1. De spelregels voor privé-uitgaven met uw vennootschap... 1

Transcriptie

1 Inhoudstafel 1. De spelregels voor privé-uitgaven met uw vennootschap De vennootschapsrechtelijke regels Kunt u met uw vennootschap eigenlijk wel privé-uitgaven doen? Wat is het verband tussen privé-uitgaven en het doel van uw vennootschap? Wat zijn de regels als u een ander belang heeft dan uw vennootschap (zgn. tegenstrijdigheid van belangen)? Waar ligt de grens van wat u via uw vennootschap kunt financieren (zgn. misbruik van vennootschapsgoederen)? De fiscale regels voor uw vennootschap Zijn niet alle kosten sowieso aftrekbaar voor uw vennootschap? Waarom het statutaire doel van uw vennootschap fiscaal gezien belangrijk is! Wanneer zijn kosten overdreven en kan de controleur de aftrek van de kosten weigeren? Wat zijn de gevolgen voor uw vennootschap als de controleur de aftrek van bepaalde kosten weigert? Zijn privé-uitgaven voor uw vennootschap sowieso aftrekbaar wanneer u belast wordt op een voordeel van alle aard? Welke formaliteiten moet uw vennootschap naleven voor de aftrek van uitgaven die voor u een voordeel van alle aard zijn? Wat zijn de gevolgen als die formaliteiten niet nageleefd worden? Wat zijn de fiscale gevolgen voor uw vennootschap wanneer u de privé- uitgaven op uw rekening-courant laat boeken? Heeft het feit dat u goederen van uw vennootschap privé gebruikt een invloed op de notionele interestaftrek? Heeft het feit dat u goederen van uw vennootschap privé gebruikt een invloed op de investeringsaftrek? Als u bepaalde (roerende) goederen privé aankoopt en dan verhuurt aan uw vennootschap, is de huurprijs dan aftrekbaar voor uw vennootschap? De fiscale regels voor u privé Wanneer kunt u privé belast worden op een uitgave die uw vennootschap gedaan heeft? Hoe worden die voordelen van alle aard belast? Moet u op voordelen van alle aard sociale bijdragen betalen? Klopt het dat de fiscus moet bewijzen dat u een voordeel van alle aard genoten heeft? I

2 Hoe wordt de waarde van een voordeel van alle aard vastgesteld voor de belastingen? Wat is voor de waardering van voordelen van alle aard het belang van het onderscheid tussen kosten en investeringen? Voor welke voordelen van alle aard bepaalt de wet een forfaitaire waarde? Wat is voor u het interessantst: forfaitair gewaardeerde voordelen of niet-forfaitair gewaardeerde voordelen? Mag de fiscus de wettelijke forfaitaire waarde van een voordeel van alle aard vervangen door de werkelijke waarde? Kunt u nog belast worden op een voordeel van alle aard wanneer uw vennootschap de aanslag geheime commissielonen betaalt? Kunt u nog belast worden op een voordeel van alle aard wanneer de fiscus de aftrek van de kosten verwerpt bij uw vennootschap? Is belast worden op een voordeel van alle aard altijd interessanter dan privékosten zelf betalen? Kunnen uw partner en uw kinderen belast worden op een voordeel van alle aard wanneer u via uw vennootschap privé-uitgaven doet voor hen? Wat zijn de fiscale gevolgen voor u wanneer u de privé-uitgaven op uw rekening-courant laat boeken? Is de privé-uitgaven op uw rekening-courant laten boeken interessanter dan de uitgaven privé doen? Is het een goed idee om de op uw rekening-courant geboekte privé- uitgaven pas terug te betalen aan uw vennootschap wanneer u uw zaak verkoopt of stopzet? Als u roerende goederen privé aankoopt en dan verhuurt aan uw vennootschap, wordt u dan belast op de huur? De regels inzake de btw Kan uw vennootschap de btw op privé-uitgaven recupereren? Is niet-recupereerbare btw op privé-uitgaven aftrekbaar in de vennootschapsbelasting? Moet uw vennootschap btw aanrekenen op voordelen van alle aard? Als u bepaalde investeringen privé aankoopt en dan verhuurt aan uw vennootschap, moet u dan btw aanrekenen op de huur? Diverse privé-uitgaven onder de loep genomen Uw vennootschap financiert (een of meer) onroerende goederen die u privé gebruikt Zijn de afschrijvingen en de andere kosten van een privé gebruikt pand aftrekbaar? Is er wat betreft de aftrek van de kosten een verschil tussen volle eigendom of vruchtgebruik (of erfpacht of opstal)? II

