opeisbaarheidsgronden Rente over de vorderingen Fiscaal voordeel De vorderingen van de kinderen en de inkomstenbelasting De wettelijke verdeling ongedaan maken Slechts drie maanden de tijd Wat is daarvan het gevolg? II Uw v e r m o g e n n u & l at e r,

3 4.5. Het gevaar van de stieffamilie! Algemeen De wilsrechten van de kinderen Vruchtgebruik De draad van het wilsrecht weer opgepakt Het tweede wilsrecht Het derde wilsrecht Het vierde wilsrecht De wilsrechten kunnen worden geblokkeerd! In de wet verankerde rechten Algemeen Wettelijke rechten van de langstlevende Het recht van gebruik van woning en inboedel Het recht van vruchtgebruik van woning en inboedel Het vruchtgebruik van het overige vermogen Een bedrag ineens voor de kinderen Een bedrag ineens als uitgesteld loon Meewerkend kind Wat kunt u nu in uw testament regelen? Inleiding Het testament Wat is een testament? De vorm van het testament Wat u zonder notaris mag regelen: het codicil Wie kunnen er een testament maken? Sommige personen kunnen niet erven! Het testament kan worden herroepen De inhoud van het testament Erfgenamen aanwijzen Legaten Begunstigingen buiten het testament om Het opleggen van een last Wat kan er in een testament over de toekomst? Wat kunt u nog meer regelen in een testament? Wie gaat dat regelen? Erfgenaam onder controle via bewind Voogdij Geen geld naar aangetrouwde! De rampenclausule Overlijden binnen 30 dagen: géén erfgenaam Het flexibele- of combinatietestament Uw v e r m o g e n n u & l at e r, III

4 7. Het onterfde kind en wat is legitiem? Algemeen Wat is de legitieme portie? De helft van het wettelijk erfdeel Het onterfde kind moet wél actie ondernemen Een vorderingsrecht op de erfgenamen Wie hebben recht op de legitieme portie? In de eerste plaats de kinderen In sommige gevallen óók de kleinkinderen Een voorbeeld ter verduidelijking Berekening van de legitieme portie Giften tellen mee Andere bevoordelingen tellen óók mee Bevoordelingen aan het onterfde kind komen in mindering Slechts de legitieme portie? Goed, maar dan ook zonder beperkingen! De legitieme portie onbezwaard Maar: tóch weer beperkingen! De (niet-)opeisbaarheid van de legitieme portie De hoofdregel: eerder uitzondering dan regel De langstlevende echtgenoot heeft geen last van het onterfde kind De legitimaris door het testament in de ijskast Niet alleen moeder, maar óók zijn vriendin! Monica Lewinsky doet óók mee Uitbetaling van de legitieme portie Eerst komen de erfgenamen aan de beurt Maar ook inkorting van giften Het probleem van de stiefkinderen Bedrijfsopvolging en overlijden Inleiding Meer mogelijkheden in het nieuwe erfrecht Overdracht van bedrijfsgoederen Wat als het bedrijf in een BV zit? Van de legitimaris geen last Een redelijke betalingsregeling Bedrijfsopvolging in het testament geregeld Inleiding Legaat van bedrijfsgoederen Toedeling van aandelen Botsing met het wettelijk recht? Betaling in termijnen Waarom de bedrijfsopvolger als executeur? IV Uw v e r m o g e n n u & l at e r,

5 8.4. Andere (on)mogelijkheden om de bedrijfsopvolging te regelen Inleiding De eenmanszaak: helaas! De maatschap of vennootschap onder firma De besloten vennootschap Conclusie Meer schuld dan bezit? De schulden zijn voor de erfgenamen Welke schulden worden bedoeld? De erfgenamen zijn aansprakelijk Ook andere verplichtingen De overledene heeft nog een huis gekocht Overeenkomsten op naam van de onderneming Met een BV geen probleem Aanvaarden of verwerpen? De zilvervloot vaart binnen! Een dompertje op de feestvreugde De erfenis verwerpen De schulden rijzen de pan uit Een verklaring aan de rechtbank Wie zwijgt, stemt toe Wie stilzit, is beter af Is er nog een tussenweg? Goede raad is duur Aanvaarden zonder risico Drie maanden tijd om uit te rusten, of niet? Hoe kan het ook anders via estate planning? Inleiding Pensioen-, lijfrente- en andere voorzieningen Hoe regel je dat? Uitkeringen ten behoeve van de nabestaanden Ook mogelijk: de levensverzekering Voordelen Waarmee moet u wel rekening houden? Schenkingen Geld schenken, hoe doe je dat? Op papier schenken kunt u zelf Of tóch bij notariële akte? Wat kunt u nog meer schenken? Eens gegeven blijft gegeven of toch niet? Conclusie Uw v e r m o g e n n u & l at e r, V

