Inhoudstafel 1. Factureren 1.0. Voorafgaande opmerking... 1 1.1. Wanneer moet u factureren?... 1 1.1.1. Verplichting tot factureren...1 1.1.2. Uiterste factuurdatum...2 1.2. Wat moet u vermelden op uw factuur?... 3 1.2.1. Enkele algemeenheden...3 1.2.2. Verplichte vermeldingen voor de Btw...6 1.2.3. Bij voorkeur te vermelden op uw factuur...8 1.2.4. Specifieke vermeldingen voor creditnota s...9 1.2.5. Specifieke vermeldingen bij het afleveren van een dubbel...10 1.3. Wat kunt u doen als de klant niet betaalt?... 10 1.3.1. Herinnering of zgn. rappel... 10 1.3.2. Aanmaning of ingebrekestelling...11 1.3.3. Wat als de klant wil afbetalen?...13 2. Gefactureerd worden 2.1. Mythe van de zeven dagen... 15 2.2. Altijd protesteren indien niet akkoord... 15 2.2.1. Principe...15 2.2.2. Hoe moet u protesteren?... 15 2.3. Verifieer de btw-correctheid van de facturen... 16 2.4. Facturen van aannemers of onderaannemers... 16 2.4.1. Voor wie is dit van belang?...16 2.4.2. Facturatie met btw-medecontractant...17 2.4.3. Dubbele inhoudingsplicht...17 3. Btw 3.1. Wat moet u zeker weten over de btw-aangifte?... 21 3.1.1. Een btw-aangifte per maand of per kwartaal?... 21 3.1.2. Tegen wanneer precies moet uw btw-aangifte ingediend zijn?... 22 3.1.3. Hoe en waar moet uw btw-aangifte ingediend worden?...24 I
3.2. Afrekenen met de btw... 25 3.2.1. Ontvangen btw min de zelf betaalde btw...25 3.2.2. U moet btw betalen...25 3.2.3. U moet btw terugkrijgen...26 3.2.4. Btw-rekeninguittreksel...28 3.2.5. Tips om als kwartaalaangever uw btw te optimaliseren!...28 3.3. Verplicht in te dienen btw-listings... 29 3.3.1. Jaarlijkse btw-listing...29 3.3.2. Intracommunautaire opgave...30 3.4. Welke btw is aftrekbaar?... 31 3.4.1. Btw op uw beroepsmatige aankoopfacturen...31 3.4.2. Alleen de btw op een correcte factuur...31 3.4.3. Hoe zit het met de btw op autokosten?...32 3.4.4. Andere beperkingen inzake de btw-aftrek...33 3.4.5. Nog btw te recupereren op aankopen van vroeger?...34 3.4.6. Niet-aftrekbare btw wegens te weinig omzet?... 35 3.5. Factureren en btw... 35 4. Belastingen 4.1. Voortaan moet u anders denken!... 36 4.1.1. Bewijs de fiscus dat u gelijk heeft...36 4.1.2. Moet u echt kosten maken om minder belastingen te betalen?...37 4.2. Wat is fiscaal gezien van belang als u een eenmanszaak heeft?... 39 4.2.1. Hoe wordt u voortaan belast?...39 4.2.2. Welke kosten zijn specifiek van belang voor u?...41 4.2.3. Kunt u ook eigen personeelskosten inbrengen?... 49 4.3. Wat is fiscaal gezien van belang als u een vennootschap heeft?... 50 4.3.1. Voortaan bent u met twee om (zo weinig mogelijk) belastingen te betalen...50 4.3.2. Hoe en waarop wordt uw vennootschap belast?... 51 4.3.3. Anders denken als u in vennootschap zit...52 4.3.4. Welke kosten kunt u doorrekenen aan uw vennootschap?...54 4.3.5. Hoe en waarop wordt u privé belast als zaakvoerder?...56 4.3.6. Bijzonderheden met betrekking tot de autokosten voor uw vennootschap...59 4.3.7. Wees voorzichtig met uw rekening-courant!...59 II
4.4. Belastingcontrole... 60 5. Voorafbetalen 4.4.1. Waarom al die vragenlijsten in het begin?...60 4.4.2. Is het te voorspellen wanneer u een controle krijgt?...61 4.4.3. Waarvan heeft u geleefd, mijnheer?... 61 5.1. Wat is dat precies, voorafbetalen?... 62 5.1.1. Voorschot op de belasting van het lopende jaar...62 5.1.2. Is dat verplicht?...62 5.1.3. Voor wie is dit precies van belang?....64 5.2. Als eenmanszaak hoeft u niet altijd vooraf te betalen... 65 5.2.1. Wel belasting betalen, maar niet vooraf!... 65 5.2.2. Voorwaarden om vrijgesteld te zijn...65 5.3. Ook in vennootschap bent u mogelijk vrijgesteld... 66 5.3.1. Wie is u in dit geval?... 66 5.3.2. Wanneer hoeft uw vennootschap niet vooraf te betalen?...66 5.3.3. Wanneer hoeft u als zaakvoerder/bestuurder niet vooraf te betalen?...67 5.4. Heeft voorafbetalen dan wel zin als starter?... 68 6. Sociale bijdragen als zelfstandige 6.1. Wie en waarom?... 69 6.1.1. Wie moet er sociale bijdragen als zelfstandige betalen?...69 6.1.2. Waarom betaalt u sociale bijdragen?...70 6.2. Algemeen principe voor de berekening van de sociale bijdragen... 70 6.2.1. Drie jaar terug -principe...70 6.2.2. Tarief...70 6.3. Voorlopige bijdragen voor starters... 71 6.3.1. Hoe werkt dit stelsel van voorlopige bijdragen?...71 6.3.2. Hoelang blijft u starter?...72 6.3.3. Hoeveel bedragen de voorlopige bijdragen?... 74 6.3.4. Hoe moet u kiezen tussen een minimumbijdrage en een hogere bijdrage?...75 6.4. Betaaltermijn voor uw sociale bijdragen... 77 6.4.1. Vóór het einde van elk kwartaal!...77 6.4.2. Niet te laat, maar ook niet te vroeg... 77 III