3 Moet u huur betalen aan uw vennootschap voor het privégebruik van onroerende goederen? Hoeveel bedraagt het voordeel van alle aard voor het gratis gebruik van uw (gezins)woning? Is het voordeel van alle aard lager wanneer u slechts een gedeelte van het pand privé gebruikt? Is er wat betreft het voordeel van alle aard een verschil tussen volle eigendom of vruchtgebruik (of erfpacht of opstal)? Is er wat betreft het voordeel van alle aard een verschil tussen volledige eigendom en mede-eigendom? Kan uw vennootschap ook uw elektriciteitsrekening betalen en hoeveel bedraagt het voordeel voor het gratis gebruik van elektriciteit? Kan uw vennootschap ook uw verwarmingskosten betalen en hoeveel bedraagt het voordeel voor het gratis gebruik van verwarming? Kan uw vennootschap ook uw waterverbruik betalen en hoeveel bedraagt het voordeel voor het gratis gebruik van water? U woont samen met uw partner in een pand van de vennootschap en u bent beiden bedrijfsleider van de vennootschap, mag u de voordelen voor de woning, de elektriciteit en de verwarming dan delen? Zijn de kosten om uw salon, uw woonkamer, uw keuken, enz. in te richten en te meubileren aftrekbaar voor uw vennootschap? Wordt uw voordeel gratis woning verhoogd wanneer uw vennootschap de kosten voor de inrichting en de meubilering van uw salon, uw woonkamer, uw keuken, enz. betaalt? Zijn de kosten van een poetshulp, een tuinman, enz. voor uw privéwoning aftrekbaar? Wordt u belast op een voordeel van alle aard wanneer uw vennootschap uw poetshulp, uw tuinman, enz. betaalt? Kan uw vennootschap dienstencheques kopen voor een poetsvrouw bij u thuis? Wordt u belast op een hoger voordeel wanneer uw vennootschap de kosten voor onderhouds- en herstellingswerken aan de gratis woning betaalt? Zijn de kosten voor de aanleg en het onderhoud van een zwembad of een sauna aftrekbaar voor uw vennootschap? Wordt u belast op een hoger voordeel gratis woning wanneer uw vennoot schap de aanleg en het onderhoud van uw zwembad of uw sauna betaalt? Zijn de registratierechten op de aankoop van een privé gebruikt pand aftrekbare kosten voor uw vennootschap? Kan uw vennootschap de btw recupereren die zij betaalt op de bouw of de aankoop van uw woning? III

4 Kan uw vennootschap de btw recupereren die zij betaalt op onderhouds- en herstellingswerken aan uw woning? Kan uw vennootschap niet-recupereerbare btw aftrekken als kosten in de vennootschapsbelasting? Gelden voor de kosten van een tweede verblijf dezelfde regels als voor uw gezinswoning? Wat als uw vennootschap een pand huurt dat u privé gebruikt? Kan uw vennootschap de huur betalen van het kot van uw zoon of uw dochter en hoe zit het dan met de aftrek van de kosten en met het voordeel van alle aard? Uw vennootschap financiert uw privé gebruikte auto s (en andere voertuigen) Kan de fiscus de afschrijvingen en/of de kosten van een auto verwerpen omdat u die privé gebruikt? Op welk bedrag wordt u privé belast als u privé met een auto van uw vennootschap rijdt? Wordt u op een hoger voordeel belast als u de auto van uw vennootschap gebruikt om op vakantie te gaan? Zorgen opties en accessoires van een auto voor een hoger voordeel van alle aard? Zorgen kortingen voor een lager voordeel van alle aard? Op welk bedrag wordt u privé belast als u privé met een bestelwagen van uw vennootschap rijdt? Waarom is een lichte vrachtauto fiscaal normaal gezien interessanter dan een personenauto en wanneer is er sprake van een lichte vrachtauto? Is er voor de aftrek van de kosten een beperking qua aantal auto s waarmee privé gereden kan worden? Is er voor de aftrek van de kosten een beperking qua aankoopprijs van de auto s? Wordt u voor elke auto in uw vennootschap privé belast op een voordeel van alle aard? U en uw partner zijn allebei bedrijfsleider van de vennootschap en u rijdt beiden privé met de enige auto van de vennootschap, hoe moet u dan de voordelen berekenen? Zijn voor uw vennootschap de kosten aftrekbaar van een auto waarmee uw gezinsleden (die niet actief zijn in de vennootschap) privé rijden? Klopt het dat u privé niet op een voordeel van alle aard belast kunt worden voor de (dure) auto in uw vennootschap als u privé een (goedkope) auto heeft? Moet uw vennootschap ook belastingen betalen op het voordeel van alle aard? Is voor uw vennootschap de btw op (de kosten van) een personenauto waarmee u privé rijdt recupereerbaar? IV