6 11. De nalatenschap op orde De onverdeelde erfenis Gezellig samen met de familie De notaris wordt ingeschakeld Nog even voor alle duidelijkheid Een legaat kan problemen voorkomen Terug naar de erfenis van oom Jan Niemand mag iets alleen doen Hoeveel zijn de spullen waard? Wie krijgt wat? Afdwingen van een verdeling Dwarsliggers heb je (bijna) altijd Verdeling door de rechter De verklaring van erfrecht De verklaring van executele Wat nu met de (gewijzigde) erfbelasting? Wanneer wordt nu erfbelasting geheven? Wat is nu vrijgesteld voor de erfbelasting? Aangifte erfbelasting doen? Hoe werkt dit in de praktijk? Vervallen vrijstellingen Wat is nu nodig? Vrijstellingen erfbelasting voor kleinkinderen Hoe legt u nu een goede link tussen schenk en erfbelasting? Onbelaste bonus voor de erfbelasting? Erfenis en inkomsten belasting Wettelijke verdeling en ouderlijke boedelverdeling (obv) Vruchtgebruiktestament Vruchtgebruik en eigenwoningregeling Onverdeelde boedel Hoe zit dit nu voor de inkomstenbelasting? Wie moet wat aangeven? Successieschulden in de inkomstenbelasting Uw vermogen nu: wat is (niet) belastbaar? Het boxenstelsel Hoe zit het boxsysteem in elkaar? Wat met het gesloten boxenstelsel? Is verrekening tussen de boxen mogelijk? Uw beleggingsportefeuille heeft de warme belangstelling van de fiscus! Aandelen in box 2 of box 3 van de inkomstenbelasting? Welke schulden tellen niet mee in box 3? VI Uw v e r m o g e n n u & l at e r,

7 14.4. Geen ingewikkelde waarderingen Waarde van een woning in box 3 van de inkomsten belasting Banksparen als nieuw fenomeen Wat is nu het heffingsvrije bedrag? Hoe zitten de kinderen in box 3? Aanvullende toeslag op het belastingvrije vermogen in box Hoe zit de erfenis in box 3? Testament Wat moet u weten over box 3? Grote uitgaven Plannen van koop en verkoop Switchen met beleggingen Spaargeld fiscaal verhuizen? Vermogen ter beschikking stellen aantrekkelijker? Echtscheiding en aandelen DGA staat garant Borgstelling door DGA voor schulden BV Resultaat uit overige werkzaamheden Totaalwinstbenadering Beëindiging terbeschikkingstelling Geen inkomstenbron voor de inkomstenbelasting Bron van inkomen Vermogensetiketteringsregels Afwaardering Hoezo goed (uitpakkend) plan? Goed schenkingsplan Nu betalen, later besparen Schenkingsplan Financiële situatie Wat is er geregeld? Hoe, wat en hoeveel? Aandelen schenken? Bedrijfsopvolgingsfaciliteit (BOF) Holdingstructuur AB-heffing Schenken (z)onder voorwaarden? Gevolgen herroeping Uw kind helpen met een huis? Medeschuldenaar of borg Schenking Lening Nu verkopen om later te besparen? Fictiebepalingen Uw v e r m o g e n n u & l at e r, VII

8 15.6. Belastingnadeel voorkomen door vestiging vruchtgebruik Vruchtgebruik Wat geldt voor zaaksvervanging? Voordelig overnemen en dan verkopen? Wat houdt een meerwaardeclausule in? Huwelijkse voorwaarden en vermogensoverdracht Formaliteiten (Hoe) de belasting (niet) betalen? Tarieven Overzicht van termijnen Overzicht van termijnen waarmee u rekening moet houden Drie maanden na overlijden Zes maanden na overlijden Acht maanden na overlijden Eén jaar na overlijden Eén jaar en drie maanden na overlijden Vijf jaar na overlijden jaar na overlijden Checklist van af te werken punten Inleiding De bankrekeningen De onbetaalde rekeningen Volmacht slechts van geringe betekenis De en/of-rekening Laat de nabestaanden niet in het duister tasten! Waar liggen de bankafschriften? Ook de andere documenten Enkele punten van belang na overlijden Aangifte van overlijden Aanvraag verklaring van erfrecht Tenaamstelling wijzigen van rekeningen Mededeling aan pensioenfondsen Bericht naar verzekeringsmaatschappijen Eventueel aflossen van hypotheek Rekeningen bewaren Opzeggen abonnementen; intrekken van machtigingen en automatische afschrijvingen Aangifte voor het recht van successie Aangifte inkomstenbelasting Handige modellen, checklisten en bijlagen Overzicht VIII Uw v e r m o g e n n u & l at e r,