6.5. Bijzonderheden voor bepaalde categorieën van zelfstandigen... 78 6.5.1. Meewerkende echtgenote...78 6.5.2. Zelfstandigen in bijberoep...78 6.6. Sociale bijdragen voor uw vennootschap... 79 7. Financieel 7.1. Uw beroepsmatige bankrekening(en)... 80 7.1.1. Hoeveel beroepsrekeningen heeft u het best?...80 7.1.2. Beheer van uw bankrekeningen...80 7.2. Slim lenen... 81 7.2.1. Tips bij het sluiten van een investeringskrediet...81 7.2.2. Tips bij het sluiten en het gebruik van een kaskrediet...81 7.2.3. Laat de bank het Participatiefonds niet vergeten!...82 7.2.4. Tips bij het geven van waarborgen bij de bank...82 7.3. Uw woning onbeslagbaar laten verklaren, een goed idee?... 83 7.3.1. Wat houdt dit concreet in?... 83 7.3.2. Wie kan dit?... 83 7.3.3. Interessant of niet?...83 7.4. Aankloppen bij uw ouders?... 84 7.4.1. Handgift en bankgift...84 7.4.2. Notariële schenking...85 7.4.3. Vergeet de Vlaamse win-winlening niet!...85 8. Handelspraktijken 8.1. Mythe van de bedenktijd... 86 8.1.1. Wat houdt die bedenktijd precies in?.... 86 8.1.2. Wanneer geldt die regel (niet)?...86 8.2. Openingsuren... 87 8.2.1. Wie moet hier (geen) rekening mee houden?... 87 8.2.2. Waarop moet u letten als de openingsuren op u van toepassing zijn?...88 8.2.3. Mag u uw openingsuren zomaar wijzigen?...89 8.3. Waarop moet u letten bij promoties, stunts, enz. om problemen met de economische inspectie te ver mijden?... 89 8.3.1. Geen prijsvermindering of korting zonder referentieprijs...89 8.3.2. Andere prijspromoties soepeler gereglementeerd...90 8.3.3. Niet verkopen met verlies...90 IV
8.4. Solden en sperperiode... 91 8.4.1. Voor wie is dit van belang?...91 8.4.2. Wat mag (niet) tijdens de sperperiode?... 91 8.4.3. Wat mag (niet) tijdens de solden?... 91 8.5. Garantietermijn van twee jaar... 92 8.5.1. Wie moet hier (geen) rekening mee houden?... 92 8.5.2. Wat houdt die twee jaar precies in?...93 8.6. Verkopen via internet (uw website)... 93 8.6.1. Belangrijke, specifieke maatregel... 93 8.6.2. Specifieke verplichtingen voor uw website...94 9. Verzekeringen 9.1. Welke verzekeringen moet u hebben?... 95 9.1.1. Wettelijk verplichte verzekeringen...95 9.1.2. Niet verplichte, maar wel aan te raden verzekeringen... 95 9.2. Verzekeringen ingeval er iets fout loopt... 95 9.2.1. Verzekering BA-uitbating en BA na levering...96 9.2.2. Verzekering toevertrouwd goed...97 9.2.3. Verzekering objectieve aansprakelijkheid brand en ontploffing...97 9.2.4. Verzekering arbeidsongevallen...97 9.3. Brandverzekering en aanverwante... 98 9.3.1. Eigenlijke brandverzekering...98 9.3.2. Verzekering machinebreuk of all risk-elektronica...99 9.3.3. Bedrijfsschadeverzekering...100 9.3.4. Diefstalverzekering...100 9.3.5. Transportverzekering...101 9.4. Autoverzekering... 101 9.4.1. Wat verandert er nu u zelfstandige bent?...101 9.4.2. Tips voor uw autoverzekering...102 9.5. Verzekeringen van persoonlijke risico s... 102 9.5.1. Risico overlijden... 102 9.5.2. Verzekering gewaarborgd inkomen bij ziekte en ongeval...103 9.5.3. Zgn. grote en kleine risico s... 104 V
10. Uw eigen website 10.1. Waarom heeft u een website nodig?... 105 10.1.1. Drempelverlaging...105 10.1.2. Betere dienstverlening...105 10.1.3. Efficiënter werken...105 10.1.4. E-mail gebruiken...105 10.2. Adres van uw website... 106 10.2.1. Wat zijn de mogelijkheden?...106 10.2.2. Hoe moet u een domeinnaam aanvragen?...106 10.3. Ontwerp van uw website... 107 10.3.1. Wie maakt uw website?... 107 10.3.2. Waarop moet u letten?...107 10.4. Waar plaatst u uw website?... 107 10.4.1. Bij een internetprovider...108 10.4.2. Bij een hosting provider...108 VI