5 Is de btw op (de kosten van) een lichte vrachtwagen waarmee u privé rijdt, recupereerbaar voor uw vennootschap? Moet uw vennootschap btw aanrekenen op het voordeel auto? Is de niet-recupereerbare btw op autokosten aftrekbaar in de vennootschapsbelasting? Kan uw vennootschap de beperkt aftrekbare autokosten verminderen om rekening te houden met de privébelasting van het voordeel auto? Zijn parkeerkosten aftrekbaar voor uw vennootschap? Zijn de kosten van een motor aftrekbaar voor uw vennootschap? Wordt u privé belast wanneer u privé met een motor van uw vennootschap rijdt en zo ja, op welk bedrag? Wat zijn de btw-regels wanneer u een motor van uw vennootschap privé gebruikt? Is de niet-recupereerbare btw op motorkosten aftrekbaar voor uw vennootschap? Zijn de kosten van een fiets aftrekbaar voor uw vennootschap? Wordt u privé belast wanneer u privé met een fiets van uw vennootschap rijdt en zo ja, op welk bedrag? Wat zijn de btw-regels wanneer u een fiets van uw vennootschap privé gebruikt? Is de niet-recupereerbare btw op fietskosten aftrekbaar voor uw vennootschap? Zijn de kosten van een mobilhome, een zeiljacht, een helikopter of een vliegtuig aftrekbaar voor uw vennootschap? Op welk bedrag wordt u privé belast wanneer u privé gebruik maakt van een mobilhome, een zeiljacht, een helikopter of een vliegtuig van uw vennootschap? Wat zijn de btw-regels wanneer u privé gebruik maakt van een mobilhome, een zeiljacht, een helikopter of een vliegtuig van uw vennootschap? Uw vennootschap financiert computers, gsm s, tv s en andere elektronica die u (ook) privé gebruikt Kan de fiscus de kosten van een computer en/of een internetabonnement verwerpen omdat u de computer privé gebruikt? Is er voor de aftrek van de kosten een beperking qua aantal computers? Is er voor de aftrek van de kosten een beperking qua aankoopprijs van de computers? Op welk bedrag wordt u privé belast wanneer u privé gratis gebruik maakt van een computer en/of internet? Moet u voor elke computer in uw vennootschap een voordeel van alle aard aanrekenen? V

6 Kan de fiscus de kosten van een gsm verwerpen omdat u die privé gebruikt? Is er voor de aftrek van de kosten een beperking qua aantal gsm s? Is er voor de aftrek van de kosten een beperking qua aankoopprijs van de gsm? Op welk bedrag wordt u privé belast voor het gratis gebruik van een gsm? Zijn voor uw vennootschap de kosten aftrekbaar van een gsm, een computer, enz. die uw gezinsleden (die niet actief zijn in de vennootschap) privé gebruiken? Zijn de kosten van puur privé gebruikte elektronische toestellen (een tv, een spelconsole, enz.) aftrekbaar voor uw vennootschap? Wat zijn de btw-regels wanneer u privé gebruik maakt van gebruikte computers, gsm s en andere elektronica van uw vennootschap? Is de niet-recupereerbare btw op privé gebruikte computers, gsm s en andere elektronica aftrekbaar voor uw vennootschap? Uw vennootschap betaalt uw vakantie, uw restaurant bezoek, uw vrijetijdsbesteding, enz Kan de fiscus de kosten van het privégedeelte van een zakenreis verwerpen? Wordt u privé belast op het privégedeelte van een zakenreis en zo ja, op welk bedrag? Uw partner en/of uw kinderen vergezellen u op uw zakenreis, kan de fiscus hun aandeel in de kosten van de reis verwerpen? Worden uw partner of uw kinderen die u vergezellen op een zakenreis privé belast op een voordeel van alle aard? Wat zijn de btw-regels wanneer uw vennootschap een privéreis betaalt? Is de niet-recupereerbare btw aftrekbaar voor uw vennootschap? Kan de fiscus de aftrek van restaurantkosten nog verder beperken dan (de wettelijke) 69%? Kan de fiscus u privé belasten op een voordeel voor restaurantkosten die uw vennootschap betaald heeft en hoe groot is het voordeel dan? Kan uw vennootschap het voordeel restaurantkosten in mindering brengen van de verworpen restaurantkosten? Kan uw vennootschap de btw op restaurantkosten recupereren? Is de niet-recupereerbare btw op restaurantkosten aftrekbaar voor uw vennootschap? Zijn de kosten van uw hobby aftrekbaar voor uw vennootschap wanneer zij deze kosten betaalt? VI

7 Is de btw op de kosten van uw hobby recupereerbaar voor uw vennootschap? Kan uw vennootschap via sponsoring uw hobby of de hobby van uw gezinsleden financieren en op die manier toch de kosten daarvan in aftrek nemen? Hoe zit het met de btw op sponsoringkosten? Is het lidgeld van uw serviceclub aftrekbaar voor uw vennoot schap? Is het lidgeld van uw sportclub aftrekbaar voor uw vennootschap? Zijn de abonnementen op uw kranten en tijdschriften aftrekbaar voor uw vennootschap? Uw vennootschap betaalt een privéfeest, geschenken, enz Zijn de kosten van een feest voor een privégebeurtenis aftrekbaar voor uw vennootschap? Kunt u belast worden op een voordeel van alle aard wanneer uw vennootschap de kosten van een feest voor een privégebeurtenis betaalt? Kan uw vennootschap de btw op de kosten van een privéfeest recupereren? Is de niet-recupereerbare btw aftrekbaar voor uw vennootschap? Zijn de kosten van geschenken ter gelegenheid van een gebeurtenis in uw privéleven aftrekbaar voor uw vennootschap? Zijn de geschenken die uw vennootschap betaalt ter gelegenheid van een gebeurtenis in het privéleven belastbaar bij de ontvanger van het geschenk? Hoe zit het met de btw op geschenken? Uw vennootschap financiert uw gezondheids kosten Uw vennootschap betaalt uw hospitalisatieverzekering, zijn die kosten aftrekbaar voor haar? Wordt u belast op een voordeel van alle aard wanneer uw vennootschap uw hospitalisatieverzekering betaalt? Uw vennootschap betaalt uw medische kosten, zijn die kosten aftrekbaar voor haar? Uw vennootschap betaalt uw medische kosten, wordt u belast op een voordeel van alle aard? Uw vennootschap betaalt uw kledij Zijn de kosten die uw vennootschap betaalt voor uw kledij aftrekbaar? Wordt u belast op een voordeel van alle aard wanneer uw vennootschap uw kledijkosten betaalt? Kan uw vennootschap de btw op kledijkosten recupereren? Is de niet-recupereerbare btw aftrekbaar voor uw vennootschap? VII

8 2.8. Uw vennootschap betaalt uw persoonlijke fiscale of sociale kosten Uw vennootschap betaalt fiscaal advies voor uw privésituatie, zijn die kosten dan aftrekbaar? Uw vennootschap betaalt uw persoonlijke sociale bijdragen, zijn die dan aftrekbaar? Wordt u privé belast wanneer uw vennootschap uw persoonlijke sociale bijdragen betaalt? VIII